[摘 要] 資本充足率高低是銀行實(shí)力的象征，對(duì)于防范銀行風(fēng)險(xiǎn)，保持金融穩(wěn)定，提高銀行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力有重要意義。而城市商業(yè)銀行作為我國(guó)銀行業(yè)的一個(gè)重要組成部分，其資本的充足情況在很大程度上影響著我國(guó)銀行業(yè)乃至國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展。本論文在研究我國(guó)城商行資本充足現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析了我國(guó)城商行資本充足率普遍較低的原因，并提出了解決城市商業(yè)銀行資本充足率低的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞] 城市商業(yè)銀行 資本充足率 巴塞爾協(xié)議

城市商業(yè)銀行作為我國(guó)銀行業(yè)的有機(jī)組成部分，其資本的充足狀況在很大程度上影響著基層銀行的經(jīng)營(yíng)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》，我國(guó)規(guī)定城市商業(yè)銀行必須達(dá)到的資本充足率指標(biāo)是:包括核心資本和附屬資本的資本總額與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額的比率不得低于8％，其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額的比率不低于4％。

就目前的情況來(lái)看，能夠達(dá)標(biāo)的還只是小部分，而且即使是能夠達(dá)標(biāo)的城市商業(yè)銀行，其資本充足狀況也存在著不少亟待解決的問(wèn)題，需要進(jìn)一步的解決。

一、我國(guó)城市商業(yè)銀行的資本充足率現(xiàn)狀

1.我國(guó)城商行資本充足率現(xiàn)狀

城市商業(yè)銀行作為我國(guó)銀行業(yè)的“第三梯隊(duì)”，自建立的十多年以來(lái)就普遍存在著資本充足率低下的問(wèn)題。在銀監(jiān)會(huì)成立以前，資本充足率最高的不到5％，低的為負(fù)數(shù)，普遍的為2％左右，遠(yuǎn)低于8％的基本要求。

隨著中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的成立和監(jiān)管力度的進(jìn)一步加大，城商行的資本充實(shí)狀況有了一些改觀。根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2007年1月披露的數(shù)據(jù)，截至2006年12月末，全國(guó)城市商業(yè)銀行平均資本充足率由銀監(jiān)會(huì)組建前的－2％左右上升到目前的8.5％，這一數(shù)據(jù)也比2006年三季度末時(shí)高了兩個(gè)百分點(diǎn)。其中，北京商業(yè)銀行的資本充足率更是遠(yuǎn)超銀監(jiān)會(huì)8％的最低要求，為12.87％;寧波市商業(yè)銀行達(dá)到了11.01％。但在全國(guó)116家城商行中未達(dá)標(biāo)的仍有66家，有17家資本充足率為負(fù)數(shù)，極少數(shù)在-10％以下。

2.城市商業(yè)銀行資本充足現(xiàn)狀存在的問(wèn)題

盡管城商行目前的平均資本充足率已達(dá)到了銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，但是仍然在經(jīng)營(yíng)管理方面存在著不少的問(wèn)題。

(1)資本充足率管理的規(guī)章制度不健全，基本處于無(wú)章可循的狀態(tài)

我國(guó)大部分城商行沒(méi)有制定“資本金、資本公積和盈余公積”管理辦法，沒(méi)有指定資本充足率管理的操作規(guī)程或者操作實(shí)施細(xì)則，以規(guī)定資本的投入、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓管理、分配，以及轉(zhuǎn)增資本等方面內(nèi)容具體辦理過(guò)程的手續(xù)。而且資本的投入與轉(zhuǎn)讓的手續(xù)不合規(guī)范，存在法律風(fēng)險(xiǎn)隱患。在實(shí)際工作中也沒(méi)有與股東簽定入股協(xié)議書(shū)，股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議的內(nèi)容不完善，缺少城市商業(yè)銀行是否同意該股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容，并且轉(zhuǎn)讓的手續(xù)不合規(guī)范，轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)不是轉(zhuǎn)讓雙方的簽字簽章，而是商業(yè)銀行支行的蓋章，存在法律風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(2)授權(quán)授信制度不盡落實(shí)

城市商業(yè)銀行總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為缺乏強(qiáng)有力的約束與管理，對(duì)內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)的管理以及執(zhí)行中央銀行金融方針政策的檢查較少。內(nèi)部授權(quán)授信方面也存在一些問(wèn)題，如一些城市商業(yè)銀行僅有總部對(duì)支部的授權(quán)，沒(méi)有對(duì)各職能部門(mén)的授權(quán)和支行對(duì)業(yè)務(wù)科室的授權(quán)，多數(shù)城商行對(duì)客戶沒(méi)有統(tǒng)一的授信制度。

(3)稽核體制尚須完善

從總體上看，城市商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核仍然相當(dāng)薄弱，更談不上強(qiáng)有力的內(nèi)部稽核體制。一些城商行的內(nèi)部稽核部門(mén)沒(méi)有起到查錯(cuò)防漏，糾正違規(guī)，控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核部門(mén)在本行行張的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，地位不超脫，處罰權(quán)有限，對(duì)有章不循，違規(guī)操作，不嚴(yán)格要求執(zhí)行內(nèi)控制度的行為，還沒(méi)有相應(yīng)的制約措施。

