[摘要]信用是市場經(jīng)濟(jì)的基石和靈魂。我國正處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期，目前信用環(huán)境十分惡劣，中小企業(yè)信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，制約著經(jīng)濟(jì)發(fā)展。建立有效的風(fēng)險治理機(jī)制，降低企業(yè)信用風(fēng)險，有利于調(diào)整市場經(jīng)濟(jì)活動利益關(guān)系、促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。本文針對中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要地位、中小企業(yè)的現(xiàn)狀，提出加速中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革、重視征信數(shù)據(jù)庫的建設(shè)和應(yīng)用、建立健全失信懲罰機(jī)制等設(shè)想。

[關(guān)鍵詞]信用；中小企業(yè)；信用風(fēng)險；治理途徑

[中圖分類號]F276.3［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］ Ａ

[文章編號] １６７３－０４６１（２００8）０3－００66－０3

※基金項目：本文是國家自然科學(xué)基金（70772008）和河北省科技廳軟科學(xué)項目（07457203D-7）的階段性成果。

企業(yè)信用是生存之本，也是市場運行的重要前提。中小企業(yè)作為推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量，在構(gòu)建和諧社會、社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。但國內(nèi)中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境并不理想，目前在競爭中處于弱勢。中小企業(yè)的融資難問題已成為政府經(jīng)濟(jì)工作的棘手難題，而問題癥結(jié)在于中小企業(yè)信用缺失。信用不足就會制約銀行、中介擔(dān)保機(jī)構(gòu)、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)為企業(yè)健康成長發(fā)揮有效的保障作用?？梢娂訌娦庞蔑L(fēng)險治理是決定著中小企業(yè)能否發(fā)展壯大的重要問題。

一、企業(yè)信用風(fēng)險基本特點及其重要地位

信用在市場經(jīng)濟(jì)活動中有穩(wěn)定市場秩序和提高資本使用效率的雙重功能，為解決中小企業(yè)信用問題，首先要考察企業(yè)信用風(fēng)險的特點。企業(yè)信用風(fēng)險特點表現(xiàn)在：其一，客觀性。信用風(fēng)險是宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)財務(wù)狀況等不確定因素作用的結(jié)果，是客觀存在的。其二，雙向性。指在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)活動中信用風(fēng)險會波及到授信方（債權(quán)人），也會波及到受信方（債務(wù)人），主要表現(xiàn)在供貨方或資金提供方因資金的原因而無法提供商品、服務(wù)和資金。其三，累計性。指企業(yè)信用風(fēng)險具有不斷積累、惡性循環(huán)、連鎖反應(yīng)、在一定臨界點可能會突然爆發(fā)而引起經(jīng)濟(jì)危機(jī)的特點。如上所述，三者也存在著緊密聯(lián)系，即客觀性決定市場經(jīng)濟(jì)必然存在企業(yè)信用風(fēng)險；雙向性說明企業(yè)信用風(fēng)險會影響到簽訂合同、契約的雙方，人們在管理和控制企業(yè)信用風(fēng)險時，不能僅從授信方考慮問題，還要考慮受信方帶來的信用風(fēng)險；累計性則從某種程度上表明，企業(yè)信用風(fēng)險如沒有得到很好的治理，勢必會影響到整個社會信用。[1]因此企業(yè)信用風(fēng)險的治理是整個信用體系的關(guān)鍵和基礎(chǔ)，

二、我國中小企業(yè)信用風(fēng)險的困境與失信負(fù)面影響

我國經(jīng)濟(jì)體制正在轉(zhuǎn)軌過程中，市場經(jīng)濟(jì)體制還不夠健全，發(fā)生了嚴(yán)重的信用危機(jī)，危及企業(yè)的生存、市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和整個經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。當(dāng)前中小企業(yè)信用失真現(xiàn)象有如下四類：

1.商業(yè)信用缺失

中小企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)中最活躍也是交易最頻繁的信用關(guān)聯(lián)方，目前許多信用交易的背后存在大量的違約行為。企業(yè)合同能得到執(zhí)行的平均不到65%，有的地方不到25%，相互拖欠的未付資金總量達(dá)3，000億～4，000億元。嚴(yán)重惡化經(jīng)濟(jì)關(guān)系，導(dǎo)致債務(wù)無法清償，致使企業(yè)經(jīng)營困難。

