近年來，我國消費(fèi)市場受到多重因素影響，企業(yè)紛紛通過降價、折扣等手段刺激消費(fèi)。在這個過程中，很多企業(yè)大額應(yīng)收賬款問題凸顯，影響了營運(yùn)資金，帶來壞賬風(fēng)險。本文以AD公司為例，深入分析其應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀、問題及原因，提出改進(jìn)建議，旨在通過優(yōu)化AD公司應(yīng)收賬款管理，為國內(nèi)中小企業(yè)提供借鑒，降低財務(wù)風(fēng)險。

背景

隨著市場競爭加劇，國內(nèi)很多企業(yè)常采用分期付款、賒銷等銷售政策以開拓市場。其中，賒銷成為交易中的首選條件，因而產(chǎn)生大量的貿(mào)易應(yīng)收款，尤其在中小微企業(yè)、傳統(tǒng)行業(yè)和制造工業(yè)中，這種情況普遍存在。賒銷雖有助于企業(yè)快速占領(lǐng)市場，但長期無計劃、無監(jiān)管的賒銷會導(dǎo)致虛增利潤，引發(fā)資金鏈斷裂風(fēng)險。

AD公司應(yīng)收賬款存在的問題

信用管理制度缺陷 AD公司在客戶信用管理方面存在明顯不足。公司將客戶信用狀態(tài)簡化為三個等級，但缺乏客戶數(shù)據(jù)庫和量化的評價體系，導(dǎo)致信用分析和評級主觀性強(qiáng)，無法準(zhǔn)確評估客戶信用風(fēng)險。征信工作流于形式，未全面收集客戶信息，如收入、信用信息、財務(wù)數(shù)據(jù)等，且公司未設(shè)立專門信貸部門。

風(fēng)險防范意識薄弱 應(yīng)收賬款管理本質(zhì)是風(fēng)險管理，但AD公司的風(fēng)險防范和控制意識薄弱。公司未建立全面的風(fēng)險防范機(jī)制，從客戶選擇到收款各環(huán)節(jié)均存在風(fēng)險。管理層和銷售人員盲目追求收入，忽視信用風(fēng)險，造成損失。公司缺乏固定人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督管理，部門間溝通模糊，不利于及時了解客戶需求和動態(tài)，影響風(fēng)險管控效果。

事后監(jiān)督管理漏洞明顯 AD公司應(yīng)收賬款催收責(zé)任劃分不明確，催收程序過時且存在漏洞，導(dǎo)致催收效率低下。應(yīng)收流程主要由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，收款流程未隨經(jīng)濟(jì)環(huán)境和商業(yè)需求實(shí)時更新。公司未制定嚴(yán)格的應(yīng)收賬款責(zé)任制度，事后監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位。優(yōu)化催收程序困難，因單個程序或系統(tǒng)無法適應(yīng)不斷變化的市場條件和客戶情況。此外，公司在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資、保理業(yè)務(wù)等方面的探索和嘗試較少，缺乏完善的債務(wù)減免系統(tǒng)。

應(yīng)收賬款融資管理水平低 AD公司應(yīng)收賬款融資管理水平較低，影響資產(chǎn)流動性并增加現(xiàn)金成本。債務(wù)融資可激活企業(yè)資產(chǎn)、緩解融資難度，但公司缺乏專業(yè)財務(wù)管理人員和融資管理部門，未建立完善的應(yīng)收賬款融資管理體系。管理者對應(yīng)收賬款融資理解不足，缺乏與業(yè)務(wù)發(fā)展相一致的融資策略。公司主要依靠銀行貸款等傳統(tǒng)融資方式，未充分利用金融外包等融資管理工具，難以開展符合規(guī)定的應(yīng)收賬款融資活動。

總之，AD公司在應(yīng)收賬款管理方面存在諸多問題，嚴(yán)重影響了公司的資金安全和運(yùn)營效率，亟須采取措施加以改進(jìn)。

對AD公司應(yīng)收賬款管理的建議

確定合理的信用管理制度 應(yīng)建立獨(dú)立的信用管理部門，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，銷售與財務(wù)部門參與，完善應(yīng)收賬款催收核銷制度。信用管理部門負(fù)責(zé)定期檢查信貸客戶賬戶，向財務(wù)部門發(fā)送優(yōu)惠券，并協(xié)助監(jiān)控賬戶資金結(jié)算和動態(tài)收據(jù)。信用管理部門需全面了解客戶還款情況，評估并調(diào)整應(yīng)收賬款管理方法。建議引入5%的應(yīng)收賬款折舊率，未來調(diào)整傭金率時需考慮公司發(fā)展需求和現(xiàn)金流量。收賬政策應(yīng)符合客戶實(shí)際。信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款一般不過問，逾期賬款則按賬齡、金額排隊(duì)分析，確定優(yōu)先收賬對象。對故意拖欠的客戶，要迅速采取法律途徑保護(hù)公司權(quán)益；對無償還能力的客戶，使用以物抵債的償還方式盡快收回?fù)p失。對此類欠款，從一開始就需采取強(qiáng)有力追收或債權(quán)保全措施，避免因情面而坐失收款良機(jī)，以在最大程度上保護(hù)公司權(quán)益。