(4)沒(méi)有形成良好的資本補(bǔ)充機(jī)制

我國(guó)城市商業(yè)銀行在資本金補(bǔ)充方面缺乏大量資金支持，主要的補(bǔ)充渠道包括發(fā)行次級(jí)債券，可轉(zhuǎn)讓債券，以及上市等，但這些方式都不能長(zhǎng)期解決補(bǔ)充資本金的問(wèn)題。對(duì)于次級(jí)債券來(lái)說(shuō)，其發(fā)行要受到核心資本充足率的限制，而且它的純債務(wù)性質(zhì)決定了它最終還是要被償還，因此始終不能成為資本金補(bǔ)充的長(zhǎng)效方法。對(duì)于可轉(zhuǎn)換債券來(lái)說(shuō)，同樣要受到發(fā)行條件和比例的制約，每一次發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券大約只能滿足一年左右的發(fā)展需求。上市的確有助于提高商業(yè)銀行的資本充足率，但上市融資需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，一方面受限于城商行的資本結(jié)構(gòu)，另一方面限于我國(guó)資本市場(chǎng)的容量，上市并不能解決所有城市商業(yè)銀行的資本充足率問(wèn)題。

二、城商行資本充足率現(xiàn)狀的成因分析

1.歷史原因

我國(guó)的城商行在20世紀(jì)90年代中后期相繼成立，大多數(shù)城商行脫胎于原來(lái)的城市信用社，在建行初期忙于處理棘手的歷史遺留問(wèn)題和確立經(jīng)營(yíng)管理體制與機(jī)制等而顧不上及時(shí)增資擴(kuò)股，有的因全行業(yè)資本金大面積不足，淡化了及時(shí)補(bǔ)足資本金的緊迫感，也有的因募股受挫頗多，在增資規(guī)模和時(shí)效上不盡人意，致使多數(shù)城商行資本金配比未能跟上資產(chǎn)擴(kuò)張步伐。

2.風(fēng)險(xiǎn)控管不力使資本充足率受到影響

在城商行建行初期，有的行因市場(chǎng)趨勢(shì)判斷失誤，對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析不夠透徹，或者對(duì)借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況掌握不準(zhǔn)，造成了不良資產(chǎn)的增多。有的因在籌建期間接盤(pán)的資產(chǎn)中有部分隱性不良資產(chǎn)滯后暴露，也給城商行造成了一定的資產(chǎn)損失，這些已經(jīng)形成或潛在的資產(chǎn)損失，減少了銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，削弱了企業(yè)積累能力，直接或間接的壓低了城商行的資本充足率。

3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

城市商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要存在兩方面問(wèn)題，一方面是信貸資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占的比例過(guò)大，另一方面是信貸資產(chǎn)的集中度過(guò)高，這兩方面問(wèn)題均會(huì)增大銀行的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，從而消耗更多的資本，尤其是信貸資產(chǎn)過(guò)于集中，由于城商行的資本金規(guī)模本身就小，信貸過(guò)于集中將直接大幅增加銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)各城市商業(yè)銀行的最大客戶貸款額占凈資產(chǎn)的比重和前10位客戶貸款額占凈資產(chǎn)的比重都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)集中度管理的要求(警戒線分別為10％和50％)。

三、資本充足程度對(duì)城市商業(yè)銀行的影響

資本金的充足狀況在很大程度上影響著城市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，它對(duì)城商行的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.資本是城商行抵御風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防線

在建立存款保險(xiǎn)制度之前，城商行資本的充足是法人銀行機(jī)構(gòu)繼公司治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)管理之后，保護(hù)存款人利益的最后一道防線，可用以最后破產(chǎn)清算、清償債務(wù)，是銀行最后的流動(dòng)性。保持較高的資本充足率對(duì)維護(hù)公眾對(duì)城商行的信心具有重要作用，其大小及變化不僅能夠反映單個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)情況，而且可以度量整個(gè)銀行體系的穩(wěn)定性，是判斷一國(guó)金融是否穩(wěn)定的重要指標(biāo)。

2.提供了風(fēng)險(xiǎn)度量工具

從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)角度上講，銀行本質(zhì)是通過(guò)管理風(fēng)險(xiǎn)而獲益的金融中介，風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行的生命線。城商行的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必然產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)要求城市商業(yè)銀行從事任何一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)都應(yīng)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，保證有相應(yīng)的資本來(lái)覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。因此通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重設(shè)置計(jì)算出的資本充足率指標(biāo)能夠反映城商行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小，它不僅能體現(xiàn)單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且還可體現(xiàn)整體資產(chǎn)業(yè)務(wù)組合風(fēng)險(xiǎn)，從而克服風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)期性、滯后性和隱蔽性問(wèn)題。

