一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略與資產(chǎn)評(píng)估的關(guān)系

重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用，實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的必然要求。中央提出科學(xué)發(fā)展觀以后，制定并實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略被提上了黨和國(guó)家的重要議事日程。2005年，國(guó)務(wù)院開(kāi)始制定知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略；2007年，黨的十七大提出“實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略”；2008年6月，國(guó)務(wù)院頒布《國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》。至此，知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略同科教興國(guó)戰(zhàn)略、人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，成為整個(gè)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。

（一）資產(chǎn)評(píng)估是實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的重要手段

實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要全社會(huì)共同努力，資產(chǎn)評(píng)估是實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重要手段。實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略一個(gè)很重要的方面是將知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，實(shí)現(xiàn)其商品化、產(chǎn)業(yè)化，同時(shí)建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易體系，合理確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。基于資產(chǎn)評(píng)估的重要作用，《國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》明確提出要“建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估、統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)核算制度。”

資產(chǎn)評(píng)估可以在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造、管理、保護(hù)和運(yùn)用等各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮積極作用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資、質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓、清算等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為都需要資產(chǎn)評(píng)估。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的實(shí)施為資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇

一是國(guó)家從法律、制度、政策各個(gè)方面落實(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，為發(fā)揮評(píng)估的作用提供了很大空間。如，新修訂的《公司法》提高了知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資的比例，原來(lái)以知識(shí)產(chǎn)權(quán)作價(jià)出資的金額不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的20%，新修訂的《公司法》將此比例提高到了70%，而且規(guī)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)等非貨幣財(cái)產(chǎn)出資必須經(jīng)過(guò)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估，給資產(chǎn)評(píng)估帶來(lái)了新的業(yè)務(wù)。另外，國(guó)家從金融、財(cái)稅、進(jìn)出口等方面制定優(yōu)惠政策，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)商品化、產(chǎn)業(yè)化提供了有力支持，也開(kāi)拓了評(píng)估業(yè)務(wù)范圍。二是中小科技企業(yè)的快速發(fā)展給評(píng)估行業(yè)帶來(lái)了新的契機(jī)。隨著國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的實(shí)施，及整體勞動(dòng)力素質(zhì)提高，中小科技企業(yè)發(fā)展很快。一般中小科技企業(yè)的設(shè)立，非貨幣出資占公司注冊(cè)資本比例較高，帶來(lái)更多的評(píng)估業(yè)務(wù)。其大多屬高成長(zhǎng)型企業(yè)，有的通過(guò)并購(gòu)、重組和對(duì)外投資發(fā)展起來(lái)，也需要資產(chǎn)評(píng)估發(fā)揮作用。三是傳統(tǒng)企業(yè)更加重視自主創(chuàng)新，重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)的運(yùn)用，也為評(píng)估行業(yè)帶來(lái)了新的業(yè)務(wù)。現(xiàn)在很多企業(yè)以提高產(chǎn)品的技術(shù)含量來(lái)提升產(chǎn)品的價(jià)值，擴(kuò)大產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率。提高產(chǎn)品的科技含量有兩條途徑：企業(yè)自主研發(fā)，形成自己的核心技術(shù)；購(gòu)買(mǎi)別人的核心技術(shù)為我所用。購(gòu)買(mǎi)別人的核心技術(shù)需要確定技術(shù)的合理價(jià)值。自己研發(fā)出來(lái)的核心技術(shù)對(duì)外轉(zhuǎn)讓都需要評(píng)估定價(jià)。四是知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可貿(mào)易的發(fā)展給評(píng)估帶來(lái)了新的業(yè)務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，全球貿(mào)易快速增長(zhǎng)，貿(mào)易額中服務(wù)貿(mào)易的增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)快于貨物貿(mào)易的增長(zhǎng)速度，其中，服務(wù)貿(mào)易中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可貿(mào)易增長(zhǎng)迅速。這一業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)給評(píng)估帶來(lái)了新的契機(jī)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年，我國(guó)登記的技術(shù)進(jìn)口合同達(dá)9000多個(gè)，合同金額近200億美元。在這方面評(píng)估發(fā)揮作用還不夠，在談判定價(jià)上我們沒(méi)有主動(dòng)權(quán)。國(guó)內(nèi)現(xiàn)在生產(chǎn)的很多產(chǎn)品，特別是出口產(chǎn)品，要么需交納技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，要么需貼牌，其費(fèi)用大多由對(duì)方說(shuō)了算。國(guó)外企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)強(qiáng)，手段也多，有大量的數(shù)據(jù)和先進(jìn)的定價(jià)技術(shù)。目前，我們應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可貿(mào)易的定價(jià)研究，了解、掌握定價(jià)規(guī)律，增強(qiáng)談判的話(huà)語(yǔ)權(quán)，評(píng)估應(yīng)當(dāng)有所作為。五是創(chuàng)業(yè)板上市、新的信貸產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)以及科技類(lèi)企業(yè)其他融資渠道的拓展，為評(píng)估行業(yè)提供了新的業(yè)務(wù)空間。知識(shí)產(chǎn)權(quán)商品化、產(chǎn)業(yè)化，融資需求很大，為解決這個(gè)問(wèn)題，國(guó)家出臺(tái)了一些重大政策措施，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)也開(kāi)發(fā)了一些適合中小科技企業(yè)的信貸產(chǎn)品，拓展了一些新的融資渠道。這些活動(dòng)的開(kāi)展都需要資產(chǎn)評(píng)估。為使中小科技企業(yè)能夠到資本市場(chǎng)募集資金，國(guó)家擬設(shè)立創(chuàng)業(yè)板資本市場(chǎng)，讓符合條件的中小科技企業(yè)通過(guò)資本市場(chǎng)上市融資，中小科技企業(yè)的資產(chǎn)形態(tài)，很大一部分屬于知識(shí)產(chǎn)權(quán)等非實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，要確定這些資產(chǎn)的價(jià)值以及整個(gè)企業(yè)的價(jià)值，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估?，F(xiàn)在一些私募基金要找項(xiàng)目，中小科技企業(yè)要找資金，要達(dá)成交易就得解決定價(jià)問(wèn)題。由于中小科技企業(yè)成長(zhǎng)性好，融資需求強(qiáng)烈，但缺少不動(dòng)產(chǎn)，到銀行貸款困難?，F(xiàn)在一些銀行已經(jīng)開(kāi)發(fā)了知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資質(zhì)押業(yè)務(wù)，其中需資產(chǎn)評(píng)估。每筆貸款必須要對(duì)作為質(zhì)押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估收費(fèi)雖然稍高，但銀行、企業(yè)都愿意。六是知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度不斷加大，也為評(píng)估行業(yè)帶來(lái)了新的業(yè)務(wù)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)主要通過(guò)執(zhí)法和通過(guò)司法保護(hù)。通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)損害賠償，如何確定賠償額度，非常復(fù)雜，必須借助資產(chǎn)評(píng)估的支持。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估需要注意的問(wèn)題

