本文將某西北縣域地區(qū)作為北方國企業(yè)改制的代表，調(diào)查對(duì)象鎖定在西北地區(qū)某縣2006年已經(jīng)實(shí)施國有企業(yè)改制的3戶企業(yè)，在對(duì)此課題作了以下相關(guān)專題調(diào)查的基礎(chǔ)上為新一輪的國有企業(yè)改制提出了若干建議。國企改制前，西北某縣域(地區(qū))共有國有企業(yè)（隸屬商貿(mào)系統(tǒng)）62戶，職工總?cè)藬?shù)9428人；至2007年11月統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明：已完成改制的企業(yè)28戶，正在進(jìn)行改制的企業(yè)10戶，而未進(jìn)入改制進(jìn)程的企業(yè)24戶，在已完成改制的企業(yè)中，順利置換職工身份人數(shù)為1894人，安置就業(yè)人數(shù)520人；并通過企業(yè)改制化解債務(wù)1.3個(gè)億元。這樣的結(jié)果在該地區(qū)商貿(mào)系統(tǒng)企業(yè)中起了很好的表率作用，也必定促進(jìn)日后改制進(jìn)程的順利進(jìn)行。調(diào)查過程中，所抽選的3戶企業(yè)是此縣域(地區(qū))最早完成改制的企業(yè)代表。鑒于3戶企業(yè)屬本縣域(地區(qū))經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r較好的企業(yè)，在改制中通過市價(jià)法對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估后的國有資產(chǎn)在扣除了職工安置費(fèi)后仍有結(jié)余，可將上繳財(cái)政后的資金盈余安置資債狀況不好的企業(yè)職工。鑒于3戶企業(yè)的改制進(jìn)度及運(yùn)營狀況，其順理成章地成為第一批被改制企業(yè)。在此過程中，主管部門對(duì)改制過程相對(duì)重視，并在整個(gè)改制過程中都派駐工作組協(xié)助企業(yè)改制。

一、國有企業(yè)改制的基本步驟和實(shí)施方法

按照國資委的規(guī)范改制程序要求，該縣域（地區(qū)）政府出臺(tái)了一系列改制文件；從資產(chǎn)評(píng)估、職工安置、債務(wù)化解、產(chǎn)權(quán)變更、資金變現(xiàn)等都做到有章可循；并依步驟進(jìn)行：

1. 廣泛宣傳學(xué)習(xí)，讓職工了解國家改制的相關(guān)政策，理解政府制訂的相關(guān)文件給職工帶來的好處，讓職工明明白白的參與改制。并通過改制，將企業(yè)拖欠職工的各項(xiàng)費(fèi)用和基金全部補(bǔ)齊，使每個(gè)參與改制的職工都可得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，愿意入股新企業(yè)的可將補(bǔ)償金轉(zhuǎn)為股份，成為新公司的股東，不愿意的可領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金后自謀出路，同時(shí)享受失業(yè)救濟(jì)金補(bǔ)助，使職工從惡性循環(huán)中解脫出來，使他們成為有資產(chǎn)、有資金、有保障的社會(huì)人；通過反復(fù)宣講政策，使職工從不理解到理解，從情緒抵觸到積極參與，為實(shí)施下一步的工作打好了基礎(chǔ)。

2. 嚴(yán)格按照國有資產(chǎn)管理?xiàng)l例，開展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)，資產(chǎn)評(píng)估工作。為了搞好這項(xiàng)工作，該縣制訂了詳細(xì)的規(guī)范要求，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款嚴(yán)格審核，要求企業(yè)實(shí)事求是的將這類債權(quán)發(fā)生的時(shí)間、金額進(jìn)行申報(bào)；對(duì)有帳無物的存貨，查明原因，編制清產(chǎn)核資表。審計(jì)部門按審計(jì)要求對(duì)企業(yè)編報(bào)的清產(chǎn)核資表和會(huì)計(jì)資料嚴(yán)格審計(jì)，對(duì)申報(bào)的不良資產(chǎn)逐筆審核，直至發(fā)函確認(rèn)。

3戶企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估做到了公開、公平、公正；資產(chǎn)總額從報(bào)表的4100 萬元評(píng)估為12000萬元，增長了近3 倍；并得到縣國資管理中心的確認(rèn)，對(duì)于負(fù)債中已劃入債務(wù)公司的300多萬元銀行貸款本金。由縣政府出面協(xié)商化解，出資只占到本金的三分之一，最大限度的降低了企業(yè)的負(fù)債率，使國有凈資產(chǎn)保值增值。

