信用證（Letter of Credit，簡(jiǎn)稱L/C）結(jié)算方式是隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，銀行在參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的過(guò)程中逐步形成的，它已成為國(guó)際貿(mào)易中的一種主要結(jié)算方式，信用證的出現(xiàn)，極大地促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的順利發(fā)展。

簡(jiǎn)單地說(shuō)，在信用證結(jié)算方式下，賣(mài)方取得貨款的條件是提交符合信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)，買(mǎi)方取得貨物的條件是給銀行付款得到可以提貨的貨運(yùn)單據(jù)，通過(guò)這個(gè)流程，銀行擔(dān)任了買(mǎi)賣(mài)雙方的“中間人”，這在很大程度上解決了賣(mài)、買(mǎi)雙方在付款和交貨問(wèn)題上的顧慮和矛盾。

信用證結(jié)算方式下，銀行擔(dān)任“中間人”這一角色所使用的工具——信用證的引入，使得商業(yè)信用變?yōu)殂y行信用，在跨國(guó)家或地區(qū)的國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方來(lái)說(shuō)，與商業(yè)信用相比，銀行信用顯然更加可靠，所以這種結(jié)算方式很受歡迎。

一、建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，從個(gè)案管理向系統(tǒng)管理轉(zhuǎn)變。

蘭州鋁業(yè)開(kāi)展進(jìn)出口的業(yè)務(wù)的時(shí)間并不長(zhǎng)，一開(kāi)始主要以進(jìn)口為主，近年來(lái)逐步開(kāi)展了鋁錠和鋁材的出口業(yè)務(wù)。由于人員緊缺加上經(jīng)驗(yàn)所限，只能對(duì)每一單具體的業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，并沒(méi)有形成系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，這在一定程度上影響了出口業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。筆者認(rèn)為建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制應(yīng)該從以下幾方面考慮：

1、公司內(nèi)多部門(mén)協(xié)作，各負(fù)其責(zé)。一筆出口業(yè)務(wù)的順利完成，需要技術(shù)、生產(chǎn)、運(yùn)輸、進(jìn)出口和財(cái)務(wù)等多個(gè)部門(mén)的配合。任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)影響到信用證的執(zhí)行，影響安全收匯。

在簽訂對(duì)外銷(xiāo)售合同的過(guò)程中，應(yīng)該吸收技術(shù)人員和進(jìn)出口業(yè)務(wù)人員參加，來(lái)確定外方提出的技術(shù)要求能不能達(dá)到，由進(jìn)出口業(yè)務(wù)人員研究外方提出的單據(jù)要求是否合理，要堅(jiān)決抵制外方提出的不合理的單據(jù)要求和軟條款，爭(zhēng)取有利的貿(mào)易方式，例如對(duì)于出口業(yè)務(wù)，盡量爭(zhēng)取達(dá)成CIF條款，因?yàn)樵谶@個(gè)條款下是由我方來(lái)安排船，便于順利裝船和控制貨物，避免在執(zhí)行起來(lái)陷入被動(dòng)。

生產(chǎn)部門(mén)和運(yùn)輸部門(mén)的配合也很重要。2005年在我公司出口鋁材的過(guò)程中，多次發(fā)生產(chǎn)品無(wú)法按時(shí)生產(chǎn)出來(lái)，影響了船期，影響了交貨。

2、謹(jǐn)慎選擇通知行和議付行。盡管現(xiàn)在許多銀行都可以辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)，但各行的素質(zhì)參差不齊，各銀行信用證業(yè)務(wù)的處理水平也不盡相同。所以我們?cè)谵k理出口業(yè)務(wù)時(shí)一定要選擇那些素質(zhì)好、審單能力強(qiáng)、責(zé)任心強(qiáng)的銀行作為通知行和議付行，這對(duì)于蘭州鋁業(yè)這種非專業(yè)的出口企業(yè)來(lái)說(shuō)顯得尤為重要。

