尹　立　黃海燕

摘 要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)現(xiàn)行補(bǔ)貼方式具有專項(xiàng)性和可訴性，極易成為其他WTO成員方反補(bǔ)貼指控的目標(biāo)。為此，應(yīng)當(dāng)在借鑒美國(guó)、歐盟、加拿大等一些國(guó)家和地區(qū)在補(bǔ)貼方式的設(shè)定和實(shí)施方面的成果經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)合理的補(bǔ)貼措施，從而既有效發(fā)揮補(bǔ)貼對(duì)我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展的促進(jìn)作用，又最大程度地降低或避免我國(guó)遭受反補(bǔ)貼指控和調(diào)查的可能性。

關(guān)鍵詞：補(bǔ)貼；反補(bǔ)貼；禁止性補(bǔ)貼；可訴性補(bǔ)貼；補(bǔ)貼專項(xiàng)性的弱化

中圖分類號(hào)：D99 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1003—0751(2009)03—0090—04

當(dāng)前，國(guó)際反傾銷、反補(bǔ)貼問(wèn)題是國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域各國(guó)之間引發(fā)貿(mào)易摩擦和爭(zhēng)端的主要問(wèn)題之一。自2004年起，我國(guó)出口產(chǎn)品已經(jīng)面臨國(guó)外反補(bǔ)貼指控的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，一些發(fā)達(dá)國(guó)家針對(duì)我國(guó)出口產(chǎn)品頻頻發(fā)起反補(bǔ)貼調(diào)查，并裁定向我國(guó)出口商品征收反補(bǔ)貼稅。隨著越來(lái)越多的國(guó)家對(duì)我國(guó)完全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)地位的承認(rèn)，我國(guó)會(huì)在反補(bǔ)貼問(wèn)題上面臨越來(lái)越大的挑戰(zhàn)和壓力。①因此，我國(guó)應(yīng)學(xué)習(xí)和借鑒其他國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，制定出既符合我國(guó)實(shí)際情況又與WTO多邊規(guī)則基本吻合的合理補(bǔ)貼措施和體系。補(bǔ)貼問(wèn)題覆蓋廣泛，本文僅將研究的重點(diǎn)集中在我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)的補(bǔ)貼問(wèn)題上，希望能對(duì)我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)的補(bǔ)貼措施如何在WTO貿(mào)易框架內(nèi)尋求更好的調(diào)整與改進(jìn)提供一些參考。

一、WTO多邊貿(mào)易體制下補(bǔ)貼的界定和分類

（一）補(bǔ)貼的定義及成立條件

依據(jù)WTO《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》（《SCM協(xié)議》）第一條，補(bǔ)貼是指一成員方政府或任何公共機(jī)構(gòu)提供的財(cái)政資助以及任何形式的收入或價(jià)格支持，并由此給予對(duì)方某種利益。從這一定義中，可以歸納出《SCM協(xié)議》所規(guī)制的補(bǔ)貼的成立必須具備三個(gè)重要條件：1）提供了某種財(cái)政資助；2）此資助是由成員方政府或公共機(jī)構(gòu)提供的；3）由于提供此種財(cái)政資助而授予了某種利益。根據(jù)《SCM協(xié)議》第一條的規(guī)定，屬于政府或公共機(jī)構(gòu)提供的財(cái)政資助方式主要包括：1）政府的行為涉及某項(xiàng)直接的資金轉(zhuǎn)移（即贈(zèng)與、貸款和資產(chǎn)的投入），潛在的資金或債務(wù)的直接轉(zhuǎn)移（如貸款擔(dān)保）；2）放棄或未征收在其他情況下應(yīng)征收的政府稅收（如稅收抵免之類的財(cái)政鼓勵(lì)）②；3）政府提供除一般基礎(chǔ)設(shè)施外的貨物或服務(wù)，或購(gòu)買(mǎi)貨物；4）政府向一籌資機(jī)構(gòu)付款，或委托、指示一私營(yíng)機(jī)構(gòu)履行以上1）至3）列舉的一種或多種通常應(yīng)屬于政府的職能，且此種做法與政府通常采用的做法并無(wú)實(shí)質(zhì)差別；5）構(gòu)成《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定1994》第16條意義上的任何形式的收入或價(jià)格支持；6）政府授予的其他優(yōu)惠。

