孫曉娟

摘要：本文在詳細(xì)分析我國(guó)企業(yè)信用現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入地研究，并提出了一種簡(jiǎn)潔有效的企業(yè)信用管理方法，從而為企業(yè)提供有益的指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)信用失信

當(dāng)前我國(guó)信用危機(jī)的出現(xiàn)已經(jīng)覆蓋了社會(huì)的方方面面，其中企業(yè)間的商業(yè)信用危機(jī)尤為突出，并對(duì)我國(guó)的整個(gè)社會(huì)信用構(gòu)成了極大的威脅。同時(shí)，企業(yè)作為信用主體本身也在飽嘗著信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來的“切膚之痛”。因此，如何對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用管理，防范和避免商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。

一、我國(guó)企業(yè)失信的主要表現(xiàn)及原因

1、我國(guó)企業(yè)失信的主要表現(xiàn)

1)商品信用缺失

商品信用缺失主要表現(xiàn)在企業(yè)對(duì)消費(fèi)者的各種欺詐和欺騙行為，假冒偽劣產(chǎn)品泛濫。有相當(dāng)一部分企業(yè)長(zhǎng)期以來。片面追求利潤(rùn)，采用質(zhì)次價(jià)廉的原材料，不惜偷工減料降低成本，大肆制假販假，浪費(fèi)大量資源生產(chǎn)不合格的假冒偽劣產(chǎn)品，以各種非法手段搶占市場(chǎng)，坑害消費(fèi)者利益。

2)金融信用缺失

金融信用缺失突出表現(xiàn)在企業(yè)拖欠銀行貸款，逃廢債嚴(yán)重，上市公司做假賬，虛報(bào)利潤(rùn)，騙取股民的錢。同時(shí)一些地方政府也縱容一些企業(yè)借轉(zhuǎn)制之名逃廢銀行債務(wù)。有關(guān)部門對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款新增現(xiàn)象進(jìn)行調(diào)查研究，分析結(jié)果認(rèn)為：在新增不良貸款的形成原因中，企業(yè)信用原因、銀行貸款因素和國(guó)家政策影響所占的比例分別為56％、30％和21％，其中企業(yè)信用下降是新增不良貸款問題的主因。

3)社會(huì)信用缺失

社會(huì)信用缺失主要表現(xiàn)在企業(yè)偷稅、漏稅、走私、騙取出口退稅等違法方面。近幾年來，企業(yè)偷稅、騙稅、逃稅的現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重，違紀(jì)大戶的數(shù)量呈上升趨勢(shì)，違紀(jì)面越來越廣，涉稅違紀(jì)案越來越多，違紀(jì)金額越來越大。有些企業(yè)以瞞報(bào)、少報(bào)、虛報(bào)等手段騙取貨物進(jìn)出口，騙取退稅。

2、我國(guó)企業(yè)失信的原因

1)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度不健全

企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度不清晰、不合理是導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)信用缺失的深層次制度性原因。我國(guó)企業(yè)產(chǎn)權(quán)的實(shí)際情況是：國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清，國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體缺位，國(guó)有資產(chǎn)保值增值無明確責(zé)任者和監(jiān)督者。所以，國(guó)有企業(yè)容易滋生不講信用的行為，“欠債不還有理，欠債不還有利”，自然會(huì)成為國(guó)有企業(yè)的理性預(yù)期。

2)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法制不健全

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用需要法律和制度來保障。目前，從總體上看，法律在對(duì)信用經(jīng)濟(jì)還沒有發(fā)揮其強(qiáng)有力的保障作用。在“有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”的具體操作層面出現(xiàn)了“法律失信”現(xiàn)象。首先，制度的漏洞和法律的“盲區(qū)”是導(dǎo)致企業(yè)失信行為得不到懲治的一個(gè)重要原因。我國(guó)現(xiàn)行的《民法通則》、《票據(jù)法》、《公司法》、《擔(dān)保法》、《合同法》等對(duì)債務(wù)人履行義務(wù)的約束不完善且不具強(qiáng)制性。再次，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)是法律尊嚴(yán)得不到體現(xiàn)，失信現(xiàn)象得以蔓延的重要原因。受地方保護(hù)主義、部門保護(hù)主義的干擾，在司法上存在隨意性和不公正性，存在有意偏袒債務(wù)人利益、損害債權(quán)人利益的傾向。在執(zhí)法上，真正裁決執(zhí)行的很少，造成債權(quán)人“贏了官司賠了錢”，而且要支付相當(dāng)高的訴訟費(fèi)。法律不能保證維護(hù)債權(quán)人的利益，實(shí)際上等于縱容更多的違法失信行為。

