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一、電力企業(yè)的理財(cái)環(huán)境

1敝泄已經(jīng)加入WTO，電力體制改革正在推進(jìn)。經(jīng)濟(jì)全球化和我國加入WTO對(duì)電力行業(yè)的影響主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是加入世貿(mào)組織后，由外商投資和經(jīng)營的發(fā)電企業(yè)數(shù)量會(huì)不斷增加，在資金、技術(shù)和管理的優(yōu)勢(shì)將對(duì)國內(nèi)企業(yè)形成壓力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈；二是加入世貿(mào)組織后，全方位、多層次、寬領(lǐng)域、日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)必然促使我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行更大規(guī)模的調(diào)整，必然要求包括電力工業(yè)在內(nèi)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)提供更加充足、可靠、廉價(jià)的供給，以提高國民經(jīng)濟(jì)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。通過深化電力體制改革，提高效率，改善服務(wù)，降低成本，增加電力企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，這是時(shí)代提出的必然要求。

2痹謚識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)、商譽(yù)、信息、計(jì)算機(jī)軟件等以知識(shí)為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長起著決定性作用。與此相聯(lián)系，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中無形資產(chǎn)的比重迅速上升，甚至成為企業(yè)的主要資產(chǎn)。知識(shí)通過與經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的密切結(jié)合成為資源、財(cái)富、價(jià)值創(chuàng)造要素，成為競(jìng)爭(zhēng)的源泉。內(nèi)蒙古電力公司加快科技進(jìn)步，提高企業(yè)創(chuàng)新能力。從電力主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)看，通過電力結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高科技對(duì)電力發(fā)展的貢獻(xiàn)率。從產(chǎn)業(yè)看，發(fā)展高科技企業(yè)，實(shí)現(xiàn)知識(shí)和資本的有機(jī)結(jié)合，開辟新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。

3敝識(shí)經(jīng)濟(jì)是建立在以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)，而知識(shí)以人為載體發(fā)揮作用。企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，歸根結(jié)底是人才之間的競(jìng)爭(zhēng)，人是決定企業(yè)生存發(fā)展的決定因素。內(nèi)蒙古電力公司堅(jiān)持“以人為本，安全第一，效益至上”的企業(yè)宗旨，正是體現(xiàn)了“人”和“知識(shí)”這兩種要素的重視及其社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)聯(lián)系。

4敝識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，隨著WTO國影響力的加強(qiáng)與深化，全球經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)化、一體化，資本、知識(shí)、技術(shù)、智力的全球擴(kuò)散，使企業(yè)趨向“無界經(jīng)濟(jì)”。世界經(jīng)濟(jì)的“聯(lián)動(dòng)效應(yīng)”，對(duì)正在進(jìn)行電力體制改革的廣大電力企業(yè)來說，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，壓力與動(dòng)力同在。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，計(jì)算機(jī)技術(shù)、電子通訊技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展迅猛，從而帶來管理的偉大革命。

二、理財(cái)觀念的創(chuàng)新

世界經(jīng)濟(jì)日趨一體化，加入WTO是我國經(jīng)濟(jì)融入國際經(jīng)濟(jì)的重要體現(xiàn)。為此，電力企業(yè)必須對(duì)理財(cái)觀念進(jìn)行以下創(chuàng)新。

1憊嬖蛞饈?。加入WTO，會(huì)給我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的大環(huán)境帶來深刻變化，而這個(gè)變化是循序漸進(jìn)的。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，適者生存發(fā)展，不適者就停滯不前，甚至被淘汰。為了適應(yīng)入世后環(huán)境變化，很重要的一條就是“規(guī)則意識(shí)”。世貿(mào)組織的基本特點(diǎn)之一就是要求所有的世貿(mào)成員實(shí)施統(tǒng)一的規(guī)則。入世后，對(duì)國際規(guī)則要強(qiáng)制性的遵守。這對(duì)于我們國家、行業(yè)、企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展，都是至關(guān)重要的。

2本赫意識(shí)。電力體制改革的總體目標(biāo)就是為了廠網(wǎng)分開，競(jìng)價(jià)上網(wǎng)，打破壟斷，引入競(jìng)爭(zhēng)。通過改革，要在體制上保證企業(yè)按市場(chǎng)規(guī)律進(jìn)行公開、公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)，真正實(shí)現(xiàn)依靠市場(chǎng)配置電力資源，由供求關(guān)系決定價(jià)格。做到優(yōu)勝劣汰，理順發(fā)電、輸電、配電企業(yè)同廣大用戶間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

