一、企業(yè)在出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)

（一）保障率不足風(fēng)險(xiǎn)

保障率不足風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)開(kāi)展出口信用保險(xiǎn)會(huì)遇到的一種基本風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)是出口信用保險(xiǎn)的一項(xiàng)基本原則。一般來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司會(huì)根據(jù)對(duì)進(jìn)口客戶的獨(dú)立資信調(diào)查結(jié)果給予50%～90%的理賠率，客戶資信越高，理賠率越高；反之，理賠率越低。因此，企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)后，并不能保證防范100%的收匯風(fēng)險(xiǎn)，只能防范理賠率范圍以內(nèi)的應(yīng)收外匯賬款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)自身也必須加強(qiáng)對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，尤其是低理賠率的客戶，說(shuō)明保險(xiǎn)公司從專業(yè)的評(píng)定角度將其確認(rèn)為高風(fēng)險(xiǎn)客戶，企業(yè)在與其開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，必須從結(jié)算方式、結(jié)算周期、業(yè)務(wù)量上綜合考慮，以求將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。關(guān)于保障率不足的風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)會(huì)陷入一種認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，認(rèn)為只要采取組合措施，就可以100%規(guī)避保障率不足的風(fēng)險(xiǎn)。比如，國(guó)內(nèi)某企業(yè)向中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司對(duì)一境外客戶的出口合同申請(qǐng)出口信用保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司在其批準(zhǔn)的循環(huán)額度內(nèi)為其核定了70%的理賠率，該企業(yè)以為將剩余的30%部分再通過(guò)其他措施得到保障后就可以沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)了，于是要求國(guó)外客戶必須先提供30%的L/C結(jié)算方式，剩余部分再采用出口信用保險(xiǎn)合同規(guī)定的結(jié)算方式。其實(shí)，這是一個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，一旦該客戶真的發(fā)生了收匯風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司按已發(fā)貨未收匯總額的70%給予投保企業(yè)理賠后，企業(yè)將會(huì)把包括L/C結(jié)算方式在內(nèi)的應(yīng)收未收的外匯賬款的權(quán)益全部轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。

（二）額度失控風(fēng)險(xiǎn)

額度失控風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)開(kāi)展出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可能會(huì)遇到的最重要的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)出口信用保險(xiǎn)時(shí)，一般是根據(jù)本單位以前年度的出口額度向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)一個(gè)總的出口信用保險(xiǎn)額度。如果企業(yè)的出口客戶較多，并且結(jié)算方式與風(fēng)險(xiǎn)程度各不相同，還可以在總的信用保險(xiǎn)額度內(nèi)針對(duì)不同的客戶分別為每一個(gè)客戶申請(qǐng)一個(gè)不同的可循環(huán)使用的出口信用保險(xiǎn)額度和理賠率。在這種情況下，取得出口信用保險(xiǎn)額度后，就需要對(duì)每一個(gè)客戶的實(shí)際發(fā)貨未收匯額度進(jìn)行控制。一旦超過(guò)出口信用保險(xiǎn)額度發(fā)貨，超額部分發(fā)生的逾期不能收匯的損失將完全由企業(yè)自己承擔(dān)。例如國(guó)內(nèi)某出口企業(yè)，在向歐洲某客戶出口自己的產(chǎn)品時(shí)，向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)了結(jié)算期為150天、理賠率為90%、在1年內(nèi)可循環(huán)使用的出口信用保險(xiǎn)額度。獲得出口信用保險(xiǎn)額度后，由于該公司業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員的疏忽，在發(fā)貨時(shí)放松了對(duì)出口信用保險(xiǎn)額度的控制，最后實(shí)際發(fā)貨比出口信用保險(xiǎn)額度多出了近百萬(wàn)歐元。結(jié)果該客戶突然宣布破產(chǎn)，根據(jù)規(guī)定，保險(xiǎn)公司只對(duì)該公司出口信用保險(xiǎn)額度內(nèi)的出口收匯給予90%的理賠，超額發(fā)貨部分不予理賠。后來(lái)，保險(xiǎn)公司考慮到與該企業(yè)的長(zhǎng)期合作關(guān)系，才對(duì)超額發(fā)貨部分給予了不超過(guò)50%的理賠。由此可見(jiàn)，這種額度失控風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，帶給企業(yè)的損失將是巨大的。

（三）申報(bào)延時(shí)風(fēng)險(xiǎn)

申報(bào)延時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也是投保出口信用保險(xiǎn)的企業(yè)必須重點(diǎn)防范的風(fēng)險(xiǎn)之一。其主要出現(xiàn)在以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：一是對(duì)境外客戶發(fā)貨后不及時(shí)向保險(xiǎn)公司申報(bào)發(fā)貨信息，提報(bào)發(fā)貨發(fā)票、發(fā)貨提單等單據(jù)；二是當(dāng)境外客戶出現(xiàn)收匯逾期時(shí)，不及時(shí)向保險(xiǎn)公司反饋客戶已經(jīng)發(fā)生逾期收匯的信息。由于申報(bào)不及時(shí)，不能使保險(xiǎn)公司迅速跟蹤調(diào)查客戶的信息，可能導(dǎo)致?lián)p失的擴(kuò)大。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制失效風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)之后很容易放松對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制，認(rèn)為投保之后風(fēng)險(xiǎn)就完全轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司了。其實(shí)，出口信用保險(xiǎn)只是規(guī)避出口收匯風(fēng)險(xiǎn)的一種防范手段，其發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、促進(jìn)出口作用的大小與企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制體系密不可分。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)自身的收匯風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制完善，再輔之以出口信用保險(xiǎn)，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的幾率就小，出口信用保險(xiǎn)就越能起到幫助企業(yè)擴(kuò)大出口的作用；反之，作用就越小。

