農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融改革發(fā)展的重點和難點，多年來，農(nóng)村信用社的合作制改革走了許多彎路，究其原因，還是農(nóng)村信用社的體制改革已遠遠落后于經(jīng)濟體制的改革之故。那么，農(nóng)村信用社究竟應該向著什么方向發(fā)展?可以說，農(nóng)村信用社(以下簡稱農(nóng)信社)改革沒有固定的模式可循，可謂是摸著石頭過河，仍然是舉步維艱。

農(nóng)信社改革中存在的主要問題

農(nóng)信社“合作制”的實際情況

可以說，我國農(nóng)信社只是名義上的“合作”。例如，在法人治理方面上的形似神非。從2004年起，我國開始抓農(nóng)信社法人治理結(jié)構(gòu)，從形式上看，農(nóng)信社按照現(xiàn)代公司治理理論，建立了“三會一層”(理事會、監(jiān)事會、社員大會、經(jīng)營層)的管理框架，形成了較為完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，但實際效果并不理想。首先，內(nèi)部人控制問題依然嚴重。信用社內(nèi)部雖是“三會一層”，但實際上被理事長、主任等內(nèi)部少數(shù)人控制，導致了合作社不能按照既有的方向發(fā)展，社員代表大會形同虛置；由于農(nóng)信社的理事長、主任、監(jiān)事長等高級管理人員由省聯(lián)社提名指定，理事會、監(jiān)事會成員由內(nèi)部指定，并非真正由社員代表大會選舉產(chǎn)生，導致監(jiān)事會缺乏獨立性，實際上只能充當簡單的內(nèi)部稽核、審計職能，根本體現(xiàn)不了監(jiān)督作用。

農(nóng)信社“股金”面臨的困境

從社員的入股動機看，從信用社獲得收益和服務才是真正目的。由于歷史原因以及管理體制的問題造成信用社形成大量不良貸款，導致虧損，不能向社員分紅或返還利潤，還要使其承擔經(jīng)營風險，彌補信用社虧損，使得大部分農(nóng)民不敢在信用社入股，并出現(xiàn)了社員要求退股的現(xiàn)象，影響了股金的穩(wěn)定性，并引發(fā)了諸多矛盾。

農(nóng)信社對持股期限的要求。在農(nóng)信社深化改革期間，要求投資股比例必須達到30％，資格股達到70％，而投資股按規(guī)定不能退股，只能用于轉(zhuǎn)讓，資格股必須達到三年，并且符合一定條件，經(jīng)理事會同意才能退股。農(nóng)民收入較少，辛苦掙來的錢一般用于活期儲蓄，以備急用，但受社員持股期限的限制，使得即使是一些富裕戶、城市居民、工商戶、企業(yè)主等亦不敢在農(nóng)信社入股，即使有些信用社的年股金分紅比例達到6％，仍不能激起社會公眾的入股積極性，致使現(xiàn)有股金難以穩(wěn)定，更談不上增資擴股。

農(nóng)信社服務對象的“城市化”

農(nóng)村的城市化，使得農(nóng)信社服務對象日趨城市化?，F(xiàn)行的信用社大多是在20世紀50年代中期成立起來的，一般按行政區(qū)劃設置，不僅鄉(xiāng)村有，大中城市也有農(nóng)信社的機構(gòu)網(wǎng)點。但隨著我國工業(yè)化、城鎮(zhèn)化水平的提高，位于城郊地帶的農(nóng)信社客觀上已沒有了“三農(nóng)”服務的對象，有的已沒有了農(nóng)業(yè)貸款。據(jù)對城郊結(jié)合部的農(nóng)信社調(diào)查，城鎮(zhèn)工商業(yè)者和個體工商戶已成為這類信用社的主要客戶。例如，某區(qū)聯(lián)社共有信用社42個，分社61個，儲蓄所2個，職工人數(shù)為2055名。從服務對象看，農(nóng)戶和農(nóng)村個體工商戶占20％，城鎮(zhèn)居民和工商戶占80％；從業(yè)務量上看，后者占到存款業(yè)務的72％、貸款業(yè)務的75％、結(jié)算業(yè)務的73％。這種現(xiàn)象在山西省候馬市、臨汾市堯都區(qū)等表現(xiàn)的尤為突出。