（二）補(bǔ)貼的專項(xiàng)性

補(bǔ)貼的專向性是《SCM協(xié)議》中的重要概念之一，因?yàn)楦鶕?jù)《SCM協(xié)議》第一條第二款的規(guī)定，只有專向性補(bǔ)貼即給予特定企業(yè)、特定產(chǎn)業(yè)或特定地區(qū)的補(bǔ)貼才受《SCM協(xié)議》多邊紀(jì)律的制約。根據(jù)《SCM協(xié)議》第二條的規(guī)定，所謂補(bǔ)貼的專向性（specificity），是指成員方政府有選擇、有差別而非普遍性地對(duì)某一個(gè)企業(yè)、產(chǎn)業(yè)或一組企業(yè)、產(chǎn)業(yè)提供財(cái)政補(bǔ)貼。《SCM協(xié)議》對(duì)補(bǔ)貼的專向性規(guī)定了四種認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1）法律上的專向性，即成員方在其法律、法規(guī)中明確規(guī)定將某項(xiàng)補(bǔ)貼授予特定企業(yè)。2）事實(shí)上的專向性，即有些補(bǔ)貼

收稿日期：2009—03—21

作者簡(jiǎn)介：尹立，女，中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師。

黃海燕，女，上海張江集團(tuán)有限公司招商中心副主任，法學(xué)碩士。

可能并不具有法律上的專向性，但其實(shí)際運(yùn)用情況表明其具有事實(shí)上的專向性。強(qiáng)調(diào)事實(shí)上的專向性標(biāo)準(zhǔn)可以防止某些政府故意隱藏一些補(bǔ)貼（這些補(bǔ)貼在措辭上好像符合普遍性要求，實(shí)質(zhì)上卻是專向性的），以規(guī)避反補(bǔ)貼規(guī)則的適用。3）地理上的專向性，指政府僅僅對(duì)其領(lǐng)土內(nèi)特定地理區(qū)域內(nèi)的某些企業(yè)實(shí)施財(cái)政補(bǔ)貼。4）擬制上的專向性，即禁止性補(bǔ)貼，指與出口實(shí)績(jī)或使用國(guó)產(chǎn)投入相聯(lián)系的補(bǔ)貼。③

（三）補(bǔ)貼的分類

在WTO法律框架下，《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定1994》第六條和《SCM協(xié)議》為WTO各成員方政府提供了一個(gè)關(guān)于評(píng)價(jià)補(bǔ)貼的衡量標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)混合采用貿(mào)易扭曲學(xué)派和貿(mào)易損害學(xué)派的觀點(diǎn)，明確將補(bǔ)貼方式分為禁止性補(bǔ)貼、可訴性補(bǔ)貼和不可訴補(bǔ)貼三大類。1）禁止性補(bǔ)貼，指WTO禁止各成員方政府使用和實(shí)施的補(bǔ)貼。根據(jù)《SCM協(xié)議》第三條第一款的規(guī)定，除《農(nóng)業(yè)協(xié)議》中已有規(guī)定者外，禁止性補(bǔ)貼包括出口補(bǔ)貼④和進(jìn)口替代補(bǔ)貼⑤。2）可申訴補(bǔ)貼，指除WTO農(nóng)產(chǎn)品協(xié)議有關(guān)條款規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品補(bǔ)貼外，可能會(huì)對(duì)其他成員方的利益造成損害的補(bǔ)貼。該類補(bǔ)貼在一定范圍內(nèi)被允許實(shí)施，但往往要根據(jù)其實(shí)施效果才能判定其是否符合WTO規(guī)則。如果因?qū)嵤┰擃愌a(bǔ)貼而對(duì)其他成員方造成嚴(yán)重?fù)p害，則允許受損害方采取反補(bǔ)貼措施并訴諸WTO爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)解決。3）不可申訴補(bǔ)貼，即允許WTO成員方實(shí)施的補(bǔ)貼?！禨CM協(xié)議》規(guī)定了兩種不可申訴補(bǔ)貼：一種是不具有專向性的補(bǔ)貼，即那些不是向特定某個(gè)企業(yè)、某個(gè)產(chǎn)業(yè)提供，而是具有普遍性、所有企業(yè)或產(chǎn)業(yè)都能獲得的補(bǔ)貼。另一種是一國(guó)政府對(duì)科研、落后地區(qū)及環(huán)保的補(bǔ)貼。值得指出的是，根據(jù)《SCM協(xié)議》第31條，不可訴補(bǔ)貼的分類僅在建立WTO的協(xié)議生效之日起五年內(nèi)適用，而期滿后委員會(huì)并未達(dá)成延期適用的決定，于是，該分類最終以默認(rèn)方式于1999年12月31日失效，不可訴補(bǔ)貼中的各種補(bǔ)貼方式被歸入可訴性補(bǔ)貼。但是根據(jù)談判文件，各成員方并未一致同意終止該分類的效力，相反，各方的共同點(diǎn)是同意適用該分類，爭(zhēng)點(diǎn)在于“繼續(xù)適用現(xiàn)有條款”還是“適用修改后的條款”，因此，不可訴補(bǔ)貼有可能被“激活”。同時(shí)，鑒于不可訴補(bǔ)貼的實(shí)施對(duì)技術(shù)進(jìn)步、人權(quán)保護(hù)、環(huán)境保護(hù)等全球問(wèn)題的解決具有重大意義，并幾乎沒(méi)有遭到反補(bǔ)貼調(diào)查的先例，因此該類補(bǔ)貼在實(shí)踐中仍然可以看做是WTO規(guī)則允許的補(bǔ)貼。

