一、引言

2024年11月，《聯(lián)合國氣候變化框架公約》第二十九次締約方大會（COP29）達成了“巴庫氣候團結(jié)契約”一攬子平衡成果，其中包括明確新的氣候融資集體量化目標（NCQG）和《巴黎協(xié)定》第六條國際碳市場機制運行細則關(guān)鍵議題。大會達成了2025年后氣候資金目標及相關(guān)安排，設(shè)立了到2035年發(fā)達國家每年至少3000億美元的資金目標及每年至少1.3萬億美元的氣候融資目標，為發(fā)展中國家開展氣候行動、明年提交新一輪國家自主貢獻奠定了基礎(chǔ)。但各成員國在是否將歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制碳關(guān)稅納入2024年聯(lián)合國氣候變化大會議程中產(chǎn)生了分歧。“基礎(chǔ)四國”集團（BASIC）要求在巴庫氣候峰會上討論“與氣候變化相關(guān)的貿(mào)易限制性單邊措施”。從長期發(fā)展來看，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制的推行會牽涉眾多發(fā)展中國家的國際貿(mào)易及可持續(xù)綠色轉(zhuǎn)型發(fā)展的核心利益。有學(xué)者認為基于歐盟碳排放交易體系下的碳邊境調(diào)節(jié)機制（CBAM）不僅破壞了全球氣候治理的“共同但有區(qū)別原則”，同時也干擾了正常的國際貿(mào)易秩序。學(xué)術(shù)界大多認為CBAM的施行對包括中國在內(nèi)的大多數(shù)發(fā)展中國家的企業(yè)進入歐盟市場會產(chǎn)生一定阻礙，與全球化相違背。本研究主要集中于CBAM的性質(zhì)、CBAM規(guī)則的價值取向和法律規(guī)范性、與WTO規(guī)則的相符性以及對國際貿(mào)易規(guī)則的影響等方面。另外一部分學(xué)者則更多關(guān)注CBAM對單一產(chǎn)業(yè)或者行業(yè)在國際貿(mào)易中所受到的影響分析。中國與東盟國家都是新興工業(yè)化和發(fā)展中國家，面臨著同樣的減排重擔和經(jīng)濟發(fā)展的雙重壓力，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制不僅會對中國和東盟的對外經(jīng)濟貿(mào)易產(chǎn)生重要影響，還會對更深層次的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局以及綠色轉(zhuǎn)型路徑產(chǎn)生重要影響。因此，本文以中國和東盟綠色轉(zhuǎn)型發(fā)展為視角，完整梳理CBAM的發(fā)展由來、目標、具體規(guī)則等內(nèi)容，探討在CBAM下中國與東盟國家在出口貿(mào)易、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新等方面將受到的影響，提出中國與東盟構(gòu)建綠色轉(zhuǎn)型合作機制應(yīng)對CBAM的對策建議。

二、歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制介紹

（一）歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制的由來及目標

2019年，歐盟發(fā)布了新的中長期戰(zhàn)略性文件《歐洲綠色新政》（EuropeanGreenDeal），其中提出了雄心勃勃的碳減排目標，宣布到2030年將其溫室氣體排放量在1990年的基礎(chǔ)上減少至少 55% ，并于2050年實現(xiàn)氣候中和，使歐洲成為全球首個碳中和大陸。《歐洲綠色新政》的初衷，是通過更加強有力的政策手段，從法律、財稅、政策制定、市場保障等方面改善現(xiàn)有基于能效提高和發(fā)展可再生能源為主的政策措施對控制溫室氣體排放動力不足的現(xiàn)狀，以提高控制溫室氣體目標和政策的落實力度，最終實現(xiàn)歐盟在《巴黎協(xié)定》下承諾的減排目標?！稓W洲綠色新政》的本質(zhì)，實際上是以應(yīng)對氣候變化為目標，通過更加強有力的政策手段，構(gòu)建一套綠色、低碳和循環(huán)發(fā)展的政策法律框架，引領(lǐng)能源、循環(huán)經(jīng)濟、建筑、交通、食品、生態(tài)系統(tǒng)、環(huán)境治理等主要領(lǐng)域的綠色轉(zhuǎn)型，將應(yīng)對氣候變化的危機和保護環(huán)境的挑戰(zhàn)轉(zhuǎn)化為動力，推動歐盟經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展。

