王 娜
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沒有對當前境外國資的資產(chǎn)總量、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)所面臨的風險類型做出準確而全面的統(tǒng)計之前,任何的監(jiān)管辦法都缺乏針對性。徹底摸清家底仍是當前的首要任務
一次涉及1000多家中央駐外企業(yè)和中央企業(yè)駐外子企業(yè)的境外國有資產(chǎn)摸查正在進行。
從今年4月開始,財政部、國資委、商務部、國家外管局等部委聯(lián)合展開對海外國有資產(chǎn)的全面產(chǎn)權(quán)登記檢查。此次檢查不僅包括中央國企的境外資產(chǎn),還同時包括對國家部委、各直屬機構(gòu)、各事業(yè)單位及全國性社會團體設立的駐外機構(gòu),專業(yè)銀行總行、保險總公司、國家級非銀行金融機構(gòu)在境外設立的機構(gòu)。
根據(jù)記者的了解,此次登記檢查將于8月底結(jié)束,屆時,境外國資的家底將完整地向人們揭開。隨后,《境外企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)管理辦法》《境外國有資產(chǎn)審計監(jiān)督管理辦法》等法規(guī)的出臺,都將充分參考此次境外國資的摸查結(jié)果。摸查,打響了強化對境外國有資產(chǎn)監(jiān)管的第一槍。
境外國資流失之憂
根據(jù)國資委一位官員的介紹,此次產(chǎn)權(quán)登記檢查主要涉及四項內(nèi)容:一、是否按規(guī)定申辦境外國有資產(chǎn)開辦產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記;二、境外國有資產(chǎn)的增減變動情況及其審批手續(xù)是否完備;三、境外國有資產(chǎn)的安全、保值增值情況;四、境外國有資產(chǎn)的合法權(quán)益是否受到侵害。對于資產(chǎn)的安全性監(jiān)查是其中非常重要的一環(huán)。
“其實,國資委等有關部門真正意識到境外國資監(jiān)管的重要性,還是在中航油事件之后?!鄙鲜鰢Y委專家說。
2004年10月,中航油新加坡公司由于負責人陳久霖違反國家的有關規(guī)定,進行石油期權(quán)投機,造成5.54億美元的國有資產(chǎn)損失。而繼中航油事件后發(fā)生的中儲銅、國儲棉等事件,則使得解決境外國資監(jiān)管問題迫在眉睫。
監(jiān)察部副部長陳昌智所在的監(jiān)察部負責對48家大型央企的紀檢監(jiān)察工作,他認為,國資流失主要分“無意”和“故意”兩種。
“首鋼收購秘鐵事件,就是因為對國外相關制度和法律環(huán)境不了解,而造成的境外國資意外流失?!敝袊ù髮W教授、國資法起草工作小組專家成員李曙光在接受本刊采訪時稱。
1992年,北京首都鋼鐵公司斥資1.18億美元收購秘魯鐵礦股份有限公司,并在不了解當?shù)叵嚓P法律的情況下,同企業(yè)工會組織簽訂了多達35項的福利條款協(xié)議,同意給予首鋼秘鐵職工及其家屬全部享有免費醫(yī)療、免費教育、免費居住和免費水電等福利待遇。這些要求不僅遠遠高于秘魯法律的要求,而且高于發(fā)達國家和我國法律的要求,企業(yè)為此付出了高昂的成本。
而被稱為“境外國資監(jiān)管第一案”的天龍集團謝鶴亭貪污公款案,則是典型的故意為之。
廣東省天龍集團公司總經(jīng)理(副廳級)謝鶴亭為了用錢方便,在香港成立了“日明實業(yè)有限公司”,自任該公司董事長,并委派一名親信出任總經(jīng)理。作為廣東省天龍集團公司的駐港企業(yè),“日明”變成了謝鶴亭侵吞國有資產(chǎn)最好的“道具”。謝鶴亭的重大經(jīng)濟犯罪造成直接經(jīng)濟損失2億多元,資金沉淀5.45億元,天龍集團公司資不抵債4315萬元。
在境外國資的流失形式上,國企注冊離岸公司,曾被業(yè)界專家稱為是國資流失的主要渠道?!半x岸公司通常會以境內(nèi)母公司某領導人的名義注冊,企業(yè)集團可以通過資產(chǎn)內(nèi)部重組的方式,將本集團內(nèi)的國有資產(chǎn)源源不斷地裝入離岸公司?!鄙虅詹繉<覍Ρ究硎尽?/p>
盡管流失的形式多種多樣,但陳昌智在實際調(diào)查中發(fā)現(xiàn),境外企業(yè)負責人權(quán)力過大且沒有監(jiān)督,導致國資境外流失是主因。而放任這些企業(yè)負責人權(quán)力作大的主因,則是中國目前的境外國有資產(chǎn)完全是一本糊涂賬。
摸清家底之難
根據(jù)《上海國資》的記載,1992年時,國家國有資產(chǎn)管理局、財政部、國家外匯管理局就聯(lián)合制定了《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法實施細則》。細則稱,境外國資不僅必須申辦境外國資產(chǎn)權(quán)登記并報有關部門存檔,而且任何流轉(zhuǎn)、變動都必須申報登記并上報存檔。