我認(rèn)為在選擇銀行時(shí)應(yīng)該主要考慮以下幾個(gè)方面：（1）該銀行的相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是否過(guò)硬，能否認(rèn)真負(fù)責(zé)地為我們預(yù)審信用證，查詢開(kāi)證行的資信狀況，提出合理的改證建議。（2）在我們交單后能否認(rèn)真負(fù)責(zé)地為我們審核議付單據(jù)，發(fā)現(xiàn)單據(jù)有不符點(diǎn)后及時(shí)提出修改意見(jiàn)。（3）當(dāng)我們已按信用證的要求提交單據(jù)，卻被對(duì)方銀行或者進(jìn)口商無(wú)理拒付時(shí)，我們選擇的銀行是否有專業(yè)能力和勇氣為維護(hù)我們的合法權(quán)益而據(jù)理力爭(zhēng)，這一點(diǎn)很重要，個(gè)別銀行由于經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)素質(zhì)所限，或者聲稱為維護(hù)銀行的信譽(yù)，在遭到無(wú)理拒付時(shí)，不敢或不能維護(hù)客戶的合法權(quán)益。

3、按程序嚴(yán)格審核信用證。在合同簽訂完畢后，就要催促買(mǎi)方盡快開(kāi)出信用證，在收到外方開(kāi)來(lái)信用證后要及時(shí)審核，審核的目的在于確定信用證規(guī)定的付款條件是否超出買(mǎi)賣(mài)合同的約定，我們能否滿足這些條件，否則就應(yīng)堅(jiān)決要求外方修改信用證。

很多不符點(diǎn)是因?yàn)閷?duì)收到的信用證檢查審核不全面、不專業(yè)，未能及時(shí)要求對(duì)方修改而造成的。

4、建立合理的制單、審單程序，從程序上保證單據(jù)的準(zhǔn)確完整。經(jīng)過(guò)信用證審核程序后，如果我們接受了對(duì)方的信用證，就應(yīng)該按要求裝運(yùn)貨物，制作相關(guān)單據(jù)，在核對(duì)無(wú)誤后，提交議付行以保證我們能夠按時(shí)收到貨款。

正如UCP500第四條規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其它行為?！?/p>

5、及時(shí)交單、出單。對(duì)地處內(nèi)陸的蘭州來(lái)說(shuō)，海運(yùn)提單是所有單據(jù)中最后得到的，所以我們要把其它單據(jù)比如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、原產(chǎn)地證書(shū)、檢驗(yàn)證書(shū)、受益人證明等盡早準(zhǔn)備好，并要求貨運(yùn)代理人和承運(yùn)人密切配合，發(fā)貨后盡快簽出提單。

我們一收到海運(yùn)提單，即可連同其它事先準(zhǔn)備好的單據(jù)。經(jīng)審核無(wú)誤后在第一時(shí)間交單。如果單證有不符點(diǎn)，因?yàn)槲覀冞x擇的議付行一般都是蘭州本地的銀行，我們可以及時(shí)方便地更正單據(jù)。

單據(jù)交給銀行后，應(yīng)該要求銀行盡早審單并出單，并跟蹤單據(jù)到達(dá)對(duì)方銀行的時(shí)間，以便及時(shí)催促付款行按時(shí)付款。

二、普遍管理與重點(diǎn)控制相結(jié)合

一份信用證的圓滿完成，離不開(kāi)各個(gè)環(huán)節(jié)的密切配合，這里既有公司內(nèi)部的技術(shù)、生產(chǎn)、運(yùn)輸、進(jìn)出口和財(cái)務(wù)等多個(gè)部門(mén)參與，也有海關(guān)、商檢、銀行和船公司等等的配合?？梢哉f(shuō)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都很重要，但是由于人力所限，我們沒(méi)有足夠的精力對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)都給予同樣的關(guān)注，不可能把有限的精力撒胡椒面，我認(rèn)為在普遍管理的基礎(chǔ)上重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面：