（一）關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)本身的特征

知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)具有與一般資產(chǎn)不同的特征，決定了知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估有所不同。

一是專(zhuān)業(yè)性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)種類(lèi)繁多，專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，評(píng)估時(shí)就必須了解其屬性和專(zhuān)業(yè)特征。這就需要借助知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面專(zhuān)家的力量，然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)估。二是獨(dú)創(chuàng)性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)都具有獨(dú)創(chuàng)性，否則很難作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)發(fā)揮作用。其獨(dú)創(chuàng)性使得在市場(chǎng)上難以找到類(lèi)似的交易案例，給運(yùn)用市場(chǎng)法評(píng)估帶來(lái)較大難度。三是動(dòng)態(tài)性。除了知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)期限，以下動(dòng)態(tài)特性也是評(píng)估需要關(guān)注的：社會(huì)經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境的變化會(huì)影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值；知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身的發(fā)展、完善、成熟會(huì)影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值；類(lèi)似技術(shù)、品牌等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的出現(xiàn)會(huì)影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值等。四是依附性。依附性主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：（1）依附知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用者或者所有者。不同的人、不同的企業(yè)運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)，它的價(jià)值是不一樣的，運(yùn)用水平高的人能創(chuàng)造比較高的價(jià)值；運(yùn)用水平低的人能夠產(chǎn)生的價(jià)值也就低。特別在做知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估時(shí)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用主體的情況更須考慮。（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)依附于相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為一種無(wú)形資產(chǎn)，有些可以獨(dú)立發(fā)揮作用，有些不能獨(dú)立發(fā)揮作用，必須依附實(shí)物資產(chǎn)。通常情況下，運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)需要相應(yīng)的配套資產(chǎn)，如資金、土地、設(shè)備等。在評(píng)估時(shí)就要搞清楚，哪些是知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身帶來(lái)的價(jià)值，哪些是相關(guān)配套資產(chǎn)帶來(lái)的價(jià)值，不能把企業(yè)運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶來(lái)的收益都?xì)w于知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身。五是成本的弱相關(guān)性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值與其研發(fā)成本沒(méi)有正比例關(guān)系，它的價(jià)值取決于未來(lái)能帶來(lái)多少收益。

