蔣子桓

名義賬戶制的全稱是名義繳費確定型養(yǎng)老制度,名義賬戶制既有待遇確定型現(xiàn)收現(xiàn)付制的特征,又有繳費確定型基金制的特征,所以,名義賬戶制既可被稱為繳費確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制模式,也可以被稱為是待遇確定型現(xiàn)收現(xiàn)付制模式的某種變型。

從籌資方式來看,名義賬戶制是建立在現(xiàn)收現(xiàn)付制的基礎(chǔ)上的,即社會繳費直接用于支付當前的退休者,但它又不同于傳統(tǒng)的待遇確定型現(xiàn)收現(xiàn)付制,因為在名義賬戶制下,每個人建立的個人賬戶是“名義上”存在的,這種名義賬戶制的賬戶系統(tǒng)僅僅是一種“記賬”的管理方式,而不需實際存入資金。從養(yǎng)老金給付方式來看,雖然個人賬戶中的資產(chǎn)是“名義上”的,但退休金的給付標準卻是按繳費確定型基金制運行的。一般來說,養(yǎng)老金給付的標準主要取決于記入個人賬戶的繳費積累、“名義資產(chǎn)”的投資增值、“名義資產(chǎn)”轉(zhuǎn)成退休年金的計算公式、退休給付指數(shù)化公式等。

名義賬戶制的出現(xiàn),是因為一些國家在由待遇確定型現(xiàn)收現(xiàn)付制向繳費確定型基金制轉(zhuǎn)型的過程中遇到了一個現(xiàn)實而又嚴峻的困難,即轉(zhuǎn)制成本問題。除此之外,采用名義賬戶制的國家大多缺乏養(yǎng)老保險制度的管理經(jīng)驗,沒有使養(yǎng)老金保值增值的能力。而這些國家所面對的困難也正是我國如今所面臨的問題。下面,我將對我國建立名義賬戶制進行利弊分析。

1997年改革后,我國的養(yǎng)老保險由過去的現(xiàn)收現(xiàn)付制變?yōu)椤敖y(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累制,意味著當前的就業(yè)人口在繳納養(yǎng)老保險費的時候要建立個人賬戶,為自己將來的養(yǎng)老做積累,這部分資金就不再做代際轉(zhuǎn)移。同時在改革前已經(jīng)退休的人員沒有(或很少有)個人賬戶資金,國家又仍然按標準發(fā)放給他們養(yǎng)老金,按照制度改革時的設(shè)計,這筆費用要從社會統(tǒng)籌基金中支付。而問題就是現(xiàn)在的社會統(tǒng)籌資金遠遠不夠支付現(xiàn)實的需要,為了解決這個問題,只能向個人賬戶透支(國家在制度制定時就規(guī)定了統(tǒng)籌資金和個人賬戶可以相互調(diào)劑)。實際上,這就是用新收繳的個人賬戶資金給已經(jīng)退休者發(fā)退休金,現(xiàn)在的就業(yè)人口實際上在為上一代人支付養(yǎng)老金,從而使現(xiàn)在就業(yè)人口的個人賬戶形成了空賬。

由以上介紹大家可以看出,此時養(yǎng)老保險制度的實質(zhì)其實仍是現(xiàn)收現(xiàn)付制度。而個人賬戶的空賬運行和上述的名義賬戶制運行模式相差無幾,區(qū)別僅僅是被動允許還是主動承認空賬的存在?？梢哉f,只要做一些稍稍的改變,我國的養(yǎng)老保險制度就能夠立即成為名義賬戶制。

