本文以企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化為研究對象，從企業(yè)戰(zhàn)略匹配性、資本風(fēng)險、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化等幾個方面進(jìn)行了論述。精確的財(cái)務(wù)計(jì)劃，可以為公司的發(fā)展提供有力的支撐，避免風(fēng)險；在資本經(jīng)營上，采取多種籌資方式，加強(qiáng)風(fēng)險評價，提高資本的流動性，保證企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營；合理的資本結(jié)構(gòu)可以有效提高企業(yè)的籌資效率，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。研究表明，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，不但可以實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)的資源配置，提高企業(yè)的盈利能力，而且可以為企業(yè)的戰(zhàn)略決策和創(chuàng)新投入提供精準(zhǔn)的支撐，從而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。通過強(qiáng)化預(yù)算管理，健全財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析體系，推進(jìn)信息化建設(shè)，保證財(cái)務(wù)管理的效率和科學(xué)性。

在市場競爭日趨激烈的今天，企業(yè)所面對的運(yùn)營環(huán)境越來越復(fù)雜，市場需求也越來越多變。如何對企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，提高其金融安全與可持續(xù)發(fā)展能力，已成為眾多企業(yè)管理者迫切需要解決的問題。財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，包括了日常資金的高效分配，涉及如何將財(cái)務(wù)計(jì)劃與企業(yè)的戰(zhàn)略緊密結(jié)合，有效控制資金風(fēng)險及優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，讓企業(yè)在市場上立于不敗之地。本研究擬探索企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的核心因素及其實(shí)現(xiàn)路徑，重點(diǎn)研究其在資源配置、盈利能力、策略支撐等方面的作用機(jī)理。期望本研究能夠幫助企業(yè)制定系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方案，提高資本使用效率，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。本研究對提高我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和運(yùn)作效率，具有一定的參考作用。

一、財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的關(guān)鍵要素

（一）財(cái)務(wù)規(guī)劃與企業(yè)戰(zhàn)略的深度契合

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中，財(cái)務(wù)計(jì)劃處于核心地位，它和企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)密不可分。企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)具有多樣性，可以包括：為滿足日益增長的市場需求而擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；拓展新的國內(nèi)外市場以尋求更大的發(fā)展空間；投入大量資源開發(fā)新產(chǎn)品，以滿足不同客戶群體的個性化需求。

財(cái)務(wù)計(jì)劃既要滿足企業(yè)日常經(jīng)營最基本的財(cái)務(wù)需要，也要有前瞻性的戰(zhàn)略視野，通過精確的預(yù)測模型和深入的市場調(diào)查，精準(zhǔn)預(yù)測出今后在不同的戰(zhàn)略發(fā)展階段可能遇到的融資需要和潛在風(fēng)險。本文以一家打算向國外擴(kuò)張的企業(yè)為例，其提出了一種新的財(cái)務(wù)規(guī)劃方法。在開發(fā)國外市場之前，要對當(dāng)?shù)氐氖袌鲂枨?、消費(fèi)習(xí)慣、政策法規(guī)等進(jìn)行深入研究。另外，建立一個銷售渠道，還需要大量資金投入，用于組建銷售隊(duì)伍、租用辦公場地、進(jìn)行廣告宣傳等等。另外，由于跨境經(jīng)營，匯率波動會造成匯兌損失，各國政策規(guī)定上的差異也會增加合規(guī)成本。

企業(yè)只有統(tǒng)籌考量資金配置的各關(guān)鍵要素，才能實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)分配，從而為發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。在開拓國外市場時，企業(yè)可以通過最優(yōu)的財(cái)務(wù)計(jì)劃來確定在特定區(qū)域設(shè)立生產(chǎn)基地的投資機(jī)遇。這一區(qū)域原材料資源豐富，勞動力價格低廉，區(qū)位優(yōu)勢明顯，有利于減少運(yùn)輸費(fèi)用，加快市場反應(yīng)。但是，企業(yè)也高度重視潛在風(fēng)險，例如，本地勞工成本會隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而上漲，而原料的供給則會因地緣政治而受到?jīng)_擊。在這種情況下，企業(yè)必須預(yù)先制定相應(yīng)的對策，與供應(yīng)商簽定一份長期的供貨合同，并建立健全原料庫存制度，保證原料的穩(wěn)定供應(yīng)。在這種情況下，企業(yè)可以有效防止資源浪費(fèi)，大幅度提高資金的利用效率，為可持續(xù)發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)[1]。

