隨著走私、販毒、黑社會(huì)組織犯罪、貪污賄賂、金融犯罪等嚴(yán)重犯罪不斷發(fā)生，洗錢(qián)活動(dòng)大量存在。國(guó)際貨幣基金組織曾做過(guò)估計(jì)，中國(guó)每年洗錢(qián)數(shù)量高達(dá)2000億至3000億元人民幣，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的2％。

回顧我國(guó)近幾年查處的洗錢(qián)案件，不難看出洗錢(qián)行為對(duì)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的嚴(yán)重危害，在一些腐敗案件中，人們更是看到了腐敗與洗錢(qián)聯(lián)姻的影子。專(zhuān)家指出，地下錢(qián)莊，某些監(jiān)管制度不完善的金融、商業(yè)機(jī)構(gòu)，許多游離于金融監(jiān)管體制之外的機(jī)構(gòu)，如農(nóng)村信用社、城市信用社經(jīng)常成為洗錢(qián)的通道，洗錢(qián)與反洗錢(qián)的較量日趨激烈。

因此，加強(qiáng)我國(guó)反洗錢(qián)立法，完善反洗錢(qián)法律制度，加強(qiáng)國(guó)際多邊和雙邊合作，已顯得尤為迫切和重要。

［主題出擊］

近年來(lái)，我國(guó)進(jìn)一步加快了反洗錢(qián)體系的建設(shè)，一套反洗錢(qián)組織機(jī)構(gòu)和法律框架已初步搭建起來(lái)。過(guò)去洗錢(qián)罪的上游犯罪只包括4種，即毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪。2006年6月29日十屆全國(guó)人大常委會(huì)第22次會(huì)議通過(guò)的刑法修正案(六)，增加了貪污犯罪和金融犯罪，擴(kuò)大了洗錢(qián)罪的上游犯罪范圍，以加大反洗錢(qián)、反腐敗力度，及時(shí)阻止資金外流。

反洗錢(qián)：中國(guó)在行動(dòng)

文／高 歌

中國(guó)人民銀行反洗錢(qián)局局長(zhǎng)凌濤指出，伴隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)和國(guó)際經(jīng)貿(mào)交往的日益發(fā)展，犯罪分子利用我國(guó)金融監(jiān)管體系和其他商業(yè)機(jī)構(gòu)組織制度的不完善進(jìn)行的洗錢(qián)活動(dòng)日益增多，除銀行業(yè)外，已經(jīng)廣泛涉及證券、保險(xiǎn)等行業(yè)一在證券業(yè)，有機(jī)構(gòu)利用投資賬戶(hù)在期貨市場(chǎng)通過(guò)對(duì)沖交易等從事洗錢(qián)活動(dòng)；在保險(xiǎn)業(yè)，有機(jī)構(gòu)利用“長(zhǎng)險(xiǎn)短做”等手法從事洗錢(qián)活動(dòng)。

據(jù)權(quán)威部門(mén)保守估計(jì)，中國(guó)國(guó)有資產(chǎn)每天流失1億元之多，這些流失的資產(chǎn)通過(guò)各種不正當(dāng)?shù)氖侄魏颓老村X(qián)，轉(zhuǎn)化成了部分人的金融資產(chǎn)。

頻發(fā)的洗錢(qián)案

回顧我國(guó)前幾年查處的洗錢(qián)案件，不難看出洗錢(qián)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的嚴(yán)重危害。許超凡、余振東等人的“中行開(kāi)平支行”洗錢(qián)案，涉及挪用公款4．83億美元，資金通過(guò)洗錢(qián)被轉(zhuǎn)入許超凡等人在香港和加拿大的個(gè)人賬戶(hù)；成克杰洗錢(qián)案中，成克杰將受賄所得的4109萬(wàn)元，通過(guò)香港商人渠道，曲線(xiàn)轉(zhuǎn)入了成克杰指定的賬戶(hù)；震驚中外的廈門(mén)遠(yuǎn)華走私洗錢(qián)案，更是涉案人員眾多，涉及洗錢(qián)金額500多億元。

除了上述這些特大洗錢(qián)案以外，近年來(lái)又破獲了一些較大的洗錢(qián)案件——

2004年2月，國(guó)家外匯管理局浙江、黑龍江、福建省分局與公安部門(mén)密切配合，依靠各商業(yè)銀行的大額與可疑外匯資金交易信息報(bào)告系統(tǒng)，成功地破獲了幾起以非法買(mǎi)賣(mài)外匯進(jìn)行洗錢(qián)的案件，涉案金額高達(dá)3829萬(wàn)美元。這些案件是外匯局開(kāi)展外匯領(lǐng)域反洗錢(qián)工作以來(lái)的重大突破，也是外匯局與公安部門(mén)加強(qiáng)反洗錢(qián)合作的成功案例。

2004年年底被警方查處的廣東南海華光騙貸案，少數(shù)政府官員伙同企業(yè)主通過(guò)某民營(yíng)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)公司，將騙取的銀行貸款連同違規(guī)調(diào)用的大筆財(cái)政資金一起，通過(guò)“清洗”轉(zhuǎn)出境外或用于私人投資，僅無(wú)法追回的貸款與公款就高達(dá)40億元。

2005年6月，沈陽(yáng)警方偵破一起洗錢(qián)案件，掛名為“貞愛(ài)商社”、“東升商社”、“沈陽(yáng)新杰電器有限公司”的3個(gè)地下錢(qián)莊被查處，涉案20億元。

警方前不久查獲廣東潮陽(yáng)一伙騙稅犯罪分子，通過(guò)地下錢(qián)莊將騙取的144．6億元出口退稅款分批匯到新疆伊犁，再?gòu)囊晾绲你y行提款到烏魯木齊市外匯市場(chǎng)兌成外匯，然后輾轉(zhuǎn)打入香港的銀行，最后從香港把外匯匯回潮陽(yáng)。

中國(guó)人民銀行反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心主任歐陽(yáng)衛(wèi)民2006年3月4日在上海交大安泰管理學(xué)院的演講中指出：“每年發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)的洗錢(qián)規(guī)模大約在3000～4000億元之間，而房地產(chǎn)等行業(yè)已逐漸成為洗錢(qián)的主要渠道?！薄胺康禺a(chǎn)行業(yè)的洗錢(qián)幾乎明目張膽。”這是有例為證的——

2001年，四川樂(lè)山市原副市長(zhǎng)李玉書(shū)受賄索賄現(xiàn)金等折合人民幣1400萬(wàn)元，李用這些錢(qián)秘密注冊(cè)了一家外商獨(dú)資公司，購(gòu)買(mǎi)了3處房產(chǎn)。

2003年4月外逃的浙江省建設(shè)廳原副廳長(zhǎng)楊秀珠，在紐約黃金地段置辦了至少5處高級(jí)房產(chǎn)。

2005年11月，原廣西桂林物資公司副經(jīng)理李和平被一審判處無(wú)期徒刑，并處沒(méi)收其用貪污的3000多萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)的55套房產(chǎn)。

2006年年初，“中行開(kāi)平案”攜帶3億美元外逃的余振東，被曝光在加拿大購(gòu)買(mǎi)了3幢豪宅。

腐敗的結(jié)合體

腐敗與洗錢(qián)從來(lái)都是你中有我，我中有你，腐敗不但需要洗錢(qián)，有時(shí)還保護(hù)洗錢(qián)。

目前，我國(guó)腐敗案件的案值越來(lái)越大，動(dòng)輒百萬(wàn)千萬(wàn)。贓款贓物放在家里就是證據(jù)，轉(zhuǎn)移出去使其“合法化”，證據(jù)就可以“消滅”了，因此也就有了洗錢(qián)的需要。

中國(guó)貪官洗錢(qián)的形式可謂“八仙過(guò)海”——

連云港市原副市長(zhǎng)鹿崇友，用自己80歲的父親和70歲的母親名義注冊(cè)了一個(gè)化工公司，將受賄的錢(qián)全部轉(zhuǎn)移到該化工公司。

成克杰和情婦李平聚斂了4109萬(wàn)元，委托香港商人張靜海轉(zhuǎn)移到香港，錢(qián)是順利轉(zhuǎn)移了，但代價(jià)不低，給了對(duì)方洗錢(qián)費(fèi)1000多萬(wàn)元。