（二）關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的目的

在做評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)關(guān)注評(píng)估目的很重要，目的不同，采用的方法不同，評(píng)估結(jié)果也會(huì)不同。比如，以出資為目的的評(píng)估，委托人關(guān)注的是公司設(shè)立時(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值；以質(zhì)押為目的的評(píng)估，委托人關(guān)注的是還款日到期時(shí)作為質(zhì)押物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)還能值多少錢(qián)；以損害賠償為目的的評(píng)估，委托人關(guān)注的是在過(guò)去侵權(quán)期間侵權(quán)人因侵權(quán)行為得到的利潤(rùn)，或者被侵權(quán)人所遭受的侵權(quán)損失。此外，還要考慮其他一些因素，比如，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估就要考慮知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為質(zhì)押物的適格性，作為質(zhì)押物必須能夠與知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有者實(shí)現(xiàn)剝離，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移。有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是無(wú)法與擁有者剝離，所以并不是所有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)都能評(píng)估，都有價(jià)值，都適合出資，也并不是所有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)都適合質(zhì)押。

（三）合理選擇知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的方法

資產(chǎn)評(píng)估最主要的方法有成本法、市場(chǎng)法和收益法三種。知識(shí)產(chǎn)權(quán)比一般資產(chǎn)評(píng)估更為復(fù)雜，在選擇方法時(shí)要綜合考慮評(píng)估對(duì)象的具體類(lèi)型、特點(diǎn)、評(píng)估目的、評(píng)估的前提條件、評(píng)估原則以及外部市場(chǎng)環(huán)境等具體情況，在此基礎(chǔ)上尤其要注意不同評(píng)估方法的適用條件，評(píng)估對(duì)象與評(píng)估方法的匹配性。

采用成本法評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)要具備三個(gè)基本條件：一是被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)處于繼續(xù)使用狀態(tài)；二是應(yīng)當(dāng)具備可利用的歷史資料；三是形成知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的耗費(fèi)是必須的。采用成本法進(jìn)行評(píng)估時(shí)，要注意根據(jù)現(xiàn)行條件下重新形成或取得該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)所需的全部費(fèi)用（含資金成本和合理利潤(rùn)）確定評(píng)估價(jià)值，在評(píng)估中要注意扣除實(shí)際存在的功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值。由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)開(kāi)發(fā)的成本與其收益間不存在對(duì)稱(chēng)的關(guān)系，有的項(xiàng)目可能消耗了大量人力、物力、財(cái)力卻無(wú)法產(chǎn)生價(jià)值。因此，成本法通常不能準(zhǔn)確反映知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。

采用市場(chǎng)法評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)要具備兩個(gè)基本條件：一是要有一個(gè)活躍的公開(kāi)市場(chǎng)；二是公開(kāi)市場(chǎng)上要有可比的知識(shí)產(chǎn)權(quán)及其交易活動(dòng)。采用市場(chǎng)法評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)要確定具有合理比較基礎(chǔ)的類(lèi)似知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易對(duì)象，搜集類(lèi)似知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易的市場(chǎng)信息和被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)以往的交易信息。當(dāng)類(lèi)似知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有可比性時(shí)，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)變化情況，考慮交易條件、時(shí)間因素、交易地點(diǎn)和影響價(jià)值的其他各種因素的差異，調(diào)整確定評(píng)估值。