CBAM作為歐盟“Fitfor55”一攬子計劃的重要組成部分，于2021年7月14日由歐盟委員會發(fā)布，其目標是通過征收碳關(guān)稅等手段在防止碳泄露的同時實現(xiàn)歐盟2030年溫室氣體減排 55% （較1990年）和2050年氣候中和的目標，也是對歐盟碳排放交易體系的政策補充和加強。碳邊境調(diào)節(jié)機制旨在通過對進口到歐盟的某些高碳排放產(chǎn)品征收額外費用，以確保這些產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的碳排放成本與歐盟內(nèi)部生產(chǎn)的產(chǎn)品相當，最終實現(xiàn)進口產(chǎn)品承擔與歐盟產(chǎn)品一樣的碳價成本，從而避免碳泄漏并保護歐盟相關(guān)產(chǎn)業(yè)的競爭力。歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制是全球首個碳關(guān)稅機制，于2023年10月1日開始試運行，過渡期至2025年12月31日，從2026年1月1日正式起征，并在2034年之前全面推進實施。

（二）歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制的覆蓋范圍

歐盟為實現(xiàn)《京都議定書》中明確的二氧化碳減排目標而制定的歐盟碳排放交易體系（EUETS）是世界上第一個由多個國家參與的碳排放交易體系，也是歐盟氣候變化政策最核心部分。歐盟碳排放交易體系是在限定碳排放額度總量的基礎(chǔ)上，提供一種以較低經(jīng)濟成本實現(xiàn)減排的市場機制，以此來減少溫室氣體總減排量，實現(xiàn)歐盟減排目標。作為歐盟最主要的減排政策工具，歐盟碳排放交易體系的覆蓋范圍以產(chǎn)業(yè)為主，納入的是高耗能產(chǎn)業(yè)中的生產(chǎn)設(shè)施所產(chǎn)生的溫室氣體排放，實質(zhì)上是關(guān)注生產(chǎn)設(shè)施產(chǎn)生的排放，主要包括能源密集型產(chǎn)業(yè)、電力行業(yè)和航空運輸三個行業(yè)領(lǐng)域的能耗設(shè)施。歐盟對碳排放總量的控制，使得很多的高排放行業(yè)企業(yè)需要承擔額外的成本來購買碳排放額度。碳排放額度在二級市場的銷售間接提高了歐盟境內(nèi)企業(yè)的“碳成本”，因此很多歐盟企業(yè)開始轉(zhuǎn)移生產(chǎn)基地到歐盟以外的地區(qū)，以此逃避承擔碳排放的責(zé)任，降低生產(chǎn)成本。隨著2019年《歐洲綠色新政》提出了到2030年將歐洲溫室氣體排放量在1990年的基礎(chǔ)上減少至少 55% 的目標，歐盟調(diào)整了減排政策方向，制定出了更為復(fù)雜和嚴格的碳邊境調(diào)節(jié)機制這一新的減排政策工具。與碳排放交易體系不同的是，碳邊境調(diào)節(jié)機制已不再關(guān)注“生產(chǎn)設(shè)施”運行過程中產(chǎn)生的排放，而是直接通過對進口“產(chǎn)品”征收碳關(guān)稅的形式來調(diào)節(jié)進口產(chǎn)品的成本，倒逼生產(chǎn)企業(yè)采取低耗能和低排放技術(shù)，以此實現(xiàn)溫室氣體的減排目標。

歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制涵蓋的產(chǎn)品范圍包括鋼鐵、水泥、鋁、化肥、電力和氫等六個大類及其相關(guān)的生產(chǎn)過程，其中水泥、電力和化肥門類產(chǎn)品的碳排放核算范圍包括了直接排放和間接排放，鋁產(chǎn)品和鋼鐵產(chǎn)品暫時僅涉及直接排放。在鋼鐵行業(yè)領(lǐng)域，碳邊境調(diào)節(jié)機制所征收碳關(guān)稅的產(chǎn)品包括鐵礦石（包括結(jié)塊鐵礦石和精礦）、鐵棒材與鐵合金，涵蓋了形態(tài)、尺寸、成分不同的44個具體產(chǎn)品名目。在過渡期和碳邊境調(diào)節(jié)機制推行的初期階段，歐盟暫時只對覆蓋范圍納入的鋼鐵行業(yè)上、中游的初級產(chǎn)品征收碳關(guān)稅，涉及的是鐵礦采選、冶煉及鋼材加工行業(yè)，對下游鋼材應(yīng)用集成類產(chǎn)品未開始征收碳關(guān)稅。在水泥行業(yè)領(lǐng)域，碳邊境調(diào)節(jié)機制覆蓋的碳關(guān)稅征收產(chǎn)品范圍從水泥制造原料、水泥半成品到水泥產(chǎn)品，包括了煅燒黏土、水泥熟料、I型和Ⅱ型硅酸鹽水泥、水硬性凝膠水泥以及鋁質(zhì)水泥?；十a(chǎn)品則涵蓋了硝酸、硫硝酸、水溶性尿素、非水溶性尿素、無水氨、水溶液氨、硝酸鉀、除了尿素外的其他礦物質(zhì)肥料和化學(xué)肥料以及含有氮磷鉀兩種或者三種元素的化學(xué)肥料或者礦物肥料。鋁制品則包括所有未鍛造鋁、各種形態(tài)和結(jié)構(gòu)的鋁材及鋁制容器等產(chǎn)品如鋁箔、鋁管、鋁線以及鋁制建筑材料。碳邊境調(diào)節(jié)機制還覆蓋了所有的凈購電力和氫產(chǎn)品。