3狽翰莆褡試垂勰睢Ｖ識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)及為重要的影響是改變了企業(yè)的資源結(jié)構(gòu)，并豐富了資源的內(nèi)容。面對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)，電力企業(yè)必須確立新的“泛財(cái)務(wù)”財(cái)務(wù)觀念，并以此拓寬理財(cái)?shù)姆秶?。泛?cái)務(wù)資源被定義為“對(duì)企業(yè)有用或有價(jià)值的所有部分的集合”。通常認(rèn)為，知識(shí)資源分為以下四類：（1）市場(chǎng)資源（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)（3）人力資源（4）組織管理資源。知識(shí)資源不象其他資源那樣只是等著被開發(fā)利用，而是會(huì)能動(dòng)地刺激企業(yè)去發(fā)展壯大，去發(fā)現(xiàn)和利用那些未知的以及未被利用的資源。

4狽縵展勰?。手C』必然伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)化程度越高，機(jī)會(huì)就越多，風(fēng)險(xiǎn)也就越大。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和非市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)組成。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、原材料市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、勞動(dòng)力市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品銷售市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。非市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)、交易法律合同風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，風(fēng)險(xiǎn)觀念將傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)觀念的內(nèi)涵和外延擴(kuò)展，除傳統(tǒng)投資帶來的風(fēng)險(xiǎn)外，企業(yè)的信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的創(chuàng)新與應(yīng)用，會(huì)帶來技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。此外，信息工具的創(chuàng)新所導(dǎo)致的電子商務(wù)的興起、電子貨幣的出現(xiàn)、虛擬企業(yè)的組建等，都會(huì)帶來新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失盡可能降到最低限度，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。決策數(shù)量化以及信息安全應(yīng)受到高度重視，要加強(qiáng)效用理論、線形規(guī)劃、對(duì)策論、概率分布、模擬技術(shù)等數(shù)量方法在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用。

三、理財(cái)方法的創(chuàng)新

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代特征要求對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)重新定位，要充分考慮相關(guān)利益主體的利益，并兼顧企業(yè)目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任。以我國的社會(huì)體制。價(jià)值觀念和發(fā)展現(xiàn)狀來看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須把生態(tài)效益、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)結(jié)合作為企業(yè)的最高境界，調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)。實(shí)際上，“人民電業(yè)為人民”、“追求卓越，服務(wù)真誠”的企業(yè)理念的精髓已深深扎根于內(nèi)蒙古電力的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)中。與此相適應(yīng)適應(yīng)，入世后，電力企業(yè)的理財(cái)方法應(yīng)在以下方面進(jìn)行創(chuàng)新。

1崩聿頻鬧氐鬩逐步轉(zhuǎn)移到無形資產(chǎn)上來。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，起主導(dǎo)作用的不再是有形資產(chǎn)，而是無形資產(chǎn)，決定企業(yè)命運(yùn)的將取決于該企業(yè)知識(shí)資本的擁有量。企業(yè)目前的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也將隨之發(fā)中變化。在新的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以知識(shí)為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)及以人才的引進(jìn)和開發(fā)為主的人力資產(chǎn)所占的比例將大大增加，這一點(diǎn)在高新技術(shù)企業(yè)中尤為突出。我們要抓住有利時(shí)機(jī)，實(shí)施名牌戰(zhàn)略，搞好無形資產(chǎn)經(jīng)營。而人力資產(chǎn)與傳統(tǒng)的有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)不同，它既是無形資產(chǎn)，同時(shí)又是有形資產(chǎn)。因此，我們應(yīng)當(dāng)借鑒以往投資決策的知識(shí)，結(jié)合人力資產(chǎn)投資的特點(diǎn)，建立和完善人力資源投資決策的理論和方法。

2背鎰視臚蹲使芾懟４統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的籌資和投資主要是指企業(yè)資金的籌集與運(yùn)用。知識(shí)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)展了企業(yè)資本的范圍，企業(yè)財(cái)務(wù)管理籌資、投資應(yīng)著重考慮“籌知”和“投知”。“籌知”是指知識(shí)資本的籌集，是一個(gè)融智的過程?！巴吨笔侵钢R(shí)資本的擴(kuò)充和開發(fā)，是一個(gè)增智和用智的過程。一個(gè)企業(yè)擁有了大量的知識(shí)資本，就擁有發(fā)展生產(chǎn)的主動(dòng)權(quán)，可以為企業(yè)創(chuàng)造大量財(cái)富。企業(yè)理財(cái)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)知識(shí)資本的籌集和運(yùn)用進(jìn)行合理的規(guī)劃。通過研究和運(yùn)用知識(shí)管理，電力企業(yè)已經(jīng)取得了非凡的成就。