被中國(guó)政府列入外逃貪官名單的武漢長(zhǎng)動(dòng)集團(tuán)前董事長(zhǎng)于志安，五十年代被評(píng)為全國(guó)標(biāo)兵，八十年代被評(píng)為全國(guó)優(yōu)秀企業(yè)家。1995年，于志安突然出走菲律賓，同年12月遷居美國(guó)。其后發(fā)現(xiàn)“長(zhǎng)動(dòng)”在菲律賓的一家年收入1000萬(wàn)美元的發(fā)電廠，是以于志安的個(gè)人名義注冊(cè)的。

近年來(lái)國(guó)內(nèi)留學(xué)熱一浪高過(guò)一浪，新華社駐倫敦記者黃興偉從留學(xué)熱中發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)個(gè)別政府官員和國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人，通過(guò)送子女到英國(guó)留學(xué)而將國(guó)內(nèi)的非法收入轉(zhuǎn)移到子女在英國(guó)的賬戶(hù)上，有的甚至在英國(guó)置辦房產(chǎn)。這些家長(zhǎng)大多是市縣的局級(jí)、處級(jí)干部，國(guó)有企業(yè)的老總、董事長(zhǎng)，在國(guó)內(nèi)玩弄實(shí)權(quán)獲取了不義之財(cái)。否則很難想像其子女作為一個(gè)外國(guó)學(xué)生能在英國(guó)讀完本科，能支付得起近100萬(wàn)元人民幣的總花費(fèi)。

聯(lián)合國(guó)教科文組織的資料顯示，中國(guó)已迅速成為世界最大的留學(xué)生派出國(guó)，每年派出25萬(wàn)人。中國(guó)人事部門(mén)也透露，目前中國(guó)在外留學(xué)人員有46萬(wàn)，分布在全球至少103個(gè)國(guó)家和地區(qū)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在英國(guó)留學(xué)的費(fèi)用，研究生、本科生每學(xué)年平均學(xué)費(fèi)大致在5000至16000英鎊(6萬(wàn)到19萬(wàn)元人民幣)之間；美國(guó)許多大學(xué)一年的費(fèi)用在1萬(wàn)至3萬(wàn)美元(8萬(wàn)到25萬(wàn)元人民幣)之間；在澳大利亞，絕大部分全日制學(xué)校以及研究生課程每年的學(xué)費(fèi)在1萬(wàn)至2萬(wàn)澳元(4萬(wàn)到8萬(wàn)元人民幣)之間；而加拿大的學(xué)費(fèi)一般每學(xué)年在6000加元(3萬(wàn)元人民幣)左右。以每人每年平均10萬(wàn)元人民幣計(jì)算，在國(guó)外讀10年書(shū)，最少也需用100多萬(wàn)元，如果再計(jì)算其中的隱性支出就更多了。有人說(shuō)，倫敦有許多來(lái)自中國(guó)的留學(xué)生，簡(jiǎn)直像“小皇帝”一樣，他們不但出手闊綽，而且“食有魚(yú)，行有車(chē)”。在北美的中國(guó)留學(xué)生也大抵如此，他們剛來(lái)美國(guó)不久，就能住上一套很不錯(cuò)的公寓房，沒(méi)過(guò)幾天又能開(kāi)上一輛很不錯(cuò)的車(chē)，其父母經(jīng)濟(jì)實(shí)力之雄厚令人咋舌。

據(jù)報(bào)道，這些花錢(qián)如流水的新一代留學(xué)生的父母，除了是私企老板、白領(lǐng)以外，相當(dāng)一部分是政府官員。美國(guó)教育基金會(huì)一位人士透露，外國(guó)學(xué)生一年可為美國(guó)帶來(lái)90億美元的教育收入。而早在1998年，美國(guó)的傳媒就披露，高等教育已成為美國(guó)排在軍火、電子等行業(yè)之后，列出口創(chuàng)收第5位的行業(yè)了。而在這里面，中國(guó)留學(xué)生是占著第一大份額的，共計(jì)6萬(wàn)留學(xué)生，居世界之首。國(guó)外的華文媒體曾質(zhì)疑，現(xiàn)在中國(guó)大陸來(lái)的一些年輕學(xué)子幾天就換一部車(chē)，一會(huì)兒是寶馬，一會(huì)兒是奔馳，難道中國(guó)真的富裕起來(lái)了嗎?

中國(guó)貪官的洗錢(qián)方式，其實(shí)就是洗錢(qián)和腐敗結(jié)合的產(chǎn)物。這種“結(jié)合體”已經(jīng)越來(lái)越大，越來(lái)越多!

反洗錢(qián)：中國(guó)在行動(dòng)

中國(guó)人民銀行條法司關(guān)于反洗錢(qián)問(wèn)題的研究早在1996年就開(kāi)始，那時(shí)成立了一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)這項(xiàng)工作，做了大量的調(diào)研工作，甚至起草了《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)條例》，并幾易其稿，但由于各方面的條件尚不成熟，最終沒(méi)有上報(bào)國(guó)務(wù)院。

1997年10月1日起施行的修改后的《中華人民共和國(guó)刑法》，對(duì)洗錢(qián)行為規(guī)定了較為明確的刑罰，第一次在國(guó)家基本大法中出現(xiàn)“洗錢(qián)”字眼，足以表明中國(guó)法律之劍已指向洗錢(qián)犯罪，同時(shí)也表明中國(guó)法律正逐步與國(guó)際接軌，反映了我國(guó)法律體系的日臻完善。

1997年10月6日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中國(guó)人民銀行對(duì)銀行開(kāi)戶(hù)單位賬戶(hù)設(shè)立、現(xiàn)金支付、公款私存和銀行卡管理等8個(gè)方面進(jìn)行了明確規(guī)定，特別是改進(jìn)了對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)的現(xiàn)金支付的管理。

1998年，針對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪案件數(shù)量逐漸增多的趨勢(shì)，公安部成立了經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局，以領(lǐng)導(dǎo)、指揮、協(xié)調(diào)全國(guó)的打擊經(jīng)濟(jì)犯罪工作，同時(shí)也負(fù)責(zé)與國(guó)外執(zhí)法機(jī)構(gòu)開(kāi)展打擊跨國(guó)經(jīng)濟(jì)犯罪合作的具體事務(wù)。中國(guó)警方與亞歐執(zhí)法機(jī)構(gòu)的合作，已經(jīng)取得明顯成效，僅打擊跨國(guó)洗錢(qián)犯罪，中國(guó)警方近兩年共協(xié)助外國(guó)警方調(diào)查涉及洗錢(qián)犯罪線(xiàn)索70余起，涉及17個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

目前我國(guó)針對(duì)反洗錢(qián)活動(dòng)所需要的部分配套措施已經(jīng)出臺(tái)，如納稅申報(bào)制度、《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《人民銀行法》以及《縣處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部收入申報(bào)的規(guī)定》等，這些都為實(shí)施反洗錢(qián)做了重要鋪墊。

近年來(lái)，我國(guó)進(jìn)一步加快了反洗錢(qián)體系的建設(shè)，一套反洗錢(qián)組織機(jī)構(gòu)和法律框架已經(jīng)初步搭建起來(lái)。

在立法方面，自2004年3月反洗錢(qián)法起草工作正式啟動(dòng)以來(lái)，已形成初稿，并于2006年4月首次提請(qǐng)十屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議審議。此法的制定，標(biāo)志著中國(guó)將嚴(yán)防洗錢(qián)行為，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定，并積極參與反洗錢(qián)國(guó)際合作。這不僅有利于加大對(duì)洗錢(qián)犯罪的預(yù)防和打擊力度，而且有利于加大對(duì)腐敗犯罪的預(yù)防和打擊力度。此前，中國(guó)人民銀行在其網(wǎng)站上公布了銀行、證券、期貨、保險(xiǎn)等金融行業(yè)的反洗錢(qián)規(guī)定征求意見(jiàn)稿，相關(guān)規(guī)定即將出臺(tái)。

