又是一年“9·11”。這一天，地處港島西灣河太安街的東區(qū)裁判法院開庭審理了一宗香港開埠以來最大的洗錢案。盡管要理清這宗涉案金額達(dá)500億港元、歷時五年的驚天大案的來龍去脈尚需時日，但僅僅是露出的冰山一角已足以駭人聽聞。

此前10余日，8月29日，廣東省公安廳一舉打掉了11個地下錢莊，截獲人民幣近千萬元。境內(nèi)外全面開花，反洗錢問題一時成為媒體熱點(diǎn)。恰恰在此前后，中國首次召開了銀行業(yè)反洗錢工作會議，中國人民銀行行長戴相龍稱，將出臺一系列法規(guī)，建構(gòu)反洗錢的法律體系。種種跡象表明，一場反洗錢的戰(zhàn)役正在徐徐拉開大幕，這不是一場突擊檢查的特殊行動，而更是一場牽涉根本制度建設(shè)的持久戰(zhàn)。

香港：500億港元大案的爆發(fā)

9月11日，香港東區(qū)裁判法院審理了八名涉嫌洗錢的案犯。根據(jù)《財經(jīng)》從該法院獲得的起訴書，可以清晰地發(fā)現(xiàn)一個跨境洗錢集團(tuán)的輪廓：

從1996年4月1日到2001年9月11日，在尖沙嘴擁有一間兌換店的陳仲明、葉向榮夫婦每日接收從內(nèi)地偷運(yùn)過來的3000萬港元以上的各種幣種現(xiàn)金，然后以陳、葉旗下的杰協(xié)有限公司（該公司掌握大量個人戶頭）的名義轉(zhuǎn)存入寶生銀行尖沙嘴分行，而該行的高級經(jīng)理林耀忠則被懷疑協(xié)助其洗錢。

在雙方的密切配合下，這些“黑錢”被分別轉(zhuǎn)賬到不同的銀行戶口，再分別匯給香港和海外的有關(guān)銀行戶口，目前已發(fā)現(xiàn)的賬戶總額計1300個之多。據(jù)稱，當(dāng)中有一定資金匯往加拿大。

不惟如此，事實(shí)上陳、葉本來就涉嫌與走私現(xiàn)金有關(guān)，此次庭審其司機(jī)邱金龍就被指控?zé)o牌藏有槍械。2001年9月11日邱在走私資金時，被警方在元朗當(dāng)場捕獲，并發(fā)現(xiàn)邱隨身藏有一支電槍。

在將資金安全打入寶生銀行賬戶后，洗錢工作就由林耀忠等執(zhí)行了。起訴書顯示，自1997年9月1日至2001年9月11日，林耀忠與下屬梁某共同串謀為杰協(xié)偽造材料，修改賬戶紀(jì)錄細(xì)節(jié)。因?yàn)榻軈f(xié)公司在銀行的轉(zhuǎn)換金額受到香港法例監(jiān)管，林耀忠就將所有黑錢以一般轉(zhuǎn)賬而非匯兌的形式處理，以逃避監(jiān)察。與之相應(yīng)，廉署和警方還發(fā)現(xiàn)林耀忠涉嫌收受陳仲明的賄款。在庭審中控方指陳仲明在1997年及2001年，提供合共2萬美元賄款予林耀忠，換取給予杰協(xié)有限公司業(yè)務(wù)優(yōu)惠。同時被起訴的還有商人姚捷氵晟及其妻鐘巧琴，兩人被控虛構(gòu)貿(mào)易背景以騙取信用證，涉款500萬美元。至此，資金偷渡、洗去資金來源、最終匯合到指定賬戶，此案演繹出了洗錢集團(tuán)的全部套路。

事實(shí)上，該案的爆發(fā)，仍要?dú)w因于中銀香港的重組。2001年4月，寶生銀行（原為中銀集團(tuán)下屬12個姊妹行之一，2001年10月并入中銀香港）高層在復(fù)核銀行大額存款時，發(fā)現(xiàn)九龍區(qū)一間分行的多個存戶，定期有數(shù)以千萬港元的大量現(xiàn)金存入及轉(zhuǎn)賬，而該分行高級經(jīng)理及有關(guān)人員并未依銀行規(guī)定上報總行，于是懷疑這些巨額金錢涉及洗錢，并且有人貪污包庇，于是暗中向廉政公署舉報。

