摘 要:文章闡述企業(yè)財務(wù)管現(xiàn)在企業(yè)管理中的重要地位，分析財務(wù)管理的特征，提出控制財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，即以資金管理為中心，特別注意現(xiàn)金流，防止資金鏈的斷裂。

關(guān)鍵詞:財務(wù)管理 現(xiàn)金流 有效控制

中圖分類號:F275

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2008)01-294-01

財務(wù)管理是整個企業(yè)一切管理活動中的基礎(chǔ)，是企業(yè)現(xiàn)代管理中的中心環(huán)節(jié)。筆者結(jié)合財務(wù)工作實踐，就現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理工作，作一些粗淺的探討。

一、加強財務(wù)管理的重要性和必要性

隨著經(jīng)濟的全球化和社會的信息化，出現(xiàn)國內(nèi)競爭國際化的趨勢，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險越來越大。企業(yè)為了更好地生存和發(fā)展，不僅要滿足日益增大的社會需要，而且還必須提高經(jīng)濟效益，在經(jīng)營活動中實現(xiàn)利潤最大化，把追求綜合效益的最佳點作為自身的工作目標(biāo)，這是財務(wù)務(wù)管理的主要任務(wù)。

因此，企業(yè)財務(wù)管理工作就必須適應(yīng)市場變化的要求，在預(yù)測和控制方面增強靈敏度，根據(jù)企業(yè)特點和市場信息，提出財務(wù)預(yù)測和控制方案，有計劃、有步驟地實施財務(wù)決策，努力做到有效控制和科學(xué)理財。

二、現(xiàn)代財務(wù)管理的特征

財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要部分，既具有一般管理的共同性，又具有不同于一般管理的個性。財務(wù)管理的個性主要有:

1.涉及范圍廣。財務(wù)管理是對企業(yè)財務(wù)活動及財務(wù)關(guān)系進(jìn)行的管理。因此，有關(guān)資金的一切業(yè)務(wù)，都屬于財務(wù)管理的范圍。它既同企業(yè)內(nèi)部各部門發(fā)生聯(lián)系，同時還同外部投資者、其它企業(yè)單位和個人發(fā)生聯(lián)系，可以說企業(yè)財務(wù)活動涉及到社會的各個相關(guān)方面。

2.信息反饋快。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動情況如何，都能在各項財務(wù)指標(biāo)上得到反映，諸如經(jīng)營決策是否正確，產(chǎn)品質(zhì)量是否可靠，生產(chǎn)技術(shù)是否先進(jìn)，生產(chǎn)經(jīng)營是否合理等，可以說財務(wù)指標(biāo)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的“晴雨表”。財務(wù)指標(biāo)能迅速反饋企業(yè)各項工作質(zhì)量的效果，從中發(fā)現(xiàn)問題，及時提供給有關(guān)決策部門，作為改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營管理的依據(jù)，從而達(dá)到保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方針的貫徹實施。

3.綜合程度高。財務(wù)與企業(yè)管理的其它組成部分，如設(shè)備管理、物資管理、勞動管理相比，財務(wù)管理屬綜合性管理，它的觸角要伸向企業(yè)經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)，從價值的角度統(tǒng)馭著生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，并使生產(chǎn)經(jīng)營活動及成果通過財務(wù)得到綜合反映。

三、控制好財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)

現(xiàn)代財務(wù)管理以資金管理為中心，特別注意現(xiàn)金流，防止資金鏈的斷裂，造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重大損失。

目前，一些企業(yè)面臨資金運轉(zhuǎn)不暢的困境，經(jīng)營萎縮、效益滑坡，已嚴(yán)重影響著這些企業(yè)的正常發(fā)展。負(fù)債的包袱給這些企業(yè)造成巨大的壓力，尤其是虧損企業(yè)更是舉步維艱。造成資金緊張的原因除了宏觀因素外，企業(yè)內(nèi)部的資金管理也是一個重要的方面。

1.加強資金的定額管理，減少資金不合理占用。資金是企業(yè)運行中的血液，它需要經(jīng)營管理的各個部門、各個環(huán)節(jié)發(fā)揮“造血”作用和血液流通的作用。為了發(fā)揮每個業(yè)務(wù)人員的積極性，最大限度地減少資金的不合理占用。企業(yè)必須建立資金定額管理制度，實行資金有償使用，利用銀行利率杠桿調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部的資金分配，定額內(nèi)資金使用按銀行貸款利率計息，超定額資金使用加收利息，這樣可以極大提高責(zé)任人使用資金的效益觀念，最大限度地壓縮資金的不合理占用，達(dá)到既緩解資金矛盾又降低資金成本的目的。

2.加強結(jié)算環(huán)節(jié)資金的管理。對結(jié)算環(huán)節(jié)資金實行全過程的監(jiān)督，嚴(yán)防三角債的發(fā)生。對銷售產(chǎn)品實行合同制，對貨款回籠實行責(zé)任制。合同規(guī)定期限內(nèi)收回資金有獎、超期收回資金要承擔(dān)一定利息。對預(yù)計將產(chǎn)生問題的資金及時督促，通過各種手段及時處理，并建立用戶檔案，制定與之相適應(yīng)的信用政策，以期對賒銷賬款進(jìn)行必要的控制。對大宗業(yè)務(wù)用款，財務(wù)部門要主動配合務(wù)業(yè)務(wù)部門在分析了解市場需求的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格審查購銷合同，對物資的購進(jìn)和產(chǎn)品銷售進(jìn)行分析、比較、權(quán)衡，堅持事前控制，防止盲目占壓資金和貨款拖欠。

3.清理債權(quán)債務(wù)，盤活現(xiàn)有資產(chǎn)。為了盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要堅持一手抓經(jīng)營，一手抓清欠。財務(wù)部門要積極幫助、督促責(zé)任部門清理債權(quán)債務(wù)，并嚴(yán)格控制付款和用戶欠款。在購進(jìn)商品支付貨款時，掌握前賬不清，后賬不借的原則。財務(wù)部門每日對逾期欠款予以公布，并由經(jīng)辦人員寫明逾期的原因和催討款的情況，及時采取措施，防止形成呆賬死賬。

4.建立資金占用月調(diào)度會及用款、回款計劃管理制度。企業(yè)在資金使用上存在著各種時間、空間、流量、存量上的差別，因此，企業(yè)也應(yīng)認(rèn)真研究自身的用款規(guī)律，財務(wù)部門應(yīng)協(xié)調(diào)好各部門掌握資金需求的時間和規(guī)模，具體來講，主要是每月末，企業(yè)內(nèi)部召開一次資金調(diào)度會，會上由財務(wù)部門對當(dāng)月資金來源，商品庫存動態(tài)及資金運用情況進(jìn)行通報，各業(yè)務(wù)部門匯報本部門資金使用、應(yīng)收預(yù)付款項收回情況及下月用款、收款計劃，以及財務(wù)部門統(tǒng)一調(diào)度平衡資金，根據(jù)企業(yè)承受能力對資金使用數(shù)量、時間進(jìn)行控制，按經(jīng)營活動的輕重緩急安排資金使用，對效益好的項目一定要重點支持，確保用款。

5.要加強存貨管理，減少產(chǎn)品積壓，防止資金沉淀。要挖潛增效益，開源節(jié)流，避免存貨資金的不合理占用。在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運行的前提下，確定最佳的存貨儲備量，防止存貨積壓，減少儲備資金占用。充分挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，不斷降低成本，建立有效的自我控制機制。

(作者單位:浙江珊溪經(jīng)濟發(fā)展有限公司 浙江溫州 325000)(責(zé)編:鄭釗)