[摘要]深圳市福田區(qū)積極探索國庫集中支付改革，取得了良好效果，積累了豐富經(jīng)驗。

[關(guān)鍵詞]國庫集中支付；改革；成效；問題

[中圖分類號]F812.7 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1007－1962(2009)03－0038－02

國庫集中支付是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，財政資金以國庫集中支付為主要形式的財政國庫管理制度，與舊的財政支付制度相比更公開。更透明，便于加強對財政資金的宏觀調(diào)控和監(jiān)督管理，其優(yōu)越性已經(jīng)日益顯現(xiàn)。去年以來。深圳市福田區(qū)積極探索國庫集中支付改革，取得了良好效果。

一、推行國庫集中支付改革試點的基本做法

2007年6月，福田區(qū)成立了國庫集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了國庫集中支付改革試點工作方案，實施國庫集中支付制度改革。

(一)認(rèn)真做好規(guī)章制度上的準(zhǔn)備。建立健全相關(guān)實施細(xì)則和操作辦法，理順工作流程，規(guī)范操作程序；確定“一變?nèi)蛔儭钡脑瓌t，即財政資金的資金流(支付方式)改變，預(yù)算單位的資金使用權(quán)不變。財務(wù)管理權(quán)不變、會計核算主體不變。做到制度先行。從制度上保證國庫集中支付資金的安全性和試點工作的順利開展。

(二)成立專門機構(gòu)。2007年6月，該區(qū)成立國庫支付管理中心，將原會計核算中心并入該中心，應(yīng)用專用財務(wù)軟件與試點單位及代理銀行聯(lián)網(wǎng)，實行零余額賬戶管理，推行公務(wù)卡結(jié)算，減少現(xiàn)金使用，按照由區(qū)財政到收款人一站式“直達”的方式支付財政資金，開始進行改革探索。

(三)逐步探索、逐步放開，積累試點工作經(jīng)驗。按照大小單位兼顧、不同難易程度兼顧、不同類別單位兼顧的原則，該區(qū)精心挑選具有較強代表性的5個單位進行首批試點，在一年試點的基礎(chǔ)上，今年7月1日，又選定第二批57個單位擴大試點范圍，逐步積累和總結(jié)經(jīng)驗，達到了預(yù)期目的。

(四)嘗試擴大國庫集中支付資金范圍。探索性地將預(yù)算外資金納入國庫集中支付資金范圍，財政部門在銀行開設(shè)了預(yù)算外資金清算戶，專門用于清算預(yù)算外資金。這一舉措是推進國庫集中支付改革的一項創(chuàng)新，對進一步規(guī)范預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，深化改革有重要意義。

(五)強化人大對國庫集中支付的監(jiān)督。不斷健全和完善監(jiān)督機制，將人大財經(jīng)委作為監(jiān)督機構(gòu)納入國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這一系統(tǒng)可以及時、動態(tài)、全面地反映每一筆業(yè)務(wù)，確保區(qū)人大能夠?qū)崟r了解和監(jiān)督區(qū)財政資金的使用和支付情況，增加財政資金使用的透明度。

(六)不斷完善國庫集中支付系統(tǒng)建設(shè)。試點單位在使用國庫集中支付系統(tǒng)過程中，不斷發(fā)現(xiàn)新問題，提出新需求。相關(guān)部門和技術(shù)人員根據(jù)實際工作需要認(rèn)真研究和解決，并通過對該系統(tǒng)進行幾次大的升級，使得這一系統(tǒng)日趨優(yōu)化和完善，運行良好，保證了試點工作的需要。

二、國庫集中支付改革試點取得初步成效

通過一年多的試點，我們感到實行國庫集中支付改革，對于提高財政資金使用效益和透明度、加強財政資金監(jiān)管、預(yù)防腐敗行為具有重要意義，取得了初步成效。

(一)實行國庫集中支付，有效地預(yù)防了截留、擠占、挪用等行為。實行國庫集中支付后，由于實際資金不到單位賬戶，經(jīng)費計劃嚴(yán)格按預(yù)算項目下達，使單位想擠占、挪用和截流財政資金也無可乘之機。從源頭上堵住了一些專項資金被層層擠占、截留、挪用的漏洞，從機制上預(yù)防了截留、挪用等腐敗行為的發(fā)生。

(二)實行國庫集中支付，有效地增強了財政資金使用的透明度。實行國庫集中支付后，財政部門和監(jiān)督機關(guān)依托技術(shù)手段，實現(xiàn)了對每筆財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控，把傳統(tǒng)的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)閷︻A(yù)算單位支出全過程的實時監(jiān)督，更加便于及時發(fā)現(xiàn)和制止財政資金支出過程中出現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)行為，特別是有利于人大、紀(jì)檢、審計等部門的監(jiān)督檢查，有效地防止了利用財政資金謀取私利等腐敗行為的發(fā)生，杜絕了不合理的支出。

