陸 宏

提要信用是從屬于商品貨幣關系的經(jīng)濟范疇,有信用必有風險,中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)在銷售信用、承擔責任的同時也面臨著巨大的風險。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)多以中小企業(yè)為服務對象,同時在運作過程中還會受其他因素的影響,這就決定了中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)從屬于一個專業(yè)性極強的高風險行業(yè)。擔保風險能否被有效地防范與控制,決定著中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)發(fā)展的可持續(xù)性。

關鍵詞:中小企業(yè)信用擔保機構(gòu);風險

中圖分類號:F83文獻標識碼:A

信用擔保業(yè)誕生的根源便是為了化解中小企業(yè)的融資風險。也就是說,將中小企業(yè)的信用風險轉(zhuǎn)嫁給中小企業(yè)信用擔保機構(gòu),銀行的貸款風險得以化解,中小企業(yè)可以取得融資。顯然,中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)經(jīng)營的是高風險業(yè)務,如果不能管理好自身的風險,那么中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)將成為中小企業(yè)融資風險轉(zhuǎn)嫁的“替罪羊”。因而,識別風險和防范風險成為中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)生存和發(fā)展的關鍵。

一、中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)風險分析

(一)中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)外部的風險

1、來自信用擔保體系的風險。我國的信用擔保業(yè)起步較晚,可借鑒的經(jīng)驗較少,信用擔保體系尚不完善。(1)法律法規(guī)不健全,使擔保業(yè)發(fā)展缺乏有效的法律支持。目前,我國雖然實行了《中小企業(yè)促進法》,但其操作性不強,還須盡快出臺相關配套措施。盡管國家發(fā)改委和財政部陸續(xù)發(fā)布了有關中小企業(yè)信用擔保的管理辦法,但主要是針對政策性擔保機構(gòu)的,不能夠適應國內(nèi)擔保機構(gòu)已形成的多種類型和模式的局面;(2)未建立起有效的擔保風險補償機制,擔保機構(gòu)面臨較大的可持續(xù)發(fā)展風險。從長遠看,擔保業(yè)務的風險控制是難以通過擔保機構(gòu)自身積累得到彌補的,需要有外在的補償機制進行補充,以保證擔保實力。目前,我國各級政府普遍沒有建立起有效的擔保風險化解補償機制,因此難以保證擔保機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

2、來自協(xié)作銀行的風險。協(xié)作銀行往往要求中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)承擔100%的擔保責任,從而加重了擔保機構(gòu)的風險。

3、來自政府的風險。目前,大多數(shù)中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)最主要的資金來源都是政府財政,各級政府會以出資人的身份,對擔保活動進行直接或間接干預,將信用擔保變?yōu)椤爸噶顡！?這也給中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)帶來了風險隱患。

4、來自中小企業(yè)的風險。許多中小企業(yè)財務管理混亂,誠信意識淡薄,一些中小企業(yè)在借款的時候就沒打算還。

(二)中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)自身的風險

1、資金規(guī)模偏小,抗風險能力較弱。不少中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的資金規(guī)模偏小,有些擔保機構(gòu)的注冊資本僅有幾十萬元,開展擔保業(yè)務根本無從談起,充其量只具有統(tǒng)計意義。擔保機構(gòu)規(guī)模過小,其風險擔保的作用就難以體現(xiàn)。加上擔保機構(gòu)的擔保收益非常有限,不足以完全解決代償,一旦發(fā)生一筆代償,就有可能抵消掉幾十筆擔保業(yè)務的保費收入,有的甚至是擔保資金越賠越少,越擔保越擔心,直至喪失擔保能力,不僅嚴重影響單個擔保機構(gòu)的生存,而且也影響整個擔保業(yè)的發(fā)展。

