引言

隨著數(shù)字經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生深刻變化，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等新一代信息技術(shù)的快速發(fā)展，為企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級提供了新的機遇。財務(wù)信息化建設(shè)作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要組成部分，對提升企業(yè)核心競爭力具有重要意義。從企業(yè)財務(wù)管理角度來看，信息技術(shù)具有重要作用，可以提高企業(yè)財務(wù)管理效率，保證財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實性和準(zhǔn)確性，進而推動企業(yè)發(fā)展。但是，財務(wù)信息化建設(shè)并非易事，建設(shè)過程中挑戰(zhàn)較多，而對于企業(yè)而言，若財務(wù)信息化建設(shè)不成功，則容易在激烈的競爭中被市場淘汰。只有加快財務(wù)信息化建設(shè)，促進業(yè)財融合，才能為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保駕護航，可見，基于業(yè)財一體化理念探究企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)具有一定的現(xiàn)實意義。

一、企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）財務(wù)信息化建設(shè)成效分析

近年來，企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)取得顯著進展，在基礎(chǔ)設(shè)施方面，企業(yè)持續(xù)加大信息化投入，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件配置不斷完善，為財務(wù)信息化提供了堅實基礎(chǔ)。大型企業(yè)普遍建立了財務(wù)共享服務(wù)中心，通過流程標(biāo)準(zhǔn)化和集中處理，提高了財務(wù)工作效率；中小企業(yè)積極采用云財務(wù)系統(tǒng)，降低了信息化成本，提升了管理水平。在系統(tǒng)功能方面，財務(wù)軟件已從單一的賬務(wù)處理擴展到全面的財務(wù)管理。預(yù)算管理系統(tǒng)實現(xiàn)了全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制；成本管理系統(tǒng)支持多維度成本核算和分析；資金管理系統(tǒng)加強了資金預(yù)測和籌劃能力；RPA技術(shù)在票據(jù)處理、數(shù)據(jù)錄人等領(lǐng)域廣泛應(yīng)用；AI技術(shù)在財務(wù)分析、風(fēng)險預(yù)警等方面發(fā)揮重要作用。在管理效能方面，財務(wù)信息化顯著提升了企業(yè)管理水平，財務(wù)核算更加及時準(zhǔn)確，人工差錯大幅減少，財務(wù)報告編制周期明顯縮短，財務(wù)分析更加深入全面，通過多維數(shù)據(jù)分析，為經(jīng)營決策提供有力支持。內(nèi)部控制更加嚴(yán)密有效，系統(tǒng)自動控制降低了違規(guī)風(fēng)險。

（二）財務(wù)信息化建設(shè)存在的問題

盡管取得顯著成效，企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)仍面臨諸多問題：首先是系統(tǒng)集成問題，企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間存在信息孤島，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一導(dǎo)致系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)交換困難，財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)割裂，無法及時獲取和處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，影響財務(wù)核算和管理決策的效率，不同系統(tǒng)間的接口不夠標(biāo)準(zhǔn)化，系統(tǒng)升級和維護成本較高[；其次是流程融合問題，業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程缺乏有效銜接，存在重復(fù)錄人、數(shù)據(jù)不一致等問題，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門信息共享不充分，協(xié)同效率不高，缺乏端到端的流程管理，業(yè)務(wù)和財務(wù)的邊界不夠清晰，職責(zé)劃分不夠明確，業(yè)財融合程度不夠，未能實現(xiàn)業(yè)財一體化管理；再次是數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，數(shù)據(jù)采集不夠規(guī)范，導(dǎo)致源頭數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，相同業(yè)務(wù)在不同系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)口徑不一致，數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性需要提升，影響數(shù)據(jù)分析的可靠性，數(shù)據(jù)治理機制不夠健全，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，數(shù)據(jù)安全管理有待加強，存在數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險；最后是人才問題，既懂財務(wù)又懂信息技術(shù)的復(fù)合型人才缺乏，財務(wù)人員對信息技術(shù)應(yīng)用能力不足，信息技術(shù)人員對財務(wù)業(yè)務(wù)理解不夠深入，缺乏專門的數(shù)據(jù)分析人才，無法充分發(fā)揮數(shù)據(jù)價值，人才培養(yǎng)機制不夠完善，培訓(xùn)體系需要進一步健全。

