近年來,為防范金融風險,各商業(yè)銀行都化大力氣抓內(nèi)控建設(shè)。但是,大案要案還是屢有發(fā)生,甚至嚴重到像河北某農(nóng)行出現(xiàn)了管庫員內(nèi)盜庫款數(shù)千萬元的大案。

一、內(nèi)控工作存在的問題

為什么既大力抓了內(nèi)控工作又常有案件發(fā)生呢?主要是普遍存在領(lǐng)導(dǎo)不重視,措施不得力,制度不落實等現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在:一是在指導(dǎo)思想上,一些銀行的領(lǐng)導(dǎo),特別是基層領(lǐng)導(dǎo),重業(yè)績和效率,輕金融安全和風險的防范,只要業(yè)績突出就一了百了,防范意識薄弱。二是相互制約機制不健全,上下級之間約束性薄弱。三是檢查輔導(dǎo)走形式,監(jiān)督不力。四是業(yè)務(wù)培訓(xùn)不夠,人員素質(zhì)偏低。

二、強化銀行內(nèi)部控制的對策與措施

內(nèi)控制度是銀行長期經(jīng)營實踐的結(jié)晶,是進行現(xiàn)代化管理的客觀要求和可靠保證;強化會計內(nèi)部控制,是防范金融風險最有效的途徑,也是商業(yè)銀行保證安全、有序運作的前提和基礎(chǔ)。針對會計內(nèi)控現(xiàn)狀及面對的新問題,筆者認為商業(yè)銀行應(yīng)從以下五個方面強化會計內(nèi)部控制。一是強化金融風險防范意識,樹立內(nèi)控優(yōu)先觀念。首先,領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵。其次,要加強職工再教育,提高全體會計人員對內(nèi)控重要性的認識。樹立、加強未雨綢繆、防患于未然的內(nèi)部控制意識。抓內(nèi)控、防風險、保安全思想不僅在領(lǐng)導(dǎo)而且要在全體職工中經(jīng)常灌輸,要將內(nèi)部控制由事后補救向事前防范轉(zhuǎn)變,突出風險預(yù)警和快速反應(yīng)機制,在發(fā)現(xiàn)端倪時就要敲響警鐘,使所有人員始終繃緊加強內(nèi)控防范風險這根弦。二是設(shè)置科學(xué)的操作規(guī)程。操作規(guī)程要根據(jù)銀行經(jīng)營管理情況,不斷地補充調(diào)整。特別是每推出一項新業(yè)務(wù)時,應(yīng)根據(jù)及時性原則,盡可能在新業(yè)務(wù)推出之前建立健全新業(yè)務(wù)的各項操作規(guī)程,使新業(yè)務(wù)開展時就有章可循,以減少開展新業(yè)務(wù)的風險。三是建立嚴密的分級授權(quán)制度。對會計業(yè)務(wù)處理必須實行崗位分工,各崗位之間相互聯(lián)系、相互制約,后道工序制約前道工序,后臺制約前臺。四是加強重要物品、重要崗位控制。五是狠抓隊伍建設(shè),提高內(nèi)控人員素質(zhì),只有全面提高會計人員的素質(zhì),造就一支政治強、業(yè)務(wù)精、工作實、作風正的會計隊伍,才能更好地適應(yīng)新形勢下會計工作的需要。

(農(nóng)行臨海支行內(nèi)控工作課題組 組長:鄔臨躍 成員:朱清清)

(作者單位:農(nóng)行臨海支行 浙江臨海 317000)(責編:鄭釗)