（五）分散投保、效率低下風(fēng)險(xiǎn)

由于對(duì)關(guān)聯(lián)公司的出口不能投保出口信用保險(xiǎn)，國(guó)內(nèi)一些通過(guò)設(shè)立境外銷售子公司來(lái)擴(kuò)大海外銷售的大公司，一般采用境外公司直接在當(dāng)?shù)赝侗Ｐ庞帽ｋU(xiǎn)的辦法，但由于信用保險(xiǎn)具有政策保障性，不同的境外國(guó)家其出口信用保險(xiǎn)政策不同，其保險(xiǎn)費(fèi)率與理賠程序也不同，由境外公司分散投保很容易導(dǎo)致投保成本高和理賠效率低等問(wèn)題。

二、企業(yè)對(duì)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度

建立一套行之有效的應(yīng)收外匯賬款內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度是企業(yè)防范出口信用風(fēng)險(xiǎn)、最大限度地發(fā)揮出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的出口促進(jìn)作用的重要保障。對(duì)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，一套完善的內(nèi)部應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險(xiǎn)控制制度包括：開(kāi)發(fā)新客戶前的綜合調(diào)查、結(jié)算方式與結(jié)算賬期的合理選擇、投保額度的合理申請(qǐng)、發(fā)貨后的動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)查等。只有將企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險(xiǎn)控制制度和出口信用保險(xiǎn)有效地結(jié)合起來(lái)，才能最大限度地發(fā)揮出口信用保險(xiǎn)的保障作用與出口促進(jìn)作用。

（二）加強(qiáng)出口信用保險(xiǎn)額度的綜合管理

具體來(lái)說(shuō)，可以采取以下幾種措施加強(qiáng)內(nèi)部控制：一是建立出口信用保險(xiǎn)額度統(tǒng)一管理制度，如可以由財(cái)務(wù)部門(mén)的收匯崗位集中管理。二是建立多級(jí)審核制，即在發(fā)貨時(shí)由發(fā)貨人員、財(cái)務(wù)人員、部門(mén)經(jīng)理等多級(jí)審核，通過(guò)多設(shè)審核閘口防止超限額發(fā)貨情況的發(fā)生。三是建立專門(mén)的出口信用保險(xiǎn)額度使用臺(tái)賬制度，逐筆登記限額內(nèi)的出口發(fā)貨情況。四是建立出口信用保險(xiǎn)額度使用情況動(dòng)態(tài)檢查制度，每一筆發(fā)貨之前都應(yīng)仔細(xì)檢查未收匯余額是否還在額度之內(nèi)，對(duì)于超過(guò)出口信用保險(xiǎn)額度的，必須立即跳閘。五是建立出口信用額度使用情況定期分析制度，按周、按月編報(bào)分客戶的出口信用保險(xiǎn)額度使用情況分析報(bào)表。

（三）建立定期申報(bào)制度

企業(yè)一旦獲得保險(xiǎn)公司對(duì)出口客戶的循環(huán)授信額度并正式開(kāi)始發(fā)貨，就必須建立定期申報(bào)制度。定期申報(bào)制度包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：一是定期申報(bào)對(duì)授信客戶的出口發(fā)貨信息，提交發(fā)票、提單等出口單據(jù)；二是一旦發(fā)現(xiàn)出口客戶出現(xiàn)收匯逾期的情況，立即向保險(xiǎn)公司申報(bào)客戶的逾期信息；三是一旦客戶的逾期超過(guò)一定期限，必須及時(shí)向保險(xiǎn)公司進(jìn)行理賠申請(qǐng)。

（四）對(duì)終端客戶進(jìn)行集中綜合授信管理

通過(guò)設(shè)立境外公司擴(kuò)大出口的企業(yè)，可以通過(guò)選擇國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司申請(qǐng)對(duì)終端客戶進(jìn)行綜合授信管理。目前，國(guó)內(nèi)已經(jīng)有大型出口企業(yè)采用這一投保模式，即通過(guò)國(guó)內(nèi)母公司的總授信額度向境外銷售公司的所有重要終端客戶分別申請(qǐng)一個(gè)子額度，當(dāng)終端客戶發(fā)生收匯風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，由國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司統(tǒng)一理賠。這樣操作不但可以降低綜合投保成本，還可以提高理賠效率。

（五）選擇合理的結(jié)算方式與賬期

投保出口信用保險(xiǎn)并不能完全分散出口收匯風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)在出口業(yè)務(wù)上，還必須選擇合理的結(jié)算方式，嚴(yán)格控制結(jié)算賬期。投保前與投保后應(yīng)采用一樣嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，而不能在投保后就放松控制標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)控制措施必須到位，在投保時(shí)，才能盡量爭(zhēng)取到高的理賠率。

（六）與保險(xiǎn)公司建立客戶信息資源共享機(jī)制

企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)之后，應(yīng)該與保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)客戶信息資源的共享。企業(yè)及時(shí)將了解到的客戶資訊信息告知給保險(xiǎn)公司，同時(shí)應(yīng)向保險(xiǎn)公司隨時(shí)了解其掌握的客戶最新的資訊信息。通過(guò)建立信息互通機(jī)制，可以將客戶可能發(fā)生的收匯風(fēng)險(xiǎn)降到最低，同時(shí)企業(yè)與保險(xiǎn)公司之間也可以實(shí)現(xiàn)共贏。

責(zé)編：險(xiǎn)峰