在反洗錢(qián)工作體系建立方面，2002年4月中國(guó)人民銀行成立了反洗錢(qián)處，同時(shí)，可疑資金監(jiān)控中心也在中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦公室掛牌，同年9月中國(guó)人民銀行成立了反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組。進(jìn)入2003年，中國(guó)反洗錢(qián)力度驟然加大，中國(guó)人民銀行三天內(nèi)連續(xù)頒布了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》三項(xiàng)法規(guī)，目標(biāo)直指洗錢(qián)活動(dòng)?！度嗣駧糯箢~和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定，“凡是法人、其他組織和個(gè)體工商戶(hù)(統(tǒng)稱(chēng)單位)之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)與單位銀行結(jié)算賬戶(hù)之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)”都屬于大額支付交易范疇，而金融機(jī)構(gòu)要通過(guò)專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)崗位，對(duì)大額支付交易進(jìn)行信息檔案記錄、分析和及時(shí)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。2004年，我國(guó)建立和完善了由中國(guó)人民銀行牽頭，有23個(gè)部委參加的國(guó)務(wù)院反洗錢(qián)工作部際聯(lián)席會(huì)議制度；建立了由中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和外匯局參加的金融監(jiān)管部門(mén)反洗錢(qián)協(xié)調(diào)制度。2005年，在不斷完善反洗錢(qián)工作部際聯(lián)席會(huì)議制度、金融監(jiān)管部門(mén)反洗錢(qián)工作協(xié)調(diào)機(jī)制與中國(guó)人民銀行內(nèi)部反洗錢(qián)工作機(jī)制的同時(shí)，積極探索建立地方反洗錢(qián)工作協(xié)作機(jī)制。中國(guó)反洗錢(qián)工作體系已初步形成。

在反洗錢(qián)監(jiān)管、案件協(xié)查方面，2004年中國(guó)人民銀行專(zhuān)門(mén)成立了反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心，負(fù)責(zé)收集分析大額和可疑資金交易報(bào)告。近年來(lái)，中國(guó)人民銀行在全國(guó)范圍內(nèi)組織了對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行反洗錢(qián)規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)檢查，可疑件協(xié)查和配合公安部門(mén)偵破案件的工作取得了歷史性的突破。

在國(guó)際合作方面，2005年1月，中國(guó)成為“金融行動(dòng)特別工作組”(FATF)的觀察員，在國(guó)際反洗錢(qián)領(lǐng)域邁出了重要一步，同年10月，世界上覆蓋面積最大、涉及人口最多的地區(qū)性反洗錢(qián)和反恐融資組織歐亞反洗錢(qián)與反恐融資小組(EAG)在莫斯科成立，中國(guó)是創(chuàng)始成員國(guó)。近些年我國(guó)大約有4000名貪官攜帶500億美元逃到國(guó)外。隨著《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》的簽署，中國(guó)防范和緝捕潛逃境外犯罪嫌疑人的國(guó)際大環(huán)境有了改觀。近兩年，我國(guó)司法機(jī)關(guān)通過(guò)國(guó)際多邊和雙邊司法合作，進(jìn)一步加大了境外緝捕工作力度，聯(lián)手預(yù)防和打擊腐敗這一國(guó)際公害，取得了突破性的成果。2004年4月16日，貪污挪用巨額公款并潛逃美國(guó)的中國(guó)銀行廣東開(kāi)平支行原行長(zhǎng)余振東被緝捕回國(guó)；5月18日，潛逃柬埔寨7年的上海市核電辦原主任楊忠萬(wàn)被順利押解返境。

2005年7月，中國(guó)人民銀行發(fā)布了長(zhǎng)達(dá)53頁(yè)的《反洗錢(qián)報(bào)告》。報(bào)告顯示，自2004年4月反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心成立至2005年9月期間，該中心累計(jì)接收本、外幣可疑交易報(bào)告65．44萬(wàn)筆，金額2480．23億元人民幣和769.2億美元，基本涵蓋了全國(guó)各省、自治區(qū)和直轄市。而在2004年一年間，中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局配合公安機(jī)關(guān)破獲洗錢(qián)及其相關(guān)案件50起，涉案金額5．7億元人民幣、4．47億美元。2004年1月至12月，全國(guó)務(wù)銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)共報(bào)告人民幣可疑交易報(bào)告3．61萬(wàn)筆，涉及金額495．46億元；企業(yè)可疑外匯資金交易金額共計(jì)106．24億美元，主要集中在上海、廣東、江蘇、山東、浙江；個(gè)人可疑外匯資金交易金額共計(jì)46．97億美元，主要集中在新疆、廣東、浙江、遼寧、黑龍江。

同時(shí)，近年來(lái)有關(guān)部門(mén)打掉了一大批地下錢(qián)莊，多條洗錢(qián)網(wǎng)絡(luò)被摧毀。

這一切都表明，中國(guó)反洗錢(qián)的工作力度正在不斷加大。

［中外案例］

廣西首例洗錢(qián)罪案被判成立

文／亦珊

2006年3月8日，廣西北海市中級(jí)人民法院對(duì)一起普通貨物走私犯罪案件進(jìn)行一審，這是在廣西司法實(shí)踐中具有重要意義的特殊審判。

說(shuō)其特殊，一是黃錫填、鄭繼明等16名被告人在長(zhǎng)達(dá)5年的時(shí)間里走私“555”牌、“萬(wàn)寶路”牌香煙4．7萬(wàn)余箱及價(jià)值千萬(wàn)余元的境外柴油，偷逃國(guó)家稅款1．5億元，在普通貨物走私案件中其走私數(shù)量和偷逃稅款都達(dá)到特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重。二是本案的共同作案人黃廣銳被檢察機(jī)關(guān)以洗錢(qián)罪提出指控，如果法院以洗錢(qián)罪宣判，則該案將是廣西首例，全國(guó)為數(shù)寥寥的幾起洗錢(qián)典型案件之一。

猖狂走私，北部灣畔結(jié)成團(tuán)伙

黃錫填、鄭繼明等走私團(tuán)伙骨干分子分別是廣東惠來(lái)縣、廉江縣和廣西北海市、合浦縣人，當(dāng)始于10年前我國(guó)東南沿海地區(qū)的走私狂潮蔓延到北海時(shí)，他們便開(kāi)始涉足走私。他們?cè)诒辈繛澈Ｓ驅(qū)⒕惩庾咚椒肿迂溸\(yùn)的香煙和柴油以“螞蟻搬家”的形式偷運(yùn)回北海市和合浦縣，然后分別轉(zhuǎn)運(yùn)往廣東省的中山市、廣州市等地轉(zhuǎn)手倒賣(mài)牟利。走私收益越聚越多，他們的膽子也越練越大。1999年后，黃錫填與鄭繼明先后糾集了盧家斌、戴杰章等15人結(jié)成團(tuán)伙，開(kāi)始了大規(guī)模的走私活動(dòng)。

他們共同出資購(gòu)買(mǎi)漁船、汽艇、汽車(chē)等作為運(yùn)私販私的交通工具，為了走私行動(dòng)的聯(lián)絡(luò)及安全，他們配備了手機(jī)、對(duì)講機(jī)，甚至還在走私香煙的集散地——廣西合浦縣中堂村一處高地的屋頂上安裝了雷達(dá)，派專(zhuān)人日夜值守，監(jiān)控合浦縣和北海市的海關(guān)、海警等執(zhí)法部門(mén)出警情況，與緝私人員玩起了貓捉老鼠的游戲。

在涉足走私的初始階段，由于走私的規(guī)模有限，黃錫填等人與境外走私分子多是以現(xiàn)金交易。隨著走私量的不斷加大，需要支付的現(xiàn)金越來(lái)越多，巨額的走私現(xiàn)金攜帶和交割越來(lái)越不方便，也非常不安全。為了解決這個(gè)問(wèn)題，他們與境外走私方協(xié)商后決定先交貨后付款，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行國(guó)際結(jié)算。

自2002年初用這樣的結(jié)算方式后，黃錫填、鄭繼明走私團(tuán)伙不必為籌集支付賣(mài)方的巨額現(xiàn)金發(fā)愁了，只需將走私香煙和柴油銷(xiāo)售后的得款匯總，再?gòu)你y行轉(zhuǎn)往境外。

手續(xù)是簡(jiǎn)單了，但是精明的黃錫填和鄭繼明深知，以自己的文化閱歷以及在走私團(tuán)伙中所擔(dān)當(dāng)?shù)慕M織指揮重要職責(zé)來(lái)看，這項(xiàng)工作是不能一直由他們自己來(lái)承擔(dān)的，他們需要一個(gè)精明可靠的人來(lái)做走私款的銀行結(jié)算劃撥工作。

