劉力綺

摘要：文章為提高商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理力度，打造合規(guī)文化，對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)完善提出幾點(diǎn)建議。文章從員工合規(guī)理念教育與培養(yǎng)、制度建設(shè)與執(zhí)行和責(zé)任追究3方面層層分析，全面加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高制度執(zhí)行力和基層控制力。要切實(shí)提高內(nèi)控制度的適應(yīng)性和有效性，防范化解各類風(fēng)險(xiǎn)，確保商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)健全穩(wěn)定的發(fā)展壯大。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行：內(nèi)控管理：合規(guī)文化；制度完善；執(zhí)行；責(zé)任追究

內(nèi)控管理貫穿于商業(yè)銀行發(fā)展的全過程。是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。加強(qiáng)基層機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理、打造合規(guī)文化，應(yīng)從員工合規(guī)理念教育與培養(yǎng)、制度建設(shè)與執(zhí)行和責(zé)任追究3個(gè)方面人手，全面加強(qiáng)內(nèi)控管理，切實(shí)提高內(nèi)控管理水平，防范化解各類風(fēng)險(xiǎn)。

第一，加強(qiáng)合規(guī)管理文化在一個(gè)以內(nèi)控優(yōu)先意識(shí)為指導(dǎo)的銀行里，人人具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，內(nèi)控體系嚴(yán)密，從而實(shí)現(xiàn)有質(zhì)量、有效益的全面發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)文化的建立是全員參與的過程，是所有員工建立共同價(jià)值的結(jié)果。加強(qiáng)員工合規(guī)文化教育，增強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)。制度最終靠人來執(zhí)行，管理的核心是人的管理。為此必須始終堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)員工教育管理，規(guī)范員工行為，真正從源頭上防控風(fēng)險(xiǎn)。

一是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)基層員工的教育管理，大力培育合規(guī)文化。絕大多數(shù)商業(yè)銀行地域范圍廣、分支機(jī)構(gòu)多、管理鏈條長，很容易導(dǎo)致工作措施貫徹不到位，信息傳遞不到底，一些基層分支機(jī)構(gòu)容易成為管理上的盲區(qū)。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，社會(huì)環(huán)境日益復(fù)雜，各種腐化思想以及購買彩票等投機(jī)行為對(duì)員工的誘惑力日益增多，個(gè)別員工在金錢、利益的誘惑面前，價(jià)值取向和道德觀念容易發(fā)生扭曲，鋌而走險(xiǎn)，走上違法犯罪道路。因此。必須始終把員工的教育管理放在案件防范的重要位置，不能有一絲一毫的放松。通過切實(shí)加強(qiáng)合規(guī)教育，引導(dǎo)員工牢固樹立“違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)”、“安全就是效益”的觀念，進(jìn)一步增強(qiáng)全員的合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和制度觀念，使每一員工樹立正確的人生觀、價(jià)值觀和職業(yè)道德觀，增強(qiáng)員工的職業(yè)歸屬感，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力和向心力。

二是加強(qiáng)培訓(xùn)，提高干部職工的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)部門及綜合監(jiān)督部門的自律管理能力。積極研究探索新形勢(shì)下加強(qiáng)基層一線員工思想教育的方式和方法，教育形式要靈活多樣、寓教于樂，以便于更好地提高教育學(xué)習(xí)效果。要切實(shí)加大對(duì)干部職工的業(yè)務(wù)、技術(shù)和規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，努力提高干部職工的綜合素質(zhì)，使每一項(xiàng)制度都能得到較好落實(shí)。

三是關(guān)心基層員工生活。在加強(qiáng)思想道德教育的同時(shí)，從政治上、生活上關(guān)心他們，提高他們認(rèn)真履行職責(zé)的積極性、主動(dòng)性，增強(qiáng)員工特別是基層員工的職業(yè)歸屬感和使命感。

四是密切關(guān)注柜員、客戶經(jīng)理等重點(diǎn)崗位的員工的思想和行為動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，切實(shí)防范員工道德風(fēng)險(xiǎn)。必須采取切實(shí)有效、靈活多樣的方式，加強(qiáng)一線人員對(duì)新業(yè)務(wù)、新制度及各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的學(xué)習(xí)，改變業(yè)務(wù)技能單一、操作不規(guī)范的局面。另一方面，加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，用生動(dòng)鮮活的例子，教育和引導(dǎo)員工珍惜職業(yè)生命，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而全面提升基層銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

第二，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力和基層控制力?；鶎訝I業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控是銀行內(nèi)控體系的重要組成部分，是業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。適時(shí)完善，切實(shí)提高內(nèi)控制度的有效性和適應(yīng)性。在內(nèi)控制度建設(shè)中，要堅(jiān)持全面、審慎、有效、及時(shí)、獨(dú)立的原則，要依據(jù)實(shí)際情況，不斷完善內(nèi)部控制制約機(jī)制以及各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程等相關(guān)制度規(guī)定，要切實(shí)提高內(nèi)控制度的適應(yīng)性和有效性。

一是要突出抓好重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要事項(xiàng)的制度落實(shí)。突出重點(diǎn)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、現(xiàn)金收付、票據(jù)交換、代理業(yè)務(wù)管理；突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)銀企對(duì)賬、會(huì)計(jì)主管履職、大額資金存取、查庫的管理；突出重要事項(xiàng)，加強(qiáng)預(yù)警信息核銷、安全認(rèn)證卡、主管授權(quán)、交易掩碼、遠(yuǎn)程終端、沖抹賬的管理。業(yè)務(wù)主管部門不僅要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判別、預(yù)測(cè)和分析。還要進(jìn)一步研究風(fēng)險(xiǎn)控制方法的改進(jìn)和化解風(fēng)險(xiǎn)的措施和方案。要加大業(yè)務(wù)主管部門的自律檢查工作力度，要在對(duì)存在問題的成因進(jìn)行分析研究的同時(shí)，還要重點(diǎn)制定出行之有效、切實(shí)可行的防范和解決措施。

