[摘要]文章提出住房公積金財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本概念，并闡述實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的途徑與方法：一是加大住房公積金歸集力度；二是提高住房公積金使用效率；三是建立內(nèi)控制度；四是建立審計(jì)制度；五是建立激勵(lì)機(jī)制。

[關(guān)鍵詞]住房公積金；管理目標(biāo)；途徑；方法

[作者簡(jiǎn)介]馬翠微，中國(guó)石化河南石油勘探局房地產(chǎn)管理處會(huì)計(jì)師，研究方向：企業(yè)住房公積金財(cái)務(wù)管理，河南南陽(yáng)，473132

[中圖分類號(hào)]F234 4

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]1007—7723(2009)02—0026—0002

住房公積金作為城鎮(zhèn)住房保障體系的重要組成部分，是國(guó)家為解決職工住房困難，改善職工居住條件而建立的一項(xiàng)強(qiáng)制性的長(zhǎng)期住房保障儲(chǔ)蓄制度。隨著住房公積金事業(yè)的蓬勃發(fā)展，住房公積金的規(guī)模不斷擴(kuò)大，加強(qiáng)對(duì)住房公積金的管理，實(shí)現(xiàn)住房公積金財(cái)務(wù)管理目標(biāo)即“增值收益最大化”成為了住房公積金管理人員所面臨的首要問(wèn)題。下面從五個(gè)方面論述實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的途徑與方法。

一、加大住房公積金歸集力度

住房公積金歸集是管理、運(yùn)營(yíng)和使用的先決條件和重要基礎(chǔ)，只有采取多種方法加大歸集力度，提高歸集總量，才能為更好地運(yùn)作資金打下良好的基礎(chǔ)。

(一)加強(qiáng)宣傳，營(yíng)造氛圍

可以通過(guò)建立住房公積金管理中心的網(wǎng)站進(jìn)行政策宣傳，開(kāi)辟論壇解答職工的提問(wèn)；可以在報(bào)紙、雜志上登載關(guān)于住房公積金的宣傳稿件；也可以在大街上的廣告宣傳欄制作住房公積金的宣傳標(biāo)語(yǔ)……總之，可以通過(guò)多種途徑，采取各種形式，大力宣傳建立住房公積金政策的意義和作用，把推行住房公積金惠民政策扎根在職工心中，讓更多的人知道每一個(gè)企業(yè)都有為本企業(yè)職工建立住房公積金制度的義務(wù)。

(二)拓展范圍，增量擴(kuò)面

積極與工商、稅務(wù)、勞動(dòng)保障和社團(tuán)管理等部門(mén)聯(lián)系，及時(shí)掌握企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等組織的設(shè)立、登記、分立、重組情況，對(duì)有能力建立住房公積金制度的企業(yè)積極進(jìn)行政策宣傳，并按季發(fā)出《催繳通知書(shū)》；對(duì)欠繳單位要摸清情況，找出拖欠的原因，主動(dòng)做好拖欠單位領(lǐng)導(dǎo)的思想工作，并按月發(fā)出《催繳通知書(shū)》，要求在規(guī)定期限內(nèi)繳存住房公積金。

二、提高住房公積金使用效率

(一)不斷提高住房公積金的貸款發(fā)放水平

1，簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，提高辦事效率。在材料提供上盡可能簡(jiǎn)化，省去一些內(nèi)容重復(fù)或作用不大的材料。對(duì)轄區(qū)內(nèi)一些大的業(yè)務(wù)情況，如集資建房、單位團(tuán)購(gòu)等，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人要主動(dòng)上門(mén)了解情況，親自帶隊(duì)上門(mén)服務(wù)，做好政策宣傳與咨詢，并直接到售房單位收取售房資料，減少職工取證的麻煩。

2，以人為本，創(chuàng)新貸款業(yè)務(wù)。啟動(dòng)提取住房公積金存儲(chǔ)余額歸還個(gè)人貸款業(yè)務(wù)，這需要積極調(diào)整住房公積金信息管理系統(tǒng)，進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)與升級(jí)。允許每月用住房公積金沖抵還貸。目前大多數(shù)地區(qū)還只允許住房公積金繳存人每年集中提取一次還貸或在最后一次償還貸款本息時(shí)提取自己賬戶內(nèi)的住房公積金存儲(chǔ)余額。造成貸款人一方面每月要拿出錢(qián)來(lái)還貸；另一方面自己住房公積金賬戶內(nèi)每月定期增加一塊資金結(jié)余的“尷尬”局面。若每月能允許劃轉(zhuǎn)賬戶內(nèi)的住房公積金沖抵還貸，不足部分由借款人用工資補(bǔ)充，這無(wú)疑能減輕借款人的月還貸負(fù)擔(dān)，真正體現(xiàn)出住房公積金“以人為本”的管理和服務(wù)理念。

3，實(shí)行存貸掛鉤，建立銀行競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。由于住房公積金住房抵押貸款手續(xù)比較復(fù)雜，需要報(bào)批的部門(mén)比較多，在個(gè)貸業(yè)務(wù)量較低的地區(qū)，銀行一般不愿受理。若實(shí)行存貸掛鉤的銀行競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，以后哪家銀行發(fā)放住房公積金貸款多，存款就向哪家銀行傾斜，有效調(diào)動(dòng)銀行利用自身優(yōu)勢(shì)，服務(wù)住房公積金貸款業(yè)務(wù)的積極性，從而使辦理住房公積金貸款業(yè)務(wù)的職工真正體會(huì)到住房公積金貸款政策的優(yōu)越性。

