摘要:現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，由于信用管理體系發(fā)展程度較低，我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力被極大削弱。文章試圖通過解析企業(yè)信用管理的含義及其重要性，提出建立適應(yīng)我國(guó)企業(yè)發(fā)展的信用管理制度的對(duì)策。

關(guān)鍵詞:企業(yè);信用管理;含義;對(duì)策

一、企業(yè)信用管理的含義

信用是一種建立在授信人對(duì)受信人償付承諾信任的基礎(chǔ)上的能力，不用立即付款就可獲取資金、物資、服務(wù)。其主要表現(xiàn)形式為賒銷，即買方預(yù)先獲得貨物或，后期償付貨款的商品買賣行為。由于信用關(guān)系的不斷發(fā)展、擴(kuò)大，給交易雙方帶來了不確定性，這就產(chǎn)生了信用風(fēng)險(xiǎn)。造成信用風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，主要包括政治風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等。所謂信用管理，就是為了協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售最大化目標(biāo)的同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)和成本降至最低，而對(duì)信用交易進(jìn)行科學(xué)管理以控制信用風(fēng)險(xiǎn)的專門技術(shù)。信用管理的主要功能包括:征信管理(信用檔案管理)、授信管理、賬戶控制管理、商賬追收管理、利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場(chǎng)或推銷信用支付工具。

二、企業(yè)信用管理的重要意義

(一)加強(qiáng)企業(yè)信用管理，是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的需要

社會(huì)主義和諧社會(huì)，是公平正義、誠(chéng)信友愛、安定有序、人與自然和諧相處的社會(huì)，營(yíng)造人人講誠(chéng)信、守信用的良好氛圍，形成健康良好的社會(huì)秩序，是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要方面。企業(yè)信用管理是整個(gè)社會(huì)信用體系建設(shè)一個(gè)重要組成部分，抓好企業(yè)信用建設(shè)，必將對(duì)社會(huì)信用體系建設(shè)起到積極的推動(dòng)作用，按照信用原則進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù)的交往，是全社會(huì)協(xié)調(diào)和諧的重要基礎(chǔ)。我國(guó)自古以來就有誠(chéng)實(shí)守信的優(yōu)良傳統(tǒng)，儒家文化誠(chéng)實(shí)不欺、信守諾言的誠(chéng)信觀，培育了我國(guó)儒商的優(yōu)良商業(yè)道德，需要我們大力繼承與弘揚(yáng)。

(二)加強(qiáng)企業(yè)信用管理，是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的需要

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)對(duì)資源配置起決定性作用，市場(chǎng)能否正常有序運(yùn)行，決定著資源能否合理有效流動(dòng)，產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。如果信用體系發(fā)展程度低，信用秩序混亂，企業(yè)信用缺失，就會(huì)嚴(yán)重破壞市場(chǎng)秩序，增加交易風(fēng)險(xiǎn)、提高交易成本、降低交易效率，成為制約市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮配置資源作用的障礙，直接影響到正常的經(jīng)濟(jì)秩序，影響擴(kuò)大內(nèi)需和經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)。目前，信用缺失給我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)秩序和消費(fèi)者帶來了嚴(yán)重?fù)p害。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，我國(guó)由于市場(chǎng)交易缺乏信用監(jiān)督，使得國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的10-20%為無效成本。因此，加強(qiáng)企業(yè)，對(duì)于建全社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系具有重要意義。

(三)加強(qiáng)企業(yè)信用管理，是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的需要

企業(yè)只有講求誠(chéng)信，自覺防范和抵制違法違章行為，才能正確處理與消費(fèi)者及其他經(jīng)營(yíng)者的關(guān)系，才能真正贏得廣大消費(fèi)者及其他經(jīng)營(yíng)者的信賴。在買方市場(chǎng)條件下，一個(gè)企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，除了加強(qiáng)商品質(zhì)量和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力以外，還要更多地采用信用結(jié)算方式增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而提高購買方的購買能力和銷售商的營(yíng)業(yè)額。在西方國(guó)家，所有商業(yè)貿(mào)易的90%都采用信用方式進(jìn)行，信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對(duì)主流。而在我國(guó)，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20%左右。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國(guó)企業(yè)已處于和國(guó)外企業(yè)同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴(kuò)大和企業(yè)的發(fā)展，很多國(guó)外廠商因?yàn)闊o法接受我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購買其他國(guó)家的產(chǎn)品，極大地削弱了我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

三、完善我國(guó)企業(yè)信用管理制度的對(duì)策建議

我國(guó)的企業(yè)信用管理發(fā)展時(shí)間較短，管理水平較低，成為了制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，隨著我國(guó)成為世貿(mào)組織的正式成員，建立健全企業(yè)信用管理制度已成為亟待解決的問題。

(一)構(gòu)建社會(huì)整體信用體系

信用體現(xiàn)了最根本的法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系，體現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)必備的道德理念和法律意識(shí)，是整個(gè)社會(huì)交往的基礎(chǔ)。加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的各種經(jīng)濟(jì)行為，強(qiáng)化全社會(huì)重合同、守信用的商業(yè)道德，在全社會(huì)形成誠(chéng)實(shí)守信、扶正祛邪的良好社會(huì)風(fēng)氣，是整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的迫切需要，是我國(guó)入世后進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開放和增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的不可缺少的手段。