3)利潤(rùn)的驅(qū)動(dòng)與失衡

隨著改革開放和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立，特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論的申張和利益原則的確認(rèn)，使企業(yè)利益最大化和個(gè)人收入最大化急劇上升為社會(huì)追求的目標(biāo)。于是一些企業(yè)利用經(jīng)濟(jì)和社會(huì)轉(zhuǎn)型期體制、政策、法規(guī)和道德建設(shè)上的暫時(shí)性缺陷和錯(cuò)位，違反市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中“法制”和“信用”兩個(gè)最基本的原則，不合理又不合法地追求致富，瘋狂侵吞社會(huì)財(cái)富，滋生出形形色色的經(jīng)濟(jì)犯，罪現(xiàn)象。從社會(huì)層面看，社會(huì)上普遍存在從眾心理、攀比心理、怕吃虧心理也是造成信用缺失的重要誘因。對(duì)失信者鞭撻抨擊批評(píng)的少，無法發(fā)揮道德輿論對(duì)失信現(xiàn)象和失信行為的外部道德制約力。對(duì)誠(chéng)信者、守信行為缺乏社會(huì)保護(hù)機(jī)制和褒揚(yáng)機(jī)制，這在一定程度上也是造成正不壓邪，守信不能勝于失信的社會(huì)現(xiàn)實(shí)的原因。

二、基于過程的企業(yè)失信管理

1、合理確定信用標(biāo)準(zhǔn)

信用標(biāo)準(zhǔn)是指當(dāng)企業(yè)給予客戶信用時(shí)，對(duì)客戶資信要求的最低標(biāo)準(zhǔn)，通常以預(yù)期的應(yīng)收賬款回收天數(shù)DSO和壞帳損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)樾庞脴?biāo)準(zhǔn)的設(shè)置，直接影響到對(duì)客戶信用申請(qǐng)的審批，所以根據(jù)本企業(yè)自身的資金情況和當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境。確定適宜的信用標(biāo)準(zhǔn)也是企業(yè)制定信用管理政策過程中的重要一環(huán)。不難看出，信用標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)涉及到收入和成本兩個(gè)方面的問題，因此又是一個(gè)求極值的問題。企業(yè)應(yīng)該制定一個(gè)合乎自己情況的科學(xué)的信用標(biāo)準(zhǔn)，確定信用標(biāo)準(zhǔn)的主要因素應(yīng)該包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況、客戶分析情況、市場(chǎng)戰(zhàn)略、庫(kù)存水平、其它歷史經(jīng)驗(yàn)等。一個(gè)企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是在對(duì)收入和成本認(rèn)真權(quán)衡的基礎(chǔ)上慎重確定的。過嚴(yán)或過松的信用標(biāo)準(zhǔn)都不是明智之舉，

2、確立授信決策方法

授信決策方法是確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用限額、信用期限以及現(xiàn)金折扣的基本方法。在實(shí)踐中，可以為企業(yè)所使用的授信決策方法可能有很多，但是基本都缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性。我們認(rèn)為。最為合理的授信決策方法應(yīng)該是在綜合分析客戶資信能力和信用風(fēng)險(xiǎn)大小的基礎(chǔ)上做出的決定?；痉椒ㄈ缦拢?1)信用標(biāo)準(zhǔn)決策。信用標(biāo)準(zhǔn)是決定是否予以信用銷售的最基本準(zhǔn)則，常規(guī)方法是利用回款概率的大小和收款成本來計(jì)算確定。(2)信用期限決策。在實(shí)際工作中，信用期限的確定，應(yīng)該在參照行業(yè)慣例的基礎(chǔ)上，通過數(shù)學(xué)方法確定，信用風(fēng)險(xiǎn)度量方法為信用期限的決定提供了重要依據(jù)。實(shí)際上，信用期限的給予與應(yīng)收賬款的回收天數(shù)是正相關(guān)的，經(jīng)驗(yàn)告訴我們，信用期限越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款的回收天數(shù)越長(zhǎng)。(3)銷售折扣決策。合理的折扣政策應(yīng)該是經(jīng)過企業(yè)信用管理部門認(rèn)真測(cè)算。綜合考慮有利因素和不利因素，在損失和收益合理權(quán)衡的基礎(chǔ)上確定現(xiàn)金折扣方案。

