摘" 要：隨著金融市場的不斷發(fā)展和復(fù)雜化，金融機構(gòu)面臨的風(fēng)險也日益多樣化和復(fù)雜化。如何在激烈的市場競爭中保持穩(wěn)健經(jīng)營，成為了金融機構(gòu)必須面對的重要課題。預(yù)算管理工具通過合理分配資源、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高運營效率等方式，幫助金融機構(gòu)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標和財務(wù)目標。同時，預(yù)算管理還能通過數(shù)據(jù)分析和預(yù)測，及時發(fā)現(xiàn)和評估潛在的風(fēng)險因素，為金融機構(gòu)的風(fēng)險防范提供有力支持。因此，加強預(yù)算管理工具在金融風(fēng)險防范中的應(yīng)用，對提升金融機構(gòu)的風(fēng)險管理能力具有重要意義。本文主要探討了金融領(lǐng)域中預(yù)算管理工具對風(fēng)險的防范策略，通過分析預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及全面預(yù)算意識提升等方面的具體措施，為金融機構(gòu)提供一套完整的風(fēng)險防范體系。

關(guān)鍵詞：金融領(lǐng)域；預(yù)算管理工具；風(fēng)險防范策略

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.12.028

在金融領(lǐng)域中，預(yù)算管理工具不僅是企業(yè)資源分配和財務(wù)規(guī)劃的重要基石，更是風(fēng)險防范的關(guān)鍵手段。本文分析了不同預(yù)算管理方法的優(yōu)缺點，提出了金融領(lǐng)域中預(yù)算管理工具對風(fēng)險防范的重要性，為金融機構(gòu)提升風(fēng)險管理水平提供了有價值的參考[1]。通過探討預(yù)算管理工具在金融風(fēng)險防范中的應(yīng)用策略，主要包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及全面預(yù)算意識提升三個方面。采取科學(xué)合理的預(yù)算編制方法、嚴格的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控及提升全員預(yù)算意識，企業(yè)能有效識別、評估和控制潛在的財務(wù)風(fēng)險，確保金融活動的穩(wěn)健進行。

1 金融領(lǐng)域中不同預(yù)算管理方法的優(yōu)缺點

在金融領(lǐng)域中，預(yù)算管理方法多種多樣，每種方法都有其獨特的優(yōu)點和潛在的缺陷。

其一，傳統(tǒng)預(yù)算管理方法。傳統(tǒng)預(yù)算管理方法一般是基于歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗判斷，操作流程相對簡單，易于理解和執(zhí)行。由于依賴歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，傳統(tǒng)方法在一定程度上能保持預(yù)算的穩(wěn)定性，減少因市場波動帶來的不確定性?？墒莻鹘y(tǒng)方法往往難以快速適應(yīng)市場變化，使預(yù)算與實際情況脫節(jié)，過分依賴歷史數(shù)據(jù)還會抑制企業(yè)的創(chuàng)新能力和對市場變化的敏感性。

其二，零基預(yù)算方法。零基預(yù)算要求對每個預(yù)算項目都進行重新評估，有助于發(fā)現(xiàn)不必要的開支和低效項目。通過全面審查，可以更加合理地分配資源，提高資源利用效率。然而零基預(yù)算需要對每個項目進行詳細審查，工作量較大，耗時較長，因為工作量大，零基預(yù)算的實施成本也相對較高。

其三，滾動預(yù)算方法。滾動預(yù)算可以根據(jù)市場變化和企業(yè)實際情況進行及時調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性和準確性，其可以保持預(yù)算的連續(xù)性，避免預(yù)算中斷帶來的不利影響。缺陷為滾動預(yù)算需要定期更新和調(diào)整，增加了預(yù)算管理的復(fù)雜性，對未來市場的預(yù)測存在不確定性，滾動預(yù)算的預(yù)測準確性可能受到影響。

其四，全面預(yù)算管理方法。全面預(yù)算管理覆蓋了企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和部門，實現(xiàn)了預(yù)算的全面性和完整性，其將預(yù)算與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相結(jié)合，有助于實現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展目標。通過對預(yù)算的實時監(jiān)控和預(yù)警，全面預(yù)算管理能及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的風(fēng)險因素。全面預(yù)算管理的缺陷為需要企業(yè)具備較高的管理水平和信息化程度，實施難度較大，由于涉及多個部門和業(yè)務(wù)，全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)成本可能較高。

從中來看，不同的預(yù)算管理方法各有優(yōu)缺點，企業(yè)在選擇時應(yīng)根據(jù)自身實際情況和市場環(huán)境進行綜合考慮。同時，隨著金融科技的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，企業(yè)還可以探索和應(yīng)用更加智能化、精細化的預(yù)算管理工具和方法，以此進一步提升預(yù)算管理水平和風(fēng)險防范能力。