二、我國(guó)目前開(kāi)發(fā)區(qū)補(bǔ)貼措施的現(xiàn)狀分析

多年來(lái)，我國(guó)政府不同程度地運(yùn)用了各類補(bǔ)貼措施來(lái)扶持本國(guó)產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)，尤其是在各類經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、高科技園區(qū)采取了大力扶持企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼措施，促進(jìn)了我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。正因?yàn)楦黝愌a(bǔ)貼政策的實(shí)施，近年來(lái)我國(guó)一些產(chǎn)業(yè)如集成電路產(chǎn)業(yè)、電子信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)和出口產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上占據(jù)了越來(lái)越重要的地位。但與此同時(shí)也應(yīng)當(dāng)看到，我國(guó)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、高科技園區(qū)目前維持和實(shí)施的一些補(bǔ)貼方式包括法律上的補(bǔ)貼和事實(shí)上的補(bǔ)貼與WTO多邊框架下的補(bǔ)貼規(guī)則存在一定程度的沖突，而一些發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)瞄準(zhǔn)我國(guó)補(bǔ)貼的動(dòng)向，意在關(guān)鍵時(shí)刻對(duì)我國(guó)企業(yè)實(shí)施反補(bǔ)貼措施。在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的情勢(shì)之下，我國(guó)一些開(kāi)發(fā)區(qū)補(bǔ)貼措施更有可能受到其他WTO成員方的反補(bǔ)貼指控。整體而言，我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的現(xiàn)行補(bǔ)貼方式主要有以下三類：

（一）一些對(duì)出口企業(yè)或出口產(chǎn)品的優(yōu)惠補(bǔ)貼有禁止性補(bǔ)貼之嫌

多年來(lái)，我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)對(duì)出口產(chǎn)品或企業(yè)特別是先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)和出口導(dǎo)向型企業(yè)的企業(yè)所得稅、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅以及產(chǎn)品成本或費(fèi)用上提供補(bǔ)貼，而其中有些是屬于WTO反補(bǔ)貼協(xié)議所禁止的補(bǔ)貼。例如，僅與出口實(shí)績(jī)掛鉤的補(bǔ)貼。在我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)出口產(chǎn)品的產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年總產(chǎn)值70%以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，減按10%的稅率征收所得稅。⑥由于這個(gè)措施特別針對(duì)“出口導(dǎo)向型”企業(yè)，與出口實(shí)績(jī)相聯(lián)系，因而具有明顯的專向性，屬于禁止性補(bǔ)貼。再如，出口信貸補(bǔ)貼。我國(guó)將軟件出口納入中國(guó)進(jìn)出口銀行的業(yè)務(wù)范圍，使其享受優(yōu)惠利率的信貸支持，國(guó)家出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)還為其提供出口信用保險(xiǎn)。⑦根據(jù)該政策，政府將為軟件出口企業(yè)提供優(yōu)惠利率的信貸支持，該優(yōu)惠利率與市場(chǎng)利率相比往往低于企業(yè)的融資成本，因而有禁止性補(bǔ)貼之嫌。

（二）一些產(chǎn)業(yè)性優(yōu)惠補(bǔ)貼明顯具有專項(xiàng)性和可訴性

我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)對(duì)特定高新技術(shù)企業(yè)、集成電路企業(yè)、軟件企業(yè)等特定產(chǎn)業(yè)實(shí)施產(chǎn)業(yè)性財(cái)政補(bǔ)貼，如對(duì)高新技術(shù)企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅⑧。這些補(bǔ)貼措施僅針對(duì)“高新技術(shù)企業(yè)”，因而具有明顯的專向性。并且，這些補(bǔ)貼措施的實(shí)施針對(duì)重點(diǎn)軟件企業(yè)，參與了企業(yè)的投資行為和產(chǎn)品商業(yè)化及國(guó)際化，將對(duì)WTO其他成員方軟件企業(yè)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生不利影響，可能會(huì)因此遭到指控。