3. 選擇資產(chǎn)處置方式，解除職工國有職工身份，組成建立新公司。按照縣（地區(qū)）政府資產(chǎn)出讓選擇組建新公司的辦法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓底價(jià)確認(rèn)后，首先優(yōu)先于企業(yè)內(nèi)部職工競價(jià)購買。如果職工選擇放棄，政府將組織公開拍賣。然而，事實(shí)顯示：在調(diào)查的3戶企業(yè)中，企業(yè)職工全部選擇了競價(jià)購買，并報(bào)名產(chǎn)生了競買代表，向政府交納了競買保證金。之后，政府組織了工會(huì)、勞動(dòng)保障、財(cái)政、企業(yè)主管局參加了競買人擬定的企業(yè)經(jīng)營方案和安置方案測評(píng)大會(huì)，并通過公證處現(xiàn)場公證。憑借企業(yè)競買人公布的方案得到85%以上職工的擁護(hù)，3戶企業(yè)均順利進(jìn)入解除職工勞動(dòng)關(guān)系，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金階段。

在此次改制中，3戶企業(yè)共解除職工勞動(dòng)關(guān)系380人，發(fā)放經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和優(yōu)惠資金 1360萬元，上交財(cái)政4200萬元，承接負(fù)債4600萬元，通過以上嚴(yán)格核實(shí)算賬，縣（地區(qū)）改制領(lǐng)導(dǎo)小組發(fā)出了同意將原國有資產(chǎn)向3戶新組建企業(yè)過戶的批復(fù)。與此同時(shí)，新企業(yè)也將原國企檔案、人事檔案全部移交相關(guān)部門；在股東大會(huì)上通過了公司章程，選舉產(chǎn)生了董、監(jiān)兩會(huì)之后，分別舉行了隆重的掛牌儀式。

二、從改制初期看改制后三戶企業(yè)的利益優(yōu)勢

縣域國有小企業(yè)改制的主要目標(biāo)是：盤活國有資產(chǎn)，使資本社會(huì)化、擇業(yè)市場化，打破國有包辦一生的傳統(tǒng)模式；徹底解決未改制前企業(yè)的高負(fù)債率、資不抵債、養(yǎng)老統(tǒng)籌金拖欠、職工生活無保障等這些突出問題。

在此情況下，加速國企改制的實(shí)施的確是保證國有資產(chǎn)不流失，職工得到妥善安置的最好方式。雖然購買國有資產(chǎn)需要職工共同出資，給企業(yè)及職工帶來一定困難，但政府派發(fā)給職工的補(bǔ)償金完全可以抵頂購買國有資產(chǎn)的資金，并能轉(zhuǎn)為新企業(yè)的股份，使職工從單純的勞動(dòng)者變成股東加雇員，擁有屬于自己的資產(chǎn)。同時(shí)，資金缺口還可以通過貸款、承債等多種方式予以解決。

新企業(yè)正常運(yùn)營后，我們可以確保其經(jīng)營發(fā)展的優(yōu)勢：首先，由于購回的房屋建筑物地處該縣（地區(qū)）的黃金位置，勢必是保值、增值的；其次，改制后企業(yè)自主權(quán)增加；不論股份的多少，人人都成為了企業(yè)的股東，都會(huì)為企業(yè)的發(fā)展擴(kuò)大獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策；企業(yè)管理者辦事也不再像國有企業(yè)那樣不負(fù)責(zé)任，可以說他們的每一個(gè)決策、每一筆投資都將成為牽動(dòng)大家共同進(jìn)退的頭等大事。在此條件鞭策下，一切企業(yè)的日常運(yùn)作都嚴(yán)格按照公司法的章程實(shí)施，股東大會(huì)的任何決策都必須以實(shí)現(xiàn)股東利益最大化為目標(biāo)，確保股東的投資回報(bào)成為現(xiàn)實(shí)。同時(shí)，成功完成改制的企業(yè)職工，對(duì)股東的稱呼已十分適應(yīng)，在某些大型項(xiàng)目建設(shè)和改善經(jīng)營場所的商定、表決會(huì)議上也能看到他們的身影；經(jīng)營過程中所需資金股東自己籌集、解決，不需再向國家伸手；主人翁的責(zé)任感帶給他們無盡的成就，致使他們對(duì)每一度電，每一滴水都格外珍惜，對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)更是看的很重，作為企業(yè)無形資產(chǎn)的商譽(yù)便在這無形之中增加。這一切的改變?cè)谖锤闹魄案臼强床坏降摹?/p>