采用收益法評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值要具備三個(gè)基本條件：一是被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的未來(lái)預(yù)期收益可以預(yù)測(cè)并可以用貨幣衡量；二是知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有者獲得預(yù)期收益所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也可以預(yù)測(cè)并可以用貨幣衡量；三是被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)預(yù)期獲利年限可以預(yù)測(cè)。運(yùn)用收益法時(shí)，要注意合理確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的超額獲利能力和預(yù)期收益，分析與之有關(guān)的預(yù)期變動(dòng)、收益期限、與收益有關(guān)的資金規(guī)模、配套資產(chǎn)、現(xiàn)金流量、風(fēng)險(xiǎn)因素及貨幣時(shí)間價(jià)值。要注意被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)收益額的計(jì)算口徑與折現(xiàn)率口徑保持一致，不要將其他資產(chǎn)帶來(lái)的收益誤算到被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)收益中。

在實(shí)際評(píng)估中，要考慮選用上述哪種方法更適合。這需要全行業(yè)認(rèn)真研究，在大量評(píng)估實(shí)踐的基礎(chǔ)上進(jìn)行歸納總結(jié)，形成共識(shí)，逐步形成一些指導(dǎo)執(zhí)業(yè)實(shí)踐的評(píng)估規(guī)范。

（四）重視影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的因素和相關(guān)參數(shù)

影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的因素很多，既有外部的，如政策法律、市場(chǎng)變化等，也有知識(shí)產(chǎn)權(quán)自身的因素，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律狀態(tài)、穩(wěn)定性、權(quán)利延續(xù)時(shí)間、實(shí)施成本等，在從事知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)都要認(rèn)真考慮許多因素。

在從事知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估時(shí)，相關(guān)參數(shù)的選用對(duì)評(píng)估結(jié)果有很大的影響。但知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估參數(shù)的研究目前還是薄弱環(huán)節(jié)，我們既要加強(qiáng)理論研究，也要在知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)。對(duì)參數(shù)的選用至少要考慮以下一些因素：知識(shí)產(chǎn)權(quán)所能產(chǎn)生的收益額如何確定；收益期限或剩余使用年限；實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)收益率；企業(yè)收益增長(zhǎng)率、收入流，勞動(dòng)貢獻(xiàn)率，固定資本貢獻(xiàn)率，分成率，等等。

（五）關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任

經(jīng)營(yíng)、運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高科技企業(yè)通常是高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的企業(yè)，評(píng)估行業(yè)也是有一定風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，與一般評(píng)估相比，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估面臨的不確定因素更多，風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)更大。知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估面臨的風(fēng)險(xiǎn)，既有客觀方面的，也有主觀方面的；既有宏觀層面的，也有微觀層面的。因此，在從事知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，要始終把風(fēng)險(xiǎn)管理放在重要的位置，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