2 金融領(lǐng)域中預(yù)算管理工具對風(fēng)險防范的重要性

預(yù)算管理工具作為金融機構(gòu)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，其核心作用在于通過規(guī)劃、分配、監(jiān)控和評估資源的使用情況，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)運營活動的全面控制。這一過程中，預(yù)算管理工具不僅關(guān)注成本節(jié)約和效益提升，更重視風(fēng)險的防范和化解。通過實施有效的預(yù)算管理工具，金融機構(gòu)能顯著提升風(fēng)險防范能力。一方面，預(yù)算管理工具能幫助金融機構(gòu)及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在風(fēng)險，避免風(fēng)險擴大和蔓延。另一方面，預(yù)算管理工具還能促進金融機構(gòu)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置和高效利用，提高整體運營效率和競爭力。

其一，預(yù)算管理工具通過科學(xué)的預(yù)算編制和分配過程，確保企業(yè)的資源得到合理配置。在金融領(lǐng)域，資源的合理配置直接關(guān)系到企業(yè)的運營效率和盈利能力。預(yù)算管理工具能幫助金融機構(gòu)識別哪些項目或業(yè)務(wù)具有高風(fēng)險、低回報的特點，從而避免在這些領(lǐng)域投入過多資源[2]。同時，預(yù)算管理工具能引導(dǎo)資源向低風(fēng)險、高回報的領(lǐng)域傾斜，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

其二，預(yù)算管理工具的實施要求企業(yè)建立明確的預(yù)算制度和流程，這有助于提高預(yù)算的透明度。在金融領(lǐng)域，透明度的提升有助于加強內(nèi)部控制，防止內(nèi)部人員利用職權(quán)進行違規(guī)操作或利益輸送。預(yù)算管理工具通過設(shè)定預(yù)算目標和標準，對各項費用開支進行嚴格的審批和監(jiān)控，使每一筆費用都符合預(yù)算要求，從而降低財務(wù)風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。

其三，預(yù)算管理工具具有風(fēng)險預(yù)警的功能。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的實時監(jiān)控和分析，預(yù)算管理工具能及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差和問題，從而向管理層發(fā)出預(yù)警信號，使金融機構(gòu)能迅速識別潛在的風(fēng)險因素，并采取相應(yīng)的措施進行應(yīng)對。例如，當發(fā)現(xiàn)某項業(yè)務(wù)的成本超出預(yù)算時，金融機構(gòu)可以及時調(diào)整經(jīng)營策略或優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)以降低風(fēng)險。

其四，預(yù)算管理工具不僅關(guān)注短期內(nèi)的經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，還與企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標緊密相連。通過預(yù)算管理工具，金融機構(gòu)可以清晰地了解自身的財務(wù)狀況和盈利能力，為制定長期發(fā)展戰(zhàn)略提供有力支持，預(yù)算管理工具還能幫助金融機構(gòu)在面臨市場變化或不確定性因素時做出更加明智的決策，確保企業(yè)在復(fù)雜多變的金融環(huán)境中保持穩(wěn)健發(fā)展。預(yù)算管理工具在金融領(lǐng)域中對風(fēng)險防范具有至關(guān)重要的作用。它不僅有助于確保資源的合理配置和降低經(jīng)營風(fēng)險，還能提高預(yù)算透明度、加強內(nèi)部控制、強化風(fēng)險預(yù)警并支持戰(zhàn)略決策。因此，金融機構(gòu)應(yīng)高度重視預(yù)算管理工具的應(yīng)用和優(yōu)化，提升自身的風(fēng)險管理水平和市場競爭力。

3 金融領(lǐng)域中預(yù)算管理風(fēng)險的分析

首先，預(yù)算編制是預(yù)算管理的起點，也是風(fēng)險產(chǎn)生的源頭之一。在預(yù)算編制過程中，由于信息不對稱，存在著預(yù)算數(shù)據(jù)不準確或偏離實際情況，直接影響了預(yù)算的準確性和有效性，進而增加了經(jīng)營風(fēng)險。預(yù)算目標設(shè)定過高或過低都不利于企業(yè)的健康發(fā)展。過高的目標可能導(dǎo)致資源過度投入，增加成本壓力，過低的目標則可能抑制企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展動力。同時預(yù)算編制方法多種多樣，比如增量預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算，選擇不恰當?shù)念A(yù)算編制方法可能使預(yù)算結(jié)果偏離實際，無法有效指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營活動。

其次，預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，也是風(fēng)險防控的關(guān)鍵點。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于管理層重視不夠、員工執(zhí)行力不足，預(yù)算目標無法得到有效執(zhí)行，從而影響了企業(yè)的整體運營效果。市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部條件的變化導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整。然而，調(diào)整過于頻繁、調(diào)整幅度過大可能破壞預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性，增加經(jīng)營風(fēng)險[3]。對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控是確保預(yù)算目標實現(xiàn)的重要保障。然而，一旦監(jiān)控指標設(shè)置不合理、監(jiān)控頻率不足，就會使預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差而無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正。