3.資本充足是推進(jìn)城商行完善公司治理結(jié)構(gòu)的根本動(dòng)力

現(xiàn)代企業(yè)理論表明，資本所有者——股東是企業(yè)剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)的擁有和行使主體。在城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中，股東行使自身權(quán)益以及獲取投資回報(bào)，必須通過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)的設(shè)置和運(yùn)作來(lái)實(shí)現(xiàn)，即通過(guò)規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)安排來(lái)實(shí)現(xiàn)。如果沒(méi)有來(lái)自資本所有者方面實(shí)現(xiàn)自身權(quán)益的內(nèi)在要求，就談不上城商行公司治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建。

四、提高城市商業(yè)銀行資本充足率的對(duì)策措施

既然城商行存在著資金不足的問(wèn)題，我認(rèn)為需要從經(jīng)營(yíng)理念、內(nèi)控調(diào)節(jié)等多方面綜合努力，才能有效解決資本金不足的問(wèn)題。

1.牢固樹(shù)立銀行資本金的經(jīng)營(yíng)理念

我國(guó)銀監(jiān)部門(mén)規(guī)定銀行資本金充足率不得低于8％，并將這一要求貫穿于商業(yè)銀行的設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)，直至市場(chǎng)退出的全過(guò)程。資本充足率已成為銀行經(jīng)營(yíng)的基本要求和監(jiān)管重點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展，機(jī)構(gòu)增設(shè)與跨區(qū)經(jīng)營(yíng)，避免在金融產(chǎn)品和工具的創(chuàng)新運(yùn)用等方面受到制約，城商行必須根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況及時(shí)補(bǔ)足資本充足率，依據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)則建立資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制。

2.積極調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)構(gòu)

資本充足率的分母——風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)是各種資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)大小的加權(quán)之和。當(dāng)前城商行應(yīng)該在規(guī)章制度允許下大力發(fā)展住房抵押貸款、耐用消費(fèi)品貸款、個(gè)人理財(cái)?shù)鹊惋L(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的零售業(yè)務(wù)；進(jìn)一步擴(kuò)大銀行卡、業(yè)務(wù)、支付結(jié)算、代理保險(xiǎn)、代客理財(cái)業(yè)務(wù)等資本占用低的中間業(yè)務(wù)的比重，高度重視信用卡和國(guó)際結(jié)算等發(fā)展?jié)摿Υ蟆⑹找尕S厚的中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域，逐漸由低層次的代收代付向國(guó)債代銷(xiāo)、基金托管等高附加值品種發(fā)展；努力創(chuàng)新資產(chǎn)證券化、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)等資產(chǎn)負(fù)債表外業(yè)務(wù)，積極拓展以證券投資基金、企業(yè)年金、信托資產(chǎn)托管等高附加值的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)，并為發(fā)展基金管理、投資銀行、參與設(shè)立貨幣市場(chǎng)基金等新興業(yè)務(wù)創(chuàng)作條件，從而實(shí)現(xiàn)基本盈利模式從存貸差占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)向存貸利差和中間業(yè)務(wù)并重的軌道上來(lái)。

3.爭(zhēng)取上市和增資擴(kuò)股補(bǔ)充股本金

僅靠?jī)?nèi)部利潤(rùn)留成進(jìn)行資本積累還不能滿足資產(chǎn)快速增長(zhǎng)對(duì)資本的需要，為此城商行還應(yīng)通過(guò)上市和上市和增資擴(kuò)股積極進(jìn)行股本金籌集。

2004年10月，西安市商業(yè)銀行引入加拿大豐業(yè)銀行的外資；同年末;澳洲聯(lián)邦銀行成功收購(gòu)濟(jì)南商業(yè)銀行11％的股權(quán);2006年12月21日，重慶商行與國(guó)際凱雷投資集團(tuán)，香港大新銀行簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，出售24.9％的股份;2007年7月19日，南京市商業(yè)銀行和寧波市商業(yè)銀行在上海A股;同年9月，北京市商業(yè)銀行也成功上市;上海、杭州的城市商業(yè)銀行也在積極準(zhǔn)備上市。

通過(guò)上市和增資擴(kuò)股，城市商業(yè)銀行可以有效地，籌集到充足的資本金，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)量，同時(shí)還能緩解資本金不足的問(wèn)題。2003年12月，銀監(jiān)會(huì)頒布《境外金融機(jī)構(gòu)投資入股中資金融機(jī)構(gòu)管理辦法》，將單個(gè)境外金融機(jī)構(gòu)向中資金融機(jī)構(gòu)投資入股的最高比例由以前的15％提高到20％，為城商行吸引外資提供了更大空間，也使城商行有更多的機(jī)會(huì)擴(kuò)充資本，改善資本數(shù)量，提高資本充足率。

資本充足率問(wèn)題貫穿于城市商業(yè)銀行設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)退出的全過(guò)程，它對(duì)城商行的影響是全方位的，并且隨著城商行業(yè)務(wù)范圍的逐步擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)成因和表現(xiàn)復(fù)雜化，資本充足率在銀行發(fā)展中的重要性還將進(jìn)一步提升。城市商業(yè)銀行保持穩(wěn)定性，一個(gè)重要標(biāo)志就是自身持有的資本水平、資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)狀況。保持城商行合理的資本充足率，對(duì)減少不良資產(chǎn)，提升我國(guó)銀行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的意義。

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