從宏觀層面看，目前主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)因素：

一是有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的法律制度不完善。在何種情形下，哪些知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)評(píng)估；委托人應(yīng)當(dāng)履行哪些職責(zé)；報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)如何使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估報(bào)告；委托人、報(bào)告使用人與評(píng)估師的法律責(zé)任如何劃分，等等，在法律層面缺乏明確的規(guī)定。二是知識(shí)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)理論研究滯后于評(píng)估實(shí)踐。知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的方法、價(jià)值類(lèi)型、參數(shù)的選取等，在理論研究方面還不深入，評(píng)估執(zhí)業(yè)缺乏深厚的理論支撐。三是知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的定位不清晰。目前，對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估是屬于鑒證業(yè)務(wù)還是咨詢(xún)業(yè)務(wù)一直存在爭(zhēng)論。對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的定位爭(zhēng)議更大。鑒于知識(shí)產(chǎn)權(quán)比一般資產(chǎn)存在更多的不確定性，很多人認(rèn)為知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估屬于咨詢(xún)類(lèi)業(yè)務(wù)。但事實(shí)并不如此簡(jiǎn)單，若將以出資為目的的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估、以司法賠償為目的的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估、以納稅調(diào)整為目的的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估、以財(cái)務(wù)調(diào)賬為目的的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估等也歸為咨詢(xún)類(lèi)業(yè)務(wù)，顯然不合適。對(duì)于鑒證類(lèi)的評(píng)估結(jié)果是否必須是唯一的，鑒證類(lèi)評(píng)估是否一定比咨詢(xún)類(lèi)承擔(dān)更大的法律責(zé)任等，這些方面的研究還有待深入，社會(huì)共識(shí)尚未形成。四是知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則還不完善。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的范圍廣，種類(lèi)多，這方面的評(píng)估準(zhǔn)則還不完善。目前只有無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，專(zhuān)利評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)正在制定中。但僅有這些還不夠。五是虛假或不實(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估報(bào)告的認(rèn)定機(jī)制還不健全。知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估與相關(guān)法律如何銜接，如何從法律層面看待知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估結(jié)果的不確定性，這些問(wèn)題不解決，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估報(bào)告的認(rèn)定機(jī)制就難以建立，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的法律責(zé)任也難以確定。比如，《公司法》第三十一條規(guī)定，“有限責(zé)任公司設(shè)立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。”如果作為公司設(shè)立出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)是知識(shí)產(chǎn)權(quán)，我們?nèi)绾握J(rèn)定其評(píng)估價(jià)值低于公司章程所定金額，低多少，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)足多少。又如，根據(jù)《刑法》規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估職責(zé)的中介組織的人員故意出具虛假證明文件，或者因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的評(píng)估報(bào)告存在重大失實(shí)的，要依法追究刑事責(zé)任。對(duì)于重大失實(shí)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)2001年最高檢察院和公安部聯(lián)合頒布的《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》，故意出具虛假評(píng)估報(bào)告，給國(guó)家、公眾或者其他投資者造成的直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的，或者因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的評(píng)估報(bào)告有重大失實(shí)，給國(guó)家、公眾或者其他投資者造成的經(jīng)濟(jì)損失在一百萬(wàn)元以上的，要依法追究刑事責(zé)任。但因故意出具虛假評(píng)估報(bào)告或者重大失實(shí)的評(píng)估報(bào)告給國(guó)家、公眾或者其他投資者造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上或者一百萬(wàn)元以上的判斷，應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)來(lái)認(rèn)定，如何認(rèn)定，均缺乏可操作的法律規(guī)定。六是知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估收費(fèi)與評(píng)估機(jī)構(gòu)可能給他人造成的損失不成比例。（1）知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合理。目前的評(píng)估收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是按被評(píng)估資產(chǎn)額的一定比例收取，但對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)事先不可能知道它的價(jià)值是多少，也缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄，而且有的價(jià)值數(shù)額少的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，評(píng)估的成本不一定低。（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估收費(fèi)與評(píng)估機(jī)構(gòu)可能給他人造成的損失不成比例。一個(gè)收費(fèi)十萬(wàn)元的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估，給他人造成的損失可能幾百萬(wàn)元，僅靠收費(fèi)甚至評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)難以賠付，但相應(yīng)的保險(xiǎn)制度也沒(méi)有建立起來(lái)。

從微觀層面看，有的評(píng)估機(jī)構(gòu)做知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)不多，執(zhí)業(yè)水平不高，隨意性強(qiáng)。即使一些從事知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)較多的評(píng)估機(jī)構(gòu)，在新形勢(shì)下也面臨一些困難和問(wèn)題，離委托方的要求、社會(huì)公眾的期望還存在一定的差距。有的委托方對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估了解不多，故意壓低評(píng)估價(jià)格，甚至提出一些不合理要求；有的當(dāng)事人錯(cuò)誤理解、甚至錯(cuò)誤使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估報(bào)告。這些都會(huì)給知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

防范和化解知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，要深入研究有哪些風(fēng)險(xiǎn)因素，成因是什么，哪些是外部風(fēng)險(xiǎn)，哪些是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，哪些需要政府解決，哪些需要評(píng)估行業(yè)自身解決。需要立法、需要政府加強(qiáng)管理的，評(píng)估行業(yè)要積極提出意見(jiàn)和建議。對(duì)于評(píng)估行業(yè)自身存在的問(wèn)題，則需要通過(guò)自身努力加以解決。