于是，黃廣銳就被他們選中了。

錢(qián)迷心竅，有為青年跌入泥坑

34歲的黃廣銳與黃錫填同鄉(xiāng)，金融中專(zhuān)畢業(yè)后在家鄉(xiāng)的一家銀行工作，對(duì)于這份工資待遇令他人羨慕的工作，黃廣銳卻漸漸生出了不滿(mǎn)，他覺(jué)得銀行按部就班的勞作缺少挑戰(zhàn)性，并不對(duì)自己的胃口，于是在工作了10余年后，毅然辭職下海做了一名自由職業(yè)者。

就在無(wú)羈無(wú)絆的黃廣銳懷著悠然的心情打量著身邊這個(gè)新鮮世界，體會(huì)著生活的幾分精彩幾分無(wú)奈的時(shí)候，同鄉(xiāng)黃錫填找到了他，款派十足的黃錫填將黃廣銳拉進(jìn)了一家豪華酒店，一番推杯換盞之后，黃錫填由遠(yuǎn)而近，抖出了主題。

聽(tīng)到要自己為眼前這個(gè)已經(jīng)發(fā)達(dá)了的同鄉(xiāng)管理資金，黃廣銳只認(rèn)為是黃錫填在外面發(fā)了大財(cái)，錢(qián)多得需要他這個(gè)朋友幫助打理。黃廣銳甚至都沒(méi)有考慮一下黃錫填究竟做的是什么生意，便在優(yōu)厚的待遇許諾下答應(yīng)了。他覺(jué)得，按照黃錫填的要求，以自己的名字開(kāi)幾個(gè)銀行賬戶(hù)，然后填填匯單，做做報(bào)表，幫忙把錢(qián)提出存進(jìn)，以自己10余年的銀行工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)說(shuō)，實(shí)在是“小兒科”的游戲。

案發(fā)后，在回答檢察官的訊問(wèn)時(shí)，黃廣銳回想起被拉上走私賊船的情景，懊悔不已。如果說(shuō)，最初黃廣銳是出于草率而答應(yīng)了黃錫填的邀請(qǐng)的話(huà)，那么，后來(lái)當(dāng)一筆筆巨款連連從各地匯入自己名字的賬戶(hù)時(shí)，他已逐漸明白黃錫填所做的是怎樣的一種生意，但那時(shí)他已無(wú)法拒絕按比例提取豐厚傭金的誘惑了。

檢察機(jī)關(guān)指控，自2003年5月27日起，黃廣銳利用多個(gè)虛假身份證在廣東省農(nóng)業(yè)銀行深圳分行翠竹支行和交通銀行深圳分行文錦支行等處開(kāi)設(shè)了30個(gè)賬戶(hù)，將這些賬戶(hù)告訴了黃錫填，至2004年8月26日止，黃錫填、鄭繼明走私團(tuán)伙的黃楚東、黃志鋒等多名骨干分子，多次將走私香煙和柴油的銷(xiāo)售款共1．74億余元打進(jìn)了他的賬戶(hù)。

在一年零三個(gè)月的時(shí)間里，黃廣銳一次次地在多家銀行、多個(gè)賬戶(hù)上或是查詢(xún)到款情況，或是按照黃錫填、鄭繼明的指令將這些賬戶(hù)上的款提現(xiàn)匯攏，轉(zhuǎn)往黃錫填、鄭繼明指定的香港信興國(guó)際貿(mào)易公司和香港永興國(guó)際貿(mào)易公司。到案發(fā)時(shí)黃廣銳已提取1．12億余元走私款現(xiàn)款，并編造理由通過(guò)一個(gè)名叫“阿南”的人轉(zhuǎn)往境外。黃廣銳的工作做得天衣無(wú)縫，既逃避了銀行對(duì)資金流向的監(jiān)督，又為黃錫填走私團(tuán)伙的走私犯罪提供了極大的便利。

窮途末路，洗錢(qián)罪難以濯潔

2004年8月，在國(guó)家海關(guān)總署緝私局統(tǒng)一部署和廣西南寧海關(guān)組織的跨關(guān)區(qū)集中打私行動(dòng)中，黃錫填、鄭繼明走私團(tuán)伙被一舉摧毀，包括黃廣銳在內(nèi)的16名走私團(tuán)伙成員被——捉拿歸案。

在該案的起訴審查過(guò)程中，廣西北海市人民檢察院公訴處的檢察官們認(rèn)為，黃廣銳的行為符合我國(guó)刑法第191條關(guān)于洗錢(qián)罪的犯罪構(gòu)成特征。

一是因?yàn)樵跒辄S錫填、鄭繼明走私團(tuán)伙開(kāi)立賬戶(hù)，接納走私資金的匯入和轉(zhuǎn)出中，黃廣銳已經(jīng)逐漸明白了這些巨額贓款的屬性，其主觀上具有了通過(guò)提供銀行賬戶(hù)參與共同犯罪的故意。

二是因?yàn)檗D(zhuǎn)入黃廣銳賬戶(hù)中的錢(qián)的確屬于走私犯罪所得，這符合刑法191條關(guān)于洗錢(qián)罪的上游犯罪的法律規(guī)定。

三是因?yàn)辄S廣銳所實(shí)施的行為，客觀上達(dá)到了協(xié)助走私團(tuán)伙結(jié)算轉(zhuǎn)移走私資金，掩飾贓款來(lái)源，隱瞞犯罪收益從而幫助走私團(tuán)伙逃避打擊的目的。

因此，在上報(bào)自治區(qū)人民檢察院審查通過(guò)后，北海市人民檢察院在以走私普通貨物罪對(duì)黃錫填、鄭繼明等15人提起公訴的同時(shí)，以洗錢(qián)罪對(duì)黃廣銳提出指控。

2006年3月8日上午，一審法院判決被告人黃錫填、鄭繼明犯走私普通貨物罪，分別判處死緩和無(wú)期徒刑。

黃廣銳被以洗錢(qián)罪判處有期徒刑5年。這是廣西首次以洗錢(qián)罪罪名對(duì)一種特殊犯罪形態(tài)的法律確認(rèn)，因而引起了公眾和國(guó)內(nèi)刑法實(shí)務(wù)界的廣泛關(guān)注與好評(píng)。

［國(guó)際觀察］

洗錢(qián)肆虐全球

文／一禾

早在20世紀(jì)20年代，美國(guó)就建立了比較完善的稅務(wù)制度，規(guī)定個(gè)人收入要如實(shí)申報(bào)，如果未如實(shí)申報(bào)而被查實(shí)，其收入將被視為非法并予以沒(méi)收。這種嚴(yán)格的財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，對(duì)于那些通過(guò)各種手段獲取不義之財(cái)?shù)娜藖?lái)說(shuō)，無(wú)疑是一條不可逾越的鴻溝。

為了掩飾、隱瞞其非法收入，阿爾卡朋及其同伙在芝加哥開(kāi)設(shè)了一家投幣式洗衣店，每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后計(jì)算洗衣收入時(shí)，他們把該組織通過(guò)勒索、賣(mài)淫、賭博、走私獲得的非法收入混入洗衣業(yè)務(wù)收入，再向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)納稅，經(jīng)征稅后非法所得變成了合法收入。1931年10月，該成員以逃稅罪名被判入獄。

把贓污的硬幣清洗干凈后再次使用，這就是“洗錢(qián)”的原意。

20世紀(jì)中期以來(lái)，洗錢(qián)活動(dòng)在全球迅猛發(fā)展，逐步演變成為一個(gè)專(zhuān)門(mén)性的、復(fù)雜的犯罪領(lǐng)域，以至于嚴(yán)重威脅國(guó)家安全，危及全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展。直到八十年代，洗錢(qián)犯罪才日益受到人們的廣泛關(guān)注。

2002年6月5日，聯(lián)合國(guó)副秘書(shū)長(zhǎng)兼禁毒署執(zhí)行主任皮諾·阿拉基在俄羅斯圣彼得堡舉行的打擊非法洗錢(qián)和灰色經(jīng)濟(jì)國(guó)際會(huì)議的開(kāi)幕式上指出，據(jù)國(guó)際貨幣基金組織估計(jì)，全球每年非法洗錢(qián)的總金額相當(dāng)于全世界生產(chǎn)總值的2％至52。在一些發(fā)展中國(guó)家每年被合法化的非法收入為10億到20億美元，在一些發(fā)達(dá)國(guó)家這一數(shù)字高達(dá)1000億美元，而在一些世界金融中心，每年有3000億到5000億美元的黑錢(qián)被合法化。全世界每年非法洗錢(qián)的數(shù)額高達(dá)1萬(wàn)至3萬(wàn)億美元。