3、信用風(fēng)險(xiǎn)的中期監(jiān)控

中期監(jiān)控的重要任務(wù)是關(guān)注企業(yè)危險(xiǎn)信號(hào)，在正常賬期，尤其是非正常賬期，一定要密切關(guān)注對(duì)方的變化，尤其要關(guān)注下面的一些信號(hào)：(1)管理方面的危險(xiǎn)信號(hào)。如頻繁的管理層變動(dòng)；拒絕提供能夠反映企業(yè)信用狀況的資料：難以接觸到管理層：經(jīng)營(yíng)者到期更換等。(2)財(cái)務(wù)方面的危險(xiǎn)信號(hào)。如供應(yīng)商的催賬力度增加、應(yīng)訴次數(shù)增多：不能夠提日，J.付款以銷售優(yōu)惠折扣；開戶銀行頻繁變動(dòng)：銷售額連續(xù)下降：利息支付達(dá)到極限水平；自有資本減少等等。(3)企業(yè)運(yùn)作方面的危險(xiǎn)信號(hào)。如：設(shè)備買賣、頻繁的資產(chǎn)處理：無正當(dāng)理由退貨：購(gòu)買習(xí)慣發(fā)生重大變化：過度的快速擴(kuò)張。

4、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收管理

企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是降低應(yīng)收賬款的成本，使企業(yè)因使用銷售手段所增加的銷售收益大于持有應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的所有費(fèi)用。應(yīng)收賬款的回收是應(yīng)收賬款全程管理的終點(diǎn)。因此加速回收應(yīng)收賬款保持最佳持有額的關(guān)鍵在于科學(xué)地制定回收策略。(1)制定可行的收賬政策是企業(yè)針對(duì)應(yīng)收賬款的控制和逾期應(yīng)收賬款催收而制定的政策。理想的收賬政策是每個(gè)被選定的客戶都是信用良好或有實(shí)力的客戶，企業(yè)所持有的應(yīng)收賬款到期以前能夠全部被收回，保證企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)在良好的現(xiàn)金流量之下同時(shí)，又能夠讓客戶滿意，使他們繼續(xù)同公司做生意。(2)合理確定催賬目標(biāo)和催賬方式。企業(yè)信用管理部門對(duì)于每一筆逾期應(yīng)收賬款的處理都應(yīng)該有明確的目標(biāo)，即收賬人員應(yīng)達(dá)到收賬效果和由客戶應(yīng)保持的關(guān)系，完整收回客戶欠款。但實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)是很不容易的，因?yàn)樽酚懶Ч涂蛻絷P(guān)系是兩個(gè)相互矛盾的方面，因此，收賬人員需要具備良好的心理素質(zhì)和較強(qiáng)的邏輯能力和表達(dá)能力。(3)制定資金回籠與承包目標(biāo)的營(yíng)銷員考核制度。這一管理制度是把產(chǎn)品成本期間費(fèi)用中的一部分與營(yíng)銷人員經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接有關(guān)的費(fèi)用按比例計(jì)算出來，量化到營(yíng)銷人員的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)中去。當(dāng)一個(gè)營(yíng)銷人員按時(shí)收回一件產(chǎn)品的貨款時(shí)，該營(yíng)銷人員就能得到被量化了的報(bào)酬，若不能按時(shí)收回貨款時(shí)，該商務(wù)人員將承擔(dān)有關(guān)費(fèi)用，從而加速了資金的收回。總之。企業(yè)只有加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理工作，才能加速資金的周轉(zhuǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

總之，企業(yè)信用管理不僅是技術(shù)、方法、規(guī)程和手段，更重要的是培育一種信用文化。是使大家住同一種文化背景下有統(tǒng)一的認(rèn)知和行為模式，從而促進(jìn)企業(yè)的信用發(fā)展。