摘要：本文論述了社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的聯(lián)系與區(qū)別。社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的一部分，也是最重要的部分，是社會(huì)保障制度的基石。企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性的保險(xiǎn)。商業(yè)保險(xiǎn)是在雙方自愿基礎(chǔ)上形成的，是社會(huì)保險(xiǎn)有益且必要的補(bǔ)充。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)；企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)；商業(yè)保險(xiǎn)；社會(huì)保障體系

為社會(huì)成員提供社會(huì)保障是政府的一項(xiàng)重要職能。我國(guó)的社會(huì)保障制度早在建國(guó)初期就已建立起來(lái)，但十年動(dòng)亂又使這一制度的發(fā)展停滯甚至倒退，自80年代中期，我國(guó)對(duì)社會(huì)保障制度進(jìn)行了一系列重大改革，全面推進(jìn)了社會(huì)保障體系的建設(shè)。我國(guó)的社會(huì)保障制度包括社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)、優(yōu)撫安置和社會(huì)互助，其中社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家通過(guò)立法，多渠道籌集資金，對(duì)勞動(dòng)者因?yàn)槟昀稀⑹I(yè)、患病、工傷、生育而減少勞動(dòng)收入時(shí)給與的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使勞動(dòng)者能夠享有基本生活保障一項(xiàng)社會(huì)保障制度，是我國(guó)社會(huì)保障制度的核心部分。社會(huì)保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性、互濟(jì)性和非盈利性。它的強(qiáng)制性體現(xiàn)在國(guó)家通過(guò)法律法規(guī)強(qiáng)制執(zhí)行，任何單位和個(gè)人都不能因自己的意愿而違背；互濟(jì)性體現(xiàn)在社會(huì)保險(xiǎn)的基金是由社會(huì)、單位和個(gè)人三方籌集，按照社會(huì)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)原則，互助互濟(jì)的辦法，統(tǒng)一使用、支付，使參加社會(huì)保險(xiǎn)的勞動(dòng)者生活得到保障；社會(huì)保險(xiǎn)不同于一般意義上的保險(xiǎn)，它是國(guó)家社會(huì)保障的一部分，不是以經(jīng)濟(jì)效益的高低來(lái)衡量其好壞，而是以其所提供的社會(huì)效益的多寡為標(biāo)準(zhǔn)的。

企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性保險(xiǎn)。企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)主要包括企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充要老保險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，美國(guó)早在1978年《國(guó)內(nèi)稅收法》的第401條K項(xiàng)規(guī)定就涉及到此項(xiàng)業(yè)務(wù)。即企業(yè)為員工設(shè)立專(zhuān)門(mén)的退休金賬戶(hù)，員工每月從其工資中拿出不超過(guò)25%的資金存入養(yǎng)老金賬戶(hù)，而企業(yè)一般也按一定的比例資金存入此賬戶(hù)。與此同時(shí)，企業(yè)向員工提供多種不同的組合投資計(jì)劃，員工可任選一種進(jìn)行投資，其收益歸401K賬戶(hù)，風(fēng)險(xiǎn)也由員工自己承擔(dān)。員工退休時(shí)，可以選擇一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用，國(guó)家對(duì)員工個(gè)人退休賬戶(hù)的養(yǎng)老金存款給予特定的稅收優(yōu)惠。我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的始于20世紀(jì)90年代初，1991年國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保障制度改革的決定》(國(guó)發(fā)[1991]33號(hào))，該決定首次提出了“國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”。此后1994年全國(guó)人大通過(guò)的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》也有明確規(guī)定。在2004年勞動(dòng)和社會(huì)保障部發(fā)布了《企業(yè)年金試行辦法》(第20號(hào)令)、勞動(dòng)和社會(huì)保障部以及銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)共同發(fā)布《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(第23號(hào)令)。這兩個(gè)文件較為詳細(xì)的規(guī)范了企業(yè)年金的籌資、運(yùn)行、管理、發(fā)放等各方面的行為，成為了建立企業(yè)年金的主要規(guī)則。