其實從短期來看,名義賬戶制對我國是非常有利的:第一,它變挪用個人賬戶資金為合理合法之事;第二,它緩解了我國的財政壓力,并為解決巨額隱性債務(wù)贏得了時間;第三,解決了個人賬戶中資金的保值增值問題;第四,可能結(jié)余部分養(yǎng)老金或減少財政補助資金。但是從中長期來看,名義賬戶制又有很多不足:首先,它缺乏內(nèi)在收支平衡的調(diào)節(jié)機制,難以抵御老齡化;其次,它并沒有解決轉(zhuǎn)制成本問題,只是延緩解決時間而已,放棄個人賬戶制而推行名義賬戶制,其長期風險可能會更高。這兩個缺點中,最主要的是名義賬戶制難以抵御老齡化,因為老齡化在我國已經(jīng)是一個不爭的事實,現(xiàn)在的中國可以說是正在跑步進入老齡化社會,并且老齡化程度會越來越嚴重,到時如果仍是名義賬戶制,那么巨額的資金缺口會徹底摧毀我國的養(yǎng)老保險體系。由此看來,如果能以名義賬戶制作為一個過渡性的政策,并能在短期內(nèi)實現(xiàn)個人賬戶的做實,則可兩全其美。

這時,有人會問,為什么我國不現(xiàn)在就做實個人賬戶?其實,在2000年年底,國務(wù)院就已經(jīng)選擇遼寧省作為做實個人賬戶的試點省份。2004年,試點擴大到吉林和黑龍江兩省。從2006年1月1日開始,又有八省開始啟動做實個人賬戶工作。然而,到目前為止,改革試點推進不是十分順利,并遇到了一些難題。其中最主要的便是資金缺口問題。以湖南省為例,據(jù)統(tǒng)計,截至2003年年底,該省企業(yè)養(yǎng)老保險個人賬戶累計記賬余額為318.25億元,也就是說,到2003年年底,職工個人賬戶需318.25億元的基金。但是實際上至2003年末,企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余只有167.13億元,企業(yè)養(yǎng)老保險基金個人賬戶缺口基金多達162億元,相當于該省2003年度全年企業(yè)養(yǎng)老保險費征收額。由于做實個人賬戶既包括歷年也包括當年,假設(shè)個人賬戶仍按繳費工資的11%記入,到2004年底預(yù)計企業(yè)養(yǎng)老保險基金個人賬戶缺口基金達179.92億元,而且缺口基金將以約17.32%的平均速度增長(以2005年起按繳費工資的8%記入個人賬戶計算)。這還只是正在進行空賬做實的省份的情況,而在全國范圍內(nèi),據(jù)有關(guān)人士測算,空賬的規(guī)模在1997年為140億元,1998年為450億元,1999年又上升為1000億元以上。2004年的官方文件稱養(yǎng)老保險個人賬戶空賬運行規(guī)模已超過6000億元,并以每年1000億元的規(guī)模在擴大。顯而易見,這樣大的資金缺口,在短時間內(nèi)想要解決是基本上不可能的。

綜上,筆者認為我國目前可以建立名義賬戶制,但名義賬戶制只是過渡性的養(yǎng)老計劃,其最終目標還是個人賬戶。在名義賬戶過渡到個人賬戶的過程中,首先,仍要強調(diào)政府的支持,不管是財政上的還是政策上的。在財政上,必須明確中央以及地方財政的責任,要提供長期、穩(wěn)定的資金保障;在政策上,對于做實個人賬戶地區(qū)的基金投資運營,國家應(yīng)該實行扶持性、優(yōu)惠性政策。其次,適當延長職工退休年齡,減輕個人賬戶基金的發(fā)放壓力。據(jù)有關(guān)部門測算,我國退休年齡每延長一年,養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增收40億元,減支100億元。當退休年齡增加后,養(yǎng)老保險個人賬戶的累計余額會增加,而退休時的預(yù)期壽命會相應(yīng)減少,其結(jié)果是退休金水平提高。因此,延長職工退休年齡,不僅可以減輕個人賬戶基金發(fā)放的壓力,還可以提高其退休金的水平。最后,在過渡過程中,我國應(yīng)該建立一定的儲備基金以預(yù)防突發(fā)性的資金不足,儲備基金的運營可以參照瑞典的緩沖基金運營方式來制定。

(作者單位:西南財經(jīng)大學(xué))