2.財務(wù)信用缺失

不少批企業(yè)有曾提供過虛假的財務(wù)報告的記錄。據(jù)調(diào)查，在中國一千多家上市公司中，有49%的公司提供的是“準(zhǔn)財務(wù)報告”，即只通報財務(wù)狀況的變動，另有19%的公司報告不核實披露信息對投資人的影響。如銀廣廈丑聞、鄭百文事件就是典型的例證。

3.生產(chǎn)信用缺失

有的中小企業(yè)沒有嚴(yán)格的質(zhì)量管理系統(tǒng)或質(zhì)量認(rèn)證，企業(yè)為降低成本，在生產(chǎn)的過程中任意使用劣質(zhì)原材料，采用非法生產(chǎn)的方式生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品以牟取暴利。據(jù)調(diào)查，我國每年用于打假的費用高達(dá)9億多元，假食品、假藥、假種子、假化肥等假冒偽劣產(chǎn)品仍然屢禁不止。

4.融資信用缺失

據(jù)統(tǒng)計，我國商業(yè)銀行面向中小企業(yè)的信貸服務(wù)比例僅占大型企業(yè)的1.5%左右。究其原因是中小企業(yè)分布廣、規(guī)模小且成立時間短，抗風(fēng)險能力差；履約率低，盲目負(fù)債及負(fù)債后的逃債行為比比皆是。銀行不良貸款中58.64%是中小企業(yè)不良貸款，信用缺失狀況嚴(yán)重妨礙企業(yè)發(fā)展壯大。

信用是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的基石，沒有信用就沒有秩序，沒有秩序市場經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展。中小企業(yè)信用缺失的嚴(yán)重危害主要體現(xiàn)在：其一擾亂市場秩序。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，日益復(fù)雜的商品交換關(guān)系，市場關(guān)系逐步構(gòu)建起多個市場主體參與的彼此相聯(lián)、互相制約的信用鏈。如果參與市場的主體多數(shù)不講信用，便會使整個信用網(wǎng)絡(luò)陷于癱瘓，引發(fā)市場秩序混亂。其二妨害資源配置。信用缺失一方面使企業(yè)正常的生產(chǎn)和交易不能繼續(xù)，銀行業(yè)務(wù)無法正常開展。另一方面，信用缺失還將導(dǎo)致政府宏觀調(diào)控的政策和工具無法正常發(fā)揮作用，從而危及國家經(jīng)濟(jì)生活的正常運行。信用風(fēng)險存在累計性，必將引起市場體系失衡，破壞經(jīng)濟(jì)活動，導(dǎo)致信用秩序混亂。其三降低企業(yè)經(jīng)營效率。信用缺失使企業(yè)對信用交易的方式產(chǎn)生極大的不信任，導(dǎo)致交易效率的下降和交易成本的上升，企業(yè)簽約的成本也隨之增大。信用的缺失，會影響到企業(yè)的信譽。信用的缺失就會影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的持續(xù)性，不利于企業(yè)健康快速的發(fā)展。

三、當(dāng)前國內(nèi)中小企業(yè)信用風(fēng)險的根源剖析

在實際生活中，單個中小企業(yè)處于經(jīng)濟(jì)循環(huán)圈中，往往受到外部企業(yè)和市場環(huán)境的沖擊和影響，使其信用行為遭到主觀或客觀原因的破壞，從而惡化企業(yè)信用行為直至出現(xiàn)信用危機(jī)。導(dǎo)致中小企業(yè)信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要包括：

1.信息使用的失衡

目前我國信用信息體制不健全，導(dǎo)致市場上存在信息不對稱，信息優(yōu)勢方可能欺騙信息劣勢方，造成決策錯誤而經(jīng)濟(jì)損失。信息不對稱的根源在于信息缺乏透明度，征信服務(wù)體系建設(shè)緩慢。我國只有少數(shù)地區(qū)和試點城市在嘗試建立區(qū)域性的征信體系，但都存在信用信息缺乏科學(xué)性；用信息收集不廣泛；信用信息網(wǎng)絡(luò)和動態(tài)更新數(shù)據(jù)庫沒有建立等諸多問題。

2.企業(yè)信用意識匱乏

中國傳統(tǒng)文化影響企業(yè)的信用意識。西方文化強調(diào)和重視個體，人們之間存在著契約關(guān)系，由契約關(guān)系才組成政府、社會，人們的一切行為受契約制約；而東方文化則強調(diào)個體服從整體，個體較少受到重視，人們的行為缺乏法治精神。信用觀念弱化和信用制度、信用體系殘缺現(xiàn)象長期困擾企業(yè)，使許多企業(yè)很難對未來做出準(zhǔn)確的預(yù)期，從而產(chǎn)生短期行為。