農(nóng)村的經(jīng)營環(huán)境迫使農(nóng)信社服務對象城市化。由于農(nóng)業(yè)保險體系、擔保體系和農(nóng)村信用建設體系不健全，農(nóng)業(yè)經(jīng)營分散和高風險性，農(nóng)民可變現(xiàn)的抵押資產(chǎn)有限，加之部分農(nóng)民的信用缺失，使得信用社的農(nóng)業(yè)貸款尤其是農(nóng)戶小額農(nóng)戶貸款形成大量不良，給信用社帶來巨大風險，從而也就使農(nóng)信社在拓展農(nóng)戶貸款上困難重重，造成信用社對農(nóng)民貸款難的問題。根據(jù)筆者對某縣信用社2008年發(fā)放的3672筆總共13486萬元農(nóng)業(yè)貸款的調(diào)查，有1173筆2351萬元的貸款是農(nóng)戶將信用社發(fā)放用來養(yǎng)殖的信用貸款，私自挪用蓋房、購買彩電家具，信用貸款支持的項目無力經(jīng)營，貸款到期無力償還形成不良；還有347筆貸款，金額711萬元，用于支持農(nóng)戶養(yǎng)殖，由于受到甲型H1N1型流感以及禽流感的影響，使支持的農(nóng)戶蒙受巨大損失，無力償還貸款，形成不良；另外還有329筆2711萬元的貸款用于支持農(nóng)戶，農(nóng)民專業(yè)化規(guī)模養(yǎng)殖，他們同樣難逃大環(huán)境的影響，目前處于正常結(jié)息狀態(tài)，但無力償還貸款本金。信用社作為一個企業(yè)必須要有效益，沒有效益的企業(yè)必定會走向滅亡。信用社為了謀求效益，為了生存，不得不把發(fā)展重點轉(zhuǎn)向城市。

信用社業(yè)務經(jīng)營上的“商業(yè)化”

管理體制決定了農(nóng)信社的發(fā)展趨勢。農(nóng)信社自成立之初在業(yè)務經(jīng)營和管理方式上就深受農(nóng)業(yè)銀行的影響，并且一直延用商業(yè)銀行的監(jiān)管辦法，且各種制度都依托于商業(yè)銀行的制度，這都為信用社的商業(yè)化發(fā)展提供了有利條件。

消化不良貸款等歷史包袱迫使農(nóng)信社追求利潤。傳統(tǒng)的合作金融，主要向社員提供融資服務，其經(jīng)營運作不以盈利為目的。但是信用社作為經(jīng)營貨幣的企業(yè)，在長期的經(jīng)營中形成大量不良貸款，信用社要生存就必須自己消化這些不良貸款，必須追求利潤，來消化不良貸款等歷史包袱。反之如果農(nóng)信社不追求利潤，最終就會被市場所淘汰，臨汾市汾西縣農(nóng)信社的破產(chǎn)倒閉就是實例，農(nóng)信社的商業(yè)化道路是被迫的、無奈的選擇。據(jù)調(diào)查，某縣農(nóng)信社2001年瀕臨破產(chǎn)，受經(jīng)濟形勢好轉(zhuǎn)影響，加之自身不斷規(guī)范，經(jīng)過幾年的苦心經(jīng)營，截止2007年末彌補完全部虧損2903萬元，然而好景不長，2008年末出現(xiàn)全球金融危機，2009年不良貸款開始反彈，隱性的不良貸款不斷顯現(xiàn)，而銀監(jiān)部門要求三年提足撥備的要求將難以實現(xiàn)。

社會發(fā)展要求農(nóng)信社“商業(yè)化”?！叭r(nóng)”的金融需求一直是黨中央、國務院關(guān)注的焦點，而“三農(nóng)”的金融服務目前仍只有農(nóng)信社在做，農(nóng)業(yè)銀行、郵政銀行等金融機構(gòu)只是表層的敷衍而已，而農(nóng)信社要想繼續(xù)服務“三農(nóng)”，只能先保自身的生存發(fā)展，否則只是殺雞取卵。農(nóng)信社的定位非常尷尬，一方面是要面對社會對農(nóng)信社不信任、不認可的質(zhì)疑；另一方面又面臨服務“三農(nóng)”這一強大的政策壓力。筆者認為農(nóng)信社這種“商業(yè)化”的趨向是面對不規(guī)范的市場經(jīng)濟及金融競爭被迫做出的經(jīng)營策略調(diào)整，是為更好服務“三農(nóng)”的一種最優(yōu)選擇，是一種與現(xiàn)時社會、政治、經(jīng)濟背景相適應的現(xiàn)實選擇，也是現(xiàn)階段農(nóng)信社發(fā)展的歷史必然。