根據(jù)線索，廉署調(diào)查發(fā)現(xiàn)，跨境洗錢集團(tuán)是利用來往內(nèi)地及香港的司機(jī)駕駛私家車和貨車走私巨額現(xiàn)金。據(jù)稱，由于案件涉及閩粵兩地，廉署與最高人民檢察院及廣東省人民檢察院開會商討，最終制定了代號為“貓頭鷹”的行動計劃。2001年9月11日，辦案人員在邊境截查一輛剛從內(nèi)地進(jìn)入香港的目標(biāo)貨車，在車上搜獲50萬元美金。廉署隨即展開大規(guī)模拘捕行動，出動200人作多處搜查，共拘捕39人，并在陳仲明的兌換店里查獲了850萬港元現(xiàn)金。

廣東：地下錢莊隱患

寶生銀行事件涉案之廣前所未有，要一筆筆徹查資金來源和去向尚需假以時日。然而廣東省近來打擊境內(nèi)地下錢莊的行動，則清晰地詮釋了洗錢的動機(jī)、手段和監(jiān)管的困境。事實(shí)證明，洗錢并不僅是非法資金交易的全部內(nèi)容，基于逃稅和逃避監(jiān)管目的的非法資金交易更為普遍，而后者與洗錢活動相伴而生，同樣存在著監(jiān)管不足的現(xiàn)象。

8月29日晚，廣東省公安廳在一次代號為“截流”的行動中，集中450名警力，同時向番禺、珠海、佛山、東莞和順德等地的地下錢莊出擊，一舉剿滅了11個錢莊的30多個窩點(diǎn)。

“這些地下錢莊的運(yùn)作極為隱蔽，再不是街頭黃牛黨那樣易于辨別，往往是憑借一部電話或一部傳真機(jī)，就可以足不出戶地完成非法外匯買賣活動。”參與了番禺行動的廣東外管局外匯檢查處的吳謂科長告訴《財經(jīng)》。目前的地下錢莊一般與香港的找換店連為一體，采用在境內(nèi)用人民幣交割，境外用外匯交割的形式，不發(fā)生資金外逃的物理過程。地下錢莊之間也經(jīng)常互相拆借，組成一個相互勾聯(lián)的體系。廣東此次出擊最初收到的舉報只是番禺的兩個窩點(diǎn)，然而在警方一個多月的追蹤下，卻發(fā)現(xiàn)了遍布五市的11個錢莊。

這種地下錢莊的實(shí)際交易規(guī)模是難以估計的。僅截流行動在11個錢莊查獲的現(xiàn)金就多達(dá)1000多萬，“這只是頭寸，而且是要向存款人付利息的，保守估計每個錢莊的營業(yè)規(guī)模至少在千萬元以上?！蓖鈪R管理局外匯檢查處李升高處長說。這個估計是相當(dāng)保守的，1999年查獲的惠州一家地下錢莊在三年內(nèi)資金流轉(zhuǎn)總規(guī)模達(dá)到了20多億元。在拔掉該錢莊后，惠州市的出口結(jié)匯量增加了34％，外商投資企業(yè)增加了48％，個人外匯存款則多增加了58％。

一個值得注意的現(xiàn)象是，參與非法外匯買賣的也并非兇頑悍徒，以此次打擊的重點(diǎn)，番禺一名被稱為“芬姐”的窩主不過是一個年過40的女子，與寡母孤女相依為命，據(jù)稱其房間布置還相當(dāng)雅致。

