孫敏敏

摘要:在金融危機(jī)下,我國(guó)各類外貿(mào)出口企業(yè)必須規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程,提高業(yè)務(wù)操作水平,建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度,并利用好國(guó)家出口信用保險(xiǎn)等工具,有效地防范和規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn),以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞:金融危機(jī);外貿(mào)出口企業(yè);收匯風(fēng)險(xiǎn);防范

收匯風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)出口企業(yè)在運(yùn)用外幣進(jìn)行計(jì)價(jià)收付的交易中,經(jīng)濟(jì)主體因外匯匯率變動(dòng)而蒙受損失的可能性。在國(guó)際貿(mào)易中,從簽訂商品進(jìn)出口合同到收付貨款之間都有一段時(shí)間間隔,這段時(shí)間的外匯匯率發(fā)生變化對(duì)于未來(lái)有外匯收入的出口商而言存在外匯匯率貶值的風(fēng)險(xiǎn),相反未來(lái)有外匯支出的進(jìn)口商則面臨外匯匯率上升的風(fēng)險(xiǎn)。

1、收匯風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源

1.1 結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際貿(mào)易經(jīng)常發(fā)生貨款結(jié)算,以結(jié)清買賣雙方之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,這種結(jié)算稱為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算是以物品交易、貨錢兩清為基礎(chǔ)的有形貿(mào)易結(jié)算。在外貿(mào)操作中,結(jié)算是很關(guān)鍵的一環(huán),結(jié)算是否把握得好,直接關(guān)系到出口企業(yè)能否安全收到貨款,順利實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。目前國(guó)際貿(mào)易中采用的結(jié)算方式主要有匯付、托收、信用證三種。在國(guó)際業(yè)務(wù)中,各種結(jié)算方式都存在風(fēng)險(xiǎn),只不過(guò)風(fēng)險(xiǎn)程度不同而已。一般束說(shuō),即期信用證結(jié)匯最為安全,當(dāng)然,全額預(yù)付貨款,即前T/T是幾乎沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的,但在買方市場(chǎng)條件下,這種付款方式不多見(jiàn)。承兌交單(D/A)和付款交單(D/P)全憑客戶的商業(yè)信用,風(fēng)險(xiǎn)就較大。采用賒銷(O/A)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)則更大。

1.2 產(chǎn)品質(zhì)量有問(wèn)題

一般來(lái)說(shuō),進(jìn)口商對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求是非常嚴(yán)格的,有時(shí)甚至到了苛刻的程度,所以出口商在備貨和交貨時(shí),一定要完全遵循合同或信用證中有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等的約定,切勿以次充好,以少充多。當(dāng)前,由于部分出口企業(yè)盲目追求數(shù)量的擴(kuò)張而輕視質(zhì)量提高的經(jīng)營(yíng)理念并沒(méi)有從根本上消除,加上受到日夜激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等客觀因素的影響,出口產(chǎn)品因質(zhì)量低劣而遭外商退運(yùn)、索賠和拒付的情況時(shí)有發(fā)生。有些外銷合同中規(guī)定,出口產(chǎn)品數(shù)量與質(zhì)量的最終認(rèn)定并非出口方的商檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行,而是貨物到港后,出進(jìn)口商委托當(dāng)?shù)氐纳虣z機(jī)構(gòu)進(jìn)行商品檢驗(yàn),如果質(zhì)最符合事先的約定或數(shù)量有賄裝現(xiàn)象,就很有可能成為進(jìn)口商拖延或拒絕付款的理由。即使進(jìn)口商沒(méi)有進(jìn)行商品檢驗(yàn)而是直接進(jìn)行分銷或?qū)⑵溥\(yùn)抵工廠投入生產(chǎn),而產(chǎn)品確又存在質(zhì)量問(wèn)題,這樣不僅會(huì)造成收匯風(fēng)險(xiǎn),更重要的是還有可能失去來(lái)之不易的國(guó)外客戶。

