王羨春

摘要:在基本建設(shè)項(xiàng)目中,銀行貸款是建設(shè)資金的主要來(lái)源之一,貸款利息支出也成為工程造價(jià)的一項(xiàng)重要組成部分。文章通過(guò)對(duì)工程的前期準(zhǔn)備、建設(shè)期間統(tǒng)籌規(guī)劃及財(cái)務(wù)運(yùn)作分析,總結(jié)了節(jié)約利息支出、降低籌資成本的種種技巧。

關(guān)鍵詞:基建;建設(shè);貸款;節(jié)息

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,能源程序交通等基礎(chǔ)行業(yè)已成為社會(huì)前進(jìn)中的瓶頸,新一輪的基本建設(shè)投資在全國(guó)各地紛紛展開(kāi)。在基礎(chǔ)項(xiàng)目的投資總額中,資本金所占比例較小,按照國(guó)家在國(guó)發(fā)(1996)35號(hào)文件中所規(guī)定,資本金所占總投資額度的比例不低于20%,即資本金占總投資額的20%即符合國(guó)家要求,總投資除資本金外的其余部分需要通過(guò)銀行貸款等籌資渠道解決。而銀行貸款是解決建設(shè)資金的主要方式,因此貸款利息在工程造價(jià)中占有相當(dāng)大的比重,降低籌資成本,節(jié)約節(jié)約工程建設(shè)期貸款利息對(duì)于降低工程造價(jià)具有極其重要的意義。

1 銀行貸款前期工作的注意事項(xiàng)

在實(shí)際貸款工作中,應(yīng)向多家銀行表明貸款意向,同時(shí)進(jìn)行商談,一方面可以進(jìn)行比較和篩選,從而獲得比較優(yōu)厚的貸款條件,另一方面基礎(chǔ)行業(yè)建設(shè)項(xiàng)目貸款金額巨大,如果全部貸款集中在一家銀行,可能由于該家銀行的

臨時(shí)資金短缺而造成工程資金的供應(yīng)中斷,影響工作進(jìn)度。

1.1 貸款合同中關(guān)于利息支付方式的約定

在貸款合同中利息支付是按月支付或按季支付并不是一條主要條款,不易引起關(guān)注,但執(zhí)行的結(jié)果差異很大。因?yàn)槊吭碌馁J款利息相當(dāng)可觀,按季付息較按月支付可以為建設(shè)單位提供一筆可供支配的現(xiàn)金,在不定期定程度上延緩了貸款的提款;且由于貸款利息緩付所產(chǎn)生的存款利息也可沖抵建設(shè)期間的利息支出。因此應(yīng)與銀行協(xié)商爭(zhēng)取采用按季付息方式。

1.2 提前還貸的約定

在貸款合同中應(yīng)約定提前還款,比較理想的提前還貸方式是:可以提前還貸,只需提前幾日書(shū)面通知貸款銀行,這樣可保證提前還貸時(shí)較大的自由度,以便在資金充裕時(shí)能夠順利提前還貸,以減少利息支出。

2 項(xiàng)目建設(shè)統(tǒng)籌規(guī)劃,加強(qiáng)建設(shè)期間資金管理

在工程項(xiàng)目建設(shè)期,通過(guò)對(duì)工程的統(tǒng)籌規(guī)劃及嚴(yán)格管理,以及財(cái)務(wù)節(jié)息技巧的綜合運(yùn)用,都將對(duì)基建期利息費(fèi)用的降低起到舉足輕重的作用。

縮短建設(shè)工期?？s短建設(shè)工期對(duì)于投資者具有重要意義,縮短工期可以節(jié)約建設(shè)貸款利息,降低基建成本;可以早投產(chǎn)早還貸,加快資金周轉(zhuǎn);可以早見(jiàn)效益,降低投資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前在能源交通等基礎(chǔ)行業(yè)發(fā)展滯后的形勢(shì)下,應(yīng)加快建設(shè)步伐,早日投產(chǎn),爭(zhēng)取主動(dòng),但是縮短工期不可能是無(wú)止境的,不能以犧牲質(zhì)量,加大投入為代價(jià)。力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步。建設(shè)單位如缺乏必要的資金,將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支,影響工程進(jìn)度。但是由于建設(shè)單位的大部分資金為銀行貸款,如果置存過(guò)量資金,會(huì)導(dǎo)致支付過(guò)多的利息,增加建設(shè)工程成本。因此,建設(shè)單位應(yīng)在滿足工程建設(shè)所需現(xiàn)金的前提下,盡可能少地置存現(xiàn)金。為此,應(yīng)做好以下工作:

合理確定現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金的管理,除應(yīng)做好日常收支管理以加速現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)速度外,還需控制現(xiàn)金持有規(guī)模,即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量,但是,對(duì)建設(shè)單位來(lái)講。現(xiàn)金需求量往往波動(dòng)大且難以預(yù)知。因此,建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工期計(jì)劃和概算,采用一定的方法如“隨機(jī)模式”等測(cè)算出一個(gè)現(xiàn)金持有量控制范圍。即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限,將現(xiàn)金量控制在上下限之間。當(dāng)現(xiàn)金持有量達(dá)到控制上限時(shí),一般控制貸款額度,當(dāng)現(xiàn)金量降到控制下限時(shí),則加速貸款,使現(xiàn)金持有量回升;若現(xiàn)金量在控制的上下限之間,應(yīng)保持它們各自的現(xiàn)存量。現(xiàn)金流入與流出在時(shí)間上保持一致。如果能使現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致,就可以使持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低限。這就要求加強(qiáng)工程進(jìn)度的計(jì)劃與資金的預(yù)算管理,該項(xiàng)工作需要計(jì)劃部門、物資供應(yīng)部門、財(cái)務(wù)部門通力合作,通過(guò)編制近期與遠(yuǎn)期的詳細(xì)與切合實(shí)際的工程計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃,根據(jù)工程計(jì)劃及采購(gòu)計(jì)劃來(lái)編制比較準(zhǔn)確的資金預(yù)算,按照資金預(yù)算來(lái)安排貸款提款日期,減少冗資金的存在,避免因過(guò)大的資金余額而產(chǎn)生不必要的利息支出。建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和預(yù)付備料款等需要,合理確定貸款額度。在此基礎(chǔ)上,努力與貸款銀行協(xié)商一致,并簽定相關(guān)協(xié)議,讓貸款銀行按計(jì)劃提供貸款,借此降低利息成本。

股東資本金的及時(shí)到位。在股東資金充裕的情況下,股東資金應(yīng)按照投資計(jì)劃及工程概算及時(shí)到位,這樣做可推遲部分貸款的提款,同樣可以減少建設(shè)期利息支出。

3 閑置資金的財(cái)務(wù)運(yùn)作

在工程建設(shè)中由于種種不可預(yù)見(jiàn)的因素,貸款提款后因工程進(jìn)度及付款計(jì)劃發(fā)生變化,造成資金的閑置。在

這種情況下,加強(qiáng)資金管理,進(jìn)行財(cái)務(wù)運(yùn)作,同樣可以降低貸款利息的支出。

將暫時(shí)閑置資金辦理大額存款。目前各家銀行均可辦理對(duì)公的大額定期存款,存款期限為3個(gè)月、6個(gè)月不等,較為靈活。將閑置資金辦理大額存款,可獲得較高的利息收入,對(duì)資金閑置期間的利息支出可起到一定的補(bǔ)償將暫時(shí)閑置資金辦理委托貸款委托貸款是由商業(yè)銀行受委托人的委托向企業(yè)發(fā)放貸款。這種貸款的借款人是由委托人指定的,商業(yè)銀行只負(fù)責(zé)代為發(fā)放、管理。委托人一般包括政策性銀行、政府職能部門、企業(yè)等。其指定貸款對(duì)象不拘一格,取決于借款人與委托人關(guān)系。在工程建設(shè)過(guò)程中,對(duì)于建設(shè)方來(lái)說(shuō)施工方是理想的委托貸款借款人,如果建設(shè)單位擁有閑置資金,而施工單位資金較為緊張時(shí),建設(shè)單位可以通過(guò)銀行將閑置資金進(jìn)行短期的委托貸款,提供給施工單位做短期的資金周轉(zhuǎn)。這樣在保證資金安全的前提下取得了貸款利息收入。

貸款節(jié)息對(duì)降低項(xiàng)目工程造價(jià)有著重要意義,我們應(yīng)在保證資金安全的前提下,加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理、綜合運(yùn)用多種財(cái)務(wù)手段來(lái)降低貸款利息,降低工程造價(jià)。