許多國(guó)際銀行的高層人物私下承認(rèn)，他們的銀行“洗”了大量來(lái)路不明的錢(qián)，從中提取了高達(dá)10％－15％的利潤(rùn)，但被查獲的數(shù)額就顯得太微不足道了。

法國(guó)反洗錢(qián)的專(zhuān)家毫不留情地披露，歐洲一些銀行的高層管理人員不僅參與洗錢(qián)，賺取15％的手續(xù)費(fèi)，而且還另外獲取25％的附加值，加在一起可獲40％的收益，而犯罪分子為洗錢(qián)把損失黑錢(qián)的40％認(rèn)為是合法化的代價(jià)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐洲金融系統(tǒng)每年通過(guò)洗錢(qián)可以獲得130億－170億美元的收益。

另?yè)?jù)亞太組織一位研究洗錢(qián)問(wèn)題的資深官員說(shuō)，由于發(fā)達(dá)國(guó)家打擊洗錢(qián)犯罪活動(dòng)的法律措施比較完善，因而使洗錢(qián)不斷轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國(guó)家。每年至少有2000億美元的黑錢(qián)通過(guò)亞太地區(qū)的銀行系統(tǒng)轉(zhuǎn)移，而這一地區(qū)的洗錢(qián)問(wèn)題向來(lái)“被低估”。有分析人士認(rèn)為，金融全球化通過(guò)銀行的中介作用，增加了合法活動(dòng)與非法活動(dòng)之間復(fù)雜的連通關(guān)系，這就不僅給銀行帶來(lái)了麻煩，而且也增加了各國(guó)的打擊難度。

2001年9月7日，位于巴黎的國(guó)際反洗錢(qián)組織(GAFI)公布了一份洗錢(qián)國(guó)家黑名單，有19個(gè)國(guó)家和地區(qū)名列其中：庫(kù)克群島、多米尼加、埃及、危地馬拉、格林那達(dá)、匈牙利、印度尼西亞、以色列、黎巴嫩、馬紹爾群島、緬甸、瑙魯、尼日利亞、紐埃島、菲律賓、俄羅斯、圣文森特、格林納丁斯和烏克蘭。

不難想像，避稅天堂(在當(dāng)?shù)刈錾獠挥美U稅)最容易成為洗錢(qián)的場(chǎng)所。從列支敦士登到巴拿馬，甚至太平洋上的小國(guó)瓦努阿圖，避稅天堂越來(lái)越多，這些國(guó)家和地區(qū)積累了巨額的資金。根據(jù)美國(guó)政府統(tǒng)計(jì)，這些地區(qū)積累的資金高達(dá)5萬(wàn)億美元。即使是名不見(jiàn)經(jīng)傳的小島凱曼島的存款也有8000億美元，相當(dāng)于美國(guó)金融機(jī)構(gòu)全部存款的1／5，而且還正以年均15％的速度增長(zhǎng)。值得關(guān)注的是，避稅天堂并非僅為避稅而存在，它往往還容易成為恐怖分子暗中囤集資金的場(chǎng)所。

埃及的洗錢(qián)主要來(lái)源于地下經(jīng)濟(jì)，特別是毒品交易。有人估計(jì)，1998年埃及的地下經(jīng)濟(jì)中有49億美元參與了洗錢(qián)，約占其地下經(jīng)濟(jì)總額的1／3，占埃及當(dāng)年GDP的6．8％。

瑙魯已成為一個(gè)“海上銀行”中心，是進(jìn)行境外洗錢(qián)和交易的秘密場(chǎng)所，在當(dāng)?shù)亻_(kāi)一家銀行很容易，只要在因特網(wǎng)上提出申請(qǐng)，繳納5680美元開(kāi)戶(hù)費(fèi)，每年再繳4980美元管理費(fèi)。許多公司到那里存錢(qián)根本不用賬號(hào)，成了各國(guó)洗錢(qián)者的“天堂”。

洗錢(qián)犯罪一般需要得到銀行的配合，實(shí)際上，銀行有時(shí)被動(dòng)地扮演著不光彩的“洗衣機(jī)”角色。有調(diào)查表明，聯(lián)合國(guó)近200個(gè)國(guó)家與地區(qū)中有50個(gè)國(guó)家與地區(qū)實(shí)行秘密銀行制度，比如，要在瑞士的路伽諾開(kāi)一個(gè)秘密銀行賬戶(hù)很容易，而秘密賬戶(hù)又很容易與洗錢(qián)相聯(lián)系。

［中外案例］

日本：花旗銀行涉嫌洗錢(qián)事件

文／伊宗

2004年9月29日，對(duì)美國(guó)花旗銀行在日本的分支機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，是一個(gè)難忘的日子。花旗銀行東京丸山、名古屋、大阪和福岡支行因違法從事多項(xiàng)金融業(yè)務(wù)，被日本金融廳勒令全部關(guān)閉。勒令其在一年內(nèi)完成清算，并于2005年9月30日吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照；停止花旗銀行在日本的所有分支機(jī)構(gòu)一個(gè)月的外匯新開(kāi)戶(hù)存款業(yè)務(wù)；要求該行確立遵紀(jì)守法的體制，必須向客戶(hù)提供正確信息，不得誤導(dǎo)顧客投資，嚴(yán)禁經(jīng)營(yíng)范圍外業(yè)務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)戶(hù)實(shí)名制。這是金融廳做出的有史以來(lái)最嚴(yán)厲的懲罰。據(jù)日本金融廳調(diào)查，美國(guó)花旗銀行在日本的部分分支機(jī)構(gòu)涉嫌從事多項(xiàng)違反法律的金融業(yè)務(wù)。主要有：協(xié)助犯罪團(tuán)伙洗錢(qián)；協(xié)助犯罪嫌疑人擾亂市場(chǎng)秩序；向顧客提供虛假信息，蒙騙客戶(hù)。而在此前，花旗一直是外國(guó)金融機(jī)構(gòu)在日本遵紀(jì)守法的代表。

一個(gè)偶然的機(jī)會(huì)讓日本政府注意到花旗銀行的異常。2003年11月，日本金融廳檢查局對(duì)花旗銀行在日本的分支機(jī)構(gòu)實(shí)施例行金融檢查，發(fā)現(xiàn)該行內(nèi)部管理混亂，一名支行長(zhǎng)貪污了18億日元竟然長(zhǎng)期無(wú)人發(fā)覺(jué)，一些業(yè)務(wù)人員違規(guī)隨身攜帶記錄有部分顧客賬號(hào)密碼等重要數(shù)據(jù)的資料竟然丟失。隨后，日本金融廳加強(qiáng)了對(duì)花旗銀行東京分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)視，花旗的“大買(mǎi)賣(mài)”逐漸浮出水面，其“重要客戶(hù)”竟然是被外國(guó)監(jiān)管部門(mén)盯梢的國(guó)際犯罪團(tuán)伙，日本花旗涉嫌為犯罪團(tuán)伙非法交易提供方便，幫助他們洗錢(qián)。同時(shí)，花旗還向一些因操縱市場(chǎng)行情而被捕的被告提供了大量融資；花旗的一些業(yè)務(wù)員欺騙客戶(hù)，誤導(dǎo)客戶(hù)投資非金融商品，致使客戶(hù)遭受損失而自己中飽私囊；花旗還無(wú)視日本銀行法，從事多項(xiàng)被禁止的業(yè)務(wù)，比如向客戶(hù)推銷(xiāo)海外不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目、海外人壽保險(xiǎn)以及美術(shù)品等。

《日本經(jīng)濟(jì)新聞》說(shuō)，出現(xiàn)問(wèn)題而被關(guān)閉的花旗銀行支行都是該行的主要盈利點(diǎn)，這樣一來(lái)，其盈利能力無(wú)疑將大打折扣?；ㄆ煦y行于1902年在橫濱開(kāi)設(shè)第一個(gè)支行后，已在日本各大城市遍地開(kāi)花，總資產(chǎn)7．38萬(wàn)億日元，2004年上半年的稅后純利為5．23億美元，占花旗金融集團(tuán)總利潤(rùn)的8．22。這次事件導(dǎo)致花旗銀行日本分支機(jī)構(gòu)的6名領(lǐng)導(dǎo)干部引咎辭職，另外8名有關(guān)人員受到降職減薪處分。

