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        內(nèi)外賬合并:中小企業(yè)合規(guī)治理的必由之路

        2025-08-19 00:00:00張新濤
        中國商人 2025年14期
        關(guān)鍵詞:合規(guī)稅務(wù)規(guī)范

        中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分,在增加就業(yè)、創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)增長方面發(fā)揮著越來越重要的作用。一直以來,有些中小企業(yè)存在“二套賬”的現(xiàn)象,這不僅影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,也制約了企業(yè)的健康發(fā)展。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)范和稅務(wù)監(jiān)管力度的加強(qiáng),中小企業(yè)內(nèi)外賬合并勢在必行。

        秩序,影響了稅收公平,阻礙了資源的優(yōu)化配置。因此,推進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)外賬合并已成為當(dāng)前亟待解決的重要問題。

        中小企業(yè)內(nèi)外賬合并是一項(xiàng)復(fù)雜且敏感的財(cái)務(wù)合規(guī)化工作,涉及法律風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、賬務(wù)合規(guī)等多方面的問題。國家近年來強(qiáng)化稅收監(jiān)管(如金稅四期)、推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)化,探討如何通過內(nèi)外賬合并實(shí)現(xiàn)合法經(jīng)營,符合政策導(dǎo)向。

        內(nèi)外賬分離的現(xiàn)狀及歷史成因

        內(nèi)外賬分離是指企業(yè)為滿足不同需求而設(shè)置兩套或多套賬目的行為。在中小型企業(yè)里這種情況特別多。有調(diào)查顯示超過 60% 的中小企業(yè)都存在不同程度搞內(nèi)外賬分開的情況。這個(gè)情況不只是傳統(tǒng)制造行業(yè)有,服務(wù)業(yè)、零售業(yè)等領(lǐng)域也都經(jīng)常出現(xiàn)。

        內(nèi)外賬分離的主要原因包括稅務(wù)合規(guī)壓力、融資需求和歷史遺留問題等。很多小公司為了少交稅會(huì)做兩本賬,在外賬中把利潤做低就能少繳稅。還有的公司想從銀行借錢或者為了吸引投資人,就會(huì)把內(nèi)賬的數(shù)據(jù)做得特別好看。有些公司是因?yàn)閯傞_始創(chuàng)業(yè)時(shí)候隨便記賬,后來也沒人管這個(gè)事就一直這樣延續(xù)下來。

        內(nèi)外賬分離對企業(yè)和國家經(jīng)濟(jì)都造成了嚴(yán)重的負(fù)面影響。對企業(yè)而言,它導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂,增加了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),不利于長期發(fā)展。對經(jīng)濟(jì)整體而言,內(nèi)外賬分離破壞了市場

        內(nèi)外賬合并要解決的問題

        中小企業(yè)內(nèi)外賬合并過程中面臨諸多挑戰(zhàn)。許多中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱,缺乏規(guī)范的會(huì)計(jì)制度和操作流程,賬目記錄不完整、不準(zhǔn)確,給內(nèi)外賬合并帶來困難。制度不健全,部分企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度,難以保證合并后賬目的真實(shí)性和可靠性。

        財(cái)務(wù)專業(yè)人才缺乏也是一個(gè)重要因素。許多中小企業(yè)缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)人員,現(xiàn)有人員往往不具備處理復(fù)雜賬務(wù)的能力,難以處理內(nèi)外賬合并的工作。

        內(nèi)外賬合并的對策和實(shí)操

        為推進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)外賬合并,需要完善企業(yè)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)制度。中小企業(yè)也應(yīng)該建立健全的會(huì)計(jì)核算體系,規(guī)范賬務(wù)處理流程,確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整。

        加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)人才引進(jìn)與培養(yǎng),企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平??梢酝ㄟ^引進(jìn)高素質(zhì)人才、組織專業(yè)培訓(xùn)、建立激勵(lì)機(jī)制等方式,打造一支專業(yè)化的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。企業(yè)還應(yīng)該加大投入,引入適合自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電子化、智能化處理,以此來提高財(cái)務(wù)處理的工作效率和準(zhǔn)確性。

        優(yōu)化稅務(wù)環(huán)境是促進(jìn)內(nèi)外賬合并的外部保障。政府部門應(yīng)進(jìn)一步完善稅收政策,降低企業(yè)稅負(fù),減少企業(yè)通過內(nèi)外賬分離來避稅的動(dòng)機(jī)。