（三）歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制的運行模式

歐盟為順利推行碳邊境調(diào)節(jié)機制，設(shè)立了過渡期和執(zhí)行期兩個階段。過渡期從2023年10月1日開始，到2025年12月31日結(jié)束，這一階段只要求歐盟進口商對碳邊境調(diào)節(jié)機制覆蓋范圍內(nèi)的進口產(chǎn)品的碳排放相關(guān)數(shù)據(jù)進行申報；執(zhí)行期從2026年1月1日開始，屆時將根據(jù)過渡期內(nèi)收集到的相關(guān)數(shù)據(jù)對碳邊境調(diào)節(jié)機制的一些細節(jié)進行完善后，正式征收碳關(guān)稅。

碳邊境調(diào)節(jié)機制所涉及的利益相關(guān)方主要有三個層面：一是歐盟委員會，最主要的CBAM管理者，主要負責(zé)整個機制運行的管理以及碳排放證書的管理及發(fā)放；二是歐盟成員國的相關(guān)國家機構(gòu)，主要對CBAM申報人進行授權(quán)和管理、認證核查機構(gòu)以及對未按碳邊境調(diào)節(jié)機制規(guī)則進行商品進口的企業(yè)進行相應(yīng)處罰等；三是申報人，主要包括歐盟本國的進口商以及歐盟以外國家的相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)商。

碳邊境調(diào)節(jié)機制的運行，從獲得授權(quán)的申報人也就是歐盟進口商開始，申報人需要根據(jù)一年內(nèi)所進口的CBAM范圍覆蓋下的產(chǎn)品，提供其相應(yīng)的碳排放相關(guān)數(shù)據(jù)或在歐盟邊界外已經(jīng)支付過碳價的證明，按照歐盟確定的核算方法學(xué)要求向歐盟進行申報提交；歐盟將根據(jù)整體申報數(shù)據(jù)和相應(yīng)產(chǎn)品在歐盟境內(nèi)碳排放交易體系內(nèi)碳排放額度交易行情等制定出碳排放證書價格標準；根據(jù)碳排放證書價格標準，歐盟成員國的相關(guān)國家機構(gòu)則向申報人出售證書；申報人根據(jù)已購買的證書進行正常的進口貿(mào)易，于每年6月30日前提交申報表、排放權(quán)證書，根據(jù)實際進口量完成清繳，歐盟將會對不超過簽發(fā)證書三分之一的剩余證書進行回購。至此完成一個周期的碳邊境調(diào)節(jié)機制下的進口貿(mào)易。

碳邊境調(diào)節(jié)機制所征收的碳關(guān)稅，包括直接排放、間接排放和隱含排放。直接排放是指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中由化石能源產(chǎn)熱造成的排放。間接排放是指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中由電能消耗所產(chǎn)生的排放，通過用電量 × 排放因子計算得出。隱含排放是針對生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所使用的某些特定生產(chǎn)資料所造成的排放，碳邊境調(diào)節(jié)機制覆蓋范圍下的每種產(chǎn)品根據(jù)所采用的工藝不同，具有不同的特定生產(chǎn)資料。2034年以后，歐盟將對產(chǎn)品的全部隱含排放量進行關(guān)稅征收。

進口產(chǎn)品的碳排放數(shù)據(jù)申報，主要分為三個部分：第一部分是生產(chǎn)企業(yè)的基本情況，包括原產(chǎn)國、報告時限、生產(chǎn)流程和原料采購等基本情況；第二部分是根據(jù)前面選定的生產(chǎn)流程對應(yīng)的生產(chǎn)設(shè)施所產(chǎn)生的排放情況，以能源消費量計算、斜率系數(shù)計算以及基于實際排放測量三種技術(shù)手段對產(chǎn)品生產(chǎn)過程的排放進行填報；第三部分是特定生產(chǎn)資料的隱含碳排量計算。申報表包括7個相互關(guān)聯(lián)的表格，根據(jù)申報人填報的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)直接按事先嵌人的歐盟認可的計算公式算出相應(yīng)產(chǎn)品對應(yīng)相應(yīng)流程和相應(yīng)產(chǎn)量下的碳排放總量，最終自動生成一個按生產(chǎn)過程和另一個按產(chǎn)品或者材料進行統(tǒng)計的排放清單。

