摘要：中小企業(yè)是社會經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分。在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，融資問題一直是中小企業(yè)所面臨的主要問題。建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系是世界各國扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行做法。文章論述了我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系存在的困境，并對構(gòu)建我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系提出了建設(shè)性的建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；企業(yè)信用；擔(dān)保體系

一、信用擔(dān)保

在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，融資問題一直是中小企業(yè)所面臨的主要問題，中小企業(yè)融資渠道狹窄、融資結(jié)構(gòu)單一都是不爭的事實(shí)，中小企業(yè)融資難是一個(gè)世界性的普遍問題。因此，許多國家政府通過制定相應(yīng)政策解決中小企業(yè)融資難問題，其中，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系是世界各國扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行做法。目前，全世界已有48%的國家和地區(qū)建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。

信用擔(dān)保是由專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，以有效降低或消除中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，使銀行等金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)提供貸款，在企業(yè)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)不能償還貸款，造成償還貸款合同違約時(shí)代償付的一種信用服務(wù)體系。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為中小企業(yè)與銀行之間的一種中介組織，由于其自有資本比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行，與銀行相比具有較高的承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，也比銀行更愿意承擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，尤其為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保，就等于為銀行轉(zhuǎn)移中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)提供了一個(gè)出路。加速信用擔(dān)保體系建設(shè)，是擴(kuò)大銀行向中小企業(yè)貸款的有效手段，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以利用自身的信用中介地位，通過擔(dān)保資金的倍數(shù)效應(yīng)，使更多的中小企業(yè)得到信用擔(dān)保。通過信用保證的方式將中小企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)結(jié)起來，使企業(yè)解決一部分資金問題，信用擔(dān)保體系對于銀行擴(kuò)大信用業(yè)務(wù)和解決中小企業(yè)融資問題都有著重要意義。

二、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系存在的困境

（一）信用擔(dān)保業(yè)法律法規(guī)不健全

信用擔(dān)保業(yè)是新興的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，擔(dān)保業(yè)的立法尚不健全和完善。我國1995年頒布了《擔(dān)保法》，但是該法規(guī)范擔(dān)保行為而不是規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)，而且《擔(dān)保法》側(cè)重于保護(hù)債權(quán)人的利益，對專業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏公平對待的法律保護(hù)。如浙江臺州市椒江區(qū)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保有限公司，是一家由各級地方財(cái)政出資2000萬元組建的純國有信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在成立后的4年運(yùn)行中明顯感到《擔(dān)保法》與現(xiàn)實(shí)中能受理的資產(chǎn)登記發(fā)生矛盾。按《擔(dān)保法》有關(guān)規(guī)定，所有債權(quán)人都有登記的權(quán)利，但工商行政部門不愿受理登記由信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提出的固定資產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)。雖然《中小企業(yè)促進(jìn)法》已經(jīng)出臺，但是中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法等配套措施至今沒有出臺，導(dǎo)致信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立依據(jù)、地位、職能也缺乏法律支持，處于弱勢地位。也沒有建立一個(gè)全國性、權(quán)威性、統(tǒng)一性的信用擔(dān)保宏觀管理部門，各地、各部門對擔(dān)保機(jī)構(gòu)在市場準(zhǔn)入條件、行業(yè)管理與指導(dǎo)及享受的扶持發(fā)展政策等方面寬嚴(yán)不一。

（二）社會信用環(huán)境惡劣

一方面，一些企業(yè)信用觀念淡薄，有償還能力而不償還債務(wù)，惡意轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃廢債務(wù)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，在制假售假、財(cái)務(wù)失信、偷逃稅收等方面的信用狀況沒有達(dá)到令人滿意的效果。究其根源，是長期以來我國將信用納入道德規(guī)范范疇，使失信行為得不到法律制裁，因而一些企業(yè)在沒有得到貸款之前就想到了逃避債務(wù)的辦法。另一方面，構(gòu)成社會信用體系重要組成部分的中介機(jī)構(gòu)，其自身的信用沒有建立，虛假的驗(yàn)資、審計(jì)和資產(chǎn)評估報(bào)告比比皆是。這種殘缺不全的社會信用環(huán)境導(dǎo)致信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)獨(dú)自承受著潛在的巨大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，金融機(jī)構(gòu)與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏合作機(jī)制

由于缺少明確的制度規(guī)范，擔(dān)保機(jī)構(gòu)又由于實(shí)力過于弱小而處于談判上的弱勢地位，所以大多數(shù)銀行都將中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)，有很多擔(dān)保機(jī)構(gòu)甚至被迫承擔(dān)100％的信貸風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)過分集中于擔(dān)保機(jī)構(gòu)，沒有在擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行間合理地分散。而在國際上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般只承擔(dān)80％的貸款責(zé)任。擔(dān)保機(jī)構(gòu)不僅集中了過多的貸款風(fēng)險(xiǎn)，而且它們極其缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。絕大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，尤其是商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，都是通過尋求反擔(dān)保條款來分散風(fēng)險(xiǎn)，或者是提高擔(dān)保收費(fèi)來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。而事實(shí)上，中小企業(yè)的貸款之所以需要專門的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，就在于它們自身信用低，既沒有合格的擔(dān)保品，也很難找到非金融中介的擔(dān)保人。