1.3 外銷合同存在缺陷

合同的簽訂是整個(gè)出口業(yè)務(wù)中的重要一環(huán),起著承上啟下的作用,它既標(biāo)志著洽談階段的結(jié)束,同時(shí)又是實(shí)務(wù)操作的正式開(kāi)始。合同簽訂不規(guī)范,也會(huì)給日后合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生貿(mào)易糾紛和出現(xiàn)收匯風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。合同中對(duì)貨物品質(zhì)的約定,一定要量力而行,切不可為了能簽下合同而盲目提高產(chǎn)品的規(guī)格指標(biāo)。交貨期的約定必須實(shí)事求是,按照企業(yè)的生產(chǎn)能力和計(jì)劃確定合理的交貨期。對(duì)于結(jié)算方式的選擇,更是重要,在后面的文章中會(huì)將對(duì)這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行專門論述。另外,外銷合同必須是書面的,以免同后產(chǎn)生糾紛無(wú)據(jù)可查。不重視合同、所簽合同缺乏規(guī)范性幾乎是國(guó)內(nèi)企業(yè)的通病,即使對(duì)合同有一定的重視,但往往關(guān)注的是合同中的價(jià)格條款,而對(duì)價(jià)格之外的運(yùn)輸方式、交貨期限、品質(zhì)約定、違約責(zé)任、法律適用甚至是糾紛解決方式關(guān)心甚少,這些在簽訂合同時(shí)不予重視的條款,往往關(guān)系重大,甚至是生死攸關(guān)。

1.4 履約不嚴(yán)肅

出口企業(yè)管理制度缺失或不健全,導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)務(wù)操作過(guò)程中漏洞百出,部門之間出現(xiàn)“不和諧音符”,工作不銜接,環(huán)環(huán)不相扣,信息傳遞不及時(shí)或延誤傳遞,操作人員責(zé)任心不強(qiáng),精力分散,思想麻痹,防范意思差。于是就出現(xiàn)了耽擱生產(chǎn)或船期、產(chǎn)品規(guī)格與合同不符、數(shù)量有誤差、與客戶缺乏溝通、單證不符、交單不及時(shí)等嚴(yán)重影響收匯安全的現(xiàn)象發(fā)生,把國(guó)內(nèi)貿(mào)易中那些不認(rèn)真履約的“惡習(xí)”帶到國(guó)際貿(mào)易中來(lái),勢(shì)必會(huì)造成嚴(yán)重的后果。案例某企業(yè)業(yè)務(wù)員由于責(zé)任心不強(qiáng),在操作一筆食品出口業(yè)務(wù)時(shí),向貨代企業(yè)提報(bào)了錯(cuò)誤的目的港信息,貨物出運(yùn)后,因目的口岸與實(shí)際不符,貨物在境外“旅游”一圈后到達(dá)實(shí)際目的地時(shí),產(chǎn)品已經(jīng)變質(zhì),客戶拒收貨物,自然也就無(wú)收匯可言。

2、外貿(mào)出口企業(yè)外匯交易風(fēng)險(xiǎn)的防范目標(biāo)

外貿(mào)出口企業(yè)外匯交易風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo),一是使企業(yè)最終發(fā)生兌換行為時(shí),遭受的匯兌損失達(dá)到最小,即保證未來(lái)的外幣現(xiàn)金流量的經(jīng)濟(jì)價(jià)值;二是能夠確定未來(lái)與一定的外幣現(xiàn)金流量等值的人民幣流量,以便能夠安排企業(yè)其他的資金活動(dòng);三是在盡可能減小匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),盡可能地降低管理風(fēng)險(xiǎn)的成本,或者說(shuō),在風(fēng)險(xiǎn)程度一定的情況下,使所花費(fèi)的成本達(dá)到最小,或在成本支出為一定水平的前提下盡量降低可能。但是目前我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍較弱,一些企業(yè)甚至不懂什么叫外匯交易風(fēng)險(xiǎn),很多往往認(rèn)為匯率的變動(dòng)是天經(jīng)地義的事,匯率變動(dòng)所帶來(lái)的虧損也是天經(jīng)地義的,認(rèn)為沒(méi)有必要采取專門的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)防范管理,“多一事不如少一事”。當(dāng)前人民幣匯率形成機(jī)制改革后,伴隨人民幣匯率浮動(dòng)范圍的增大,國(guó)內(nèi)企業(yè)除承擔(dān)歐元、英鎊、日元等主要貨幣的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)外,還將承擔(dān)美元匯率波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。外匯交易風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高已經(jīng)是擺在企業(yè)面前的一個(gè)不能忽視的重要問(wèn)題。