3庇牘際慣例協(xié)調(diào)，以法規(guī)武裝企業(yè)、規(guī)范企業(yè)，為電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理保駕護(hù)航。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)有著天然有機(jī)的聯(lián)系，面對(duì)電力體制改革方案的出臺(tái)，企業(yè)理財(cái)更要站得高，望得遠(yuǎn)，提高電力上市公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)行公司制改造、資產(chǎn)重組和結(jié)構(gòu)憂化。隨著經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)經(jīng)營方式也發(fā)生了兩次轉(zhuǎn)變，即由單純生產(chǎn)型向生產(chǎn)經(jīng)營型轉(zhuǎn)變，再由生產(chǎn)經(jīng)營型向資本經(jīng)營型轉(zhuǎn)變。電力企業(yè)在資本經(jīng)營過程中，不斷發(fā)展壯大。

4碧岣叻縵展芾硨筒莆穹治鏊平。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法是實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的程度內(nèi)，達(dá)到流動(dòng)性、收益率和資本市值的平衡。匯率、利率、債券、股票、商品（包括原材料和產(chǎn)品等）都可以作為在市場(chǎng)上交易的產(chǎn)品，這些產(chǎn)品都具有價(jià)值、波動(dòng)性和收益這三大特征，利用一些金融工具，就可以對(duì)產(chǎn)品的三大特性進(jìn)行管理，將產(chǎn)品的這三個(gè)不確定性固定在我們所能接受的水平上。隨著數(shù)學(xué)方法、應(yīng)用統(tǒng)計(jì)、優(yōu)化理論與電子計(jì)算機(jī)等先進(jìn)方法和手段在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，財(cái)務(wù)分析向精確和前瞻方向飛速發(fā)展，利用財(cái)務(wù)分析來規(guī)避和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到一個(gè)新的層次。

5崩潤分配應(yīng)體現(xiàn)按知識(shí)資本分配的原則。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾R(shí)為中心，高級(jí)人才即使不向企業(yè)投入物質(zhì)資本，理所當(dāng)然地也要成為企業(yè)稅后利潤的分配者。西方一些企業(yè)已實(shí)行了人力資本的分配制度，這一點(diǎn)值得我們借鑒。黨的十五大也已指出：“把按勞分配與按生產(chǎn)要素分配結(jié)合起來，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，有利于優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保持社會(huì)穩(wěn)定。”在高科技企業(yè)內(nèi)部建立起人力資本的利潤分享制度，企業(yè)除支付給勞動(dòng)者正常薪金外，還要將企業(yè)利潤按知識(shí)資本進(jìn)行分配。

6奔涌煲進(jìn)企業(yè)管理咨詢和ERP系統(tǒng)，推進(jìn)管理創(chuàng)新。這是推進(jìn)公司戰(zhàn)略管理和管理創(chuàng)新，改造公司工作，提升公司管理，實(shí)現(xiàn)與國際管理接軌的必由之路。ERP（Enterprise resource planning企業(yè)資源計(jì)劃）管理系統(tǒng)涉及企業(yè)財(cái)務(wù)、物流、市場(chǎng)營銷和人力資源等各個(gè)環(huán)節(jié)，是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)和信息流程的科學(xué)重組，是被國際大公司實(shí)踐證明了的科學(xué)的管理系統(tǒng)。ERP作為企業(yè)信息化建設(shè)的核心組成部分，其優(yōu)勢(shì)不僅僅在于幫助企業(yè)建立一套信息化管理系統(tǒng)，更重要的是它代表當(dāng)今世界最先進(jìn)的現(xiàn)代管理思想和方法，通過它達(dá)到業(yè)務(wù)重組、組織重組和管理重組，進(jìn)而建立一套符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。內(nèi)蒙古電力要進(jìn)行理財(cái)創(chuàng)新，加快創(chuàng)建國際一流電力公司，實(shí)施ERP系統(tǒng)意義重大而深遠(yuǎn)。

(作者單位：內(nèi)蒙古電力集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部)