（二）資金風(fēng)險控制與流動性管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)選擇，是要全面和深入地評估各種風(fēng)險。從流動性風(fēng)險角度看，企業(yè)應(yīng)建立多樣化的融資渠道，保證在出現(xiàn)資金短缺時能得到及時融資。在傳統(tǒng)的銀行貸款和股權(quán)融資的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)積極開拓融資渠道，如供應(yīng)鏈金融。企業(yè)可以與供應(yīng)商和客戶建立密切的合作關(guān)系，利用應(yīng)收賬款質(zhì)押和存貨質(zhì)押等手段，讓企業(yè)的資金流得到最大程度的優(yōu)化。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對客戶的信用評價和管理，建立健全客戶信用等級制度，及時追蹤并評價客戶的信用情況，減少因客戶違約帶來的壞賬風(fēng)險。借助良好的資本流動性管理，企業(yè)可在遇到資金困難的時候，快速作出回應(yīng)，采取行之有效的對策，保障自身正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止因資金鏈的斷裂而導(dǎo)致經(jīng)營困難[2]。

（三）資本結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化

購買先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備、高質(zhì)量的原材料以及進(jìn)行技術(shù)研究和開發(fā)等，都需要巨大的投資。所以，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，在負(fù)債與權(quán)益之間尋求平衡。企業(yè)在成長初期，為了規(guī)避負(fù)債，往往會選擇股權(quán)融資，因其規(guī)模小、市場份額少，經(jīng)營風(fēng)險大。當(dāng)規(guī)模逐步變大，市場競爭能力越來越強(qiáng)時，企業(yè)可以在一定程度上加大負(fù)債融資的比重，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的功能，提高資本的使用效率。

但是，在這個過程中，企業(yè)要注意利率波動、產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等因素。比如，在市場利率下行時，企業(yè)可適當(dāng)擴(kuò)大舉債規(guī)模，從而降低融資成本；在產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、環(huán)境保護(hù)要求提高的情況下，企業(yè)必須增加環(huán)保設(shè)備的投資，這時要進(jìn)行適當(dāng)融資，以保證足夠的資金供給。通過對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?yōu)化，企業(yè)可以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高抵御風(fēng)險以及調(diào)配資本的能力，為穩(wěn)定發(fā)展提供強(qiáng)有力的支撐。比如，某家耐火材料企業(yè)準(zhǔn)備進(jìn)行大規(guī)模的設(shè)備更新，通過負(fù)債與權(quán)益兩種融資方式，不僅解決了一大筆設(shè)備更新所需要的資金，而且還使改制過程中的流動資金未受到影響，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)管理優(yōu)化對企業(yè)增長的作用機(jī)制

（一）資源配置的科學(xué)優(yōu)化

財(cái)務(wù)管理優(yōu)化后，企業(yè)可以通過先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析手段與方法，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度的挖掘與分析，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)在配置資源時出現(xiàn)的不均衡與冗余現(xiàn)象，從而實(shí)現(xiàn)對各商業(yè)領(lǐng)域的精準(zhǔn)投資。通過對財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，企業(yè)能夠?qū)Σ煌愋偷漠a(chǎn)品進(jìn)行成本收益的細(xì)致分析，找出市場需求大、利潤率高的產(chǎn)品，并在此基礎(chǔ)上加大投資力度。以某企業(yè)為例，該企業(yè)通過對財(cái)務(wù)資料的分析，發(fā)現(xiàn)某高檔耐火制品供不應(yīng)求，利潤率很高，而一些產(chǎn)量很高的低端產(chǎn)品，利潤率卻很低。在這種情況下，企業(yè)進(jìn)行了資源的優(yōu)化配置，增加在高檔產(chǎn)品上的投資，并引入了先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備及專業(yè)人員，以提升生產(chǎn)效率與品質(zhì)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)逐漸減少低端產(chǎn)品的產(chǎn)量，把資源投入附加值較高的產(chǎn)品。

這種資源配置的優(yōu)化能顯著提高資金的使用效率，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供必要的資金支持。通過對財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，企業(yè)可以科學(xué)合理地對資源進(jìn)行分配，把資本集中到最有發(fā)展前景的行業(yè)，這對企業(yè)的發(fā)展起到很大的促進(jìn)作用。比如，在一種新材料產(chǎn)品的市場需求激增時，企業(yè)可以快速進(jìn)行資源配置調(diào)整，增加對這一產(chǎn)品的研發(fā)與生產(chǎn)的投入，從而在市場上占據(jù)優(yōu)勢。

