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        基層金融機構(gòu)“同業(yè)拆借存款化”成因及防范措施

        2009-06-20 03:11:28彭武榮
        經(jīng)濟 2009年5期
        關(guān)鍵詞:利率商業(yè)銀行資金

        彭武榮

        隨著同業(yè)存款利率的放開,從資金往來形式上說,同業(yè)存款與同業(yè)拆借區(qū)別不大,特別是對一年期以內(nèi)資金往來無法區(qū)分。由于開展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)在限額、用途、條件、期限、交易方式都有嚴(yán)格的規(guī)定,部分基層金融機構(gòu)為

        了規(guī)避同業(yè)拆借的制度約束,把互相之間資金余缺調(diào)劑采取同業(yè)存款性質(zhì)來辦理,存在同業(yè)拆借存款化現(xiàn)象。

        同業(yè)拆借存款化的表現(xiàn)

        準(zhǔn)確來說,同業(yè)拆借是指具有法人資格的金融機構(gòu)及經(jīng)法人授權(quán)的非法人金融機構(gòu)分支機構(gòu)之間為調(diào)劑頭寸和臨時性資金余缺進行的短期人民幣資金融通行為, 是銀行的流動性資金面臨短缺時,向同業(yè)銀行借入短期款項并支付利息的行為。2002年1月1日頒布實施的《金融企業(yè)會計制度》對“同業(yè)存款”定義是:“金融企業(yè)之間因發(fā)生日常結(jié)算往來而存入本企業(yè)的清算款項”,金融機構(gòu)之間在其它銀行保持存款的目的,是為了便于銀行在同業(yè)之間開展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付。2005年隨著同業(yè)存款利率的放開,各金融機構(gòu)為了增加資金來源渠道,大力推行同業(yè)存款業(yè)務(wù),同業(yè)存款規(guī)模逐步擴大,各行辦理同業(yè)存款的目的也不再局限于代理結(jié)算所需,對存出行來說,更多的是為了獲取收益;對存入行來說,則是為了增加信貸資金來源,擴大信貸規(guī)模。目前各基層金融機構(gòu)大部分辦理的是一年期以內(nèi)的同業(yè)存款,從實質(zhì)上應(yīng)視同場外同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。“同業(yè)拆借存款化”現(xiàn)象使得金融機構(gòu)的拆借行為借以“同業(yè)存款”名義,由明轉(zhuǎn)暗避開了人民銀行關(guān)于“同業(yè)拆借”市場的有效監(jiān)督。個別機構(gòu)高額的“同業(yè)存款”與“清算資金”功能毫無關(guān)聯(lián),“同業(yè)存款”已取代傳統(tǒng)的“同業(yè)拆借”成為基層金融機構(gòu)另一融資渠道。如張家界市近幾年各金融機構(gòu)都沒有同業(yè)拆借業(yè)務(wù)發(fā)生,但同業(yè)存款業(yè)務(wù)呈上升趨勢,特別是農(nóng)村信用社與商業(yè)銀行之間資金往來頻繁。據(jù)調(diào)查所知,該市農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行2006年的同業(yè)存款業(yè)務(wù)比2007年增長了816.7%,與之往來的都是轄內(nèi)農(nóng)村信用社。從辦理的期限看,都是一年以內(nèi),應(yīng)屬于同業(yè)拆借業(yè)務(wù)管理范圍,但從會計處理角度,將其納入同業(yè)存款處理。“同業(yè)拆借存款化”一方面逃避了人民銀行對同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的監(jiān)管,另一方面在一定程度上加劇了區(qū)域間流動性泛濫。

        成因

        首先,同業(yè)存款利率的放開,使得基層金融機構(gòu)同業(yè)存款和同業(yè)拆借業(yè)務(wù)存在交叉

        對同業(yè)存款利率的規(guī)定,在2003年12月21日前,金融機構(gòu)同業(yè)存款利率一直按照超額存款準(zhǔn)備金利率執(zhí)行,沒有浮動空間;之后規(guī)定金融機構(gòu)同業(yè)存款利率最高不超過超額準(zhǔn)備金存款利率。目前執(zhí)行的是銀發(fā)【2005】61號文件,即:放開金融機構(gòu)同業(yè)存款利率,同業(yè)存款利率由雙方協(xié)商確定,而同業(yè)拆借的利率也是由借貸雙方參考上海銀行間同業(yè)拆放市場利率,即SHIBOR協(xié)商確定。對于追求利潤最大化的金融機構(gòu)來說,沒有了對資金價格的約束,采取哪個會計科目進行核算,就沒有多大意義。對同業(yè)存款利率的放開,直接導(dǎo)致了同業(yè)拆借存款化現(xiàn)象的發(fā)生。

        其次,同業(yè)拆借存款化,可以逃避人民銀行對同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的監(jiān)管