日本花旗事件越鬧越大，朝野沸騰，矛頭直指花旗高層和美國(guó)券商文化。花旗第一把手普林斯(Prince)也不得不有所表示，屈尊跑到日本，按照日本的風(fēng)俗習(xí)慣鞠躬道歉。普林斯承認(rèn)花旗有錯(cuò)，說(shuō)是“本公司未能遵守日本的法律、法規(guī)，就此向客戶(hù)和公眾真心表示歉意”。但他同時(shí)又一口咬定，花旗“在日本失控完全是個(gè)別現(xiàn)象，是個(gè)別人所造成的”。

其實(shí)，花旗銀行并不只在日本惹上麻煩。在美國(guó)，花旗卷入了安然假賬丑聞并在世通公司債務(wù)銷(xiāo)售中隱瞞風(fēng)險(xiǎn)。在歐洲，帕瑪拉特財(cái)務(wù)造假案中也閃現(xiàn)著花旗銀行的身影，英國(guó)花旗則涉嫌操縱債券市場(chǎng)價(jià)格。在澳大利亞，澳大利亞證券投資委員會(huì)起訴花旗集團(tuán)，稱(chēng)其有內(nèi)幕交易行為。在中國(guó)，更是爆出花旗涉嫌向監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露虛假信息，花旗投資銀行(中國(guó))高層被停職的消息。

違規(guī)事件的接連發(fā)生，使得花旗老家美國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)也感到不能再繼續(xù)下去了，于是在2005年下令花旗治理整頓，在搞好內(nèi)部整頓之前不得四處擴(kuò)張兼并。此禁令于2006年4月3日解除。

[鏈接一]

全球１２種洗錢(qián)路徑

文／侯 放

1、借助離岸銀行洗錢(qián)。在當(dāng)初的瑞士以及現(xiàn)今的加勒比海和南太平洋的一些島國(guó)設(shè)立的離岸銀行，實(shí)行嚴(yán)格的銀行保密制度，披露客戶(hù)資料一般要被追究刑事責(zé)任。洗錢(qián)者常利用這些“保密天堂”政府和銀行管理上的制度特點(diǎn)將黑錢(qián)存入當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)，以隱瞞或掩飾犯罪收益。

2、通過(guò)空殼公司洗錢(qián)。犯罪組織在洗錢(qián)過(guò)程中大多會(huì)在海外設(shè)立一系列空殼公司，再以這些空殼公司的名義進(jìn)行黑錢(qián)的轉(zhuǎn)移。除此之外，越來(lái)越多的與空殼公司不同的“前臺(tái)”公司也被用于洗錢(qián)，這些前臺(tái)公司本身多屬合法經(jīng)營(yíng)，它們大多設(shè)在現(xiàn)金密集的賭場(chǎng)、酒吧、餐館、金銀首飾店等行業(yè)，以此作為掩護(hù)，將大量黑錢(qián)與銷(xiāo)售收入混合，通過(guò)納稅等環(huán)節(jié)完成黑錢(qián)漂白的過(guò)程。

3、使用雙重價(jià)格洗錢(qián)。犯罪者在國(guó)際商品貿(mào)易中采取雙重開(kāi)票的伎倆，如虛開(kāi)增值稅發(fā)票、偽造不實(shí)進(jìn)出口發(fā)票，故意抬高產(chǎn)品的進(jìn)價(jià)，從而將虛高的價(jià)格和真實(shí)價(jià)值之間的差價(jià)收益轉(zhuǎn)移到海外公司，最后回到洗錢(qián)者手中。

4、貨幣走私洗錢(qián)。洗錢(qián)者直接將現(xiàn)金藏匿在貨物中，利用飛機(jī)、汽車(chē)、輪船等交通工具偷運(yùn)到其他國(guó)家，再將現(xiàn)金存入境外金融機(jī)構(gòu)。在經(jīng)濟(jì)全球化、金融電子化的今天，攜帶巨額現(xiàn)金出境雖風(fēng)險(xiǎn)巨大，但現(xiàn)金轉(zhuǎn)移仍是處置犯罪收益的主要形式，而且一旦成功可以徹底洗清走私貨幣的不法來(lái)源，因而仍為犯罪分子大量采用。

5、利用地下錢(qián)莊洗錢(qián)。這主要出現(xiàn)在我國(guó)一些外向型經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的沿海地區(qū)。由于我國(guó)實(shí)行外匯管制，通過(guò)正常渠道得到的外匯不僅數(shù)額有限且手續(xù)繁瑣，外匯需求量大的一些企業(yè)和個(gè)人就通過(guò)地下錢(qián)莊來(lái)獲取外匯。地下錢(qián)莊交易手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用低廉，通常只收取1％～2％的傭金，需要外匯的人只要在境內(nèi)將人民幣交給地下錢(qián)莊，地下錢(qián)莊就通過(guò)境外合伙人將外匯打入需要換匯的人指定的境外賬戶(hù)。此類(lèi)活動(dòng)過(guò)去主要滿(mǎn)足部分人的換匯需求，現(xiàn)已演變成將非法收入進(jìn)行清洗的工具，更成為貪污賄賂及走私等犯罪分子洗錢(qián)的重要渠道。

6、利用電子交易洗錢(qián)。隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，金融電子化已成為一種必然趨勢(shì)，電子交易的迅捷性、跨國(guó)性、低成本、高效率和容易接近的特點(diǎn)以及金融機(jī)構(gòu)須辨別客戶(hù)身份、匯報(bào)可疑交易和對(duì)交易實(shí)施監(jiān)管的規(guī)定，往往使這種方法成為洗錢(qián)者的天堂。

7、利用電話(huà)銀行洗錢(qián)。全天候的電話(huà)銀行為銀行生意拓展了廣闊的市場(chǎng)。但是電話(huà)銀行與網(wǎng)絡(luò)銀行同樣具有虛擬性，意味著銀行與客戶(hù)面對(duì)面交流方式的消失。這就為洗錢(qián)者掩飾犯罪收益的性質(zhì)和來(lái)源創(chuàng)造了良好機(jī)會(huì)，為其黑錢(qián)漂白提供了便利。

8、利用股票、黃金市場(chǎng)洗錢(qián)。洗錢(qián)者把大量犯罪收益用于購(gòu)買(mǎi)股票，再將股票賣(mài)出，從而順利地為黑錢(qián)披上了合法的外衣。由于黃金的交換價(jià)值是公認(rèn)的，被國(guó)際市場(chǎng)認(rèn)可，且易變現(xiàn)、易逃避審計(jì)，因此黃金市場(chǎng)普遍被洗錢(qián)者看好。

9、利用保險(xiǎn)工具洗錢(qián)。保險(xiǎn)是洗錢(qián)者的一個(gè)利潤(rùn)豐厚的領(lǐng)域，他們往往在投保時(shí)拒絕提供相關(guān)的應(yīng)告知信息，或者故意漏掉部分應(yīng)告知的信息，或提供假信息以及一些難以查實(shí)的信息，并且常會(huì)使用來(lái)歷不明或與客戶(hù)經(jīng)濟(jì)地位不相符的資金購(gòu)買(mǎi)一次性繳清的保險(xiǎn)，或向多家保險(xiǎn)公司投保，投保的險(xiǎn)種和保險(xiǎn)金明顯不符合客戶(hù)本身的實(shí)際需要，而投保不久即提出退保，再將退保金轉(zhuǎn)存另一賬戶(hù)，而且投保人的資金有大額進(jìn)出保密天堂的跡象等。

10、通過(guò)專(zhuān)業(yè)人員洗錢(qián)。由于洗錢(qián)要涉及國(guó)內(nèi)外復(fù)雜的金融制度和法律制度，絕非一般的犯罪分子所能做到，所以犯罪分子愿意支付高額的費(fèi)用以換取專(zhuān)業(yè)人員的服務(wù)，而一些律師、會(huì)計(jì)師、金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員等為牟取暴利也愿意為犯罪分子提供服務(wù)。