（三）專項(xiàng)性配套支持補(bǔ)貼

我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)典型的配套支持補(bǔ)貼措施有：貸款貼息措施、市政配套補(bǔ)貼措施、土地價(jià)格補(bǔ)貼措施。例如，浦東新區(qū)政府印發(fā)的《“十一五”期間張江高科技園區(qū)財(cái)政扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的暫行辦法》中政府僅針對(duì)特定的企業(yè)給予貸款利息補(bǔ)貼，該項(xiàng)補(bǔ)貼的實(shí)施使受補(bǔ)貼企業(yè)的融資成本大大低于市場(chǎng)資金成本。在市政配套補(bǔ)貼方面，浦東新區(qū)對(duì)于新建的集成電路芯片生產(chǎn)項(xiàng)目，自認(rèn)定之日起三年內(nèi)，免收購(gòu)置生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房的交易手續(xù)費(fèi)和產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)，免收該項(xiàng)目所需的自來(lái)水增容費(fèi)、煤氣增容費(fèi)等。⑨

整體上看，由于我國(guó)目前仍屬于發(fā)展中國(guó)家，所以對(duì)出口導(dǎo)向型企業(yè)和外資企業(yè)給予了較多的補(bǔ)貼支持。另外，我國(guó)大多數(shù)補(bǔ)貼措施都以直接支持企業(yè)的發(fā)展（包括產(chǎn)業(yè)化和商品化）為主，而在技術(shù)平臺(tái)和基礎(chǔ)設(shè)施方面的支持政策相對(duì)較少且形式單一。我國(guó)補(bǔ)貼措施的另一個(gè)特點(diǎn)是，政策制定和實(shí)施的主體非常多且層次參差不齊，補(bǔ)貼主體包括中央政府、各級(jí)地方政府以及各地公共機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致重復(fù)政策多。

三、一些國(guó)家補(bǔ)貼方式的實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)

雖然補(bǔ)貼在一些情況下可能產(chǎn)生對(duì)國(guó)際貿(mào)易的扭曲作用，但世界各國(guó)為了實(shí)現(xiàn)對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)的保護(hù)，仍在實(shí)施著大量補(bǔ)貼政策和措施。從《SCM協(xié)議》生效至2007年6月30日，全球共發(fā)起成功的反補(bǔ)貼調(diào)查案件117件，但從有關(guān)補(bǔ)貼貿(mào)易爭(zhēng)端的研究來(lái)看，一個(gè)非常值得關(guān)注和研究的現(xiàn)象是：我們發(fā)現(xiàn)其中主要的反補(bǔ)貼調(diào)查發(fā)起成員方是美國(guó)、歐盟、加拿大，而以上國(guó)家或經(jīng)濟(jì)體遭受的反補(bǔ)貼調(diào)查案件卻較少，可見(jiàn)這些國(guó)家或經(jīng)濟(jì)體在其補(bǔ)貼措施方式的設(shè)定方面存在一定的成功經(jīng)驗(yàn)值得我們研究和借鑒。