再次，預(yù)算考核與反饋是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，也是風(fēng)險防控的閉環(huán)。預(yù)算考核標準設(shè)置不合理，過于嚴格或過于寬松，那么考核結(jié)果將無法真實反映企業(yè)的實際經(jīng)營情況，進而影響到員工的積極性和企業(yè)的整體運營效果。預(yù)算反饋機制不健全導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題無法及時得到反饋和解決，進而影響了預(yù)算目標的實現(xiàn)和企業(yè)的長期發(fā)展。

最后，針對上述預(yù)算管理風(fēng)險，金融機構(gòu)可以建立健全的信息溝通與共享機制，保持預(yù)算編制過程中信息的準確性和完整性。根據(jù)企業(yè)的實際情況和市場環(huán)境科學(xué)設(shè)定預(yù)算目標，避免過高或過低的目標設(shè)定帶來的風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)的特點和需求選擇合適的預(yù)算編制方法，確保預(yù)算結(jié)果的準確性和有效性。建立健全的預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控機制，確保預(yù)算目標得到有效執(zhí)行和及時調(diào)整，進而進一步降低預(yù)算管理風(fēng)險，確保金融機構(gòu)的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。

4 金融領(lǐng)域中預(yù)算管理工具對風(fēng)險的防范策略

4.1 做好預(yù)算編制

在金融領(lǐng)域中，預(yù)算管理工具對風(fēng)險防范起著至關(guān)重要的作用，而預(yù)算編制作為預(yù)算管理的起點，更是風(fēng)險防范期間需要重點關(guān)注的環(huán)節(jié)。首先，在預(yù)算編制過程中，需要明確企業(yè)的風(fēng)險點，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險，基于這些風(fēng)險點合理設(shè)定預(yù)算目標，深入分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，使預(yù)算目標既具有挑戰(zhàn)性又切實可行，從而有效避免因目標設(shè)定不合理而引發(fā)的風(fēng)險。其次，在預(yù)算編制階段，應(yīng)當細化預(yù)算內(nèi)容，將總體預(yù)算目標分解為具體的、可操作的預(yù)算指標，落實到各個部門和崗位，增強預(yù)算的可執(zhí)行性，減少預(yù)算執(zhí)行過程中的隨意性和不確定性，從而降低因預(yù)算執(zhí)行不力而引發(fā)的風(fēng)險，細化預(yù)算內(nèi)容還有助于提高預(yù)算的透明度，便于監(jiān)督和管理。再次，選擇合適的預(yù)算編制方法是確保預(yù)算準確性的關(guān)鍵。在金融領(lǐng)域，常用的預(yù)算編制方法包括增量預(yù)算法、零基預(yù)算法、滾動預(yù)算法，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況和預(yù)算編制需求，選擇最適合的預(yù)算編制方法[4]。例如，對市場環(huán)境變化較快的企業(yè)，可以采用滾動預(yù)算法，根據(jù)實際情況及時調(diào)整預(yù)算，提高預(yù)算的靈活性和準確性。最后，預(yù)算編制過程中需要加強部門間的溝通與協(xié)作。預(yù)算編制不僅僅是財務(wù)部門的工作，還需要其他部門的積極參與和配合。通過加強部門間的溝通與協(xié)作，可以確保預(yù)算的協(xié)調(diào)性，避免各部門之間的預(yù)算沖突和矛盾。同時還可以集思廣益，充分利用各部門的專業(yè)知識和經(jīng)驗，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。通過這些措施的實施，可以確保預(yù)算編制的準確性和可執(zhí)行性，為企業(yè)的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

4.2 加大預(yù)算執(zhí)行力度

其一，金融機構(gòu)應(yīng)建立嚴格的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和跟蹤，包括設(shè)置預(yù)算執(zhí)行進度報告制度，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，分析預(yù)算執(zhí)行差異及其原因，及時采取調(diào)整措施，利用先進的財務(wù)管理軟件和信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的實時更新和共享，提高監(jiān)控的準確性和及時性。同時金融機構(gòu)應(yīng)明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，將預(yù)算目標層層分解，落實到具體的部門和崗位。通過簽訂預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書或績效考核協(xié)議等方式，明確各責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行職責(zé)和權(quán)限，確保預(yù)算執(zhí)行工作有人負責(zé)、有人監(jiān)督，建立預(yù)算執(zhí)行問責(zé)機制，對預(yù)算執(zhí)行不力或違規(guī)行為的責(zé)任主體進行嚴肅處理，增強預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性和權(quán)威性。