農(nóng)信社改革發(fā)展的建議

目前情況而言，筆者認為，我國農(nóng)信社改革應是生存發(fā)展為前提，因地制宜，多種模式并存，具備引進戰(zhàn)略投資者條件的可組建股份制銀行，達不到這一條件的應組建省級農(nóng)村商業(yè)銀行，其原因有六。

原因一：“合作制”的名存實亡是農(nóng)信社發(fā)展的必然

我國歷史上農(nóng)業(yè)合作社、供銷合作社及農(nóng)村信用合作社，都為我國的發(fā)展特別是農(nóng)村的發(fā)展起過積極、重大的作用。但隨著歷史的發(fā)展，前兩者都已退出歷史舞臺，后者也已是名存實亡。之所以如此，是因為新中國成立以來，社會主義經(jīng)濟逐步向商品經(jīng)濟、市場經(jīng)濟發(fā)展，那種不合乎商品經(jīng)濟、市場經(jīng)濟的制度會逐漸被淘汰。農(nóng)信社合作制走向名存實亡是農(nóng)信社適應商品經(jīng)濟、市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，是適應30年農(nóng)村改革發(fā)展的需要。因為合作制思想，使人人都不關(guān)心農(nóng)信社的經(jīng)營，農(nóng)信社變成了農(nóng)戶、企業(yè)、當?shù)卣腻X袋。

原因二：組建農(nóng)村商業(yè)銀行是向現(xiàn)代金融企業(yè)轉(zhuǎn)變的需要

胡錦濤總書記2007年8月28日在中共中央政治局集體學習時強調(diào)指出，要以建設現(xiàn)代銀行制度為目標，繼續(xù)推進各類銀行改革。國務院及銀監(jiān)會也提出了按照市場化、商業(yè)化和股份制的要求繼續(xù)深化農(nóng)村合作金融機構(gòu)改革，用五到十年時間分期分批逐步辦成產(chǎn)權(quán)清晰、經(jīng)營有特色的現(xiàn)代金融企業(yè)目標。而組建農(nóng)村商業(yè)銀行，能夠打破內(nèi)部“小法人”之間的體制障礙，在經(jīng)營和管理體制上用資本說話，用股權(quán)連接，用規(guī)則約束，建立起新的產(chǎn)權(quán)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，符合農(nóng)信社的改革發(fā)展方向。

原因三：組建省級農(nóng)村商業(yè)銀行，才能符合公司治理“責權(quán)利”對等的要求

在中國管理最有效的治理、約束和監(jiān)控不是來自于平行級別的各種組織，而是來自于上級。也就是說，縣(地市)級農(nóng)信社理事會、監(jiān)事會、經(jīng)營班子之間的相互治理、約束、監(jiān)控(即常說的自我約束)力度和效果，要遠遠小于地市(省級)農(nóng)信社對其的治理、約束和監(jiān)控。對此道理，國內(nèi)銀行的管理模式及效果就是證明。

把省級聯(lián)社建成省級經(jīng)營主體，使其成為風險承擔主體，能夠進一步降低經(jīng)營風險。省聯(lián)社成立后，制訂出臺了一系列制度，同時依靠省級政府采取了一系列強硬措施，有效降低了農(nóng)信社的經(jīng)營風險，進一步提高了全省農(nóng)信社的資產(chǎn)質(zhì)量。但與商業(yè)銀行相比，相差甚遠。2008年末山西省農(nóng)信社各項貸款余額1243.63億元，不良貸款余額為413.35億元，占比為33.24％，而我國境內(nèi)商業(yè)銀行(包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行)不良貸款余額5681.8億元，比年初大幅減少7002.4億元；不良貸款率2.45％，比年初大幅下降3.71個百分點。兩者之間差距很大。雖然農(nóng)信社的不良貸款是由于種種歷史原因所遺留的，但歸根結(jié)底是由于沒有一種很好的風險管理體制造成的。省聯(lián)社作為管理主體，不是經(jīng)營主體，也就是說不是承擔經(jīng)營風險的主體，不符合現(xiàn)代公司治理“責權(quán)利”對等的要求。同時在管理上，省聯(lián)社還存在受管于政府，為了達到某些目標，對基層信用社采取硬性任務，必須完成，而忽略了風險。比如：省聯(lián)社對基層信用社的信貸任務要求。2009年山西省農(nóng)信社的支農(nóng)惠民計劃中就明確指出全年要發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款1000億元，并將任務目標層層分解到各市聯(lián)社(辦事處)，再由各市分解到各縣聯(lián)社。事實證明，只有建立省級經(jīng)營主體，才能更多的考慮風險，進而才能更好的控制風險。因此，建立省級法人經(jīng)營主體是非常有必要，也是發(fā)展的必然，其最終發(fā)展的目標是建立股份制銀行。