(二)購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券

國(guó)債的利率一般都略高于相同期限定期存款的利率，且免交利息所得稅。在確保住房公積金提取和個(gè)人貸款發(fā)放的前提下，將部分閑置的資金用來(lái)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債可以提高住房公積金的收益率。為了確保資金的安全，公積金管理中心最好到開(kāi)戶銀行的柜臺(tái)辦理國(guó)債的購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。當(dāng)然這要認(rèn)真分析當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，判斷一定時(shí)期內(nèi)利率的變動(dòng)趨勢(shì)。若利率在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)比較穩(wěn)定或有下調(diào)的趨勢(shì)時(shí)，可適當(dāng)擴(kuò)大國(guó)債的購(gòu)買(mǎi)規(guī)模；若利率近期內(nèi)有上調(diào)的趨勢(shì)時(shí)可辦理一定時(shí)期的定期存款，暫不購(gòu)買(mǎi)國(guó)債。

(三)及時(shí)辦理定期存款

在實(shí)際工作中，住房公積金管理中心可以對(duì)轄區(qū)范圍內(nèi)的住房公積金的繳存、提取和貸款使用量來(lái)進(jìn)行測(cè)算，在保證提取和貸款使用的前提下對(duì)沉淀資金根據(jù)需要轉(zhuǎn)存不同期限的定期存款。存單到期日應(yīng)盡量分散在不同的月份，使各期能動(dòng)用的資金基本保持平衡，便于單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的順利開(kāi)展。

(四)積極與銀行協(xié)商，辦理協(xié)定存款

協(xié)定存款是指客戶通過(guò)與銀行簽訂《協(xié)定存款合同》，約定期限、商定結(jié)算賬戶需要保留的基本存款額度，由銀行對(duì)基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款利率計(jì)息，超過(guò)基本存款額度的部分按結(jié)息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于6個(gè)月定期存款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款。由于各單位繳存住房公積金是在一個(gè)月份的不同時(shí)期陸續(xù)繳入的，且每個(gè)單位各期繳存的時(shí)間也不一致，所以辦理協(xié)定存款能使這部分資金得到最大限度的增值。

三、建立內(nèi)控制度

(一)建立貨幣資金控制制度

住房公積金管理中心應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)立賬戶，指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，定期或不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查；住房公積金管理中心應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。對(duì)大額資金的轉(zhuǎn)存與調(diào)撥應(yīng)建立領(lǐng)導(dǎo)審批制度。

(二)建立住房公積金支取控制制度

管理中心在支取時(shí)，一要嚴(yán)把支取條件范圍關(guān)，對(duì)不符合《條例》規(guī)定的拒絕受理；二要嚴(yán)把支取手續(xù)關(guān)，對(duì)那些弄虛作假，不具有法律效力的、已過(guò)時(shí)的手續(xù)，不予辦理支??；三要嚴(yán)把支取程序關(guān)，住房公積金必須經(jīng)過(guò)受理、審查、審批三個(gè)階段，其審查階段必須嚴(yán)把支取證明材料的真?zhèn)侮P(guān)。

(三)建立住房公積金貸款控制制度

為防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，公積金管理中心應(yīng)從以下幾方面規(guī)范管理：(1)對(duì)貸款的對(duì)象、條件、期限、金額、擔(dān)保、合同的變更和終止、程序等做出明確而詳細(xì)的規(guī)定；(2)規(guī)定在委托貸款發(fā)放過(guò)程中，首先嚴(yán)把貸款申請(qǐng)人的資格審查關(guān)，其次是申請(qǐng)人的資信及擔(dān)保手續(xù)關(guān)，最后嚴(yán)把借款內(nèi)容審查關(guān)；(3)對(duì)貸款臺(tái)賬的登記和檔案資料的保管做出明確的規(guī)定，實(shí)行規(guī)范化管理；(4)制定風(fēng)險(xiǎn)清收責(zé)任制，對(duì)已經(jīng)辦理的貸款要加強(qiáng)貸后的管理和催收，把責(zé)任落實(shí)到人。

四、建立審計(jì)制度

(一)建立內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。住房公積金內(nèi)部審計(jì)的目的是為了揭示管理中心在管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，分析原因，提出建議，督促管理機(jī)構(gòu)和管理人員認(rèn)真落實(shí)住房公積金管理法規(guī)，切實(shí)做好住房公積金管理工作，確保住房公積金的安全運(yùn)作，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益。

(二)建立委托審計(jì)制度

委托審計(jì)是指委托某所會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)住房公積金管理中心的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。每次審計(jì)完成后，中心應(yīng)組織全體人員認(rèn)真研讀會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)所出具的審計(jì)報(bào)告；獲悉會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)中心內(nèi)控制度的健全性和有效性作出的評(píng)價(jià)；落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的審計(jì)意見(jiàn)。

五、建立激勵(lì)機(jī)制

住房公積金管理中心每年制定一個(gè)增值收益目標(biāo)，將該目標(biāo)與中心管理人員的切身利益統(tǒng)一起來(lái)。當(dāng)中心的增值收益目標(biāo)達(dá)到時(shí)，中心管理人員可以得到一定的獎(jiǎng)勵(lì)，且目標(biāo)超額得越多，管理人員得到的獎(jiǎng)勵(lì)也越多。這部分獎(jiǎng)勵(lì)基金可從超額實(shí)現(xiàn)的增值收益中按比例留成；另外，還可以作為各省住房公積金管理系統(tǒng)評(píng)優(yōu)評(píng)先的重要依據(jù)，充分調(diào)動(dòng)管理人員的積極性。努力實(shí)現(xiàn)“增值收益最大化”的住房公積金財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，讓住房公積金更好地服務(wù)于社會(huì)。