1、信用證。對(duì)出口方來(lái)說(shuō)，獲得進(jìn)口方開(kāi)立的簡(jiǎn)潔、可接受的不可撤銷(xiāo)信用證是一筆交易成功的基礎(chǔ)。我認(rèn)為信用證的重要性怎樣表述都不為過(guò)，它是后面一切工作的基礎(chǔ)，是一切單據(jù)制作的標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有可接受的信用證一切免談，所謂皮之不存，毛將焉附？正如我們前面所介紹的那樣，一份可執(zhí)行的信用證要經(jīng)過(guò)催證、審證、改證、制作單據(jù)、給議付行交單和收款這些環(huán)節(jié)。催證就是在合同簽定后督促進(jìn)口方及時(shí)按合同要求給我方開(kāi)出信用證。這里強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)是，應(yīng)該建議進(jìn)口方在正式開(kāi)證之前把開(kāi)證申請(qǐng)先提交我們，接到開(kāi)證申請(qǐng)后應(yīng)迅速核對(duì)雙方公司名址是否無(wú)誤，單據(jù)要求是否合理等，同時(shí)可以要求我方的通知行檢查一下開(kāi)證行的資信，把我方的要求盡量一次提出來(lái)。一般來(lái)說(shuō)，這時(shí)買(mǎi)方還沒(méi)有正式開(kāi)出信用證，修改開(kāi)證申請(qǐng)也不需要花錢(qián)，買(mǎi)方比較容易接受修改意見(jiàn)。這是為避免日后陷入昂貴的（時(shí)間、費(fèi)用）無(wú)休止的改證怪圈的一種行之有效的辦法。

審證是一個(gè)非常重要不可忽略的環(huán)節(jié)，接到信用證后應(yīng)該按照本文前述的環(huán)節(jié)認(rèn)真審核，確定信用證要求的單據(jù)我們可以提交，信用證沒(méi)有軟條款，信用證與合同的要求一致，信用證的有效期和有效地可以接受，信用證是按UCP500開(kāi)出來(lái)的等。

改證并不是每一份信用證的必要環(huán)節(jié)，如果在良好溝通之后，對(duì)方按約定開(kāi)出信用證，當(dāng)然沒(méi)必要修改了。在實(shí)踐中買(mǎi)方往往在正式開(kāi)證時(shí)加入軟條款，在我們提出修改后，他們以銀行慣例來(lái)推脫，在多次交涉后買(mǎi)方會(huì)表示可以寫(xiě)一個(gè)保證，保證不會(huì)因此而拒付。我的建議是，不管買(mǎi)方怎么說(shuō)，都不要接受，而應(yīng)該堅(jiān)持要求對(duì)方修改信用證。因?yàn)樗械你y行包括我們的通知行和議付行都不會(huì)認(rèn)可他們的保證，銀行只認(rèn)信用證，買(mǎi)方所寫(xiě)的保證只是一張廢紙。

2、由第三者簽發(fā)的單據(jù)。一般來(lái)說(shuō)，信用證項(xiàng)下要求的單據(jù)有商業(yè)發(fā)票、裝箱單、重量單、檢驗(yàn)證明、受益人證明、提單、保險(xiǎn)單、木質(zhì)包裝熏蒸證明和原產(chǎn)地證明等。在這些單據(jù)中，商業(yè)發(fā)票、裝箱單、重量單一般由我們自己出具，嚴(yán)格按信用證制作即可，即使有瑕疵也可以馬上改正。較為擔(dān)心的單證，就是需要出于第三者之手的單據(jù)，如船公司簽發(fā)的提單，保險(xiǎn)公司簽發(fā)的保單，商檢局簽發(fā)的木質(zhì)包裝熏蒸證明、原產(chǎn)地證明和重量/質(zhì)量檢驗(yàn)證明等其它文件。在第三者簽發(fā)的單據(jù)中，提單（Bill of Lading）是銀行議付時(shí)最挑剔的單據(jù)。國(guó)際商會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)字表明，在所有有關(guān)UCP500的條款的爭(zhēng)議中，針對(duì)第23條關(guān)于海運(yùn)提單的規(guī)定的爭(zhēng)議占10.5％，近年來(lái)國(guó)際商會(huì)銀行委員會(huì)出具的關(guān)于該條款的咨詢意見(jiàn)也達(dá)近50個(gè)之多。