二、業(yè)財一體化理論基礎(chǔ)及價值體系

（一）業(yè)財一體化理論內(nèi)涵闡釋

業(yè)財一體化是指企業(yè)將業(yè)務(wù)活動與財務(wù)活動進行深度融合，通過統(tǒng)一的信息平臺實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的自動轉(zhuǎn)換，形成閉環(huán)管理，其核心是打通業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。在業(yè)財一體化模式下，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以自動生成財務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)控制可以嵌入業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)的實時對接和業(yè)務(wù)的全程管控。這種深度融合體現(xiàn)在三個層面：數(shù)據(jù)層面實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和自動轉(zhuǎn)換；流程層面實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程的無縫銜接；管理層面實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的協(xié)同互補。

（二）業(yè)財一體化理論支撐體系構(gòu)建

管理會計理論為業(yè)財一體化提供了重要的理論支撐。管理會計強調(diào)會計信息對管理決策的服務(wù)作用，要求將財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息有機結(jié)合，其核心思想包括：全面性原則，即會計信息應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)；及時性原則，即會計信息應(yīng)及時反映企業(yè)經(jīng)營狀況；相關(guān)性原則，即會計信息應(yīng)與管理決策密切相關(guān)。這些原則與業(yè)財一體化的要求高度契合。

流程管理理論為業(yè)財一體化提供了方法論指導(dǎo)。該理論強調(diào)以流程為導(dǎo)向優(yōu)化組織運營，包括流程識別與設(shè)計、流程實施與控制、流程評估與優(yōu)化等環(huán)節(jié)。在業(yè)財一體化建設(shè)中，需要運用流程管理的方法，重新設(shè)計業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程，實現(xiàn)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和自動化。流程管理理論還強調(diào)持續(xù)改進，這對保持業(yè)財一體化的動態(tài)優(yōu)化具有重要指導(dǎo)意義。

信息系統(tǒng)理論為業(yè)財一體化提供了技術(shù)基礎(chǔ)。主要包括：系統(tǒng)集成理論，強調(diào)各子系統(tǒng)之間的有機聯(lián)系；信息資源理論，強調(diào)數(shù)據(jù)的共享與利用；信息安全理論，強調(diào)系統(tǒng)運行的安全保障。這些理論對構(gòu)建業(yè)財一體化的信息系統(tǒng)架構(gòu)、實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與安全具有重要指導(dǎo)作用。

組織變革理論為業(yè)財一體化提供了重要借鑒。該理論研究組織如何實現(xiàn)成功轉(zhuǎn)型，包括變革動力、變革阻力、變革策略等方面，業(yè)財一體化作為一種組織變革，需要處理好技術(shù)變革與組織適應(yīng)的關(guān)系，克服變革阻力，確保變革目標(biāo)的實現(xiàn)。

（三）業(yè)財一體化價值維度分析

在效率提升維度，業(yè)財一體化的價值主要體現(xiàn)在：通過業(yè)財流程的深度融合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動采集和轉(zhuǎn)換，減少人工干預(yù)和重復(fù)工作；借助標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)接口，打通業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)壁壘，提高信息傳遞效率。

在管理升級維度，業(yè)財一體化促進了管理模式的轉(zhuǎn)型。通過實時獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提高財務(wù)分析的及時性和準(zhǔn)確性；通過嵌入式的財務(wù)控制，實現(xiàn)業(yè)務(wù)活動的事前預(yù)警、事中監(jiān)控和事后評估；通過多維度數(shù)據(jù)分析，為經(jīng)營決策提供精準(zhǔn)支持。