（一）美國(guó)的競(jìng)爭(zhēng)性補(bǔ)貼措施

美國(guó)是目前世界上發(fā)起反補(bǔ)貼調(diào)查最多（占世界反補(bǔ)貼調(diào)查案件數(shù)量的40%）的國(guó)家，但它僅遭受一例成功的反補(bǔ)貼調(diào)查，為此，有必要對(duì)美國(guó)的現(xiàn)行補(bǔ)貼方式進(jìn)行分析，以期借鑒。總體來(lái)講，美國(guó)補(bǔ)貼措施具有如下特征：美國(guó)對(duì)于各具體行業(yè)的基礎(chǔ)科研、產(chǎn)學(xué)研合作、技術(shù)升級(jí)、基礎(chǔ)設(shè)施、研發(fā)機(jī)構(gòu)等方面的發(fā)展給予和提供了大量事實(shí)上的補(bǔ)貼，具體做法包括：美國(guó)政府通過(guò)設(shè)立強(qiáng)大的國(guó)家實(shí)驗(yàn)室和基金會(huì)的方式促進(jìn)了一批重要新興產(chǎn)業(yè)的形成和發(fā)展；美國(guó)還專門(mén)設(shè)立有一項(xiàng)“高科技計(jì)劃”（The Advanced Technology Program，簡(jiǎn)稱ATP），主要用以推動(dòng)高科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，但特別值得指出的是，該補(bǔ)貼計(jì)劃建立有嚴(yán)格競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，以甄別最有潛力和競(jìng)爭(zhēng)的項(xiàng)目予以扶持。同時(shí)，對(duì)于誰(shuí)能參與高科技計(jì)劃沒(méi)有法定的限制，實(shí)踐中美國(guó)的科技和工業(yè)部門(mén)都曾經(jīng)參與過(guò)高科技計(jì)劃。⑩美國(guó)這種補(bǔ)貼方式明顯具有兩個(gè)優(yōu)點(diǎn)：第一，使補(bǔ)貼項(xiàng)目盡量貼近于不可訴補(bǔ)貼；第二，通過(guò)公開(kāi)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制盡量擴(kuò)大補(bǔ)貼對(duì)象的行業(yè)范圍和地區(qū)廣度，以模糊和弱化補(bǔ)貼的專向性。為了發(fā)展可更新能源技術(shù)以促進(jìn)可更新能源技術(shù)的接受和使用，美國(guó)還實(shí)施了可更新能源計(jì)劃（Renewable Energy Resources）。同其他美國(guó)補(bǔ)貼項(xiàng)目類似，此項(xiàng)補(bǔ)貼對(duì)所有合格的私營(yíng)單位平等開(kāi)放，要想取得該項(xiàng)補(bǔ)貼必須在競(jìng)爭(zhēng)性程序中勝出。該補(bǔ)貼計(jì)劃具有的另一精彩之處在于：該補(bǔ)貼方式雖屬于行業(yè)專向性補(bǔ)貼，但美國(guó)將該補(bǔ)貼設(shè)于大多數(shù)國(guó)家都設(shè)定補(bǔ)貼的能源行業(yè)，這樣一來(lái)，由于很難確定美國(guó)能源補(bǔ)貼所產(chǎn)生的特定不利影響，因此實(shí)踐中無(wú)法裁定該補(bǔ)貼的存在。

（二）歐盟成員國(guó)的非專向工業(yè)補(bǔ)貼措施

歐盟整體及各成員國(guó)事實(shí)上對(duì)其企業(yè)采取了繁多而系統(tǒng)化的工業(yè)補(bǔ)貼，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部各企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)，歐盟在補(bǔ)貼方式的設(shè)定上尤其注重非專向性補(bǔ)貼。例如，匈牙利政府通過(guò)“中小企業(yè)稅收減免項(xiàng)目”鼓勵(lì)自然人對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行投資，通過(guò)“中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”對(duì)中小企業(yè)使用銀行貸款進(jìn)行融資的行為予以鼓勵(lì)。(11)奧地利為了平等促進(jìn)國(guó)內(nèi)外貿(mào)易流動(dòng)，特設(shè)定了市場(chǎng)開(kāi)拓促進(jìn)計(jì)劃（Promotion of Market Exploration）。(12)該計(jì)劃雖然屬于補(bǔ)貼，但因其面對(duì)和促進(jìn)的是所有中小企業(yè)的國(guó)內(nèi)外貿(mào)易市場(chǎng)開(kāi)拓，并非僅針對(duì)某些中小企業(yè)和國(guó)外市場(chǎng)開(kāi)拓，因此屬于非專向性補(bǔ)貼。此外，歐盟還提供給中小企業(yè)涉及農(nóng)業(yè)及鄉(xiāng)村商業(yè)、研究發(fā)展等相當(dāng)多元化的補(bǔ)貼，試圖通過(guò)涉及面廣泛的中小企業(yè)微量補(bǔ)貼來(lái)協(xié)調(diào)行業(yè)之間、區(qū)域之間的經(jīng)濟(jì)差距，實(shí)現(xiàn)補(bǔ)貼政策的方向指導(dǎo)作用和財(cái)政杠桿作用，模糊或弱化其工業(yè)補(bǔ)貼專向性特性。

