董事們必須把自己放在預(yù)防欺詐活動的最前線

安永會計師事務(wù)所8月4日發(fā)布了其剛剛完成的一份有關(guān)全球商業(yè)欺詐活動的報告， 提醒各界需要進(jìn)一步關(guān)注商業(yè)欺詐行為的嚴(yán)重性。

安永全球調(diào)查及糾紛咨詢服務(wù)部所做的該份名為《欺詐問題實況及對策》的報告顯示，根據(jù)安永組織的第八屆全球欺詐調(diào)查，全球商業(yè)機構(gòu)每年涉及欺詐事件的款項高達(dá)數(shù)十億美元。55%的受訪公司表示，在過去一年，他們曾經(jīng)歷過一次嚴(yán)重的欺詐事件，而接近20%的受訪公司遭遇過10次以上的欺詐；超過一半的欺詐事件涉及金額超過10萬美元，另外13%的欺詐案超過100萬美元。

安永會計師事務(wù)所的調(diào)查及糾紛咨詢服務(wù)部，在全球擁有25個辦事處和超過1000名雇員，本次調(diào)查也包括中國香港和大陸。事實上，中國是企業(yè)遭受商業(yè)欺詐最嚴(yán)重的國家之一，無論是進(jìn)行改制的國有企業(yè)，還是民營企業(yè)，抑或是跨國公司在中國的業(yè)務(wù)——今年以來，郎訊、花旗和高盛等國際大企業(yè)的中國公司都出現(xiàn)了丑聞，多名高管被開除。

安永的調(diào)查顯示，在這些欺詐案件中，85%左右的犯案者是公司的內(nèi)部雇員，屬于管理職級的犯案者占所有欺詐案犯案者的55%，較低層的普通員工則只占30%。另外，85%涉及較大宗欺詐案的管理層在職的時間短于一年。

調(diào)查結(jié)果亦顯示，最常見的欺詐事件是挪用公司及客戶資產(chǎn)、虛假會計賬目以至貪污。而隨著科技的迅速發(fā)展，欺詐手段愈趨新穎，超過半數(shù)的受訪者對于犯案者可能通過計算機作出欺詐行為表示擔(dān)憂，但只有1/5的受訪者關(guān)注到犯案者可能通過虛假會計賬目作出欺詐活動。

“近年全球最矚目的企業(yè)丑聞的焦點，均是由于出現(xiàn)虛假賬目，而根據(jù)我們在香港和內(nèi)地參與有關(guān)企業(yè)欺詐調(diào)查活動的經(jīng)驗，中國的情況也十分類似?！卑灿镭?fù)責(zé)企業(yè)調(diào)查的主管合伙人莫禮詩表示，“虛假的會計賬目往往是用作掩飾欺詐行為的手段。”

莫禮詩表示，其實企業(yè)欺詐在商業(yè)周期的不同階段中均有可能出現(xiàn)，但隨著業(yè)務(wù)不斷擴大及日趨復(fù)雜，欺詐的范圍亦隨之而變得廣泛和復(fù)雜。

莫禮詩指出，安永最近在中國接到越來越多的跨國公司的咨詢，擔(dān)心它們的監(jiān)管系統(tǒng)不足以防范有可能出現(xiàn)的欺詐行為，或者不足以針對某些個別環(huán)節(jié)的欺詐行為?！暗愀刍蛑袊墓緞t較少就有關(guān)問題表示關(guān)注，”他認(rèn)為，這反映出中國公司對此問題還缺乏充分認(rèn)識，不愿意主動采取預(yù)防措施。

安永的報告列舉了多項建議，供公司萬一發(fā)生欺詐事件時作為參考，內(nèi)容包括建立完善的反欺詐策略、引入有效的監(jiān)控系統(tǒng)，以及實施這些措施的步驟。但莫禮詩強調(diào)，歸根到底，董事會成員不單面對降低公司營運和業(yè)務(wù)風(fēng)險的挑戰(zhàn)，對降低欺詐風(fēng)險亦負(fù)有最終的責(zé)任。

“事實上，由于近期相繼出現(xiàn)的企業(yè)丑聞，建立完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)成為一個備受關(guān)注的企業(yè)課題?！蹦Y詩說，“董事們必須把自己放在預(yù)防欺詐活動的最前線，不應(yīng)將責(zé)任推給行政和營運部門。”

在此基礎(chǔ)上，安永還強調(diào)了預(yù)防的重要性——降低欺詐風(fēng)險的最有效對策，就是公司必須充分掌握欺詐為何會出現(xiàn)，了解業(yè)務(wù)中較容易受到攻擊的盲點， 如此才能推行有效措施進(jìn)行監(jiān)控。報告寫到：“打擊欺詐行為需要兩方面措施的配合，第一，確定沒有任何漏洞讓犯案者有機可乘；第二，讓有意犯案者清楚知道任何欺詐的行為最終會被揭發(fā)，而所得到的利益回報無法抵償受到懲罰的風(fēng)險?！?/p>

由于安永的調(diào)查結(jié)果顯示，85%的大額欺詐案是公司本身雇員所為，該報告同樣強調(diào)了“對任何懷疑欺詐個案的調(diào)查必須給人徹底和公平印象”的重要性。“當(dāng)發(fā)現(xiàn)欺詐事件時，公司必須做出清晰、迅速及適當(dāng)?shù)男袆樱瑫r必須讓其他有意犯案者明白，一旦東窗事發(fā)，公司將會認(rèn)真處理。如此才可以對第三者產(chǎn)生警戒作用，并能維持誠實員工們的士氣?！?莫禮詩說，“這是公司董事們必須上的一課?！?/p>