2、擔保機構(gòu)自身管理不善,存在擔保操作的風險。這種操作風險主要來自兩個方面:(1)缺少健全的內(nèi)部風險管理體系。每筆擔保業(yè)務的風險控制、單個企業(yè)的擔保額及擔保放大倍數(shù)、代償率的大小等問題沒有進行明確規(guī)定,容易出現(xiàn)無序操作現(xiàn)象;(2)專業(yè)擔保隊伍人才不足。信用擔保是一項程序復雜、專業(yè)性很強的工作,而目前不少地方政府出資興建的擔保機構(gòu)的工作人員都是由政府機關人員組成,他們的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗都很匱乏,而且目前我國對擔保方面的理論研究不足,嚴重制約著我國擔保業(yè)的發(fā)展。部分從業(yè)人員對擔保業(yè)務不熟或經(jīng)驗不足、對擔保對象判斷不準、對擔保條件把握不嚴,人為地為信用風險的產(chǎn)生提供了可能;還有少數(shù)從業(yè)人員在擔保過程中違規(guī)操作搞“人情擔保”,有的甚至惡意貪污、侵占、挪用擔保資金,使擔保機構(gòu)蒙受損失。

二、中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)風險防范

(一)完善我國信用擔保體系。為了支持、規(guī)范中小企業(yè)貸款擔保機構(gòu),應盡快建立和完善管理體系、自律體系、再擔保體系,以促使擔保業(yè)健康發(fā)展,并發(fā)揮更大作用。

(二)信貸銀行在參與擔保業(yè)投資、管理和風險承擔中應發(fā)揮更大作用。沒有貸款銀行的關心、支持和協(xié)作,擔保業(yè)將成為無本之木。貸款銀行應將扶持擔保業(yè)發(fā)展作為建立防范金融風險體系的重要組成部分來對待。從投資、管理和風險分擔上做出積極探索。在銀行業(yè)商業(yè)化運作的條件下,作為信貸銀行,更應該考慮為信貸資產(chǎn)安全多筑一道“防火墻”。

(三)進一步加大對中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的資金和政策扶持力度

1、減免稅是國家扶持擔保業(yè)的一項重要優(yōu)惠政策措施。建議參照德國在扶持擔保銀行實行的凡擔保業(yè)務收入,在經(jīng)常性費用開支后的部分,全額轉(zhuǎn)入擔保資金或充實風險準備金的,統(tǒng)一實行免繳營業(yè)稅和所得稅政策,從而把對擔保機構(gòu)的試點免征稅收政策,轉(zhuǎn)入正常的對高風險行業(yè)的稅收政策的照顧和扶持。

2、進一步健全擔保資本和風險準備金的擴充和補償機制。要進一步確立“扶持中小企業(yè)發(fā)展主要是各級政府部門的責任”的觀點,在認真貫徹并具體落實《中小企業(yè)促進法》等有關規(guī)定,進一步加大對其資本金和風險準備金的投入力度外,還應大力吸引企業(yè)和私人資本投資擔保業(yè),促使其能實實在在地為中小企業(yè)進行貸款擔保服務措施的探索,明確政策規(guī)定,完善管理辦法,進一步健全擔保資本金和風險準備金的擴充和補償機制,以推動和促進擔保業(yè)健康發(fā)展。

(四)中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)應形成完善的風險管理體系,提升自身風險管理能力,練就過硬的內(nèi)功

1、形成完善的內(nèi)控機制與業(yè)務制衡機制。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)應建立制衡的內(nèi)控體系,通過集體智慧、集體廉潔來防控風險。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)按風險管理的前、中、后三個階段可設置三個部門:擔保業(yè)務部作為業(yè)務開拓部門,風險管理部作為業(yè)務合規(guī)審查、合同文本審核的部門,綜合管理部作為章證管理、重要檔案管理的部門。不同部門之間按“審保分離”原則,明確職責與分工,互相制衡。建立完善的決策機制,主要包括項目審批決策程序、保后監(jiān)管程序、代償追償程序等,并以制度方式將該程序加以落實。從實際經(jīng)驗看,建立以公司領導、主要業(yè)務部門負責人、外騁行業(yè)專家共同組成公司的“擔保決策委員會”執(zhí)行決策職能是一個較好的選擇。

2、建立科學的風險評價體系。風險評價體系的建立對中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)來說是十分必要的,它可以對申保企業(yè)的風險進行量化評價,減少人為的誤差。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的風險評價體系應參考銀行的客戶評價體系,結(jié)合自身客戶群的特色及風險控制與業(yè)務開拓的需求,建立科學的風險評價體系。目前,國內(nèi)較大的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)基本都建立了有自身特色的風險評價體系,對申?？蛻暨M行保前風險評價,作為決策的重要依據(jù)。當然,對風險的把握不能只看風險評價的結(jié)果,還應結(jié)合客戶的實際情況,定量與定性結(jié)合,普通評價與特殊評價結(jié)合,把好風險關。

