高俊杰

摘要：資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中起著非常重要的作用，合理利用資金、提高資金使用效率是企業(yè)經(jīng)營者面臨的重要課題。本文重點闡述了構(gòu)建企業(yè)流動資金集約化管理的組織保證體系、運作模式以及加強企業(yè)流動金集約化管理制度保障。

關(guān)鍵詞：企業(yè)流動資金集約化

一、構(gòu)建流動資金集約化管理的組織保證體系

1、新型流動資金管理組織結(jié)構(gòu)模式的設(shè)計

現(xiàn)代管理的重要原則之一是明確責(zé)任分工，而明確分工的前提是明確定義資金流動的性質(zhì)和聯(lián)系。按照業(yè)務(wù)的資金性質(zhì)。根據(jù)新型流動資金管理特點，可對企業(yè)的主要部門做以下分類：(1)融資部門：這是資金來源部門，也可稱負債部門；(2)投資部門：具有雙重功能，為獲取收益在資本市場進行有效證券投資。以及管理投資所形成的資產(chǎn)組合；同時協(xié)助資金管理部門保持資金的流動性；(3)經(jīng)營部門：主要是形成資產(chǎn)部門，如廠房、設(shè)備、存貨、應(yīng)收賬款等；(4)資金結(jié)算中心：從資金管理上講，其主要功能是資金管理與核算，主要擔(dān)負流動性風(fēng)險管理和市場風(fēng)險管理職能。核算中心負責(zé)將各個業(yè)務(wù)單位的資金集中管理和統(tǒng)一核算。

2、資金結(jié)算中心的主要職能

在企業(yè)內(nèi)部成立資金結(jié)算中心，把全企業(yè)分散在各地的賬戶通過資金結(jié)算中心這一組織形式，實行有效集中管理。企業(yè)資金結(jié)算中心主要職能是：(1)集中核算全企業(yè)貨幣資金。企業(yè)所有單位包括各類經(jīng)費、會費單位在外部銀行開戶一律撤消，全部改在內(nèi)部結(jié)算中心開戶，集中統(tǒng)一核算。(2)通過嚴格執(zhí)行財務(wù)部門審定的貨幣收支計劃，對資金流向合理性、合法性進行控制、監(jiān)督；嚴格控制不合理支出，促進企業(yè)有效地使用資金。(3)集中辦理企業(yè)所屬單位對外結(jié)算及企業(yè)內(nèi)部單位之間的結(jié)算業(yè)務(wù)：可以保證資金的合理調(diào)配使用，集中閑散資金，利用各單位收支的時間差，既解決了企業(yè)資金緊張局面，又促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展。(4)根據(jù)財務(wù)部門審定的貨幣資金計劃，開展融資業(yè)務(wù)和辦理企業(yè)內(nèi)部貸款。

3、建立資金結(jié)算中心面臨的問題

建立以資金結(jié)算中心為主要形式的企業(yè)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)。需要解決三個關(guān)鍵性技術(shù)問題：(1)如何引入銀行機制，建立科學(xué)、規(guī)范的資金運作程序。資金結(jié)算中心作為企業(yè)內(nèi)部的“金庫”，需要引入商業(yè)銀行的部分機制。制定相應(yīng)的資金結(jié)算、資金調(diào)劑、會計核算及其他相關(guān)辦法，在明確銀行、資金結(jié)算中心、中心開戶單位三者之間的權(quán)利、義務(wù)和相互關(guān)系的基礎(chǔ)上，形成一套合理、合法、合規(guī)的資金運作辦法，要保證開戶單位可以自由支配自己的資金。(2)如何建立科學(xué)的資金管理體制，理順資金調(diào)度中心與企業(yè)主管部門的關(guān)系，資金調(diào)度中心的主要目的是通過對內(nèi)部單位實行集中開戶，挖掘潛力；對外積極籌集資金，在業(yè)務(wù)主管部門的宏觀調(diào)控下，充分提高資金的使用效率，取得利潤最大化。這就需要理順資金結(jié)算中心與業(yè)務(wù)主管部門的關(guān)系。(3)如何使用高效的資金結(jié)算手段，開發(fā)通用的資金結(jié)算軟件，提高工作效率，這是資金管理的重要課題。資金結(jié)算中心業(yè)務(wù)量大，實效性強，如果沒有高效的結(jié)算手段，不能為資金結(jié)算中心、開戶銀行、內(nèi)部開戶單位及時、準確地提供資金的最新數(shù)據(jù)，勢必影響資金結(jié)算中心工作的順利開展，所以有必要采用先進技術(shù)，開發(fā)和使用具有賬戶管理、記賬、復(fù)核、計息等功能科學(xué)、高效、通用的資金結(jié)算軟件。