對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)，它是指通過(guò)訂立保險(xiǎn)合同運(yùn)營(yíng)，以營(yíng)利為目的的保險(xiǎn)形式，由專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)。商業(yè)保險(xiǎn)具有自愿性、有償性和盈利性。商業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系是由當(dāng)事人自愿締結(jié)的合同關(guān)系；投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)公司根據(jù)合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或達(dá)到約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任；商業(yè)保險(xiǎn)公司和其他企業(yè)一樣，它的運(yùn)營(yíng)都是以求得企業(yè)的利潤(rùn)最大化為原則，所不同的是其成本的最大部分是用來(lái)支付投保人在合同約定范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)賠償。

在了解了社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)這三類(lèi)保險(xiǎn)后，我們?cè)賮?lái)分析一下它們的區(qū)別：

一、社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的保障范圍

社會(huì)保險(xiǎn)的保障范圍應(yīng)該是全體社會(huì)成員，包括在職人員，退休人員；城鎮(zhèn)人員，農(nóng)村人員；具備勞動(dòng)能力的人員，不具備勞動(dòng)能力人員或已喪失勞動(dòng)能力的人，可以說(shuō)它的保險(xiǎn)范圍是涵蓋了一切社會(huì)成員。企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)，很明顯它主要是企業(yè)為其員工提供的養(yǎng)老和醫(yī)療方面的保險(xiǎn)，它的范圍僅限于企業(yè)內(nèi)部員工。而對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，凡符合承保條件、具有保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)能力的人員，都可以參加。但在這里我們也要提一下商業(yè)保險(xiǎn)的承保條件，承保條件是保險(xiǎn)公司針對(duì)不同保險(xiǎn)責(zé)任的投保人的年齡是有不同規(guī)定的。它不同于社會(huì)保險(xiǎn)的全體成員，是有限定的，例如對(duì)于商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)它的投保人一般是6至65歲的身體健康人員，而對(duì)于比較易患病的6歲前的新生兒、幼兒和65歲以上的老年人是不予承保的。又例如同樣是商業(yè)的醫(yī)療保險(xiǎn)它的賠付前提是投保人應(yīng)為健康體，對(duì)于次健康體視條款責(zé)任予以部分免責(zé)或加收保險(xiǎn)費(fèi)或拒絕承保而且對(duì)于投保前的已患疾病是不予賠付的。所以說(shuō)商業(yè)保險(xiǎn)的承保條件較社會(huì)保險(xiǎn)要更嚴(yán)苛。

二、社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的保障水平

社會(huì)保險(xiǎn)是對(duì)社會(huì)成員基本生活的保障，它的特點(diǎn)是“低水平，廣覆蓋”，是以維持基本生活的角度出發(fā)，公平因素較多，待遇的高低差距較小。它的發(fā)放水平是根據(jù)當(dāng)時(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)情況和平均生活水平?jīng)Q定的。企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)是企業(yè)在繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)之后的附加保險(xiǎn)，它主要是企業(yè)根據(jù)其自身經(jīng)營(yíng)情況為職工出資投保的旨在解決企業(yè)職工在基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇以外的部分基本醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)和取得退休后在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上的較高的養(yǎng)老金水平。對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)，雖然在上面我們提到它的承保條件比較嚴(yán)苛，但就其保障的水平來(lái)說(shuō)確實(shí)要較社會(huì)保險(xiǎn)的基本水平要高，所涉及的保險(xiǎn)范圍要廣。僅就養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)看，目前，商業(yè)保險(xiǎn)所開(kāi)發(fā)的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的品種就有110種之多。

三、社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)來(lái)源

社會(huì)保險(xiǎn)的資金來(lái)源于國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方。國(guó)家立法或通過(guò)行政手段要求企業(yè)必須強(qiáng)制參保，以保證勞動(dòng)者獲得基本生活保障。企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)的資金是由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)或是完全由企業(yè)負(fù)擔(dān)，是企業(yè)按照其經(jīng)營(yíng)效益自愿參加的，政府給予參保企業(yè)以一定的優(yōu)惠政策。商業(yè)保險(xiǎn)是由個(gè)人根據(jù)其自身需要，自愿投保，保險(xiǎn)費(fèi)由投保人全部負(fù)擔(dān)。