3、對(duì)外貿(mào)易中收匯風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

3.1 加強(qiáng)出口業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)的嚴(yán)格操作

3.1.1 選擇合適的結(jié)算方式

出口企業(yè)在選擇結(jié)算方式時(shí),應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)所處的具體情況具體采用,對(duì)O/A方式盡量少用或者不用。對(duì)于初始交易的客戶,最好從小批量做起,盡量采用信用證結(jié)算,切忌一開(kāi)始就采用D/P、D/A、O/A等結(jié)算方式。在實(shí)際操作中,對(duì)于一般企業(yè)認(rèn)為安全可靠的信用證結(jié)算方式,要特別注意其“軟條款”,常見(jiàn)軟條款有:暫不生效信用證,待進(jìn)口許可證簽發(fā)后通知生效或待貨樣經(jīng)開(kāi)證人確認(rèn)后再通知信用證生效;船企業(yè)、船名、目的港、起運(yùn)港或驗(yàn)貨人、裝船日期須待開(kāi)證人通知或征得開(kāi)證人同意,開(kāi)證行將以修改書的形式另行通知;貨到目的港后通過(guò)進(jìn)口商的檢驗(yàn)后才履行付款責(zé)任:指定受益人必須提交國(guó)外檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書或由申請(qǐng)入指定代表出具的證書等等,此類欺詐常發(fā)生于CFR/CIF合同。例如1/3正本提單徑寄申請(qǐng)人,買方就可以持此單先行將貨提走;議付時(shí)要求有對(duì)方出具的商檢證,一旦放貨給了買方,買方極可能故意驗(yàn)貨不符,拖延付款,甚至錢、貨兩空。

3.1.2 簽訂規(guī)范的外銷合同

外銷合同的制定、審批和簽署是整個(gè)出口業(yè)務(wù)中的重要一環(huán)。當(dāng)買賣雙方經(jīng)過(guò)反復(fù)洽談,意愿取得一致時(shí),雙方商談的結(jié)果需要用書面的形式表述下來(lái),這就是合同。在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中,它的形式可以是合同,也可以是協(xié)議、確認(rèn)書等,但必須是書面的,口頭與電話合同無(wú)效。合同的格式和具體內(nèi)容因產(chǎn)品性質(zhì)和客戶習(xí)慣不同而各有差異,但一般都包括如下要點(diǎn)和內(nèi)容: 約首部分:合同編號(hào)、簽約同期、簽約地點(diǎn)、雙方名址、聯(lián)系方式等?；緱l款:合同標(biāo)的名稱、技術(shù)指標(biāo)及質(zhì)量要求、數(shù)量、單價(jià)、成交條件、幣種、總額、數(shù)量或會(huì)額允許浮動(dòng)范圍、啟運(yùn)口岸、目的港、最遲裝運(yùn)期、保險(xiǎn)條款、商品檢驗(yàn)、付款方式、所需單據(jù)、裝運(yùn)條件、包裝、不可抗力、違約責(zé)任、糾紛解決方式等。約尾部分:雙方簽字、蓋章、生效期。外銷合同是出口貿(mào)易全部工作的基石,是買賣雙方應(yīng)履行義務(wù)的明確界定。

3.1.3 靈活掌握收付時(shí)間

企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況靈活掌握收付時(shí)間。作為出口企業(yè),當(dāng)計(jì)價(jià)貨幣呈上升趨勢(shì)時(shí),由于收款日期越向后推就越能收到匯率收益,故企業(yè)應(yīng)在合同規(guī)定的履約期限內(nèi)盡可能推遲出運(yùn)貨物,或向外方提供信用,以延長(zhǎng)出口匯票期限。當(dāng)然,這要在雙方協(xié)商同意的基礎(chǔ)上才能進(jìn)行。

3.2 強(qiáng)化公司的內(nèi)部管理

3.2.1 確保出口產(chǎn)品的質(zhì)量符合要求

質(zhì)量是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ),企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。必須嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。在國(guó)際貿(mào)易中,產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣不但是決定產(chǎn)品使用效能和影響產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格的重要因素,也是出口企業(yè)能否安全收匯的重要條件。因此,出口商都把提高產(chǎn)品質(zhì)量,力爭(zhēng)以質(zhì)取勝,作為非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的重要組成部分和加強(qiáng)對(duì)外競(jìng)銷的重要手段之一。首先,按照國(guó)際質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。由于產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)系到買賣雙方的切身利益,買方只有進(jìn)口到稱心如意的產(chǎn)品才能有利可圖,才會(huì)按時(shí)付匯;賣方也只有出口合格的產(chǎn)品才能規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際市場(chǎng)上進(jìn)口商不僅要對(duì)品質(zhì)進(jìn)行評(píng)價(jià),而且還要對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的質(zhì)量體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。出口企業(yè)要有一整套嚴(yán)格完善的質(zhì)量控制系統(tǒng),從充分理解不同客戶的具體質(zhì)量要求,到售后質(zhì)量跟蹤調(diào)查,從產(chǎn)品原料采購(gòu),到全部生產(chǎn)過(guò)程的質(zhì)量監(jiān)督以及出貨前的質(zhì)量檢驗(yàn),都要按質(zhì)量體系嚴(yán)格進(jìn)行,屬于法檢商品的還需委托出入境檢驗(yàn)檢疫局驗(yàn)貨,從而保證產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性,確保滿足客戶對(duì)質(zhì)量的要求,消除因商品質(zhì)量不佳而導(dǎo)致的收匯隱患。其次,出口商還應(yīng)針對(duì)世界各地不同市場(chǎng)和不同消費(fèi)者的消費(fèi)水平、消費(fèi)習(xí)慣和需求,結(jié)合自然條件、季節(jié)變化來(lái)確定出口商品的質(zhì)量、規(guī)格、款式和花色品種,并努力采用新技術(shù)不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量,提高在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力;同時(shí)還要注意產(chǎn)品在生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售過(guò)程中的環(huán)保問(wèn)題,適應(yīng)進(jìn)口國(guó)的有關(guān)法令法規(guī)和要求。