三、歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制對中國與東盟國家的潛在影響

（一）歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制對中國與東盟出口貿(mào)易的潛在影響

世界貿(mào)易組織的區(qū)域進出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，從中國與東盟的出口貿(mào)易整體情況來看，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制對中國和東盟的對歐盟出口貿(mào)易整體規(guī)模影響不大。由于在全部出口貿(mào)易總額中的占比有限，中國對歐盟出口額最大的電子機械設(shè)備、零部件、交通工具零配件等產(chǎn)品尚不在CBAM碳關(guān)稅征收自錄中，因此即使推行了碳邊境調(diào)節(jié)機制，中國和東盟的對歐盟出口貿(mào)易總額也不會造成較大幅度的波動。

（二）歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制對中國與東盟產(chǎn)業(yè)發(fā)展的潛在影響

研究團隊基于聯(lián)合國國際貿(mào)易中心數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，通過對數(shù)據(jù)進行分析及碳邊境調(diào)節(jié)機制相關(guān)規(guī)則的研究發(fā)現(xiàn)，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制的實施，會對14類鋁產(chǎn)品、44類鋼鐵產(chǎn)品等相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)及下游產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)生影響，碳關(guān)稅的推行將引導(dǎo)全球產(chǎn)業(yè)、資金向低碳、綠色的方向聚集，推動傳統(tǒng)高碳產(chǎn)業(yè)向新能源產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型，大范圍改變?nèi)虍a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

（三）歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制對技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新和技術(shù)轉(zhuǎn)移的潛在影響

在歐盟市場對低碳排放的高標準要求下，無論中國還是東盟國家都將對高效的能源適用技術(shù)和清潔能源解決方案產(chǎn)生極大的發(fā)展需求。清潔能源和低碳技術(shù)的發(fā)展需求也將會對中國和東盟等國家的能源結(jié)構(gòu)布局、新能源轉(zhuǎn)型產(chǎn)生積極推動作用。與《聯(lián)合國氣候變化框架公約》早期的減排機制作比較可以發(fā)現(xiàn)，碳邊境調(diào)節(jié)機制已經(jīng)從國家間的項目層面合作模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^貿(mào)易行為的由下往上推動模式。歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制通過為碳排放定價，來激勵企業(yè)采用更環(huán)保的生產(chǎn)技術(shù)，極可能加速推進新能源技術(shù)的研發(fā)和應(yīng)用。在國際市場大背景下，企業(yè)為減少成本和避免額外稅費，會尋求或開發(fā)更高效的能源利用和減排技術(shù)，從而推動全球技術(shù)轉(zhuǎn)移。

四、中國與東盟構(gòu)建綠色轉(zhuǎn)型合作機制對策建議

（一）加強高層協(xié)調(diào)機制，構(gòu)建區(qū)域碳市場體系

在歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制的影響下，中國與東盟應(yīng)加強區(qū)域內(nèi)國家間合作，加強彼此間氣候變化戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，形成利益共同體，聚焦東盟各國碳市場與產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求，共同制定符合中國及東盟各成員國發(fā)展利益和契合各自國情的通用碳排放標準及核算體系，提升中國與東盟國家間跨區(qū)域電網(wǎng)排放因子的認可度及適用范圍，加強區(qū)域間碳政策協(xié)同化，建立區(qū)域內(nèi)符合國際標準認可的碳排放認證交易機制，構(gòu)建中國一東盟區(qū)域碳市場交易體系，把碳關(guān)稅最大限度留在區(qū)域內(nèi)，降低企業(yè)出口歐盟產(chǎn)品成本，提升區(qū)域產(chǎn)品在國際市場的綠色低碳競爭力。

