近年來(lái),為防范金融風(fēng)險(xiǎn),各商業(yè)銀行都化大力氣抓內(nèi)控建設(shè)。但是,大案要案還是屢有發(fā)生,甚至嚴(yán)重到像河北某農(nóng)行出現(xiàn)了管庫(kù)員內(nèi)盜庫(kù)款數(shù)千萬(wàn)元的大案。

一、內(nèi)控工作存在的問題

為什么既大力抓了內(nèi)控工作又常有案件發(fā)生呢?主要是普遍存在領(lǐng)導(dǎo)不重視,措施不得力,制度不落實(shí)等現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在:一是在指導(dǎo)思想上,一些銀行的領(lǐng)導(dǎo),特別是基層領(lǐng)導(dǎo),重業(yè)績(jī)和效率,輕金融安全和風(fēng)險(xiǎn)的防范,只要業(yè)績(jī)突出就一了百了,防范意識(shí)薄弱。二是相互制約機(jī)制不健全,上下級(jí)之間約束性薄弱。三是檢查輔導(dǎo)走形式,監(jiān)督不力。四是業(yè)務(wù)培訓(xùn)不夠,人員素質(zhì)偏低。

二、強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制的對(duì)策與措施

內(nèi)控制度是銀行長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)實(shí)踐的結(jié)晶,是進(jìn)行現(xiàn)代化管理的客觀要求和可靠保證;強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,是防范金融風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑,也是商業(yè)銀行保證安全、有序運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)。針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀及面對(duì)的新問題,筆者認(rèn)為商業(yè)銀行應(yīng)從以下五個(gè)方面強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。一是強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),樹立內(nèi)控優(yōu)先觀念。首先,領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵。其次,要加強(qiáng)職工再教育,提高全體會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)。樹立、加強(qiáng)未雨綢繆、防患于未然的內(nèi)部控制意識(shí)。抓內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、保安全思想不僅在領(lǐng)導(dǎo)而且要在全體職工中經(jīng)常灌輸,要將內(nèi)部控制由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變,突出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和快速反應(yīng)機(jī)制,在發(fā)現(xiàn)端倪時(shí)就要敲響警鐘,使所有人員始終繃緊加強(qiáng)內(nèi)控防范風(fēng)險(xiǎn)這根弦。二是設(shè)置科學(xué)的操作規(guī)程。操作規(guī)程要根據(jù)銀行經(jīng)營(yíng)管理情況,不斷地補(bǔ)充調(diào)整。特別是每推出一項(xiàng)新業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)根據(jù)及時(shí)性原則,盡可能在新業(yè)務(wù)推出之前建立健全新業(yè)務(wù)的各項(xiàng)操作規(guī)程,使新業(yè)務(wù)開展時(shí)就有章可循,以減少開展新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。三是建立嚴(yán)密的分級(jí)授權(quán)制度。對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理必須實(shí)行崗位分工,各崗位之間相互聯(lián)系、相互制約,后道工序制約前道工序,后臺(tái)制約前臺(tái)。四是加強(qiáng)重要物品、重要崗位控制。五是狠抓隊(duì)伍建設(shè),提高內(nèi)控人員素質(zhì),只有全面提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì),造就一支政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、工作實(shí)、作風(fēng)正的會(huì)計(jì)隊(duì)伍,才能更好地適應(yīng)新形勢(shì)下會(huì)計(jì)工作的需要。

(農(nóng)行臨海支行內(nèi)控工作課題組 組長(zhǎng):鄔臨躍 成員:朱清清)

(作者單位:農(nóng)行臨海支行 浙江臨海 317000)(責(zé)編:鄭釗)