3、形成科學的盡職調(diào)查程序。建立科學的盡職調(diào)查程序?qū)Π押蔑L險關有重要意義。目前,較好的盡職調(diào)查程序一般為:“一析、二看、三聽、四問、五查”五步調(diào)查程序。從分析客戶的申保資料開始,形成問題,帶著問題去企業(yè)看,要聽企業(yè)主要負責人、一般職工、相關政府部門、供應商與客戶對企業(yè)的評價,要帶問題去企業(yè)尋找答案,判斷企業(yè)申保資料與財務指標的合理性,針對可疑點,確定核查重點,查清企業(yè)實際情況。

4、提升對反擔保資源進行創(chuàng)新組合的能力。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)為申保企業(yè)提供擔保,一般要求申保企業(yè)提供相應的反擔保措施。但是,中小企業(yè)的特點決定了其難以提供足額、變現(xiàn)能力強的反擔保資源。因此,中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)要控制風險,須具備對中小企業(yè)的反擔保資源進行創(chuàng)新組合的能力,即通過對各種反擔保措施進行組合,控制企業(yè)的第一還款來源或產(chǎn)生相對可靠的第二還款來源。比如,應收賬款質(zhì)押反擔保、專戶管理與訂單核數(shù)法結(jié)合加上企業(yè)法定代表人及主要管理層的無限責任保證反擔保。這類反擔保措施的組合對于目前古板的銀行信貸業(yè)務而言幾乎是不可操作的,而對于夾縫中求生存的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)而言卻是必備的能力。

5、建立項目經(jīng)理責任制,形成高素質(zhì)的項目經(jīng)理團隊。項目經(jīng)理作為項目的經(jīng)辦人,對項目風險的控制負主要責任,要通過建立制度,使項目經(jīng)理具有高度的責任心與敬業(yè)精神。應建立項目經(jīng)理的AB制,由兩名項目經(jīng)理共同處理同一項目,共擔責任,互相制約。為使項目經(jīng)理具有工作熱情,應建立完善的績效考核制度;同時,應建立項目經(jīng)理的問責制,對項目經(jīng)理的行為進行監(jiān)督管理。對風險的認識與管理能力是需要大量業(yè)務積累的,因此具有良好業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德的項目經(jīng)理永遠都是中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)最寶貴的資源。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的項目經(jīng)理應該比銀行客戶經(jīng)理有更好的風險意識、創(chuàng)新意識。

(五)完善用人機制,加強隊伍建設,保證擔保機構(gòu)有一個可持續(xù)發(fā)展的源動力。信用擔保是市場經(jīng)濟發(fā)展到相當程度的產(chǎn)物,是一種中介服務機構(gòu)。在日常的擔保業(yè)務活動中,需要運用經(jīng)濟、法律、金融、財務、技術(shù)、經(jīng)營管理等多方面的知識,需要有對人、對企業(yè)、對市場敏銳的觀察力和分析力。因此,它對專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)和水準的要求是比較高的,而這些高素質(zhì)的人才,大多都需要通過市場的途徑才能獲得。因此,要完善用人機制,堅持“廣納人才,任人唯賢”,向社會公開招聘綜合素質(zhì)高、業(yè)務能力強的專業(yè)人才,充實擔保實力,不斷提高擔保機構(gòu)的整體業(yè)務水平,促進擔保事業(yè)的良性發(fā)展。同時,擔保機構(gòu)無論是法人制還是事業(yè)法人制,都應該有適應這一行業(yè)的分配、勞動報酬機制,遵循風險與收入成正比的原則,要有創(chuàng)新機制。探索經(jīng)營者集體持股,讓資本、技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)等要素參與分配,把企業(yè)經(jīng)營者及工作骨干的貢獻、風險與分配聯(lián)系在一起,以激勵員工發(fā)揮聰明才智,調(diào)動員工的工作積極性。

綜上,我們只有在充分估計擔保機構(gòu)在運作過程中可能面臨的各種風險,切實做好風險的控制和防范,才能使中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的發(fā)展從感性擔保走向理性擔保,才能向深度、廣度、高度進軍,才能走向規(guī)?；I(yè)化,最終達到穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展的目標。

(作者單位:河北省農(nóng)金投資擔保有限公司)

主要參考文獻:

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