3.2.2 加強(qiáng)人才儲(chǔ)備和培養(yǎng)

防范外匯交易風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù),準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)匯率變化趨勢(shì)是避免外匯風(fēng)險(xiǎn)的前提條件,經(jīng)濟(jì)的全球化,投資自由化的發(fā)展,匯率波動(dòng)的復(fù)雜懷增加,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理員的素質(zhì)提出了更高的要求。此外,國(guó)外許多大型企業(yè)建立了相當(dāng)規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)管理組織,而國(guó)內(nèi)大多數(shù)中小企業(yè)由于資金和經(jīng)驗(yàn)等方面的原因,可以考慮與銀行建立健全一種長(zhǎng)期合作機(jī)制。

3.3 建立積極的信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

3.3.1 設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門

作為現(xiàn)代企業(yè)信用管理制度的一部分,企業(yè)必須建立專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門,對(duì)客戶實(shí)行統(tǒng)一管理,杜絕客戶信息只掌握在幾個(gè)業(yè)務(wù)員或某個(gè)部門手中。在出口企業(yè)中設(shè)立獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門,目的就是要解決業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制、帳款回收和客戶管理等問(wèn)題上職責(zé)不清、工作脫節(jié)的現(xiàn)象。信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作,須由特定的部門才能完成。信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立地承擔(dān)客戶資信信息開(kāi)發(fā)與管理,應(yīng)收帳款管理與監(jiān)控以及拖欠帳款的催收等基本職能,對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控,科學(xué)地評(píng)價(jià)銷售風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的信用管理部門應(yīng)該獨(dú)立于出口業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門,這樣才能擺脫外銷壓力的干擾,而所謂的“獨(dú)立”并不是把信用管理和業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)完全隔離開(kāi),而是相互提醒、相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督,以達(dá)到收益與風(fēng)險(xiǎn)最佳配置的目標(biāo)。至于沒(méi)有條件設(shè)立單獨(dú)的信用管理部門或出口業(yè)務(wù)相對(duì)較少的企業(yè)也可只設(shè)立信用風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。

3.3.2 建立積極應(yīng)對(duì)機(jī)制

一旦確認(rèn)已經(jīng)形成逾期應(yīng)收帳款時(shí),要盡快啟動(dòng)追討與清償程序,包括自行追討、提起訴訟、仲裁、委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討等。出口企業(yè)應(yīng)克服海外追債“心軟”以及法律障礙等因素,本著能快則快的原則,積極追討,這是因?yàn)閹g的長(zhǎng)短直接影響著應(yīng)收款回收率的高低,應(yīng)收帳款逾期時(shí)間越久,收回的可能性就越小,收匯風(fēng)險(xiǎn)就越大。與出口企業(yè)親自去追帳相比,委托專業(yè)機(jī)構(gòu)代為處置逾期應(yīng)收帳款則更有優(yōu)勢(shì),這是因?yàn)槿绻麑I(yè)機(jī)構(gòu)介入,就會(huì)保持該客戶的信用記錄,一旦信用有污點(diǎn),就會(huì)影響它與該專業(yè)機(jī)構(gòu)代理的其它客戶開(kāi)展業(yè)務(wù)。

總之,在金融危機(jī)下,人民幣匯率的趨勢(shì)和幅度的不確定性,將使匯率風(fēng)險(xiǎn)成為進(jìn)出口企業(yè)的一種日常的,不可低估的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以在準(zhǔn)確判斷外匯走勢(shì)的基礎(chǔ)上,結(jié)合企業(yè)本身具體情況,靈活選擇可行的工具進(jìn)行相應(yīng)短、中、長(zhǎng)期外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。

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(作者單位:浙江五金礦產(chǎn)進(jìn)出口有限公司)