原因四：政策的歧視性規(guī)定，要求農(nóng)信社向農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展

農(nóng)信社雖不是政策性銀行，但承擔了許多政策性任務。特別是在落實國家宏觀調(diào)控政策和支農(nóng)扶農(nóng)措施，輔助國家維護社會公平與穩(wěn)定的過程中，農(nóng)信社做出了很大的利益犧牲，而政策上卻不能享受到與商業(yè)銀行同等的待遇，參與市場競爭的起點不一致，如國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)可進行剝離，農(nóng)信社卻無此政策，由于政策待遇不公，競爭條件不同比，歷史包袱難消化，故而難以輕裝上陣。當前受金融危機影響，農(nóng)信社經(jīng)營發(fā)展又出現(xiàn)了暫時困難。

農(nóng)信社受各種“規(guī)定”局限或自身實力所限，只能開辦一些傳統(tǒng)的存。貸等業(yè)務。市場拓展能力嚴重落后于商業(yè)銀行。有些單位甚至有些地方政府對信用社不信任，通知其下級不要將錢存到信用社。比如：社保基金、財政性存款等不得在農(nóng)信社開立存款賬戶的歧視性規(guī)定，雖然這些規(guī)定目前部分被廢止(社保資金仍不能到信用社開戶)，但已對社會造成了一定的負面影響，有些單位還是不信任信用社，仍不愿意把賬戶開到信用社。據(jù)調(diào)查，某縣的財政資金戶達76戶，在其他銀行開設賬戶的有64戶，占全部財政資金戶的84.21％，在信用社開戶的只有12戶，占比為15.78％。因此農(nóng)信社要發(fā)展壯大，唯一途徑就是改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。

原因五：根據(jù)“三農(nóng)”發(fā)展需求。需要多種農(nóng)村金融機構(gòu)共同提供立體服務

多年來農(nóng)信社作為支持“三農(nóng)”服務的“獨力軍”，為支持地方經(jīng)濟發(fā)展做出了不可磨滅的貢獻，農(nóng)信社也取得了發(fā)展，但是也付出了巨大的代價，農(nóng)信社在全國的金融機構(gòu)中，不良貸款占比位居首位。其原因就是農(nóng)信社的服務對象主要為“三農(nóng)”，由于農(nóng)村經(jīng)濟環(huán)境等因素，各種保險體系的不健全以及抵質(zhì)押物的缺乏，造成農(nóng)民貸款無保障，當然其中還有大部分農(nóng)民信用缺失形成不良貸款(如農(nóng)信社服務對象城市化中的實例)。因此，為了進一步推進信用社改革，需要多種農(nóng)村金融共同承擔服務“三農(nóng)”的重任。比如成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社等新型農(nóng)村金融機構(gòu)，與農(nóng)信社互補，各自尋找自己的目標客戶，對“三農(nóng)”提供立體服務。同時，建議推行貸款利率浮動機制，根據(jù)風險與收益相對等的原則，可以根據(jù)客戶風險情況提高對風險較高的客戶的貸款利率，增大貸款收益，而從進一步解決金融機構(gòu)對風險客戶的信貸支持問題。

原因六：農(nóng)信社應建立一種多維發(fā)展的模式

實踐證明，農(nóng)信社的改革發(fā)展模式不存在“最優(yōu)模式”。在全國范圍內(nèi)推廣一種模式是不現(xiàn)實的，即使在一個地區(qū)，也可以多種模式同時并存。關(guān)鍵是要因地制宜，選擇最適合各地經(jīng)濟發(fā)展狀況的制度創(chuàng)新道路。2000年進行的以縣為單位統(tǒng)一法人、組建省聯(lián)社為標志的江蘇模式，2001年在信用社基礎上改組成立的、常熟市農(nóng)村商業(yè)銀行等三家股份制商業(yè)銀行模式，以及在農(nóng)信社基礎上改組鄞州農(nóng)村合作銀行試點等模式，都為農(nóng)信社的改革發(fā)展提供了可以選擇的模式，筆者認為這種“多維發(fā)展”模式應是農(nóng)信社最優(yōu)選擇。針對山西省農(nóng)信社的改革發(fā)展，只有一種現(xiàn)實選擇，組建省級農(nóng)村商業(yè)銀行，只有這樣才能更好的促進農(nóng)信社健康、持續(xù)發(fā)展。

(作者單位：山西省臨汾市蒲縣農(nóng)村信用聯(lián)社)