3.企業(yè)內(nèi)部管理不到位

企業(yè)內(nèi)部管理職能部如財務(wù)部門、銷售部門及客戶服務(wù)部門三者應(yīng)緊密協(xié)作，才能提高企業(yè)經(jīng)營效率。但事實上企業(yè)內(nèi)部缺乏信用管理制度和信用質(zhì)量記錄機(jī)制。絕大多數(shù)企業(yè)未設(shè)立專門的信用管理部門或信用經(jīng)理，沒建立基本的客戶信息管理系統(tǒng)，即使建立也是流于形式。這使得企業(yè)對客戶信息掌握不足，企業(yè)在生產(chǎn)和銷售方面盲目性較大，造成較高的信用風(fēng)險。

4.政府行為失范

政府存在著政策模糊，隨意行政嚴(yán)重、干擾企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)等失范行為。政策朝令夕改，增加市場的不確定性，這樣中小企業(yè)會著[于即得利益，缺乏信用約束。有些政府地方保護(hù)主義嚴(yán)重，縱容包庇不履約清償債務(wù)的本地企業(yè)。政府腐敗行為刺激企業(yè)的失信行為。政府是規(guī)則的制造者和監(jiān)督者，如有發(fā)生腐敗行為，政府監(jiān)管力度不足，“貓鼠一家親”將刺激企業(yè)的失信行為。

5.失信懲罰機(jī)制不健全

如失信懲罰機(jī)制能查漏補缺，嚴(yán)厲打擊失信行為，就可緩解企業(yè)的信用缺失問題。經(jīng)濟(jì)主體是否選擇違約，主要看其成本的高低。[2]信用法制的不健全使一些地方政府、部門和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為缺乏剛性約束，使“失信”者認(rèn)為有空可鉆，有利可圖，造成中小企業(yè)違約不講信用的收益要遠(yuǎn)比付出多得多，這種利益驅(qū)動導(dǎo)致企業(yè)信用機(jī)制的惡性循環(huán)，加劇中小企業(yè)的信用風(fēng)險。

四、加快我國中小企業(yè)信用風(fēng)險治理的必要途徑

我國信用經(jīng)濟(jì)的建立和完善，就是對中小企業(yè)信用環(huán)境的治理。筆者認(rèn)為應(yīng)從企業(yè)內(nèi)外雙管齊下，加大對信用問題的管理力度，從根本上治理中小企業(yè)信用風(fēng)險問題。

1.始終樹立信用風(fēng)險意識

中小企業(yè)要在競爭激烈的市場中立足，應(yīng)樹立市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)、信用是競爭之本的意識。必須遵循誠實信用、公平競爭原則，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營及融資活動；要依法建賬，嚴(yán)按國家會計制度進(jìn)行會計核算，堅決摒棄賬外設(shè)賬和授意、指使會計人員違法辦理會計事項等弄虛作假行為[3]；還需加強產(chǎn)品質(zhì)量管理與開發(fā)、生產(chǎn)、銷售到售后服務(wù)全過程質(zhì)量控制，壯大信用競爭力。

2.設(shè)立功能獨立、職能明確的信用管理部門

隨著市場競爭的愈發(fā)激烈，企業(yè)要想生存下去，就必須進(jìn)行全面信用管理，建立獨立專職的信用管理部門勢在必行。信用部門人才配備要精細(xì)、敬業(yè)、警惕性高，信用管理人員要“一專多能”。同時，信用管理部門的從業(yè)人員要有著高度的警覺性。要認(rèn)真細(xì)致地分析客戶的反常行為，做出正確的決策建議。

3.優(yōu)化中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)

不斷完善中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度是中小企業(yè)信用治理的基礎(chǔ)。產(chǎn)權(quán)不清，會誘發(fā)企業(yè)內(nèi)部與治理結(jié)構(gòu)相關(guān)的道德風(fēng)險、內(nèi)部人控制系列問題，信用的強制力基礎(chǔ)如同流沙無從鞏固。應(yīng)建立成熟的產(chǎn)權(quán)制度，如產(chǎn)權(quán)明晰化并明確劃分財產(chǎn)歸誰所有、多元合理的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)交易流動性佳，以增強企業(yè)的活力。中小企業(yè)應(yīng)加快產(chǎn)權(quán)制度改革，通過轉(zhuǎn)制、拍賣、兼并、入股等方式，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的國有化向非國有化方向轉(zhuǎn)變。