（二）盈利能力的持續(xù)提升

在成本控制方面，企業(yè)可以通過優(yōu)化原料采購渠道、與有實(shí)力的供貨商建立長久穩(wěn)定的合作伙伴關(guān)系，以獲取更優(yōu)惠的價格。在此基礎(chǔ)上，通過對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行控制，提高原料利用率，降低廢品率，減少不必要的能耗。比如，一家企業(yè)采用先進(jìn)的加工技術(shù)，使原料利用率增加10%，生產(chǎn)成本明顯下降。另外，企業(yè)還可以對生產(chǎn)過程進(jìn)行優(yōu)化，對生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行合理安排，以縮短設(shè)備的空閑期，減少設(shè)備的維修費(fèi)用。

在收益成長戰(zhàn)略上，企業(yè)可通過增加產(chǎn)品附加價值來提高銷售價格。比如，為客戶提供量身定做的產(chǎn)品，根據(jù)客戶的具體需要，開發(fā)、制造個性化的產(chǎn)品，增強(qiáng)其在市場上的競爭力和性價比。優(yōu)化財(cái)務(wù)管理也有助于企業(yè)在不同的市場環(huán)境下進(jìn)行正確的判斷，如一個新興市場對某種產(chǎn)品有很大的需求，企業(yè)就可以適時地調(diào)整策略，加大對這個市場的開拓力度。針對本地市場，則選擇靈活的策略來維持利潤的增長。通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，企業(yè)可以在短時間內(nèi)提升利潤，為長遠(yuǎn)發(fā)展打下穩(wěn)固的金融根基，為可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力支撐。

（三）戰(zhàn)略決策與創(chuàng)新投資的精準(zhǔn)支持

企業(yè)的戰(zhàn)略決策離不開精確的財(cái)務(wù)分析和數(shù)據(jù)支撐，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理正是為企業(yè)提供科學(xué)合理的決策依據(jù)。比如，企業(yè)在考慮要不要進(jìn)行新科技 Ramp; D投資時，可以借助準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對投資項(xiàng)目的預(yù)期收益、可能面臨的風(fēng)險和未來的發(fā)展前景進(jìn)行有效評價。當(dāng)財(cái)務(wù)分析結(jié)果顯示這個項(xiàng)目的投資收益率高，風(fēng)險小，與企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展方向一致時，企業(yè)才能作出正確的投資決定。相反，分析結(jié)果顯示這個項(xiàng)目存在很大的風(fēng)險或者收益率不高，企業(yè)就可以適時地進(jìn)行策略調(diào)整，而不是盲目投入。

財(cái)務(wù)優(yōu)化可以促進(jìn)企業(yè)在技術(shù)研發(fā)和新產(chǎn)品開發(fā)方面的投資。對耐火材料企業(yè)而言，要提高市場競爭力，必須進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。對創(chuàng)新的投入，可以使企業(yè)研發(fā)出更有競爭力的產(chǎn)品，以滿足市場對優(yōu)質(zhì)耐火材料的要求。比如，一家耐火材料企業(yè)，經(jīng)過財(cái)務(wù)管理優(yōu)化，對資金的配置進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整，增加了對新材料研發(fā)項(xiàng)目的投資，研制出了一種耐高溫、耐腐蝕、高強(qiáng)度新產(chǎn)品，快速搶占市場。只有不斷創(chuàng)新，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

三、財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的實(shí)施路徑

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理與資金使用的精確度

在制定成本預(yù)算時，應(yīng)充分考慮工業(yè)生產(chǎn)周期長、原材料價格波動大的特點(diǎn)。比如，在進(jìn)行原材料采購預(yù)算的時候，要根據(jù)市場行情的變化，和企業(yè)自身的生產(chǎn)計(jì)劃、存貨狀況，做出合理的采購預(yù)算。在預(yù)算實(shí)施過程中，要密切結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，并建立健全監(jiān)督體系，保證各種資金的使用能夠被合理控制。比如，為保證預(yù)算的順利實(shí)施，某企業(yè)成立了專項(xiàng)預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)，對各種費(fèi)用的使用情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測與審計(jì)。當(dāng)出現(xiàn)超支情況時，及時對其進(jìn)行調(diào)查、分析，找出原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。若由于市場行情變動而造成的原料采購成本上升，企業(yè)應(yīng)適時調(diào)整采購戰(zhàn)略，尋求價格更具競爭力的供貨商。若由于內(nèi)部管理不當(dāng)而造成的費(fèi)用超出預(yù)算，則應(yīng)通過強(qiáng)化內(nèi)部管理、優(yōu)化經(jīng)營流程來減少成本[3]。