綜上所述，我認(rèn)為社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)是保險(xiǎn)體系中的三個(gè)重要組成部分，處于三個(gè)不同層次。社會(huì)保險(xiǎn)是這個(gè)體系中的第一層次，也是整個(gè)保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)。我國(guó)政府提出的構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的目標(biāo)的主要的實(shí)現(xiàn)手段就是構(gòu)建和完善社會(huì)保障制度，要做到廣覆蓋，做到覆蓋到全體社會(huì)成員。縱觀世界不論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)的水平都是衡量一個(gè)國(guó)家福利水平的重要指標(biāo)。一個(gè)國(guó)家只有做好社會(huì)保障工作，能夠保障社會(huì)成員的基本生活水平，才能保證社會(huì)安定，社會(huì)發(fā)展。與此同時(shí)我們也應(yīng)該注意到我國(guó)的老齡化趨勢(shì)。國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長(zhǎng)張承惠博士指出隨著中國(guó)快速進(jìn)入老齡化社會(huì)，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老制度將面臨著巨大財(cái)政負(fù)擔(dān)。2004年，老年人僅占總?cè)丝诘?1%，但是聯(lián)合國(guó)預(yù)測(cè)，到2040年中國(guó)的老齡化率將達(dá)到28%，超過(guò)美國(guó)。從絕對(duì)數(shù)量來(lái)看，如果保持目前的人口變動(dòng)趨勢(shì)，到2040年中國(guó)老年人數(shù)將達(dá)到近4億人，超過(guò)法國(guó)、德國(guó)、意大利、日本和英國(guó)的人口總和。在老年人口迅速增加的情況下，要維持高替代率的養(yǎng)老保障體制和高水平的醫(yī)療福利制度幾乎是不可能的。即便在一定時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r良好、財(cái)政收入增長(zhǎng)較快，由于社會(huì)保障的剛性很強(qiáng)，保障程度也不宜提升太快。這就需要企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)迅速進(jìn)入角色，成為社會(huì)保險(xiǎn)的有益補(bǔ)充。對(duì)于企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)，由于政府給予的各項(xiàng)優(yōu)惠政策及企業(yè)和個(gè)人共同出資的方式，它應(yīng)該是處于整個(gè)保險(xiǎn)體系的第二個(gè)層次。我們可以通過(guò)借鑒國(guó)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，如美國(guó)的401K計(jì)劃，充分發(fā)揮稅收政策杠桿的作用，制定全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，提高優(yōu)惠程度，對(duì)收入給予免稅，對(duì)雇員繳費(fèi)實(shí)行延遲納稅等等方法，調(diào)動(dòng)企業(yè)與職工的積極性，發(fā)展我國(guó)的企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)，為社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)提供有益的補(bǔ)充。根據(jù)商業(yè)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)性質(zhì)和保障水平應(yīng)該是第三個(gè)層次。上面我們?cè)赋錾鐣?huì)保險(xiǎn)只能做到“低水平”，對(duì)于有能力、有需求的個(gè)人來(lái)說(shuō)，商業(yè)保險(xiǎn)不失為一個(gè)更好的投資方向。中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席吳定富在全球商業(yè)養(yǎng)老金論壇上表示我國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情和國(guó)際實(shí)踐，決定了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在多支柱養(yǎng)老保障體系中的重要作用。從世界養(yǎng)老保障體系的發(fā)展趨勢(shì)看，政府、企業(yè)和個(gè)人三者之間的養(yǎng)老責(zé)任逐漸趨于平衡，市場(chǎng)化的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的地位和作用越來(lái)越突出?？傊?，社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的三大支柱，它們相互促進(jìn)、共同發(fā)展，從而建立健全起我國(guó)多層次的社會(huì)保障體系，構(gòu)建起“社會(huì)和諧安全網(wǎng)”。

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(作者單位：天津市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心)