11、利用彩票、獎(jiǎng)券洗錢(qián)。洗錢(qián)者可以用同額或更多的現(xiàn)金從中獎(jiǎng)?wù)呤种匈?gòu)得彩票、獎(jiǎng)券，然后再去領(lǐng)取獎(jiǎng)金，這樣洗錢(qián)者持有的就是中獎(jiǎng)的合法收入而不是黑錢(qián)了。這種洗錢(qián)方法很難偵查，因?yàn)椴势?、?jiǎng)券一般是不記名的，而且容易偽造和變更，并且中獎(jiǎng)?wù)咭苍敢馔村X(qián)者合作。

12、利用網(wǎng)上賭場(chǎng)洗錢(qián)。各國(guó)的反洗錢(qián)立法對(duì)通過(guò)傳統(tǒng)賭場(chǎng)進(jìn)行洗錢(qián)有所控制，一時(shí)間網(wǎng)上賭博就可能成為洗錢(qián)犯罪分子的好去處。網(wǎng)上賭場(chǎng)可以為客戶(hù)提供匿名下賭注的服務(wù)，而且參與網(wǎng)上賭博的人員用信用卡支付賭金，這都給洗錢(qián)者掩蓋真實(shí)身份和犯罪收益提供了方便。

[專(zhuān)家觀點(diǎn)]

反洗錢(qián)：監(jiān)督和防控為先

文／侯 放

洗錢(qián)這一黑色產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)已成為全球僅次于外匯和石油的世界第三商業(yè)活動(dòng)。據(jù)國(guó)際反洗錢(qián)會(huì)議公布的數(shù)據(jù)，目前全球每年的洗錢(qián)金額為3萬(wàn)億美元，相當(dāng)于世界各國(guó)生產(chǎn)總值的52和全球國(guó)際貿(mào)易總值的82。

由于發(fā)達(dá)國(guó)家打擊洗錢(qián)的法律措施相對(duì)較為完善，當(dāng)前洗錢(qián)犯罪分子已把目光轉(zhuǎn)向反洗錢(qián)法規(guī)不夠完善和金融監(jiān)管薄弱的社會(huì)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)。

我國(guó)自改革開(kāi)放以來(lái)，洗錢(qián)犯罪日顯增多，洗錢(qián)規(guī)模也隨之?dāng)U大，其中腐敗公職人員的洗錢(qián)活動(dòng)成為一個(gè)亮點(diǎn)，其發(fā)展速度已遠(yuǎn)超過(guò)去，洗錢(qián)方式也多種多樣。一是先撈錢(qián)后洗錢(qián)。大量貪占公款后，辭職辦公司，用新身份來(lái)掩飾其不法資金來(lái)源。二是邊撈錢(qián)邊洗錢(qián)。自己在臺(tái)上利用權(quán)力斂財(cái)，然后讓親屬利用“下?！鄙矸菅谏w黑錢(qián)來(lái)源。三是連撈錢(qián)帶洗錢(qián)。一些官員或國(guó)企老總暗中創(chuàng)辦私人企業(yè)，將黑錢(qián)轉(zhuǎn)到這些企業(yè)賬上并通過(guò)納稅轉(zhuǎn)為合法收入。四是跨國(guó)轉(zhuǎn)移洗錢(qián)。大量黑錢(qián)通過(guò)地下錢(qián)莊等途徑轉(zhuǎn)到境外，或在境外收取贓款并洗白。

在經(jīng)濟(jì)全球化和金融服務(wù)國(guó)際化的今天，越來(lái)越多的洗錢(qián)活動(dòng)采取跨國(guó)運(yùn)作方式。例如1995年香港法院所判決的跨國(guó)洗錢(qián)案中，洗錢(qián)者將販毒所得9000多萬(wàn)美元，通過(guò)香港銀行的362個(gè)賬戶(hù)進(jìn)行清洗，這些黑錢(qián)在5年時(shí)間內(nèi)，從上述賬戶(hù)中流進(jìn)流出，跨越了美國(guó)、泰國(guó)、新加坡、澳大利亞、瑞士以及我國(guó)香港和臺(tái)灣地區(qū)。

犯罪收益的跨國(guó)流動(dòng)對(duì)各國(guó)的監(jiān)控能力提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，從各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際做法來(lái)看，建立健全完備的事前防控和疏而不漏的事后懲治法律體系，并依法進(jìn)行國(guó)際合作是打擊洗錢(qián)犯罪的有效途徑。

鑒于銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)在國(guó)內(nèi)外洗錢(qián)活動(dòng)中所具有的重要通道作用，因此，樹(shù)立“打防并舉，重在防控”的思路，對(duì)這些機(jī)構(gòu)可能發(fā)生的洗錢(qián)活動(dòng)實(shí)施事前預(yù)防監(jiān)控更不失為一條有效的途徑。

隨著犯罪分子利用非銀行的金融機(jī)構(gòu)和其他行業(yè)，如空殼公司、離岸公司、保險(xiǎn)業(yè)、會(huì)計(jì)業(yè)、律師業(yè)和網(wǎng)絡(luò)行業(yè)洗錢(qián)現(xiàn)象的日益增多，歐盟委員會(huì)1999年發(fā)布的指令規(guī)定，公證人、律師、拍賣(mài)師、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人、藝術(shù)品交易商、娛樂(lè)場(chǎng)所(包括賭場(chǎng))經(jīng)營(yíng)人、現(xiàn)金運(yùn)送人、會(huì)計(jì)師、稅務(wù)顧問(wèn)、審計(jì)師等類(lèi)專(zhuān)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，都應(yīng)承擔(dān)與銀行一樣的防止和披露洗錢(qián)的義務(wù)。

我國(guó)雖已初步形成由刑事立法，有關(guān)金融法律、行政法規(guī)和規(guī)章構(gòu)成的反洗錢(qián)法律框架，但我國(guó)的反洗錢(qián)防控立法仍處于起步階段，與其他國(guó)家立法現(xiàn)狀相比，仍存在不小的差距，我們還需要做大量的工作，其中包括：

一、盡快出臺(tái)反洗錢(qián)法。建立預(yù)防、監(jiān)督、控制三位一體的反洗錢(qián)體系。洗錢(qián)行為具有復(fù)雜性、技術(shù)性及過(guò)程連續(xù)性等特點(diǎn)，在逐步完善我國(guó)刑法規(guī)范的同時(shí)，仍需要盡早出臺(tái)內(nèi)容全面的反洗錢(qián)法，以解決現(xiàn)有的行業(yè)監(jiān)管法律中沒(méi)。有針對(duì)洗錢(qián)的規(guī)定，已有的反洗錢(qián)規(guī)范覆蓋面、管轄能力以及法律層次還存在不足的問(wèn)題。

預(yù)防、監(jiān)督和控制洗錢(qián)活動(dòng)，從加強(qiáng)金融系統(tǒng)內(nèi)部管理入手完全必要，但洗錢(qián)行為往往牽涉多個(gè)領(lǐng)域和部門(mén)。如對(duì)地下錢(qián)莊需要公安部門(mén)打擊；對(duì)洗錢(qián)的上游犯罪，如貪污受賄和走私犯罪等的追查，需要司法機(jī)關(guān)的配合。洗錢(qián)之后臟錢(qián)得以洗白，等于銷(xiāo)毀了犯罪分子的罪證，因此對(duì)其防范、監(jiān)控需要形成多部門(mén)、多行業(yè)、多渠道“合力圍剿”式的工作制度，盡早建立金融、公安、司法部門(mén)之間的有效協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，以解決復(fù)雜的反洗錢(qián)分工協(xié)作問(wèn)題。

二、擴(kuò)大反洗錢(qián)義務(wù)主體。銀行、證券、保險(xiǎn)等金融系統(tǒng)是傳統(tǒng)的洗錢(qián)易發(fā)、高危領(lǐng)域，但隨著金融監(jiān)管的不斷加強(qiáng)，洗錢(qián)有逐步向非金融機(jī)構(gòu)滲透之勢(shì)。犯罪分子通過(guò)購(gòu)買(mǎi)珠寶、古玩以及貴重藝術(shù)品等轉(zhuǎn)換現(xiàn)金形態(tài)，從事走私和變現(xiàn)已非罕見(jiàn)。為應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜和猖獗的洗錢(qián)活動(dòng)，一些高風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金密集的非金融機(jī)構(gòu)和職業(yè)，如律師、會(huì)計(jì)師、稅務(wù)咨詢(xún)師、房地產(chǎn)中介、高檔商品(包括寶石與貴金屬、藝術(shù)品等)拍賣(mài)交易商、賭博經(jīng)營(yíng)商等也應(yīng)當(dāng)有預(yù)防、監(jiān)控洗錢(qián)的義務(wù)。建立反洗錢(qián)的內(nèi)控制度，設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)人員，并進(jìn)行相應(yīng)的反洗錢(qián)培訓(xùn)和宣傳工作。