（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)的完善

在數(shù)據(jù)分析技術(shù)不斷發(fā)展的今天，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建一個有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析體系，充分利用現(xiàn)代化手段深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為管理人員提供可靠的決策依據(jù)。通過對企業(yè)的歷史財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分析，能夠更加精確地預(yù)測企業(yè)的資本需求和市場走勢。比如，根據(jù)以往的原材料價格變動數(shù)據(jù)，并結(jié)合市場供求關(guān)系的變化，企業(yè)能夠預(yù)測今后一段時期內(nèi)原料價格的走勢，以便提前制定采購計(jì)劃，減少采購費(fèi)用[4]。

DSS（決策支持系統(tǒng)）能及時準(zhǔn)確地向管理者提供財(cái)務(wù)資訊，協(xié)助管理者作出迅速的反應(yīng)。如有同類產(chǎn)品上市，DSS能夠快速對競爭者的定價策略、市場份額進(jìn)行分析，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為經(jīng)營者提出相應(yīng)的策略建議。當(dāng)競爭者采用價格低廉的戰(zhàn)略來占領(lǐng)市場時，企業(yè)可選擇降低成本和改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量的方法來應(yīng)對。當(dāng)其他企業(yè)的新產(chǎn)品出現(xiàn)時，企業(yè)可以增加研發(fā)費(fèi)用，提高產(chǎn)品市場競爭力。企業(yè)只有建立健全財(cái)務(wù)信息分析和決策支持體系，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)與自動化管理

在信息化背景下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的信息化、自動化已經(jīng)成為企業(yè)提高經(jīng)營效益、決策水平的一個重要途徑。企業(yè)要加大對財(cái)務(wù)信息化的投資力度，運(yùn)用現(xiàn)代的財(cái)務(wù)軟件及信息技術(shù)，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時收集、處理、分析。

依靠財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，企業(yè)可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理，提高數(shù)據(jù)的共享性和準(zhǔn)確性。比如，在原料采購方面，通過財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，可以對庫存、供應(yīng)商等信息進(jìn)行實(shí)時查詢，以便更好地進(jìn)行采購決策。同時，采用計(jì)算機(jī)自動管理，可以極大地降低人為錯誤，提高數(shù)據(jù)的處理速度與精確度。比如，財(cái)務(wù)軟件能夠自動生成財(cái)務(wù)報告，大大降低了手工制作報告的工作量，避免了人為差錯[5]。

通過自動化管理，企業(yè)可以在確保會計(jì)信息準(zhǔn)確及時的前提下，降低經(jīng)營成本，為自身成長提供強(qiáng)有力的支撐。如一家企業(yè)通過財(cái)務(wù)信息化建設(shè)和自動化管理，把制作財(cái)務(wù)報告的周期由原本的一個星期壓縮到了一天，顯著提高了財(cái)務(wù)信息的時效性，讓管理者可以實(shí)時監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而作出更科學(xué)的決策。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)還能對企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測與預(yù)警，出現(xiàn)異常狀況時，可以及時向管理人員發(fā)出警告，保證企業(yè)的資金安全。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)化和企業(yè)成長密切相關(guān)，科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理可以有效提升企業(yè)在資源配置、成本控制、戰(zhàn)略決策等方面的水平。通過對資本的精確控制，企業(yè)可以有效解決原材料價格波動和市場需求變化帶來的風(fēng)險。通過靈活的資本結(jié)構(gòu)調(diào)整，企業(yè)在發(fā)展的各個階段的資金需求得以滿足，保證了財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)要想獲得持久的競爭優(yōu)勢，必須進(jìn)行財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化。將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)運(yùn)用到企業(yè)的戰(zhàn)略決策中，以保證資本的有效使用和風(fēng)險的有效控制。只有這樣，企業(yè)才能在不斷變化的市場環(huán)境中獲得持續(xù)成長，并為未來的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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（作者單位：江西耐火材料有限責(zé)任公司）

作者簡介：譚陽，女，1995年6月出生，漢族，江西南昌人，本科，中級會計(jì)師。研究方向：財(cái)務(wù)管理，業(yè)財(cái)融合。