易曉斌　李敬峰

摘要：無論在傳統(tǒng)的ＭＲＰⅡ或是在ＥＲＰ中，財(cái)務(wù)管理始終是核心的模塊和職能。會計(jì)和財(cái)務(wù)管理的對象是企業(yè)資金流，是企業(yè)運(yùn)營效果和效率的衡量和表現(xiàn)，因而財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)一直是各種行業(yè)的企業(yè)實(shí)施ＥＲＰ時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)。隨著企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部管理模式的不斷變化，對財(cái)務(wù)管理功能提出了更高的要求，出現(xiàn)了新的應(yīng)用，而國際主要的ＥＲＰ供應(yīng)商，如ＳＡＰ，Ｏｒａｃｌｅ，Ｐｅｏ-ｐｌｅＳｏｆｔ等，都提供了功能強(qiáng)大、集成性好的財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，并在許多國際著名企業(yè)和國內(nèi)一些企業(yè)的ＥＲＰ應(yīng)用中發(fā)揮了比較顯著的效益。本文將以Ｏｒａｃｌｅ的財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)為例，介紹ＥＲＰ中財(cái)務(wù)系統(tǒng)新的應(yīng)用特點(diǎn)，以及主要模塊的功能。

關(guān)鍵詞：ＥＲＰ；財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)；特點(diǎn)；結(jié)構(gòu)

一、背景分析

財(cái)務(wù)系統(tǒng)在 ＥＲＰ中的演進(jìn)從２０世紀(jì)９０年代中后期開始。為了確立競爭優(yōu)勢，各國企業(yè)更加關(guān)注進(jìn)入市場的時(shí)間、 產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運(yùn)營成本的降低，并且為適應(yīng)市場全球化要求，組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化。企業(yè)家們意識到，企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運(yùn)用自身各項(xiàng)資源，還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面，如客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠和庫存等的經(jīng)營資源緊密結(jié)合起來，形成供應(yīng)鏈，并準(zhǔn)確及時(shí)地反映各方的動(dòng)態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性和財(cái)務(wù)效率。

與此相對應(yīng)，一方面企業(yè)開始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式，即所謂業(yè)務(wù)流程重組（ＢＰＲ）； 另一方面重視利用先進(jìn)信息技術(shù)的促進(jìn)作用，在ＭＲＰⅡ的基礎(chǔ)上，實(shí)施 ＥＲＰ系統(tǒng)，以求更有效地支持新的供應(yīng)鏈和戰(zhàn)略決策?？梢哉f，供應(yīng)鏈的概念和集成的財(cái)務(wù)管理是 ＥＲＰ對傳統(tǒng)的 ＭＲＰⅡ進(jìn)行改造和超越的兩個(gè)核心。這種趨勢對財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的挑戰(zhàn)則體現(xiàn)在：對全球市場信息的快速反饋；在降低各類經(jīng)營成本和縮短產(chǎn)品進(jìn)入市場的周期間尋求平衡；提高對企業(yè)內(nèi)部其他部門和外部組織的財(cái)務(wù)管理水平；提供更豐富的戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)信息；更強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和決策支持能力。傳統(tǒng)的會計(jì)信息系統(tǒng)，包括 ＭＲＰⅡ中的會計(jì)和財(cái)務(wù)模塊，主要的特點(diǎn)是用于事后收集和反映會計(jì)數(shù)據(jù)，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱。另外，系統(tǒng)的信息處理一般都是對手工會計(jì)職能的自動(dòng)化，系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)是面向任務(wù)和職能的，這對滿足會計(jì)核算的要求來說已經(jīng)足夠，但在業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和與其他系統(tǒng)的集成性上還需要加以完善。

二、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的新特點(diǎn)

新一代 ＥＲＰ系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理模塊已經(jīng)完成了從事后財(cái)會信息的反映，到財(cái)務(wù)管理信息處理，再到多層次、全球化財(cái)務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變具體體現(xiàn)在：

１．吸收并內(nèi)嵌了國際先進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，改善了企業(yè)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，如支持憑證的集中式審核，加快了期末對賬的速度，使得財(cái)務(wù)管理的效率得到提高。

２．財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達(dá)到了無縫集成。使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)準(zhǔn)確地得到反饋，從而加強(qiáng)了對資金流的全局管理和控制。

３．強(qiáng)調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)信息的收集、分析和控制。使財(cái)務(wù)系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務(wù)流程，并做到對業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本控制（如基于活動(dòng)的成本控制，即ＡＢＣ，Ａｃｔｉｖｉｔｙ －Ｂａｓｅｄ Ｃｏｓｔｉｎｇ）。