（三）加拿大的普遍性創(chuàng)新研發(fā)補(bǔ)貼措施

加拿大為了推動(dòng)其大西洋地區(qū)的研發(fā)活動(dòng)及商業(yè)化能力，針對(duì)研究、發(fā)展和創(chuàng)新活動(dòng)實(shí)施了一項(xiàng)維持10年的大西洋地區(qū)創(chuàng)新基金（The Atlantic Innovation Fund，簡(jiǎn)稱AIF）(13)。該項(xiàng)基金雖然具有地區(qū)專向性補(bǔ)貼特點(diǎn)，但由于WTO反補(bǔ)貼協(xié)議規(guī)制的補(bǔ)貼行為主要是向企業(yè)等盈利性機(jī)構(gòu)授予補(bǔ)貼，WTO成員國(guó)發(fā)起的反補(bǔ)貼調(diào)查也主要針對(duì)他國(guó)受補(bǔ)貼企業(yè)搶占本國(guó)市場(chǎng)份額的行為，因此，這類補(bǔ)貼方式并未違反WTO反補(bǔ)貼規(guī)則，并不會(huì)對(duì)其他WTO成員方產(chǎn)生不利影響。此外，加拿大聯(lián)邦政府與其各省之間還簽訂有西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定（Western Economic Partnership Agreements，簡(jiǎn)稱WEPAs）(14)，該措施具有兩個(gè)特點(diǎn)：一方面，將援助授予社區(qū)、高等院校、研究機(jī)構(gòu)等非盈利性組織，而非授予企業(yè)；另一方面，援助涉及工業(yè)發(fā)展的方方面面，包括電信、山地開(kāi)發(fā)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活動(dòng)，因此，這種補(bǔ)貼是一種整體性、全方位工業(yè)補(bǔ)貼方式，既能實(shí)現(xiàn)國(guó)家的政策傾斜目標(biāo)，又不會(huì)遭受其他國(guó)家

的反補(bǔ)貼調(diào)查。

四、制定我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)合理的補(bǔ)貼措施的建議

通過(guò)以上對(duì)一些國(guó)家和地區(qū)補(bǔ)貼措施的特點(diǎn)和實(shí)踐的分析研究，我們認(rèn)為，其中有些實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是值得我國(guó)借鑒的。可以考慮從以下三個(gè)方面對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)現(xiàn)行的補(bǔ)貼政策和措施進(jìn)行必要的調(diào)整：

（一）注重利用可申訴性補(bǔ)貼方式，并控制可申訴性補(bǔ)貼的力度和范圍

可申訴性補(bǔ)貼是WTO允許各成員方維持和實(shí)施的補(bǔ)貼措施，但其要求該補(bǔ)貼的實(shí)施必須保持在一定限度內(nèi)，即不得因此對(duì)其他成員方的相同產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)性損害?；诖?，我國(guó)可以利用一些WTO允許的可申訴性補(bǔ)貼方式，合理支持開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從而帶動(dòng)全國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。實(shí)踐中有操作性的可申訴補(bǔ)貼有：政府對(duì)某項(xiàng)產(chǎn)品實(shí)行不超過(guò)從價(jià)總額5%的補(bǔ)貼；對(duì)某項(xiàng)產(chǎn)業(yè)實(shí)行小額補(bǔ)貼以彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)性虧損；為促進(jìn)某個(gè)大企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，避免產(chǎn)生嚴(yán)重社會(huì)問(wèn)題而提供一次性補(bǔ)貼；等等。在可申訴性補(bǔ)貼措施制定和實(shí)施過(guò)程中，我國(guó)政府必須注意把握有關(guān)補(bǔ)貼的形式和限度。國(guó)家應(yīng)當(dāng)特別加強(qiáng)對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)性研究的資助，如制定企業(yè)研發(fā)活動(dòng)所得稅優(yōu)惠政策等，這些政策應(yīng)對(duì)內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一適用。對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各行業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)所取得的技術(shù)性服務(wù)收入應(yīng)繼續(xù)免征所得稅，以促進(jìn)科研院所的基礎(chǔ)性研究；還可以通過(guò)改進(jìn)一些補(bǔ)貼的形式，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的良好效果。例如，政府股本投入這一補(bǔ)貼形式可更多地用于有發(fā)展?jié)摿Φ膭?chuàng)業(yè)企業(yè)，通過(guò)對(duì)其初創(chuàng)期的股本投入，解決企業(yè)啟動(dòng)資金或初期發(fā)展時(shí)期資金的來(lái)源問(wèn)題，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)獲得事實(shí)上有效的支持。

（二）通過(guò)引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制來(lái)弱化補(bǔ)貼的專項(xiàng)性