這一細則,成為監(jiān)查中國境外國資的最初依據(jù),并且也從這一年的產(chǎn)權(quán)登記檢查開始,采取了延續(xù)至今的填報《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》的檢查形式。
1999年,《境外國有資產(chǎn)管理暫行辦法》頒布,首次明確了政府與企業(yè)在國有資產(chǎn)管理方面的權(quán)利與義務,強化了政府所有權(quán)監(jiān)督職能和約束機制。但當時對于國有資產(chǎn)管理的長期缺位,境外國資的管理并未能取得明顯成效。
直到2003年國資委成立后,境外國資登記工作才得以更加細化。2005年8月份,國務院國資委統(tǒng)計評價局受命對央企境外機構(gòu)的資產(chǎn)、投資和財務情況進行更完全的統(tǒng)計。2005年11月22日,國務院國資委發(fā)布“283號文”,要求中央各集團公司建立境外子企業(yè)數(shù)據(jù)庫,并將數(shù)據(jù)庫抄送國資委。
看似詳盡的登記表和相關辦法讓境外國資在形式上難逃監(jiān)管,但兩年多來的事實卻是,就連境外國資的存量,統(tǒng)計起來都并非易事。目前,呈現(xiàn)在公眾面前的境外國資總額,僅有一些不完全統(tǒng)計數(shù)據(jù)。而大多數(shù)專家只能對記者估計稱,境外國資總額應在萬億元以上。
此外,僅有商務部的一些統(tǒng)計資料可以部分看到國企的海外投資進程。根據(jù)商務部的統(tǒng)計,截至2006年底,中國企業(yè)累計對外直接投資(非金融類)達到733.3億美元,設立境外中資企業(yè)萬余家。其中,中央駐外企業(yè)和中央企業(yè)所屬二級以上駐外子企業(yè)近1000戶,投資額占境外總投資的35%,占中央管理的企業(yè)擁有境外投資存量的83.7%。
但國資委一位專家很肯定地告訴記者:“(商務部)數(shù)據(jù)并不能代表境外國資的真正總額,商務部的統(tǒng)計僅是‘對外直接投資數(shù)額,更何況還有漏網(wǎng)之魚?!?/p>
而他所稱之“漏網(wǎng)之魚”,乃是指在缺乏有效監(jiān)督和核查機制的情況下,采取填寫登記表的產(chǎn)權(quán)登記方式,顯然不能夠反映境外國資的真實狀況。
《上海國資》分析稱:之所以出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)登記困難的狀況,是因為中國現(xiàn)行的外匯和財政管理規(guī)定對企業(yè)約束比較多。所以,不少企業(yè)通過對海外實體的投資來回避中國政府對外匯的控制。這些企業(yè)往往都千方百計地逃避監(jiān)管,不參加登記。而失去監(jiān)管的國有資產(chǎn),無疑正面臨著極大的流失之憂。
內(nèi)外監(jiān)管雙管齊下
面對一起起境外國資流失案,如何對數(shù)額巨大的境外國有資產(chǎn)進行監(jiān)管,成了擺在有關政府部門面前亟待解決的難題。
陳昌智透露,國務院曾經(jīng)召集國資委等幾個部委研究對境外投資監(jiān)管的細則,也曾制定出了一套辦法,但很難執(zhí)行?!肮艿锰毰掠绊懫髽I(yè)的自主權(quán),管得太宏觀又沒有作用?!?/p>
針對這種現(xiàn)狀,陳昌智建議,盡快制訂境外直接投資法、境外中資企業(yè)管理條例等法律法規(guī),以立法形式使跨國投資與經(jīng)營、駐外中資企業(yè)與國內(nèi)出資人、投資主體對境外企業(yè)的監(jiān)管有法可依。
國資法起草工作小組專家成員李曙光也在接受對本刊采訪時表示:“正在制定中的《國資法》對于目前境外國資出現(xiàn)的家底不清、管理體制混亂、對國外法律環(huán)境不了解等情況,一定會有所規(guī)范。”
陳昌智則強調(diào):“畢竟企業(yè)才是市場經(jīng)濟的主體,政府部門不能對它的行為干涉過多。在這種情況下,加強總公司的作用就顯得尤為重要?!币虼?,他認為在監(jiān)管的細則中,還必須加強集團總公司對下屬駐外企業(yè)的監(jiān)管力度,尤其是財務的監(jiān)管,金額較大的交易要在總公司報批和備案。
而在政府機構(gòu)層面的監(jiān)管上,李曙光建議國資委應該下設一個專門的部門來監(jiān)管境外國資,比如成立一個境外資產(chǎn)管理部,并且應該形成一套統(tǒng)一的境外資產(chǎn)監(jiān)管模式。
或許在行將出臺的《境外企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)管理辦法》與《境外國有資產(chǎn)審計監(jiān)督管理辦法》中,這些建議都會納入其中。然而,現(xiàn)實的問題仍然是我們對境外國資的霧里看花。沒有對當前境外國資的資產(chǎn)總量、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)所面臨的風險類型,做出準確而全面的統(tǒng)計之前,任何的監(jiān)管方案都缺乏其針對性。徹底摸清家底仍是當前的首要任務。