三、當(dāng)前知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估需要著力做好幾項(xiàng)工作

（一）加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估相關(guān)基礎(chǔ)工作。一是要加強(qiáng)基礎(chǔ)理論研究。國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局和中評(píng)協(xié)十分重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估相關(guān)基礎(chǔ)理論研究工作，去年通過(guò)招標(biāo)方式做了近20個(gè)課題，今年也安排了一批研究課題。二是要加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)，廣泛搜集整理知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。三是要加強(qiáng)專(zhuān)家?guī)斓慕ㄔO(shè)，要整合各方面的專(zhuān)家資源，包括技術(shù)專(zhuān)家、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理專(zhuān)家、財(cái)務(wù)專(zhuān)家等。四是要加強(qiáng)案例庫(kù)的建設(shè)，搜集整理各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易案例和評(píng)估案例。

（二）加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度和準(zhǔn)則建設(shè)。要進(jìn)一步完善有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的法規(guī)制度，規(guī)范知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)、評(píng)估管理部門(mén)、委托方、評(píng)估報(bào)告使用方、評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估師的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。要進(jìn)一步完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則，建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則體系。在無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則框架下，再出臺(tái)一些比較具體的操作規(guī)范和指導(dǎo)意見(jiàn)。

（三）加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人才的培養(yǎng)。制定系統(tǒng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估培訓(xùn)規(guī)劃，合理設(shè)置知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估課程，編寫(xiě)一套知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估培訓(xùn)教材。既要有基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，也要有針對(duì)性地開(kāi)展一些高層次的培訓(xùn)，著力培養(yǎng)一批高水平的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人才。

（四）積極開(kāi)拓知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)領(lǐng)域。要認(rèn)真研究知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的實(shí)施對(duì)評(píng)估的需求，研究企業(yè)運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)評(píng)估的需求，研究知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資、融資、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、重組并購(gòu)、損害賠償?shù)冉?jīng)濟(jì)行為對(duì)評(píng)估的需求。不僅要做好國(guó)有企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估，還要開(kāi)拓非公經(jīng)濟(jì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估；不僅要做好知識(shí)產(chǎn)權(quán)鑒證類(lèi)評(píng)估業(yè)務(wù)，還要做好知識(shí)產(chǎn)權(quán)咨詢(xún)類(lèi)評(píng)估業(yè)務(wù)；不僅要做好知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)，還要以評(píng)估為基礎(chǔ)，開(kāi)拓相關(guān)的服務(wù)業(yè)務(wù)。

（五）建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估協(xié)作機(jī)制。一是建立管理層的協(xié)作機(jī)制。知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)和資產(chǎn)評(píng)估管理部門(mén)要加強(qiáng)合作。知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門(mén)重點(diǎn)做好規(guī)范知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理工作，構(gòu)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易體系；財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理和評(píng)估市場(chǎng)的規(guī)范；評(píng)估協(xié)會(huì)重點(diǎn)做好知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則的制定、評(píng)估師培訓(xùn)等工作。同時(shí)，各方又相互協(xié)作，就知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估工作需要共同解決的問(wèn)題予以規(guī)范。二是建立與相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的協(xié)作機(jī)制。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、工商部門(mén)、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)等負(fù)責(zé)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的審批，有些經(jīng)濟(jì)行為，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資、對(duì)外投資、并購(gòu)重組等會(huì)涉及資產(chǎn)評(píng)估，需要在與這些監(jiān)管部門(mén)溝通的基礎(chǔ)上對(duì)涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的問(wèn)題作出規(guī)范。三是建立專(zhuān)業(yè)層次的協(xié)作機(jī)制。知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估涉及面廣，僅靠評(píng)估機(jī)構(gòu)自身力量難以完成，必須建立專(zhuān)業(yè)層次的協(xié)作機(jī)制，包括評(píng)估、注會(huì)、律師、券商等相關(guān)機(jī)構(gòu)的協(xié)作，評(píng)估專(zhuān)家及其他相關(guān)專(zhuān)家的協(xié)作等。

（“全國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估培訓(xùn)暨調(diào)查工作部署會(huì)”講話(huà)摘編）