海運(yùn)提單代表貨物的所有權(quán)，但它是最晚得到的單據(jù)，為了保證時(shí)效性和準(zhǔn)確性，在正本提單被船公司簽發(fā)出來(lái)之前，我們就應(yīng)該通過(guò)貨運(yùn)代理人和船公司進(jìn)行充分溝通，對(duì)提單上的每一個(gè)細(xì)節(jié)都要一一核實(shí)，這些細(xì)節(jié)通常包括以下11點(diǎn)：提單的類型、起運(yùn)地、轉(zhuǎn)運(yùn)地、目的地、裝運(yùn)日期/出單日期、收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定；商品的描述必須準(zhǔn)確，商品名稱可使用貨物的統(tǒng)稱，但不得與發(fā)票上貨物說(shuō)明的寫(xiě)法相抵觸；運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付須正確表明；正、副本份數(shù)應(yīng)符合信用證的要求；提單上不應(yīng)有不良批注；包裝件數(shù)須與其它單據(jù)相一致；嘜頭須與其它單據(jù)相一致；全套正本都須蓋妥承運(yùn)人的印章及簽發(fā)日期章；收到提單后需要背書(shū)的一定要背書(shū)。這11個(gè)細(xì)節(jié)非常之重要，任何一點(diǎn)瑕疵，都可以被銀行拒絕付款。

還有二點(diǎn)要注意的是，蘭州地處內(nèi)陸，海運(yùn)提單從沿海的船公司簽出后寄到蘭州最快也要三天，在開(kāi)信用證時(shí)一定要把提單在路途的時(shí)間考慮進(jìn)去，爭(zhēng)取寬松的交單時(shí)間。第二點(diǎn)是有些船公司在簽發(fā)提單時(shí)出于給自己免責(zé)的目的，找借口不愿加注“清潔提單”（CLEAN ON BOARD）等信用證要求的批注，這時(shí)貨已經(jīng)裝船，如果我們找的貨運(yùn)代理人協(xié)調(diào)能力不強(qiáng)，就比較被動(dòng)，可能影響交單。如果是進(jìn)口方找的船，更要小心，所以本文在前面強(qiáng)調(diào)，在簽訂合同時(shí)要爭(zhēng)取CIF條款，由我們自己來(lái)安排船，同時(shí)要求對(duì)方在開(kāi)信用證時(shí)簡(jiǎn)潔、明確，不要增加無(wú)謂的批注。

商檢局簽發(fā)的木質(zhì)包裝熏蒸證明、原產(chǎn)地證明和重量／質(zhì)量檢驗(yàn)證明等其它官方文件一定要提前制作，給我們自己留出充裕的時(shí)間來(lái)審核，因?yàn)樯虣z局辦事程序較多，如果正好碰到節(jié)假日，要想出單、改單是不可能的，一定會(huì)耽誤交單。

三、建立學(xué)習(xí)型的進(jìn)出口團(tuán)隊(duì)

學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)是指一個(gè)能熟練地創(chuàng)造、獲取和傳遞知識(shí)的組織，同時(shí)也要善于修正自身的行為以適應(yīng)新的知識(shí)和見(jiàn)解。

結(jié)合信用證結(jié)算方式下出口業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，要做到：

1、熟知UCP500，精通國(guó)際慣例、國(guó)際商會(huì)的仲裁案例以及我國(guó)最新頒布的《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》等。如果不掌握這些知識(shí)，就如同一個(gè)人不會(huì)開(kāi)車(chē)卻要駕車(chē)上高速公路一樣危險(xiǎn)。

2、不斷更新知識(shí)。隨著國(guó)際貿(mào)易的不斷發(fā)展，新問(wèn)題不斷出現(xiàn)，新規(guī)定和新方法也不斷出現(xiàn)，UCP本身也在不斷修訂完善，這都要求我們不斷學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)。

（作者單位：蘭州鋁業(yè)股份有限公司）