二是要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的配備與管理。當(dāng)前，基層機(jī)構(gòu)從柜員、會(huì)計(jì)與會(huì)計(jì)主管在堅(jiān)持內(nèi)控原則的基礎(chǔ)上形成工作合力，既相互制約，又相互配合、相互支持。

四是積極創(chuàng)新監(jiān)管手段和方法，努力提高監(jiān)管工作質(zhì)量和效率，在監(jiān)管方法上，應(yīng)做到“3個(gè)結(jié)合”，即非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合、在線監(jiān)控與現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)相結(jié)合、專項(xiàng)檢查與全面檢查相結(jié)合。加大現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率和力度，不定期地按月對(duì)基層單位進(jìn)行突擊檢查和專項(xiàng)檢查。工作成功的必要條件。當(dāng)前，各商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本框架已經(jīng)確立，內(nèi)部控制體系建設(shè)日臻完善，各項(xiàng)業(yè)務(wù)都有明晰的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和相關(guān)的規(guī)章制度?；鶎有凶鳛閳?zhí)行單位，在運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的問題，歸根到底是執(zhí)行力的問題。是人的問題。

二是加大內(nèi)控檢查力度。審計(jì)單位要履行內(nèi)控檢查職責(zé)，建立內(nèi)控定期審計(jì)制，對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)內(nèi)控情況進(jìn)行突擊、不主管直到監(jiān)管員，普遍存在人員配備不足的問題，在一定程度上制約了各項(xiàng)會(huì)計(jì)內(nèi)控措施的落實(shí)。面對(duì)這種實(shí)際，只有壓縮機(jī)關(guān)人員，充實(shí)一線人員，確保各項(xiàng)制約機(jī)制落實(shí)到位。

三是全面落實(shí)內(nèi)控管理責(zé)任制，構(gòu)筑基層機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理“防火墻”。提高網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的個(gè)人素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)團(tuán)隊(duì)合力的有效發(fā)揮至關(guān)重要。因此，在實(shí)際工作中網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人要注重自身素質(zhì)的提高，加強(qiáng)業(yè)務(wù)制度學(xué)習(xí)，提升管理協(xié)調(diào)溝通能力和掌控全局能力，解決風(fēng)險(xiǎn)防范問題要有力，確保網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范有序開展。通過強(qiáng)化培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使?fàn)I業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管各自明確在內(nèi)控管理上該做什么，不該做什么，并嚴(yán)格執(zhí)行，把內(nèi)控管理的第一道防線筑牢，使?fàn)I業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

五是提高認(rèn)識(shí)，重視內(nèi)控制度建設(shè)。首先要進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，自覺接受內(nèi)控機(jī)制的約束，要堅(jiān)持按章辦事，要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度和操作流程，要克服管理和操作上的隨意性。其次要擴(kuò)大內(nèi)控制度建設(shè)工作的覆蓋面，要使內(nèi)控制度建設(shè)工作覆蓋到基層人民銀行的每一個(gè)單位、每一個(gè)部門、每一位員工。

第三，嚴(yán)格責(zé)任追究和處罰，增強(qiáng)制度執(zhí)行的紀(jì)律性和嚴(yán)肅性。實(shí)踐證明，監(jiān)督檢查流于形式、責(zé)任追究不力是違規(guī)違紀(jì)行為不斷發(fā)生的重要原因。對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為，決不能心慈手軟、一味姑息遷就，否則會(huì)助長違法亂紀(jì)者的行為。因此，要一手抓監(jiān)督檢查、一手抓責(zé)任追究，做到從嚴(yán)管理、從嚴(yán)執(zhí)紀(jì)，違規(guī)必究。

一是加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)，執(zhí)行力是一切定期檢查，每年至少組織一次針對(duì)內(nèi)控的全面審計(jì)。業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真落實(shí)自律監(jiān)管的責(zé)任，一級(jí)抓一級(jí)，一層管一層，齊抓共管，形成“一級(jí)抓一級(jí)、全員抓內(nèi)控”的案防格局。切實(shí)發(fā)揮第二道防線的作用。

三是加大對(duì)違規(guī)行為的查處力度。在縣級(jí)支行建立違規(guī)問題臺(tái)賬，將每次內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題以營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為單位進(jìn)行登記，明確整改責(zé)任人和責(zé)任追究人，問題燕改和責(zé)任追究到位后銷號(hào)，并杜絕重復(fù)發(fā)生。如在內(nèi)外部檢查中發(fā)現(xiàn)在違規(guī)問題臺(tái)賬中有同類同質(zhì)問題的，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行加倍處罰。對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)存在的嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患問題和屢查屢犯問題，依照相關(guān)程序提交有關(guān)職能部門處理、處罰。通過規(guī)章制度的完善，強(qiáng)化制度執(zhí)行力和約束力，營造“人人關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，事事關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”的良好氛圍。

基層營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理和合規(guī)文化建設(shè)是一項(xiàng)長期、艱巨且意義深遠(yuǎn)的任務(wù)，不可能一蹴而就。必須常抓不懈，只有將基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終，才能建立有效的內(nèi)險(xiǎn)防控機(jī)制，從而促進(jìn)業(yè)務(wù)的快速健康發(fā)展。