三、對(duì)已實(shí)施國有企業(yè)改制的三戶企業(yè)進(jìn)行專題調(diào)查后的若干建議

國有企業(yè)改制是順應(yīng)歷史潮流的一次改革，是社會(huì)的必然。此次對(duì)西北某縣域3戶國有小企業(yè)改制的調(diào)查研究中，我們肯定了此次調(diào)查研究的企業(yè)在改制后的成績，完成了國有小企業(yè)向新的有限責(zé)任公司的過渡，從根本上改變了原來國有企業(yè)中的頑固弊病，為公司日后的發(fā)展奠定了良好的基石。

但是，企業(yè)的改制畢竟是起步階段，在肯定了所有正確的、有利的、毫無置疑的成績后，我同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了改制過程中影響改制進(jìn)程的一些突出問題，包括：負(fù)債率只高不下、改制形式化、產(chǎn)權(quán)主體不明晰、職工生活無保障、養(yǎng)老統(tǒng)籌金的拖欠、法人治理結(jié)構(gòu)的不健全、股份分配過于平均化等等，都無疑影響了國企改制的質(zhì)量，鑒于以上情況，提出幾點(diǎn)建議以供參考：

1. 堅(jiān)持以產(chǎn)權(quán)制度改革為國企改制的核心。產(chǎn)權(quán)清晰是我國改革開放以來企業(yè)改革時(shí)的老生常談，但在企業(yè)改制中一直沒有得到很好的解決。國企中資本所有者“缺位”、內(nèi)部人控制問題依然存在。這是導(dǎo)致國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體不明，企業(yè)機(jī)制不活的根本原因。而此次調(diào)查的3戶企業(yè)在堅(jiān)持產(chǎn)權(quán)制度改革為核心方面也存在疏漏。因此，在新一輪國企改制中，一定要以產(chǎn)權(quán)制度改革為核心，加快國有資本退出步伐，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體多元化，盡快使企業(yè)真正成為面向市場的法人實(shí)體和市場競爭主體。

2. 堅(jiān)持以職工安置和債務(wù)化解為國企改制的關(guān)鍵。要積極探索新形勢下企業(yè)職工安置的新辦法、新途徑，允許改制企業(yè)從資產(chǎn)中優(yōu)先提取職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和敏感性債務(wù)；社會(huì)保障部門要主動(dòng)探索多種轉(zhuǎn)換職工身份的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法；政府要建立企業(yè)改革發(fā)展基金，專項(xiàng)用于職工身份置換等企業(yè)改革中的必要成本支出。解決好改制企業(yè)職工的安置問題，確保改革平穩(wěn)過渡，社會(huì)政治穩(wěn)定。

3. 堅(jiān)持以建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)為國企改制的根本。法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的靈魂，沒有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范企業(yè)運(yùn)行機(jī)制就是一句空話。要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，健全股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)，按照法人治理結(jié)構(gòu)的組織設(shè)計(jì)，明確相應(yīng)的職責(zé)，切實(shí)形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)制。使改制企業(yè)通過改革，走上健康快速的發(fā)展軌道。

4. 堅(jiān)持以嚴(yán)格程序規(guī)范運(yùn)作為國企改革的保障。首先，產(chǎn)權(quán)界定要規(guī)范。必須依法進(jìn)行清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系。其次，國有資產(chǎn)重組要規(guī)范。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)進(jìn)行操作，認(rèn)真履行報(bào)批、簽約、公證等程序。再其次，國有產(chǎn)權(quán)處置收益管理要規(guī)范。實(shí)行專戶儲(chǔ)存，支出報(bào)批，確保?？顚Ｓ谩Ｗ詈?，改革審批程序要規(guī)范。改制方案要在明確提出改制方式、產(chǎn)權(quán)作價(jià)、職工安置和債權(quán)債務(wù)處理意見的基礎(chǔ)上，經(jīng)股東會(huì)、職代會(huì)通過后，報(bào)企業(yè)主管部門、企改領(lǐng)導(dǎo)小組逐級(jí)審批。

（作者單位：西安建筑科技大學(xué)管理學(xué)院）