在風(fēng)險管控維度，業(yè)財一體化構(gòu)建了全方位的風(fēng)險防控體系。通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的實時比對，及時發(fā)現(xiàn)異常交易；通過標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)規(guī)則和系統(tǒng)化的授權(quán)管理，強化內(nèi)部控制；通過風(fēng)險預(yù)警模型，提升風(fēng)險識別和防范能力。

三、企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)實施路徑

（一）企業(yè)財務(wù)信息化頂層架構(gòu)設(shè)計

企業(yè)需要制定科學(xué)的財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，通過深人研究行業(yè)發(fā)展趨勢和企業(yè)戰(zhàn)略需求，明確建設(shè)目標(biāo)和實施路徑，建設(shè)規(guī)劃應(yīng)包括近期目標(biāo)和遠期目標(biāo)，并制定詳細的時間表和路線圖，同時要充分考慮技術(shù)發(fā)展趨勢，為未來升級預(yù)留空間。

在組織架構(gòu)設(shè)置方面，要成立專門的信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由高層領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參與，設(shè)立項目管理辦公室（PMO），負(fù)責(zé)具體實施工作，建立跨部門協(xié)調(diào)機制，定期召開協(xié)調(diào)會議，及時解決問題。

在制度體系建設(shè)方面：要制定信息化管理制度，規(guī)范建設(shè)流程和運維管理；建立數(shù)據(jù)管理制度，規(guī)范數(shù)據(jù)采集、處理和使用；制定安全管理制度，確保系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全；建立考核評估制度，對建設(shè)效果進行評價。

（二）企業(yè)財務(wù)信息化流程再造方法

流程再造工作應(yīng)采用系統(tǒng)化的實施方法論。首先進行全面的流程調(diào)研與診斷，運用價值流分析、作業(yè)分析等工具，識別現(xiàn)有流程中的價值環(huán)節(jié)和瓶頸問題，采用定量與定性相結(jié)合的方法，通過訪談、問卷、現(xiàn)場觀察等多種形式收集信息，形成完整的流程診斷報告；其次開展深人的流程分析，運用流程建模工具，構(gòu)建流程活動圖、數(shù)據(jù)流圖等多維度分析模型，通過關(guān)鍵性能指標(biāo)分析、流程價值評估等方法，找出流程優(yōu)化方向和改進重點，重點關(guān)注業(yè)財銜接環(huán)節(jié)，分析數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換過程中存在的斷點和冗余。

在流程設(shè)計階段，遵循“標(biāo)準(zhǔn)化、簡單化、自動化原則重構(gòu)業(yè)務(wù)流程，基于業(yè)財一體化理念，重新定義業(yè)務(wù)與財務(wù)的邊界，實現(xiàn)業(yè)財流程的有機融合，設(shè)計數(shù)據(jù)采集規(guī)則和轉(zhuǎn)換規(guī)則，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可自動生成財務(wù)信息，構(gòu)建流程控制點，嵌入風(fēng)險防控機制。

在流程實施階段，采用試點和分批推廣策略，選擇典型業(yè)務(wù)場景進行試點，驗證流程可行性，制定詳細的實施方案和配套制度，明確崗位職責(zé)和操作規(guī)程。

（三）企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)集成策略

基于系統(tǒng)架構(gòu)分層理念構(gòu)建一體化的信息系統(tǒng)框架。在技術(shù)架構(gòu)層面，采用服務(wù)化架構(gòu)設(shè)計，實現(xiàn)系統(tǒng)功能的模塊化和松耦合；在應(yīng)用架構(gòu)層面，構(gòu)建統(tǒng)一的中臺系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)功能的共享復(fù)用；在數(shù)據(jù)架構(gòu)層面，建立企業(yè)級數(shù)據(jù)模型，確保數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一和信息共享。