我國(guó)的開(kāi)發(fā)區(qū)尤其是高科技園區(qū)將以培育自主創(chuàng)新型企業(yè)為主要任務(wù)，因此必須加大力度發(fā)展中高端產(chǎn)業(yè)，制定更多合理的政策支持企業(yè)研發(fā)，提升產(chǎn)業(yè)能級(jí)，提高出口產(chǎn)品的技術(shù)含量。在補(bǔ)貼實(shí)施過(guò)程中，我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)應(yīng)當(dāng)借鑒其他國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)公開(kāi)、公平的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，盡量擴(kuò)大開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)補(bǔ)貼對(duì)象企業(yè)的數(shù)量和行業(yè)范圍，以此來(lái)模糊或弱化補(bǔ)貼的專向性。在改進(jìn)高科技企業(yè)補(bǔ)貼方面，我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)目前對(duì)于創(chuàng)新型企業(yè)或創(chuàng)新性項(xiàng)目存在不同程度的工業(yè)補(bǔ)貼，如高科技開(kāi)發(fā)區(qū)中的高科技企業(yè)的優(yōu)惠所得稅、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行對(duì)高科技企業(yè)的軟貸款和新設(shè)高科技企業(yè)所得稅減免。我國(guó)可以借鑒美國(guó)“高科技計(jì)劃”的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)此類企業(yè)的補(bǔ)貼進(jìn)行必要的調(diào)整。可以學(xué)習(xí)美國(guó)和加拿大設(shè)立創(chuàng)新基金的經(jīng)驗(yàn)，將基金統(tǒng)一使用于高科技科研項(xiàng)目中的人事成本、研究基礎(chǔ)設(shè)施成本支出等，并注意取消補(bǔ)貼中的企業(yè)和行業(yè)限制，使補(bǔ)貼向所有具有高科技因素的工業(yè)和行業(yè)開(kāi)放，引入競(jìng)爭(zhēng)性機(jī)制，使補(bǔ)貼成為普遍性補(bǔ)貼并用于那些在科技創(chuàng)新和成果商業(yè)化前景方面最有資格的項(xiàng)目。

（三）合理利用不可申訴性補(bǔ)貼

從目前實(shí)踐來(lái)看，我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)未能有效地運(yùn)用不可申訴性補(bǔ)貼方式。而從國(guó)際實(shí)踐中我們可以看到，不少發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)對(duì)這種補(bǔ)貼的實(shí)施力度和規(guī)模是非常大的。我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)可以通過(guò)合理設(shè)定和實(shí)施不可訴性補(bǔ)貼的方式來(lái)達(dá)到推動(dòng)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)和整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的?？梢钥紤]從以下三個(gè)方面來(lái)著手：第一，加強(qiáng)基礎(chǔ)研發(fā)平臺(tái)及公共服務(wù)設(shè)施的投入。在開(kāi)發(fā)區(qū)的政策支持中，應(yīng)將更多的科技基金投入到公共技術(shù)平臺(tái)及服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)、基礎(chǔ)研發(fā)中心（如集成電路研發(fā)中心、生物醫(yī)藥研發(fā)平臺(tái)等）的發(fā)展、研發(fā)基礎(chǔ)設(shè)施（如通訊基礎(chǔ)設(shè)施、軟件平臺(tái)等）的開(kāi)發(fā)建設(shè)等方面。這一類補(bǔ)貼有利于增強(qiáng)我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)的整體科研水平，也不具有“專向性”特征，因此，要花大力氣在這方面進(jìn)行改善。第二，增加各類環(huán)保投資及補(bǔ)貼投入?？梢酝ㄟ^(guò)地區(qū)政府財(cái)政補(bǔ)貼的方式，支持“環(huán)保能源”類科技企業(yè)如太陽(yáng)能電池、水循環(huán)等相關(guān)企業(yè)的發(fā)展。這類支持不能直接用于對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性補(bǔ)貼，可參考美國(guó)、德國(guó)等地區(qū)政府的做法，對(duì)最終用戶給予財(cái)政返還等方面的優(yōu)惠，這一做法不僅對(duì)地區(qū)環(huán)保起到重要作用，而且有利于新能源產(chǎn)業(yè)的普及，同時(shí)也在一定程度上幫助此類企業(yè)解決了新能源發(fā)展初期比傳統(tǒng)能源成本高的困難。在開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)，政府還可根據(jù)實(shí)際情況和公共設(shè)施的性質(zhì)來(lái)興建環(huán)保設(shè)施如中央污水處理站、中央廢氣處理廠等，這些集中性公共設(shè)施的建設(shè)既可減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)能力，又能控制和保護(hù)當(dāng)?shù)氐耐顿Y環(huán)境。第三，將出口企業(yè)的直接補(bǔ)貼逐漸轉(zhuǎn)換為更多的針對(duì)軟性環(huán)節(jié)的支持和扶持。例如，在鼓勵(lì)出口產(chǎn)品的措施方面，政府應(yīng)取消那些直接針對(duì)出口行為和結(jié)果的補(bǔ)貼措施，轉(zhuǎn)而考慮向企業(yè)提供更多的軟性環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和支持。這方面可以借鑒其他國(guó)家或地區(qū)政府的做法，大力幫助企業(yè)拓展海外市場(chǎng)，通過(guò)各類展銷會(huì)、洽談會(huì)等營(yíng)銷手段來(lái)促進(jìn)企業(yè)與國(guó)外合作者的交流與合作。