建立應(yīng)收賬款風(fēng)險防范機(jī)制 AD公司應(yīng)建立并完善信用管理部門，設(shè)置客戶信用打分功能，通過溝通、現(xiàn)場檢查、征信等方式，科學(xué)評估客戶信用，明確信用級別，定制信用標(biāo)準(zhǔn)。同時，要利用信息技術(shù)創(chuàng)建動態(tài)客戶信用記錄，結(jié)合管理信息系統(tǒng)，實(shí)時監(jiān)控應(yīng)收賬款進(jìn)度和客戶業(yè)務(wù)，持續(xù)跟蹤其盈利和付款狀況。為確保征信和應(yīng)收賬款管理，AD公司應(yīng)建設(shè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，建立與自身發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系。全面的應(yīng)收賬款監(jiān)控系統(tǒng)可加強(qiáng)對流程管理的實(shí)時監(jiān)控，及時掌握收款情況。應(yīng)根據(jù)客戶狀況采用合理催收辦法，減少壞賬風(fēng)險。業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵循客戶動態(tài)管理系統(tǒng)，靈活運(yùn)用信用政策，關(guān)注客戶償還能力和意愿，及時采取對策。通過動態(tài)跟蹤和分析，不斷調(diào)整客戶信用額度和催收方法。

保障應(yīng)收賬款管理制度得到有效實(shí)施 為實(shí)現(xiàn)高效信用管理，公司成立專業(yè)信用管理部門，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)各部門索賠管理，并提供信用管理培訓(xùn)。公司主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視應(yīng)收賬款管理，并指定專人負(fù)責(zé)。銷售部因與客戶交流最多，故由收賬組承擔(dān)主要收款職責(zé)，信用管理部門和財務(wù)部積極支持、配合并督促銷售部。財務(wù)部負(fù)責(zé)日常應(yīng)收賬款管理，實(shí)時監(jiān)督催收進(jìn)度，及時反饋銷售部。公司在簽訂合同時，需簽署催收責(zé)任確認(rèn)書，明確責(zé)任部門和負(fù)責(zé)人，對催收負(fù)責(zé)人實(shí)施預(yù)警監(jiān)督，并進(jìn)行績效考核，獎勵追回欠款的業(yè)務(wù)人員。因銷售人員前期工作不力造成的壞賬，將對各環(huán)節(jié)進(jìn)行查處，確保應(yīng)收賬款管理的高效與嚴(yán)謹(jǐn)。

有效處置應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款保理是一種金融創(chuàng)新模式，企業(yè)將其對客戶的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給專業(yè)金融機(jī)構(gòu)，以此實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的外部分擔(dān)。在此模式下，企業(yè)原先承擔(dān)的結(jié)算與信用風(fēng)險得到有效隔離，且放棄了對應(yīng)收賬款的追索權(quán)。這使企業(yè)能夠?qū)①d銷業(yè)務(wù)帶來的財務(wù)風(fēng)險徹底轉(zhuǎn)移，同時能夠靈活、高效地回收運(yùn)營資金，不再受限于原銷售合同中的回款條款。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)因操作簡便、融資迅速而廣受青睞，但企業(yè)在運(yùn)用此融資方式時，需仔細(xì)權(quán)衡保理融資的利率成本，以確保融資效益最大化。此外，公司必須支付不少于凈請求2%的服務(wù)費(fèi)。

債券融資是指通過債權(quán)人權(quán)利委托賬戶從金融機(jī)構(gòu)獲得資金的一種手段，如短期或中長期貸款，主要是短期貸款，輔以金融服務(wù)，如商業(yè)債券兌換。目前，我國已有幾家金融機(jī)構(gòu)開展了這項(xiàng)承諾業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)的信貸融資面臨著諸如復(fù)雜的信貸程序，緩慢的銀行審計流程，高擔(dān)保和抵押要求，復(fù)雜的估值以及有限的信貸目的和條件等問題。相較于傳統(tǒng)的信貸融資，保單融資在索賠流程上更顯便捷，企業(yè)可隨時獲取資金，顯著縮短資金到位時間。且該融資方式法律法規(guī)完善，有助于企業(yè)有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。在債券融資中，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注信貸主體的信用狀況、擔(dān)保條件及信用歷史，以防范信用風(fēng)險、法律風(fēng)險和操作風(fēng)險等多重隱患。AD公司應(yīng)拓展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資，通過轉(zhuǎn)讓合法有效的債權(quán)，實(shí)施委托融資策略，加速資金回籠，激活應(yīng)收賬款資源，提升企業(yè)資金效益。

總的來說，應(yīng)收賬款的壞賬與壞賬風(fēng)險是導(dǎo)致公司運(yùn)營風(fēng)險與壓力的關(guān)鍵因素。所以，公司需建立一套科學(xué)高效的應(yīng)收款項(xiàng)管控體系與風(fēng)險防御機(jī)制，以嚴(yán)格控制其增長速度及總額，并及時采取有效措施化解壞賬風(fēng)險。