二，建立企業(yè)流動資金集約化管理的運作模式

1、推行全面的現(xiàn)金預(yù)算管理制度。實行資金的動態(tài)管理

首先要求所屬單位按月編制現(xiàn)金預(yù)算，并以報表的形式逐級進行匯總。其次是通過資金結(jié)算系統(tǒng)，掌握各下屬單位的時點數(shù)量，資金結(jié)算中心將各單位一定時期的資金供需問題與各下屬單位的資金存量進行平衡，從而實現(xiàn)內(nèi)部資金的余缺調(diào)劑，達到合理利用資金的目的。

2、合理確定貸款規(guī)模。確保企業(yè)資金的良性循環(huán)

資金結(jié)算中心通過對銀行賬戶的集中管理，可使企業(yè)合理確定的控制貸款規(guī)模成了現(xiàn)實。為保持企業(yè)合理的舉債結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)資金的良性循環(huán)，企業(yè)資金結(jié)算中心確實能起到積極的作用。具體辦法是：(1)各單位對外的融資借款均通過資金結(jié)算中心辦理，由資金結(jié)算中心實行統(tǒng)貸統(tǒng)還；(2)根據(jù)年初各單位下達的年度工作量和資金負債比例確定全企業(yè)各單位的貸款規(guī)模。由資金結(jié)算中心通過內(nèi)部調(diào)劑解決，調(diào)劑解決的資金不足時，再申請向銀行貸款，控制住了舉債規(guī)模，使企業(yè)的資金走向規(guī)范化，科學(xué)化的管理軌道。

3、實施財務(wù)監(jiān)管，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值

通過資金結(jié)算中心，對企業(yè)實施財務(wù)監(jiān)管工作資金結(jié)算中心監(jiān)管的主要內(nèi)容：(1)資金籌集方面。對籌資方式的確定、舉債籌資的規(guī)模、股本結(jié)構(gòu)變動、對外提供借款擔(dān)保等方面實施監(jiān)管。(2)在資產(chǎn)方面。對企業(yè)內(nèi)部技改、基建、房地產(chǎn)發(fā)等項目的規(guī)模和企業(yè)對外投資與項目投資的決策程序、實施過程、結(jié)果以及企業(yè)資產(chǎn)管理狀況實施監(jiān)管。(3)在收入、利潤及其分配方面。對企業(yè)收入、利潤實現(xiàn)的真實性和利潤的分配實施監(jiān)管。(4)統(tǒng)一建立企業(yè)資產(chǎn)保值增值責(zé)任體系。建立企業(yè)資產(chǎn)保值增值體系，主要是通過設(shè)置一系列考核指標，根據(jù)企業(yè)對這些指標的完成情況對企業(yè)和經(jīng)營者進行相應(yīng)的獎懲。(5)協(xié)調(diào)下屬企業(yè)間的經(jīng)營活動。