我國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的關(guān)鍵階段，很多重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)尤其是高技術(shù)含量的產(chǎn)業(yè)將成為我國(guó)參與新一輪國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的武器，我國(guó)強(qiáng)大的工業(yè)基礎(chǔ)和日趨完善的產(chǎn)業(yè)鏈將使“中國(guó)創(chuàng)造”的產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力?；诖?，我們必須仔細(xì)研究如何在產(chǎn)業(yè)和企業(yè)聚集的核心區(qū)尤其是各類開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)，在《SCM協(xié)議》允許的范圍內(nèi)，針對(duì)內(nèi)外資企業(yè)的特性、各類產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求、不同形態(tài)企業(yè)的特點(diǎn)等，制定和完善有效的經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策和措施。

注釋

①我國(guó)過(guò)去一直被認(rèn)為是非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)，而一些國(guó)家根據(jù)其國(guó)內(nèi)反補(bǔ)貼立法是不針對(duì)非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家發(fā)起反補(bǔ)貼調(diào)查的，因此，盡管我國(guó)事實(shí)上存在著不少出口補(bǔ)貼問(wèn)題，但過(guò)去很少遭遇西方國(guó)家針對(duì)我國(guó)發(fā)起的反補(bǔ)貼指控。

②依照GATT1994第16條和《SCM協(xié)議》附件一和附件三的規(guī)定，對(duì)一出口產(chǎn)品免征其同類產(chǎn)品供國(guó)內(nèi)消費(fèi)時(shí)所負(fù)擔(dān)的關(guān)稅和國(guó)內(nèi)稅，或免除此類關(guān)稅或國(guó)內(nèi)稅的數(shù)量不超過(guò)增加的數(shù)量，不得為一種補(bǔ)貼。

③盛建明：《關(guān)于WTO補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)議下補(bǔ)貼與損害之辨析》，《國(guó)際貿(mào)易問(wèn)題》2000年第12期。

④出口補(bǔ)貼是指在法律上或事實(shí)上僅按照出口實(shí)績(jī)（export performance）或?qū)⑵渥鳛槎喾N條件之一而提供的有條件補(bǔ)貼。

⑤進(jìn)口替代補(bǔ)貼是指在法律上或事實(shí)上僅將使用本國(guó)產(chǎn)品以替代進(jìn)口或?qū)⑵渥鳛槎喾N條件之一而提供的有條件補(bǔ)貼。

⑥參見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局1991年頒布的《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)稅收政策的規(guī)定》第五條。

⑦參見(jiàn)國(guó)務(wù)院印發(fā)的《鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》第12條。

⑧參見(jiàn)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展高科技實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化決定》的有關(guān)規(guī)定。

⑨參見(jiàn)上海市人民政府印發(fā)的《關(guān)于本市鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定的通知》第22條。

⑩New and full notification pursuant to article XVI:1 of the GATT 1994 and article 25 of SCM（G/SCM/N/123/USA）,15 November 2007.p45—47.

(11)New and full notification pursuant to article XVI:1 of the GATT 1994 and article 25 of SCM（G/SCM/N/155/EEC/Add.12），23 November 2007.

(12)New and full notification pursuant to article XVI:1 of the GATT 1994 and article 25 of SCM (G/SCM/N/155/EEC/Add.1)，22 November 2007.p12—13.

(13)(14)New and full notification pursuant to article XVI:1 of the GATT 1994 and article 25 of SCM (G/SCM/N/155/CAN, 11 October 2007.p15、17—18.

責(zé)任編輯：鄧 林