４．更全面地提供財(cái)務(wù)管理信息，為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要服務(wù)。除了提供必須的財(cái)務(wù)報(bào)表外，能提供多種管理性報(bào)表和查詢功能，并提供了易于最終用戶使用的財(cái)務(wù)建模和分析模塊（如Ｏｒａｃｌｅ公司的Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ａｎａｌｙｚｅｒ和Ｏ-ＬＡＰ）。

５．支持企業(yè)的全球化經(jīng)營。為分布在世界各地的分支機(jī)構(gòu)提供一個(gè)統(tǒng)一的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理平臺，同時(shí)也能支持各國當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)法規(guī)和報(bào)表要求。如提供多幣種會計(jì)處理能力，支持各幣種間的轉(zhuǎn)換，支持多國會計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表合并；支持基于Ｗｅｂ 的財(cái)務(wù)信息處理等。為支持企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)和基于Ｉｎ-ｔｅｒｎｅｔ的應(yīng)用系統(tǒng)（如銷售訂單處理等），部分財(cái)務(wù)信息可以通過Ｗｅｂ 方式收集和發(fā)布，例如Ｏｒａｃｌｅ提出的應(yīng)用系統(tǒng)的ＩＣＡ 結(jié)構(gòu)（網(wǎng)絡(luò)計(jì)算體系），就是這方面的應(yīng)用。

三、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)特征分析

下面以Ｏｒａｃｌｅ的財(cái)務(wù)系統(tǒng)為例，簡要地介紹一下財(cái)務(wù)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。Ｏｒａｃｌｅ是當(dāng)今大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的主要供應(yīng)商，利用數(shù)據(jù)庫和開發(fā)工具的優(yōu)勢，Ｏｒａｃｌｅ的應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了很好的集成性和層次豐富的功能，其應(yīng)用系統(tǒng)分為財(cái)務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、銷售自動(dòng)化系統(tǒng)等幾大系列。從模塊的角度來說，Ｏｒａｃｌｅ財(cái)務(wù)系統(tǒng)涵蓋了企業(yè)會計(jì)和財(cái)務(wù)管理的主要職能。另外，在Ｏｒａｃｌｅ的人力資源管理、項(xiàng)目管理、銷售和市場營銷管理、庫存管理和采購管理等模塊中均與財(cái)務(wù)系統(tǒng)緊密集成。從業(yè)務(wù)流程的角度可以更清楚地了解Ｏｒａｃｌｅ財(cái)務(wù)系統(tǒng)的特點(diǎn)。

財(cái)務(wù)計(jì)劃的核心作用在于分析預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況的差異并作出必要的調(diào)整。這在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)。利用Ｏｒａｃｌｅ的總賬和Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ａｎａｌｙｚｅｒ 模塊，可以做到在公司級和部門級的預(yù)算和預(yù)測，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預(yù)算生成。

Ｏｒａｃｌｅ能支持企業(yè)集團(tuán)，跨國公司內(nèi)不同類型企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表合并。能對多級次賬套、多幣種和多會計(jì)日歷的報(bào)表進(jìn)行合并，并可以對科目的余額進(jìn)行追溯至原始業(yè)務(wù)的憑證。

利用Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ａｎａｌｙｚｅｒ模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán)的前提下，可以對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析。更復(fù)雜的財(cái)務(wù)分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具（ＯＬＡＰ）進(jìn)行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產(chǎn)品類和銷售員進(jìn)行比較，并對影響銷售的各因素如價(jià)格進(jìn)行敏感性建模分析?熏從而得到科學(xué)的決策。

財(cái)務(wù)管理和控制集中體現(xiàn)在對費(fèi)用的管理上。Ｏｒａｃｌｅ的采購、應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)模塊的集成性既減少了費(fèi)用數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入，也能自動(dòng)地收集，形成報(bào)表供有關(guān)人員分析和評估。

Ｏｒａｃｌｅ的應(yīng)收賬款模塊可以處理多幣種和多國稅制以及多種付款方式，使得應(yīng)收賬款的管理實(shí)現(xiàn)了對全球化經(jīng)營的支持。

企業(yè)的現(xiàn)金管理涉及到財(cái)務(wù)的各個(gè)方面。Ｏｒａｃｌｅ現(xiàn)金管理模塊與應(yīng)收賬款模塊、應(yīng)付賬款模塊和總賬模塊是集成的，并提供與銀行的數(shù)據(jù)接口，從而形成了一個(gè)能支持多幣種、自動(dòng)銀行對賬的現(xiàn)金管理體系。

Ｏｒａｃｌｅ的固定資產(chǎn)與采購、庫存、總賬等模塊相互傳遞有關(guān)資產(chǎn)和設(shè)備庫存的信息，保證在系統(tǒng)中維護(hù)準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)能支持各種資產(chǎn)的折舊、重估、 清理的會計(jì)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)確定有利的資產(chǎn)管理策略提供服務(wù)。