三、明確大額和可疑交易報(bào)告制度。非法資金流動(dòng)一般都有數(shù)額巨大、交易異常等特點(diǎn)。大額和可疑交易報(bào)告制度，通常是反洗錢(qián)預(yù)防監(jiān)控制度的核心。各類(lèi)反洗錢(qián)主體對(duì)于數(shù)額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)、缺乏明顯經(jīng)濟(jì)和合法目的的異常交易都有義務(wù)報(bào)告反洗錢(qián)信息中心，以作為發(fā)現(xiàn)和追查違法犯罪行為的線(xiàn)索。

目前各國(guó)法律對(duì)大額交易大多規(guī)定數(shù)額下限，凡高于下限的資金交易均須作出報(bào)告。此外，為限制現(xiàn)金在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)生活中的使用，各國(guó)在反洗錢(qián)法律制度中，都規(guī)定一個(gè)大額現(xiàn)金交易標(biāo)準(zhǔn)，凡超標(biāo)準(zhǔn)使用銀行轉(zhuǎn)賬或支付，系統(tǒng)業(yè)必須作出報(bào)告。

四、加強(qiáng)客戶(hù)身份識(shí)別，重點(diǎn)監(jiān)控公職人員?？蛻?hù)身份識(shí)別是反洗錢(qián)預(yù)防監(jiān)控的第一道關(guān)口，其目的是在犯罪所得進(jìn)入交易之初就建立客戶(hù)身份與資金、交易的對(duì)應(yīng)關(guān)系，為今后辨別資金和交易的真實(shí)目的、追查實(shí)際所有人和受益人打下基礎(chǔ)。充分利用反洗錢(qián)機(jī)制反腐敗，應(yīng)對(duì)符合一定條件的公職人員重點(diǎn)進(jìn)行身份識(shí)別和賬戶(hù)、資金往來(lái)情況的監(jiān)測(cè)，通過(guò)對(duì)疑似的交易實(shí)行反洗錢(qián)監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)這類(lèi)人員的上游犯罪，包括貪污賄賂犯罪的重要線(xiàn)索，以利于加強(qiáng)反腐倡廉工作。為給反洗錢(qián)信息的分析、調(diào)查和偵查提供資料依據(jù)，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國(guó)刑事追訴時(shí)效規(guī)定，對(duì)客戶(hù)身份資料一般至少保存5年，涉及可疑交易的，至少保存20年。

當(dāng)然在這些制度逐步建立后應(yīng)當(dāng)力戒思想認(rèn)識(shí)不到位、操作手段落后、運(yùn)行機(jī)制不全等諸多難題。

五、構(gòu)建一個(gè)適宜反洗錢(qián)的社會(huì)環(huán)境和社會(huì)基礎(chǔ)。首先需要培養(yǎng)全社會(huì)反洗錢(qián)意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)洗錢(qián)活動(dòng)的危害和開(kāi)展反洗錢(qián)行為的重要性和緊迫性。特別要在金融機(jī)構(gòu)和非銀行金融機(jī)構(gòu)以及現(xiàn)金密集的行業(yè)確立嚴(yán)格的反洗錢(qián)的責(zé)任機(jī)制，明確規(guī)定其反洗錢(qián)的職責(zé)和執(zhí)行不力應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。其次，要采取切實(shí)措施減少現(xiàn)金使用。由于現(xiàn)金交易不容易留下痕跡，近年來(lái)發(fā)生的一些洗錢(qián)大案都涉及大額現(xiàn)金交易。國(guó)人的現(xiàn)金交易習(xí)慣可謂世界聞名，由于消費(fèi)者的習(xí)慣，社會(huì)信用狀況以及商業(yè)交易多樣化的因素，大量的合法交易均采用現(xiàn)金結(jié)算，使得一些利用現(xiàn)金洗錢(qián)的活動(dòng)被淹沒(méi)了，從而加大反洗錢(qián)的難度。因此，無(wú)論從反洗錢(qián)的角度，還是從節(jié)約社會(huì)資源考慮，減少現(xiàn)金交易實(shí)屬必要。

編輯 盛漢卿 靳偉華

［鏈接二]

美國(guó)反洗錢(qián)一瞥

文／一 丁

美國(guó)政府為了有效防范和打擊洗錢(qián)，建立了以財(cái)政部為首、多家政府機(jī)構(gòu)協(xié)同、強(qiáng)制金融機(jī)構(gòu)參與、全面防范和重點(diǎn)打擊相結(jié)合的反洗錢(qián)機(jī)制。

1970年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了《銀行保密法》，規(guī)定財(cái)政部是負(fù)責(zé)全面執(zhí)行和實(shí)施該法的國(guó)家執(zhí)法機(jī)關(guān)，同時(shí)對(duì)傳統(tǒng)的銀行保密原則進(jìn)行了改革，要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循“了解你的客戶(hù)”原則——一方面，任何人到銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)必須提供身份證明、家庭住址、職業(yè)、配偶等詳細(xì)的個(gè)人資料，以及以前的住址和就業(yè)變更的具體情況；任何法人實(shí)體到銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)都必須提供企業(yè)登記證明、報(bào)稅號(hào)碼、地址、電話(huà)、業(yè)務(wù)范圍、開(kāi)業(yè)歷史、主要負(fù)責(zé)人等資料；任何經(jīng)授權(quán)代表法人實(shí)體辦理提款、簽發(fā)支票、簽署銀行文件的個(gè)人必須提供完整的個(gè)人信息資料。另一方面，銀行可以主動(dòng)利用社會(huì)資源核實(shí)客戶(hù)身份。同時(shí)要求金融機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)金交易報(bào)告制度、保存交易記錄制度等，對(duì)違反的機(jī)構(gòu)和個(gè)人可以進(jìn)行民事或刑事處罰。

美國(guó)在1990年成立了隸屬于財(cái)政部的金融犯罪情報(bào)中心(FINCEN)，其主要職能一是根據(jù)《銀行保密法》，要求銀行及其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)貨幣交易和可疑交易(數(shù)額為1萬(wàn)美元現(xiàn)金或準(zhǔn)備金)進(jìn)行報(bào)告并保存記錄，保存交易文件或其復(fù)制件5年以上，以利于執(zhí)法機(jī)關(guān)追蹤資金運(yùn)動(dòng)走向，取得犯罪證據(jù)；二是為洗錢(qián)案件的偵查提供情報(bào)和分析幫助，同時(shí)促進(jìn)公眾對(duì)洗錢(qián)的認(rèn)識(shí)和理解。每家金融企業(yè)都要保證：每一個(gè)員工發(fā)現(xiàn)可疑情況都要及時(shí)地反映給反洗錢(qián)報(bào)告員。反洗錢(qián)報(bào)告員在綜合考慮各種情況，做出分析、判斷后，如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)可以推翻洗錢(qián)嫌疑的事實(shí)，就必須向司法機(jī)關(guān)反映。

美國(guó)金融犯罪情報(bào)中心設(shè)置了全美金融數(shù)據(jù)庫(kù)，與境內(nèi)各大銀行和金融機(jī)構(gòu)以及金融監(jiān)管局、監(jiān)管機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)，能在數(shù)分鐘之內(nèi)提供數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)的存儲(chǔ)客戶(hù)信息。

近年來(lái)，美國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)管和處罰力度越來(lái)越大。2004年當(dāng)局對(duì)一批違規(guī)銀行、賭場(chǎng)，涉嫌洗錢(qián)或資助恐怖活動(dòng)的慈善機(jī)構(gòu)、基金會(huì)下達(dá)整改意見(jiàn)書(shū)并進(jìn)行處罰。其中最令人矚目的是對(duì)瑞士UBSAG銀行和里格斯國(guó)民銀行參與洗錢(qián)的重罰。美聯(lián)儲(chǔ)對(duì)UBSAG開(kāi)出1億美元的罰單，其結(jié)果之一是促使財(cái)政部外國(guó)資產(chǎn)管制局對(duì)所有通過(guò)ECI分派現(xiàn)金的銀行展開(kāi)檢查。