（四）缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制

無論何種形式的貸款擔(dān)保公司，都存在貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，需要建立相應(yīng)的補(bǔ)償機(jī)制，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來源以各級地方政府財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主、擔(dān)保費(fèi)收入為輔。但地方財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入大部分都是一次性的，規(guī)模又小。政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)不以盈利為主要目標(biāo)，收取的擔(dān)保費(fèi)也很低。由此可見，政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制。這也是為什么政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)雖然數(shù)量很多，但是銀行就是不敢發(fā)放太多中小企業(yè)擔(dān)保貸款的主要原因之一。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本實(shí)力也較小，同樣缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制。大多數(shù)商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)把高擔(dān)保費(fèi)作為資金補(bǔ)償來源，部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)按同期銀行貸款利率的一半收取擔(dān)保費(fèi)，甚至還有一些機(jī)構(gòu)的擔(dān)保費(fèi)比這更高。而在國際上大多數(shù)國家的擔(dān)保費(fèi)一般為1%左右，法國為0.6%，我國臺灣地區(qū)和香港特區(qū)僅為0.5%左右。

（五）嚴(yán)重缺乏擔(dān)保方面的專業(yè)人才

從世界范圍看，信用擔(dān)保從產(chǎn)生到現(xiàn)在已有100多年的歷史，而我國的信用擔(dān)保實(shí)踐始于1992年，無論是擔(dān)保學(xué)的理論指導(dǎo)，還是社會、擔(dān)保機(jī)構(gòu)對擔(dān)保專業(yè)人才的教育培養(yǎng)都存在相當(dāng)滯后的現(xiàn)象。近兩年擔(dān)保機(jī)構(gòu)的迅速擴(kuò)張使得本來就稀缺的擔(dān)保人才更加短缺。一些地方政府出資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)往往是由不熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)的政府官員擔(dān)任，但是政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)卻只有在專家的經(jīng)營管理下實(shí)行市場化和企業(yè)化運(yùn)作才能實(shí)現(xiàn)保本或微利經(jīng)營，達(dá)到不以盈利為最終目標(biāo)的政策性目的。缺乏專業(yè)人才的管理和運(yùn)作也是民間資本型擔(dān)保機(jī)構(gòu)目前業(yè)務(wù)開展緩慢的原因之一。而且，在專業(yè)人才缺乏的同時(shí)，中國目前還沒有擔(dān)保從業(yè)資格準(zhǔn)入制度和失信懲戒機(jī)制，也造成了現(xiàn)有從業(yè)人員能力和素質(zhì)的欠缺，這些都阻礙了信用擔(dān)保機(jī)制的構(gòu)建。

三、構(gòu)建我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的建議

（一）建立健全擔(dān)保行業(yè)法規(guī)

缺乏獨(dú)立的法律法規(guī)和明確的監(jiān)管部門是擔(dān)保行業(yè)混亂的原因，專業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)踐活動豐富多樣，司法解釋自身存在著漏洞、矛盾和立法的技術(shù)缺陷，突出表現(xiàn)為對擔(dān)保人的利益考慮不足，這些已經(jīng)或必將影響擔(dān)保業(yè)的健康發(fā)展。所以，出臺一部完善的全國性的擔(dān)保法規(guī)已迫在眉睫，只有法律主體地位確立并有嚴(yán)格而有效的市場規(guī)則，我國信用擔(dān)保體系才能走上健康發(fā)展的道路。各國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)表明，政府對中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的扶持首先體現(xiàn)在立法上，從而為中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的構(gòu)建與發(fā)展提供法律依據(jù)。1996年6月14日，國家經(jīng)貿(mào)委頒布了《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，2002年6月29日頒布了《中小企業(yè)促進(jìn)法》，但有關(guān)中小企業(yè)信用擔(dān)保的立法卻還是一片空白。因此，我國應(yīng)當(dāng)積極借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，組織有關(guān)部門加快制定《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》，為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的法律環(huán)境。此外，還應(yīng)該修改《擔(dān)保法》，將動產(chǎn)抵押、浮動抵押引入信貸實(shí)踐。我國目前實(shí)施的《擔(dān)保法》存在瑕疵，已不適應(yīng)擔(dān)保業(yè)務(wù)活動的需要。如《擔(dān)保法》中規(guī)定了抵押、質(zhì)押、保證三種方式，由于立法的角度傾向于特定物——不動產(chǎn)，但是對中小企業(yè)來講，最主要的問題是，他們大多沒有可作抵押的房地產(chǎn)，加上國家資源有限的約束，使中小企業(yè)融資，特別是短期融資陷入困境。國外銀行普遍將中小企業(yè)最常見的資產(chǎn)——存貨和應(yīng)收賬款以及能夠在未來產(chǎn)生擔(dān)保利益的有形或無形動產(chǎn)作為可接受的抵押品。借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，將動產(chǎn)抵押概念引入法律和信貸實(shí)踐中，這也許是解開中國中小企業(yè)融資難“死結(jié)”的關(guān)鍵之一。