        按照《中國人民銀行法》和《同業(yè)拆借管理辦法》等規(guī)定,人民銀行有權(quán)對金融機構(gòu)的同業(yè)拆借行為進行檢查,對同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的限額、用途、條件、期限、交易方式都有嚴(yán)格的規(guī)定。如新舊《商業(yè)銀行法》、《同業(yè)拆借管理辦法》等文件中都有類似規(guī)定,即:《商業(yè)銀行法》第四十六條同業(yè)拆借,應(yīng)當(dāng)遵守中國人民銀行的規(guī)定。禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。拆出資金限于交足存款準(zhǔn)備金、留足備付金和歸還中國人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆入資金用于彌補票據(jù)結(jié)算、聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時性周轉(zhuǎn)資金的需要。在2007年8月6日以前,同業(yè)拆借的最長期限是四個月,之后,《同業(yè)拆借管理辦法》確定一年之內(nèi)的叫拆借。而對同業(yè)存款用途沒有特別的限制,最長期限為三年以上。為了規(guī)避同業(yè)拆借的制度約束和人民銀行監(jiān)管,金融機構(gòu)之間的資金往來更愿意采取同業(yè)存款性質(zhì)來辦理。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn),農(nóng)村信用社存入當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行的資金除了部分是為了代理結(jié)算外,大部分是為了獲取利息收入。如該市的農(nóng)村信用社在資金充裕的情況下,將部分資金存入商業(yè)銀行以獲取利息收入。不可否認(rèn),同業(yè)存款一部分資金往來,主要是方便各機構(gòu)之間的資金清算,但不排除同業(yè)拆借性質(zhì)的資金往來,增加存入行的資金來源,擴大了信貸規(guī)模。加之新實施的《同業(yè)拆借管理辦法》對人民銀行基層行實行同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的檢查權(quán)進行了上收,作為基層行更不能對同業(yè)拆借業(yè)務(wù)實施有效的監(jiān)管。

        最后,金融市場主體缺位,制約了同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的開展

        從目前加入全國銀行間同業(yè)拆借市場交易的成員來看,國有股份制商業(yè)銀行的分支機構(gòu)都沒有參加交易,資金余缺通過系統(tǒng)內(nèi)調(diào)劑,農(nóng)村信用社參加交易的比例不大。特別是在欠發(fā)達(dá)地區(qū),加入全國銀行間同業(yè)拆借市場的機構(gòu)更少,張家界市還沒有一家金融機構(gòu)是全國銀行間同業(yè)拆借市場成員,在一定程度抑制了同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的開展。雖然轄區(qū)農(nóng)村信用社開展了場外資金拆借電子備案業(yè)務(wù),但由于備案系統(tǒng)的局限性和各社對同業(yè)拆借業(yè)務(wù)認(rèn)知能力的欠缺,農(nóng)村信用社在資金富裕的情況下,則更多的采取存放同業(yè),不是用于代理結(jié)算,而是為了獲取利息收入。在資金不足時,采取向省聯(lián)社借款或向人民銀行申請支農(nóng)再貸款支持。而商業(yè)銀行分支機構(gòu)沒有資金調(diào)配權(quán),都不能開展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。因此,在轄內(nèi)金融機構(gòu)之間的資金往來很難區(qū)分同業(yè)存款和同業(yè)拆借性質(zhì)。

        措施與建議

        首先,制定實施細(xì)則規(guī)范場外“同業(yè)拆借”業(yè)務(wù)

        隨著我國利率市場化的逐步推進,同業(yè)存款、同業(yè)拆借、協(xié)定存款等利率都已放開,因此應(yīng)制定實施細(xì)則規(guī)范場外“同業(yè)拆借”業(yè)務(wù),從會計核算角度進一步區(qū)分同業(yè)存款(即存放同業(yè)和同業(yè)存放)和同業(yè)拆借(即同業(yè)拆放和拆放同業(yè))核算范圍,盡快出臺政策對場外資金往來行為進行規(guī)范。

        其次,進一步擴大基層人民銀行對金融機構(gòu)資金往來的檢查權(quán)

        因新頒布的《同業(yè)拆借管理辦法》對基層人民銀行開展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的檢查權(quán)上收,如基層人民銀行需要對某一金融機構(gòu)的同業(yè)拆借行為進行檢查,需報省一級中心支行批準(zhǔn)方能開展。而能否對場外資金交易行為進行檢查沒有明確的規(guī)定,且金融機構(gòu)為了逃避人民銀行對同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的監(jiān)管,對場外資金往來大都采取同業(yè)存款業(yè)務(wù)辦理,而人民銀行沒有對金融機構(gòu)同業(yè)存款業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查權(quán)。為控制區(qū)域間資金流動,抑制信貸規(guī)模擴張,建議對金融機構(gòu)之間發(fā)生的一年以內(nèi)同業(yè)存款統(tǒng)一納入同業(yè)拆借監(jiān)管范圍,報人民銀行備案,擴大基層人民銀行檢查權(quán),進一步規(guī)范同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。

        最后,盡快促使基層商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社參與全國銀行間同業(yè)拆借市場,擴大融資渠道

        商業(yè)銀行上級行適當(dāng)下放資金管理權(quán),農(nóng)村信用社要積極創(chuàng)造條件,參加全國銀行業(yè)同業(yè)拆借市場。全國銀行間同業(yè)拆借市場無論是提供資金,還是拆入資金,成本低,收入穩(wěn),時間快捷。農(nóng)村信用社既要落實好全年的資金營運規(guī)劃,又要創(chuàng)造利潤最大化, 參加全國銀行業(yè)同業(yè)拆借市場交易,是農(nóng)村信用社以后科學(xué)運用資金的可行之路。

        (作者單位:中國人民銀行張家界市中心支行)

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