        實(shí)操中好多企業(yè)遇到老虎吃天,無從下口(手)的窘境,結(jié)合本人實(shí)操經(jīng)驗(yàn),探討一下相關(guān)流程。

        選擇人員、選好時(shí)機(jī);賬務(wù)合并是公司整體層面的大事,涉及各個(gè)部門,各項(xiàng)業(yè)務(wù),要有經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員,可通過內(nèi)部培養(yǎng)和外部引進(jìn)相結(jié)合,多與外部交流來培養(yǎng)所需人才。同時(shí),要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,最好是請一位有二套賬務(wù)合并實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,組建強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。要培養(yǎng)企業(yè)高層和中層的財(cái)務(wù)管理知識(shí),整體評估,管控風(fēng)險(xiǎn),擬定合并方案并報(bào)請董事會(huì)層面批準(zhǔn)。從合并的時(shí)機(jī)選擇方面來看,隨著國家對中小企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的發(fā)布,中小企業(yè)要合理利用、應(yīng)享盡享國家政策,及時(shí)制定稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃,整體降低企業(yè)稅負(fù)。目前正是企業(yè)賬務(wù)規(guī)范的好時(shí)機(jī),從微觀方面要提前半年準(zhǔn)備相關(guān)事宜,調(diào)整相關(guān)科目,制定漸進(jìn)式的合規(guī)化方案、按步驟推進(jìn)。準(zhǔn)備充分后,選擇在自然年度的年初進(jìn)行合賬,這樣有利于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性及年度數(shù)據(jù)完整性。具體步驟包括內(nèi)容:

        差異分析。對比內(nèi)外賬差異,收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等;重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)的收入及成本差異部分、員工薪酬差異部分。規(guī)范并統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目,如增設(shè)“前期賬務(wù)調(diào)整科目”。

        資產(chǎn)部分。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,一般依據(jù)內(nèi)賬數(shù)據(jù),調(diào)整外賬,例如:增加固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn),注意稅務(wù)方面要合規(guī),入賬無票資產(chǎn)要提前準(zhǔn)備充分相關(guān)資料,做好備案備查,匯總好數(shù)據(jù),對計(jì)入當(dāng)期損益部分(折舊)在所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。流動(dòng)資產(chǎn)也要按照盤點(diǎn)的實(shí)際數(shù)據(jù)逐步進(jìn)行調(diào)整,有差異部分可以暫時(shí)放置在前期賬務(wù)調(diào)整科目(賬套中沒有可以新設(shè))。

        負(fù)債部分。往來科目以內(nèi)賬實(shí)際為主調(diào)整,差異計(jì)入調(diào)整科目。

        權(quán)益部分。依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)賬。相關(guān)往來賬務(wù)的處理要注意,應(yīng)收應(yīng)付的核對、往來對賬單確認(rèn)、存檔。調(diào)整要有充分的依據(jù)并經(jīng)審批。

        稅務(wù)處理與申報(bào)調(diào)整。根據(jù)稅法要求需要調(diào)整事項(xiàng)要備案備查,保留所有補(bǔ)稅憑證備查。

        數(shù)據(jù)安全方面要做好備份,防止數(shù)據(jù)丟失。

        內(nèi)外賬合并對中小企業(yè)發(fā)展的意義

        內(nèi)外賬合并對中小企業(yè)發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義。有助于提升財(cái)務(wù)管理水平,通過合并內(nèi)外賬,企業(yè)可以建立統(tǒng)一、規(guī)范的財(cái)務(wù)體系,提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量和可靠性,為經(jīng)營決策提供有力支持。內(nèi)外賬合并有利于改善經(jīng)營決策,準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以幫助企業(yè)更好地分析經(jīng)營狀況,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇,制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略。

        從長期來看的話,內(nèi)外賬的合并是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和現(xiàn)代化管理必須走的路。這不僅可以讓公司規(guī)避當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn),更能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。通過規(guī)范的現(xiàn)代化、信息化的賬務(wù)處理,廣大中小企業(yè)能更好地適應(yīng)市場環(huán)境的變化,提高抗風(fēng)險(xiǎn)的能力,在激烈的市場競爭中更快地發(fā)展壯大。

        推動(dòng)內(nèi)外賬合并需要企業(yè)、政府和社會(huì)一起來合作:企業(yè)應(yīng)建立完善會(huì)計(jì)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才培養(yǎng),推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化數(shù)字化建設(shè);政府應(yīng)優(yōu)化稅務(wù)環(huán)境,給中小企業(yè)提供更多的政策支持;社會(huì)各界應(yīng)加強(qiáng)對中小企業(yè)的指導(dǎo)和幫助,會(huì)計(jì)師事務(wù)所和代賬機(jī)構(gòu)等相關(guān)方要積極參與進(jìn)來,形成重視財(cái)務(wù)合規(guī)的氛圍。只有大家一起通力合作,才能更好地推進(jìn)中小企業(yè)賬務(wù)的規(guī)范合規(guī),促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

        內(nèi)外賬合并對中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大具有重要意義。它不僅能夠提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理水平,改善企業(yè)經(jīng)營決策,還能增強(qiáng)市場競爭力,為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。因此,中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)外賬合并的重要性,主動(dòng)采取措施,克服困難,忍受陣痛,積極推進(jìn)內(nèi)外賬合并工作。

        隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和稅務(wù)監(jiān)管力度的進(jìn)一步加強(qiáng),以及企業(yè)做大規(guī)模的內(nèi)在需要,內(nèi)外賬合并必將成為中小企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。中小企業(yè)應(yīng)抓住機(jī)遇,主動(dòng)適應(yīng)變化,通過內(nèi)外賬合并實(shí)現(xiàn)管理升級,突破增長瓶頸,為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展注入新的動(dòng)力。

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