4.重視征信數(shù)據(jù)庫的建設(shè)

結(jié)合國外經(jīng)驗和我國實際，我國中小企業(yè)征信應(yīng)建立征信數(shù)據(jù)庫由政府認(rèn)定的具有從業(yè)資格的征信企業(yè)進(jìn)行商業(yè)化經(jīng)營的模式。[4]可先由政府建立征信數(shù)據(jù)庫，再由指定的征信公司進(jìn)行商業(yè)化信用經(jīng)營，或由政府指定的征信公司進(jìn)行商業(yè)化信用經(jīng)營，或由政府指定的具有從業(yè)資格的民間企業(yè)建立征信數(shù)據(jù)庫，進(jìn)行商業(yè)化經(jīng)營。這樣既能避免征信企業(yè)投資過于分散和行業(yè)無序經(jīng)營，又能充分發(fā)揮政府宏觀管理的主導(dǎo)優(yōu)勢，保障高質(zhì)量的征信數(shù)據(jù)迅速覆蓋全國。

5.提升信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)服務(wù)能力

信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供理財、技術(shù)咨詢、人才培訓(xùn)等各項配套服務(wù)。因為這些服務(wù)，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)獲得企業(yè)更多的信息，加強對企業(yè)的監(jiān)督，降低風(fēng)險，減少損失。優(yōu)質(zhì)的配套服務(wù)能夠提高中小企業(yè)的綜合素質(zhì)，使其健康發(fā)展并不斷發(fā)展壯大，擔(dān)保損失的可能性就會大大減少。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)還可以發(fā)展中小企業(yè)信用評估機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所和審計師事務(wù)所對中小企業(yè)統(tǒng)一進(jìn)行信用評級、財務(wù)診斷分析，便于政府加強對中小企業(yè)的監(jiān)督管理和銀行等金融機(jī)構(gòu)放心對中小企業(yè)進(jìn)行貸款、投資，滿足中小企業(yè)發(fā)展的金融服務(wù)需要。

6.建立健全失信行為的約束機(jī)制

中小企業(yè)失信懲罰機(jī)制是以提高失信成本為基本出發(fā)點。要發(fā)展征信行業(yè)，通過立法手段建立中小企業(yè)信用檔案。運用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)把企業(yè)信用檔案信息在網(wǎng)上公布，面向社會公開，方便自由查詢數(shù)據(jù)庫中所有征信數(shù)據(jù)；充分發(fā)揮新聞輿論的導(dǎo)向作用，發(fā)揮媒體監(jiān)督作用。通過新聞媒介加大對不講誠信、惡意欺詐企業(yè)的曝光力度，廣泛推廣“失信中小企業(yè)黑名單”公示制度，每年定期公布失信中小企業(yè)名單；實行嚴(yán)厲的違約處罰制度。加大合同當(dāng)事人違約成本，減少違約概率；建立行業(yè)聯(lián)動懲罰機(jī)制。如企業(yè)惡意拖欠銀行貸款，銀行除繼續(xù)催收欠款外，可將企業(yè)記錄向各金融機(jī)構(gòu)通報，使該企業(yè)的金融信托業(yè)務(wù)停滯，以增加其失信成本。

[參考文獻(xiàn)]

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[3]孫 潔， 趙蘭玲. 構(gòu)建中小企業(yè)社會信用體系路徑探討 [J]. 財會研究， 2004， (5):7-9.

[4]王雅格．我國企業(yè)信用治理體系建設(shè)探討 [J]. 財會通訊， 2008， (2):36-38.

The Credit Risks of China's Small and Medium-sized Enterprises and the Solution

Ye Chenyi1，Ye Chenyun2，Guo Huanshu1

(1. Shijiazhuang University of Economics， Shijiazhuang 050031，China; 2. North China Electric Power University， Beijing102206，China)

Abstract: Credit is the cornerstone and soul of market economy. Along with the structural transformation of the economy，the credit environment in China is worse， especial in small and medium-sized enterprises(SME)， which greatly hinders economic development. To establish the effective risk control mechanism and to reduce the enterprise credit risk will benefit adjusting interest relations in market economy and promoting the health development of SME. This article， based on the important status of SME in the national economy and their current situation， proposes that the reform of property right system should be accelerated; more attention should be given to the construction and application of the collecting-credit database and the punishment mechanism for noncredit should be set up and improved.

Key words:credit; small and medium-sized enterprises; credit risk; solution

（責(zé)任編輯：張積慧）