歐美的信用體系，以1830年英國(guó)首次出現(xiàn)信用管理機(jī)構(gòu)為標(biāo)志，迄今已走過了170多個(gè)年頭。美國(guó)也于1937年出現(xiàn)了首個(gè)CREDIT CONSULTING機(jī)構(gòu)，其著名的商賬追收局(ABC公司)至今也有70多年的歷史。而我國(guó)由于長(zhǎng)期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，沒有信用銷售行為，也就不存在信用風(fēng)險(xiǎn)，直到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開始建立，信用管理才被提上日程，因此信用體系不僅建立得比較晚，也比較落后。

由此看來，我國(guó)要構(gòu)建完善的信用體系，還需要一個(gè)很長(zhǎng)的過程。首先，要加大宣傳普及的力度，使人們了解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，懂得沒有信用就沒有秩序，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展的道理。其次，要建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度。要讓企業(yè)成為市場(chǎng)的主體，成為維護(hù)社會(huì)信用的主體。使企業(yè)真正把信譽(yù)當(dāng)作生命，合法經(jīng)營(yíng)，誠(chéng)信發(fā)展。再次，加快企業(yè)信用制度改革，建立信用制度的微觀基礎(chǔ)，通過政企分開、產(chǎn)權(quán)明晰的改革，確立企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，建立所有者對(duì)工商企業(yè)和銀行運(yùn)營(yíng)的督導(dǎo)機(jī)制，防止銀行和企業(yè)管理人員利用公司治理結(jié)構(gòu)的漏洞，通過信用關(guān)系進(jìn)行舞弊和詐騙活動(dòng)。

(二)健全企業(yè)信用管理政策法規(guī)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，目前，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不完善，在某些領(lǐng)域內(nèi)還存在著“法律真空”現(xiàn)象。因此，要強(qiáng)化規(guī)范市場(chǎng)交易行為的信用立法，建立健全完備的相關(guān)政策法律體系，明確法律責(zé)任，使對(duì)信用缺失行為的懲罰有法可依。要明確相關(guān)法律的細(xì)則，堵塞目前法律防范信用缺失的漏洞?？梢詤⒄瞻l(fā)達(dá)市場(chǎng)國(guó)家的《公正信用報(bào)告法》等相關(guān)法律，嚴(yán)格規(guī)范涉及信用的行為，對(duì)債務(wù)人的違約制定更加嚴(yán)厲的賠償和懲罰措施，同時(shí)要完善《刑法》中對(duì)欺詐和非法侵占等惡意背信行為的有關(guān)規(guī)定，依法懲治此類犯罪。

(三)完善企業(yè)信用管理機(jī)制

信用是企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)的通行證，良好的信譽(yù)是企業(yè)的無形財(cái)富，企業(yè)應(yīng)提高認(rèn)識(shí)，建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的信用管理制度。

1、設(shè)立專門的信用管理部門。企業(yè)要實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理全過程的信用管理，必須在原有的業(yè)務(wù)管理體系中，增加信用管理職能。一套科學(xué)的信用管理組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的基本保證。大型企業(yè)可設(shè)立專職獨(dú)立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。企業(yè)信用管理部門應(yīng)該在公司總經(jīng)理或董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，從企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利益考慮，其制定的信用管理目標(biāo)必須超越任何一個(gè)部門的管理目標(biāo)。企業(yè)的信用管理部門或信用監(jiān)理應(yīng)當(dāng)行使4項(xiàng)基本職責(zé):參與公司信用政策的制訂、財(cái)務(wù)計(jì)劃及信用額度的審核;實(shí)施客戶資信信息的開發(fā)與管理;應(yīng)收賬款的科學(xué)化、系統(tǒng)化管理;拖欠賬款的催收與處理。

2、建立完善的信用管理制度。(1)客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來源。強(qiáng)化信用管理，必須首先做好客戶的資信管理工作，其中在交易之前對(duì)客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)尤為重要。企業(yè)需要在5個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信管理:客戶信息的搜集和資信調(diào)查，客戶資信檔案的建立與管理，客戶信用分析管理，客戶資信評(píng)級(jí)管理，客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。(2)客戶授信制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制造成的，其中較為突出的問題是對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在對(duì)待客戶的賒銷行為上隨意性很大，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實(shí)踐證明，企業(yè)必須建立與客戶間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接管理。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括4個(gè)方面:賒銷業(yè)務(wù)預(yù)算與報(bào)告制度，客戶信用申請(qǐng)制度，信用限額審核制度，交易決策的信用審批制度。(3)應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度，但是這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下幾個(gè)方面制度化:應(yīng)收賬款總量控制制度，銷售分類賬管理與賬齡監(jiān)控制度，貨款回收管理制度，債權(quán)管理制度。

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(作者單位:廈門理工學(xué)院)