“目前看來，非法買賣的資金主要有兩個來源，一部分是用于逃稅、逃費(fèi)和規(guī)避匯率風(fēng)險的資金，另一部分是力圖轉(zhuǎn)移到境外的贓款，這一部分更多以洗錢為目的。”李升高說，盡管現(xiàn)在尚不能確定一筆洗錢性質(zhì)的非法交易，但顯然這種動機(jī)是極為強(qiáng)烈的?！笆聦?shí)上非法資金交易有著非常大的市場需求，如果沒有嚴(yán)格的監(jiān)控體系和密集的打擊力度作威懾的話，是難以杜絕的。”他向記者介紹說，廣東擁有大量進(jìn)出口往來繁忙的三資企業(yè)，這些企業(yè)一方面需要外匯進(jìn)口原材料，另一方面則需要人民幣發(fā)放工資、支付各種費(fèi)用。如果按照正常渠道，應(yīng)當(dāng)是將出口所得外匯結(jié)匯后換成人民幣，或者申請購匯。然而這樣一來公司的所有賬目就會變得透明，無法逃脫海關(guān)、稅務(wù)、工商部門的稅費(fèi)管理。因此許多三資企業(yè)通過地下錢莊隱瞞收入，達(dá)到逃稅逃費(fèi)的目的。

比如進(jìn)口300萬美元的貨物，然而只在海關(guān)申報200萬美元，其余部分通過走私進(jìn)口。這樣在購匯時就會產(chǎn)生外匯缺口。因此該公司就會支付價值100萬美元的人民幣給地下錢莊，然后由地下錢莊的境外代理人將相應(yīng)的外匯打到指定賬戶。對于外匯過剩的企業(yè)，則反向操作。由于通過地下錢莊交易并不入賬，可以有效地規(guī)避關(guān)稅、增值稅乃至各種管理費(fèi)用。事實(shí)上寶生銀行案中也有相當(dāng)一部分資金是用于逃稅。

反洗錢任重道遠(yuǎn)

無論寶生銀行事件還是猖獗的地下錢莊，都對現(xiàn)行的金融稅收監(jiān)管體系乃至法律環(huán)境提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

首先是銀行內(nèi)部的監(jiān)控體系亟待完善。盡管我國現(xiàn)已頒行了《現(xiàn)金管理暫行條例》、《個人存款賬戶實(shí)名制》、《銀行賬戶管理辦法》、《境內(nèi)外匯賬戶管理辦法》、《境外外匯賬戶管理規(guī)定》、《大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》等多項(xiàng)資金管理規(guī)定，然而對于銀行賬戶的管理尚不能進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。許多地下錢莊都會通過一些空殼企業(yè)在銀行的賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，拿銀行當(dāng)出納。比如1999年，惠州劉氏兄弟的錢莊就是利用一個音像店的賬戶走賬，在其接手前后，該店的賬戶資金周轉(zhuǎn)量陡增數(shù)百倍，從原來的每年200多萬變成了半年的2個多億。在較完備的監(jiān)控體系下，這種異動早就應(yīng)當(dāng)被發(fā)現(xiàn)，但劉氏兄弟的音像店卻運(yùn)轉(zhuǎn)了三年之久。

“我們現(xiàn)在依靠的最主要的手段還是舉報”李升高有些無奈的說。這與整體社會環(huán)境也不無關(guān)系，國內(nèi)企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況往往是隱而不彰的，無論稅務(wù)、工商部門，還是銀行海關(guān)都無從知曉其真實(shí)情況。同時由于國內(nèi)信用程度尚不發(fā)達(dá)，人們更習(xí)慣于現(xiàn)金交易，這對實(shí)時監(jiān)管也增加了難度。

另一方面是社會系統(tǒng)協(xié)調(diào)功能也十分欠缺。從去年起中國人民銀行和公安部聯(lián)合成立了“打擊非法外匯聯(lián)合辦公室\"，對于打擊犯罪起到了較好的效果，比如廣東地區(qū)打擊力度呈現(xiàn)出大幅上升趨勢。然而僅僅如此，執(zhí)行手段還相當(dāng)不足，畢竟兩個非常設(shè)機(jī)構(gòu)的溝通缺乏緊密性，在地方上更顯吃力。建立專門的反洗錢機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)立法給予足夠授權(quán)仍是目前的當(dāng)務(wù)之急。