（二）積極推動綠色轉(zhuǎn)型，優(yōu)化區(qū)域間產(chǎn)業(yè)協(xié)同合作模式

近十年來，中國與東盟之間的雙邊貿(mào)易數(shù)額顯著提升，在全球分工的視角下，中國和東盟雙邊貿(mào)易主要體現(xiàn)在中間產(chǎn)品貿(mào)易中。中間品貿(mào)易占比，是國家與國家、企業(yè)與企業(yè)之間產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作的重要表征，體現(xiàn)了雙邊國家間的產(chǎn)業(yè)依附性。深度的產(chǎn)業(yè)融合及綠色轉(zhuǎn)型發(fā)展的客觀需求，使中國與東盟國家在碳邊境調(diào)節(jié)機制下面臨相同的機遇與挑戰(zhàn)。中國與東盟各國應(yīng)更加積極加強在以可再生能源、清潔能源、提高能效為代表的綠色能源轉(zhuǎn)型領(lǐng)域的相關(guān)合作，通過清潔低碳能源資源開發(fā)、清潔能源基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、能源替代等手段推動傳統(tǒng)高耗能產(chǎn)業(yè)綠色升級，降低CBAM范圍覆蓋下貿(mào)易產(chǎn)品的碳排放量，提升對外出口產(chǎn)品的綠色競爭力，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型。同時，加強中國與東盟國家間的產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈綠色發(fā)展合作，加強產(chǎn)業(yè)鏈共建互補、供應(yīng)鏈協(xié)同分工的區(qū)域間合作協(xié)調(diào)機制，建立全流程覆蓋的綠色供應(yīng)鏈聯(lián)盟，增強產(chǎn)業(yè)鏈上下游的協(xié)作關(guān)系，提升區(qū)域產(chǎn)業(yè)抗風(fēng)險能力，為實現(xiàn)可持續(xù)綠色低碳出口保駕護航。

（三）深化綠色技術(shù)轉(zhuǎn)移，推進碳市場能力建設(shè)

構(gòu)建中國與東盟國家在綠色技術(shù)、碳減排技術(shù)的國際技術(shù)轉(zhuǎn)移合作機制框架，對雙邊重點優(yōu)勢行業(yè)開展綠色技術(shù)、碳減排技術(shù)需求識別和評估，深挖中國一東盟綠色轉(zhuǎn)型技術(shù)創(chuàng)新有效需求，推動精準對接，對綠色技術(shù)、碳減排技術(shù)開放融資便利化雙邊渠道，開發(fā)多元化綠色技術(shù)轉(zhuǎn)移融資機制與金融工具，積極推廣綠色技術(shù)轉(zhuǎn)移示范項目，促進雙方以合理價格獲取綠色技術(shù)。在碳減排方法學(xué)、行業(yè)碳排放核算、核查、碳配額、碳關(guān)稅等方面加強合作，提高東盟成員國政府、企業(yè)等相關(guān)人員在碳減排、碳交易領(lǐng)域的實際操作能力，與國際接軌，不斷提高區(qū)域間碳市場能力建設(shè)水平，推動雙邊互認碳市場體系的形成，構(gòu)建合作共贏的中國一東盟綠色轉(zhuǎn)型技術(shù)轉(zhuǎn)移合作體系。

[3]魏慶坡.WTO視域下歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制的適法性分析及中國因應(yīng)[J].西南民族大學(xué)學(xué)報（人文社會科學(xué)版），2022，43（11）：92-99.

[4]魏慶坡.WTO視域下歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制的適法性分析及中國因應(yīng)[J].西南民族大學(xué)學(xué)報（人文社會科學(xué)版），2022，43（11）：92-99.

[5]高志宏．“雙碳”目標下航空碳排放國際規(guī)則的中國因應(yīng)[J].政法論叢，2023，（04）：115-126.

[6]王瀟，安嫻，郭天超.歐盟電力體制改革對中國的啟示研究[J].新經(jīng)濟導(dǎo)刊，2025，（Z1）：155-163.

【本文系云南省科技發(fā)展戰(zhàn)略與政策研究專項“創(chuàng)新引導(dǎo)與科技型企業(yè)培育計劃一—科技支撐氫能產(chǎn)業(yè)發(fā)展對策研究”（202404AL030004）；“科技人才與平臺計劃一一云南省科技文獻資源建設(shè)與應(yīng)用”（202405AH340001）階段性成果】

參考文獻

[1]徐昕，吳金昌.歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制的實質(zhì)、影響及中國因應(yīng)—基于全球氣候治理與國際貿(mào)易雙重視角[J].國際貿(mào)易，2023，（04）：51-59.

[2]陳紅彥.歐盟碳邊境調(diào)整機制的合法性考辨及因應(yīng)[J].法學(xué)，2021，（12）：177-192.

（郭婷婷系云南省科學(xué)技術(shù)情報研究院副研究員；黎晟沅系云南省科學(xué)技術(shù)情報研究院研究員；郭俊華系云南省人民政府發(fā)展研究中心高級工程師；鮑亦平系云南省科學(xué)技術(shù)情報研究院研究員；余東波系云南省科學(xué)技術(shù)情報研究院副研究員；李煊系云南省科學(xué)技術(shù)情報研究院副研究員。）