三，企業(yè)流溈資金集約化管理的制度保證

1、實行資金高度集中管理制度

為徹底糾正以往資金分散管理的弊端，必須大力推行資金集約化管理模式。實施資金高度集中管理，突出管好資金流量、盤活資金存量和優(yōu)化資金增量。下決心清理并撤銷企業(yè)下屬單位在外部銀行的所有賬戶。由企業(yè)總部資金結(jié)算中心在銀行統(tǒng)一設(shè)立賬戶，承辦企業(yè)所有資金、往來結(jié)算和存貸業(yè)務(wù)。具體做法：(1)在資金的運柞上，由企業(yè)資金結(jié)算中心統(tǒng)籌安排計劃，統(tǒng)一辦理存貸款手續(xù)，所屬單位的存款按規(guī)定計息，實行資金有償使用。(2)在資金的支付結(jié)算上。采取延期掛帳、小額和分期付款以及以物抵款的方式，盡可能地擴大資金儲量，緩解資金緊張的局面，以充足的資金流量保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。

2、實行資金收支兩條線制度

收支兩條線，就是所有收回的款項必須交企業(yè)資金結(jié)算中心。所有的支出必須從企業(yè)資金結(jié)算中心結(jié)算和支付。規(guī)定企業(yè)所有單位的產(chǎn)品、勞務(wù)收入及其他收入所收回的款項，必須及時存入企業(yè)資金結(jié)算中心的銀行賬戶，不準坐支截留、挪用和私存；如有違犯，私存全部沒收，并處以等額罰款，按規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任：有坐支和挪用的，按坐支和挪用金額的一定比例收取資金占用費。企業(yè)各單位的費用支出，必須通過企業(yè)資金結(jié)算中心提取和結(jié)算，實行?？顚Ｓ茫坏门沧鏊?。剩余超庫存限額的現(xiàn)金當(dāng)天必須存入企業(yè)資金結(jié)算中心的銀行賬戶，第二天重新到企業(yè)資金結(jié)算中心提取。嚴禁設(shè)置“小金庫”和賬外賬，不準搞資金體外循環(huán)。

3、實行“現(xiàn)金流量卡”制度

為了加大流動資金的管理力度，合理控制資金流向，進一步完善流動資金管理模式，應(yīng)推行“現(xiàn)金流量卡”制度。即：按經(jīng)營活動的采購循環(huán)、付款循環(huán)、收款循環(huán)和理財循環(huán)，確定循環(huán)中的主要控制環(huán)節(jié)及關(guān)鍵控制點，通過對現(xiàn)金流量進行控制，做到資金流到哪里就控制到哪里，決不允許走偏。如實行以現(xiàn)金流量控制各項費用支付的結(jié)算，就是要求在嚴格執(zhí)行財務(wù)收支計劃的前提下，還必須強調(diào)有現(xiàn)金流入，才能辦理各項費用的支付結(jié)算、發(fā)放工資、采購物資等業(yè)務(wù)。以現(xiàn)金流入量決定和控制現(xiàn)金流出量，沒有現(xiàn)金流人就不能辦理現(xiàn)金流出事項，嚴把資金的流出關(guān)。

4、建立應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬款的形成有其歷史原因，是政策、體制、管理、宏觀、微觀等多種矛盾表現(xiàn)的結(jié)果。對新增應(yīng)收賬款應(yīng)采取科學(xué)的事前控制，對客戶貨款結(jié)款授信管理方面的內(nèi)容，根據(jù)客戶的信譽狀況和企業(yè)運作情況，對客戶劃分其信用級別，給予一定的授信額度。具體做法：(1)設(shè)立以主要分管領(lǐng)導(dǎo)為主的清欠辦公室，負責(zé)清欠應(yīng)收賬款和信用管理的日常工作；(2)在企業(yè)清欠辦公室的組織、督導(dǎo)、監(jiān)管下，制定并落實“四不”政策，即：不交現(xiàn)款不發(fā)貨、不交匯票不發(fā)貨、不還舊欠不發(fā)貨和不簽合同不發(fā)貨。(3)制定經(jīng)濟連鎖制度，實行貨款回收率與各單位領(lǐng)導(dǎo)干部的工資收入和職工工資總額直接掛鉤，按月考核，凡當(dāng)月回收率達不到要求的相應(yīng)扣減干部職工的工資收入，過期不補。這些制度的實施，將有利地促進貨款回收。