（二）完善信息披露制度，建立中小企業(yè)的信用征信體系

消除中小企業(yè)與銀行之間信息非均衡的關(guān)鍵是完善企業(yè)的信息披露制度，增加中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的透明度，這是防止中小企業(yè)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)行為以及建立信用市場公正、公開以及公平競爭的關(guān)鍵。因此，必須加強(qiáng)和完善中小企業(yè)信息披露的法律法規(guī)體系，要求中小企業(yè)在不涉及商業(yè)機(jī)密的條件下充分公開自己的信用及相關(guān)信息，增強(qiáng)企業(yè)信息的透明度。這就要求中小企業(yè)通過自身的信息披露及公正的會計(jì)、審計(jì)等第三者證明或監(jiān)督的方式來提高企業(yè)經(jīng)營狀況信息的透明度。在這種情況下，信用評級就顯得尤為重要。

因此，中小企業(yè)融資缺口問題的解決需要建立完善的企業(yè)信用評級體系。然而，我國目前的企業(yè)信用評估體系缺乏專業(yè)性的、權(quán)威性的大型信用評級機(jī)構(gòu)，且政府主管部門對其剛性約束的手段不多，有時(shí)甚至疏于管理，產(chǎn)生評信機(jī)構(gòu)不守信的現(xiàn)象。同時(shí)，更沒有專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的信用評估機(jī)構(gòu)以及符合國際慣例的一整套比較完善的確定中小企業(yè)信用類別的理論和方法，這種狀況遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了金融市場發(fā)展的要求，也適應(yīng)不了中小企業(yè)融資的要求。提高中小企業(yè)融資效率以及防范和化解中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)，必須與中小企業(yè)信用征信體系建設(shè)密切結(jié)合。目前迫切需要國務(wù)院協(xié)調(diào)與整合各方信用資源系統(tǒng)，建立一個(gè)全國性的、共享性的中小企業(yè)信用體系，為各種中小企業(yè)融資的信用評級提供基礎(chǔ)條件。

（三）提倡建立信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，積極開展比例擔(dān)保，加強(qiáng)銀保合作

在市場經(jīng)濟(jì)中，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)要按照雙贏的原則，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。加強(qiáng)并拓展銀保的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，明確銀保風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比例，保證銀保風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)的一致性。對擔(dān)保貸款發(fā)生損失并在擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)主要風(fēng)險(xiǎn)損失的前提下，金融機(jī)構(gòu)要承擔(dān)一定比例的風(fēng)險(xiǎn)損失，如對于流動資金，銀行可承擔(dān)10%-30%的風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)70%-90%的風(fēng)險(xiǎn)。不能把風(fēng)險(xiǎn)一攬子轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保機(jī)構(gòu)。將銀行的授信審查和與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用擔(dān)保審查在雙方獨(dú)立審核的基礎(chǔ)上互補(bǔ)性地結(jié)合起來，以降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)掌握的企業(yè)信用狀況，可通過一定的補(bǔ)償方式讓擔(dān)保機(jī)構(gòu)共享。上級金融管理機(jī)構(gòu)對一些不適時(shí)的限制政策，要及時(shí)清理修改，促進(jìn)銀保合作，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立健全風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和激勵機(jī)制

所謂內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，是指擔(dān)保公司在內(nèi)部設(shè)立收支差額變動儲備金，該儲備金應(yīng)在經(jīng)營穩(wěn)定期預(yù)先設(shè)立，將部分收支差額不納入基本財(cái)產(chǎn)，以備將來收支惡化時(shí)支用，以此維持對外信用和業(yè)務(wù)運(yùn)營穩(wěn)定，建立完整的內(nèi)部控制機(jī)制。在公司內(nèi)部實(shí)行分級負(fù)責(zé)制，規(guī)定各級的審批決策權(quán)，實(shí)行嚴(yán)格的審、保、償分離制度，認(rèn)真進(jìn)行保證申請時(shí)的信用調(diào)查與擔(dān)保審查，加強(qiáng)放款后保證期內(nèi)的項(xiàng)目跟蹤管理。對擔(dān)保覆蓋面廣、社會效益好、運(yùn)行管理規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防范良好的擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，給予一定的獎勵，以激勵擔(dān)保機(jī)構(gòu)把擔(dān)保業(yè)務(wù)做優(yōu)、做強(qiáng)、做大、做好。

（五）盡快建設(shè)一支具有較強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)的人才隊(duì)伍

目前信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員素質(zhì)不高，無法適應(yīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)迅速擴(kuò)張和擔(dān)保業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。政府有關(guān)部門、大專院校、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等應(yīng)該加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)與培訓(xùn)工作，實(shí)施靈活高效的育人、選人、用人機(jī)制，盡快建設(shè)一支具有較強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)的人才隊(duì)伍，為發(fā)展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)提供有力的人才支撐。

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（作者單位：泉州經(jīng)貿(mào)學(xué)院慈山分院）