(三)實行國庫集中支付，有效地提高了財政資金的使用效率和效益。實行國庫集中支付后，我們加強了對財政資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，有效解決了過去財政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放的問題，減少了資金撥付的中間環(huán)節(jié)，使預(yù)算資金能夠便捷、快速、及時到位，從而大大提高了財政資金的使用效率和效益。

(四)實行國庫集中支付，有效地增強了政府宏觀調(diào)控財政資金的能力。實行國庫集中支付后，我們將預(yù)算單位暫時不需支出的財政性資金，集中到財政單一賬戶，從根本上解決了過去大量資金滯留在預(yù)算單位的問題。更加便于政府有計劃地組織、調(diào)度和調(diào)劑資金，增強政府宏觀調(diào)控能力。目前，有關(guān)部門正在研究如何最大限度地發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢，集中財力辦大事，使有限的財政資金發(fā)揮出最大的投資效益，更好地體現(xiàn)了財政資金對經(jīng)濟發(fā)展的導(dǎo)向作用。

(五)實行國庫集中支付，有效地提高了預(yù)算單位財務(wù)管理意識和水平。通過實行國庫集中支付，試點單位依法理財?shù)挠^念進一步增強，真正做到了預(yù)算有依據(jù)，執(zhí)行有監(jiān)督，從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性。在試點過程中，各試點單位都嚴(yán)格按照試點的要求和規(guī)定的程序，進一步規(guī)范財務(wù)審批流程，嚴(yán)格了審批手續(xù)，所有試點單位的經(jīng)費審批都實現(xiàn)了網(wǎng)上申報。

三、推進國庫集中支付改革需要注意的幾個問題

推行國庫集中支付改革是一項全新的課題。通過一年的實踐，我們感到推進這項改革應(yīng)注意以下幾個問題。

一是要高度重視。各試點單位尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)必須充分認(rèn)識國庫集中支付改革的必要性和意義，樹立大局意識和責(zé)任意識，排除阻力，克服困難，高度重視和積極推進這項改革。從我區(qū)試點工作的實踐看，我們事先成立國庫集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立國庫集中支付管理中心，相關(guān)部門組建技術(shù)小組等等，對試點工作實施強有力的領(lǐng)導(dǎo)，對順利推進這項改革起到了至關(guān)重要的作用。

二是要轉(zhuǎn)變觀念。國庫集中支付改革是對財政資金運行方式的根本變革，帶來了理財觀念、會計核算、支付方式、運作程序等一系列變革。試點單位領(lǐng)導(dǎo)和人員思想觀念難以從傳統(tǒng)的財政資金運行方式中解脫出來。因此，要加大對此項改革的宣傳力度，通過各種辦法使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變思想觀念，適應(yīng)改革需要。

三是要搭好平臺。要建立健全財政集中支付管理信息系統(tǒng)，為保證國庫集中支付系統(tǒng)內(nèi)部信息高速交換提供操作平臺，為實施改革提供技術(shù)支持。同時，我們要求試點單位積極配合區(qū)財政部門做好“連通網(wǎng)絡(luò)、配置設(shè)備、開設(shè)零余額賬戶、設(shè)置支付系統(tǒng)操作崗位、參加業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)”等上線前的準(zhǔn)備工作，并選配綜合素質(zhì)較高的人員擔(dān)任軟件系統(tǒng)操作員，從技術(shù)層面保證試點工作的需要。

四是要搞好培訓(xùn)。由于改革前和改革后預(yù)算單位賬務(wù)處理有很大變化，這就要求有更多綜合素質(zhì)高的財會人員與之配套。為此，我們十分重視對財務(wù)人員的培訓(xùn)。使廣大財務(wù)人員熟悉國庫集中支付相關(guān)政策，熟練掌握有關(guān)辦理程序，具備一定的電腦操作知識和操作技能，能夠正確熟練地進行會計核算。同時，我們要求全區(qū)各單位、各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員都要加強學(xué)習(xí)，了解和掌握國庫集中支付的相關(guān)政策和基本常識，尤其是財政部門、國庫支付管理中心、信息中心要切實負(fù)起責(zé)任，形成合力，共同為試點單位提供良好的服務(wù)保障。

五是要加強監(jiān)管。建立健全規(guī)章制度，完善資金監(jiān)管措施，是確保國庫集中支付資金安全的重要保證。我們在實踐中認(rèn)識到，必須在堅持“資金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算主體不變”的原則下，繼續(xù)加強對單位內(nèi)部財務(wù)的監(jiān)督管理，嚴(yán)格把好資金使用關(guān)；要按規(guī)定程序報送用款計劃，不能隨意變更數(shù)據(jù)信息；支付令錄入和審核崗位必須分設(shè)，強化相互監(jiān)督和制約；使用國庫集中支付系統(tǒng)必須應(yīng)用專用網(wǎng)絡(luò)，并與因特網(wǎng)(外網(wǎng))實行嚴(yán)格的物理隔離；妥善保管密碼，防止因密碼泄露出現(xiàn)的資金安全問題等等，確保國庫集中支付既安全又順利。

責(zé)任編輯 于朝霞