其二，加強預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部控制，建立健全的內(nèi)部控制制度和流程，完善預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施，增強預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和有效性，做好預(yù)算執(zhí)行過程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和審計，比如資金支付、費用報銷、資產(chǎn)購置等，防范和糾正預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為和漏洞。

其三，強化預(yù)算執(zhí)行的溝通與協(xié)調(diào)，促進各部門之間的信息共享和協(xié)同合作。通過定期召開預(yù)算執(zhí)行協(xié)調(diào)會議或建立跨部門協(xié)作機制等方式，及時溝通預(yù)算執(zhí)行情況、解決預(yù)算執(zhí)行中的問題和困難，確保預(yù)算執(zhí)行的順暢進行。鼓勵員工積極參與預(yù)算執(zhí)行工作，提出合理化建議和意見，共同推動預(yù)算管理工作的持續(xù)改進和優(yōu)化，確保預(yù)算管理工作的有效實施和預(yù)算目標的順利實現(xiàn)，為金融機構(gòu)的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

4.3 強化全員預(yù)算意識

目前，金融機構(gòu)應(yīng)加強對全體員工的預(yù)算管理培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋預(yù)算管理的基本概念、原則、流程及與企業(yè)戰(zhàn)略目標的關(guān)聯(lián)性。通過培訓(xùn)，使員工充分認識到預(yù)算管理的重要性和必要性，了解預(yù)算管理在風(fēng)險防范中的關(guān)鍵作用，培訓(xùn)還應(yīng)注重實踐操作，通過案例分析、模擬演練等方式，提高員工的預(yù)算管理能力和水平。并且金融機構(gòu)應(yīng)明確各層級、各部門及員工的預(yù)算責(zé)任，并將其納入績效考核體系，將預(yù)算執(zhí)行情況與員工的績效掛鉤，進一步激發(fā)員工的積極性和責(zé)任感，促使他們更加關(guān)注預(yù)算目標的實現(xiàn)和預(yù)算管理的有效性。建立預(yù)算考核與激勵機制，對預(yù)算執(zhí)行良好的部門和個人給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行問責(zé)和處罰，從而強化全員預(yù)算意識[5]。而且金融機構(gòu)應(yīng)加強預(yù)算管理的溝通與宣傳工作，經(jīng)由內(nèi)部會議、宣傳欄、企業(yè)網(wǎng)站等多種渠道，向全體員工傳達預(yù)算管理的理念和要求，分享預(yù)算管理成功的案例和經(jīng)驗，鼓勵員工積極參與預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)，提出合理化建議和意見，形成良好的互動和反饋機制。通過加強溝通與宣傳，增進員工對預(yù)算管理的理解和認同，激發(fā)他們參與預(yù)算管理的積極性和主動性。另外，金融機構(gòu)應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度體系。通過制定和完善預(yù)算管理制度、流程、標準等，為全員預(yù)算管理提供制度保障，制度中應(yīng)明確預(yù)算管理的目標、原則、職責(zé)分工、權(quán)限設(shè)置、執(zhí)行監(jiān)控、考核激勵等方面的內(nèi)容，確保預(yù)算管理工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化，加強對預(yù)算管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督力度，確保制度得到有效落實和執(zhí)行。

5 結(jié)束語

綜上所述，金融領(lǐng)域中預(yù)算管理工具對風(fēng)險防范具有不可替代的作用。未來，隨著金融市場的不斷發(fā)展和金融創(chuàng)新的不斷涌現(xiàn)，金融機構(gòu)應(yīng)繼續(xù)加強預(yù)算管理工具的建設(shè)和應(yīng)用，不斷提升風(fēng)險防范能力和水平。同時，還應(yīng)加強與其他金融機構(gòu)和監(jiān)管部門的合作與交流，共同推動金融行業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

[1]安強身，于濤.普惠金融組織體系建設(shè)的相關(guān)政策與路徑思考——以山東省為例[J].公司金融研究，2024（01）：

102-117.

[2]楊一凡.金融監(jiān)管能有效解決公司治理中的問題嗎？

——基于薩班斯-奧克斯利法案的案例研究[J].留學(xué)生，2024（03）：264-265.

[3]婁飛鵬.加強地方金融機構(gòu)監(jiān)管防范化解金融風(fēng)險[J].中國金融家，2024（04）：123.

[4]梁宏林，許天富.基于綜合指數(shù)法的欠發(fā)達地區(qū)農(nóng)信 合金融機構(gòu)系統(tǒng)性金融風(fēng)險測度研究——以甘肅省張掖市為例[J].甘肅金融，2023（11）：66-72.

[5]蔣業(yè)宏.我國金融開放、金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險之間的相互傳導(dǎo)影響機制研究[J].新疆社會科學(xué)，2023（05）：30-38+170-171.

作者簡介：楊怡（1986-），女，漢族，山西大同人，本科，中級會計師，研究方向：金融風(fēng)險管理。