系統(tǒng)建設(shè)采用“分步實施、迭代優(yōu)化\"策略。第一階段完成核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的深度集成，重點打通銷售、采購、生產(chǎn)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié);第二階段實現(xiàn)人力資源、資產(chǎn)管理等輔助系統(tǒng)的集成對接；第三階段構(gòu)建數(shù)據(jù)中臺，實現(xiàn)跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合與智能分析。

四、企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)保障體系構(gòu)建

（一）組織保障體系構(gòu)建機制

企業(yè)應(yīng)構(gòu)建多層次的組織保障體系。在戰(zhàn)略層面，建立由董事會領(lǐng)導(dǎo)、高管層主導(dǎo)的信息化建設(shè)決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)重大事項決策和資源配置；在戰(zhàn)術(shù)層面，設(shè)立信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由財務(wù)、IT、業(yè)務(wù)等部門負(fù)責(zé)人組成，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)建設(shè)工作；在執(zhí)行層面，成立專門的項目管理辦公室，負(fù)責(zé)具體實施和過程管控。

建立科學(xué)的考核評估體系。制定以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向的考核指標(biāo)體系，涵蓋建設(shè)進度、系統(tǒng)性能、應(yīng)用效果等維度；建立定期評估機制，采用定量與定性相結(jié)合的方法，對建設(shè)成效進行全面評價；實施動態(tài)考核，及時調(diào)整優(yōu)化建設(shè)方案；建立激勵約束機制，將考核結(jié)果與績效管理掛鉤。

完善項目管理機制。采用標(biāo)準(zhǔn)化的項目管理方法，制定項目章程、工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）和里程碑計劃；建立項目例會制度，定期跟蹤項目進展，協(xié)調(diào)解決問題;實施風(fēng)險管理，識別和應(yīng)對項目風(fēng)險；建立變更管理機制，規(guī)范需求變更和系統(tǒng)優(yōu)化流程。

（二）人才保障體系構(gòu)建機制

構(gòu)建多元化人才培養(yǎng)體系。建立分層分類的培訓(xùn)機制，針對管理人員、業(yè)務(wù)骨干、技術(shù)人員制定差異化培訓(xùn)方案，采用線上線下相結(jié)合的培訓(xùn)方式，開展理論培訓(xùn)和實操演練，引入認(rèn)證體系，建立專業(yè)技術(shù)職級評定標(biāo)準(zhǔn)，加強與高校、研究機構(gòu)合作，建立產(chǎn)學(xué)研一體化人才培養(yǎng)基地。

優(yōu)化人才發(fā)展機制。建立“管理加專業(yè)\"雙通道職業(yè)發(fā)展體系，為不同類型人才提供發(fā)展空間；實施人才梯隊建設(shè)，建立后備人才庫；完善薪酬激勵機制，建立與能力、績效掛鉤的薪酬體系；營造創(chuàng)新氛圍，鼓勵員工開展技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。

加強知識管理。建立知識庫和最佳實踐庫，實現(xiàn)經(jīng)驗共享和知識傳承；建立專家咨詢機制，發(fā)揮內(nèi)外部專家智力支持作用；開展標(biāo)桿學(xué)習(xí)，借鑒先進企業(yè)經(jīng)驗；建立內(nèi)部交流機制，促進跨部門知識共享。

（三）運維保障體系構(gòu)建機制

建立完善的運維管理體系。制定運維管理制度，明確運維流程和標(biāo)準(zhǔn)；建立分級運維機制，合理劃分運維職責(zé)，實施標(biāo)準(zhǔn)化的IT服務(wù)管理流程，規(guī)范事件處理、系統(tǒng)變更、問題管理等運維工作；建立運維評估機制，定期評估運維質(zhì)量和服務(wù)水平。

強化安全保障機制。建立多層次安全防護體系，包括物理安全、網(wǎng)絡(luò)安全、應(yīng)用安全、數(shù)據(jù)安全等；實施安全等級保護，定期開展安全評估；建立安全事件響應(yīng)機制，制定應(yīng)急預(yù)案并定期演練；加強安全意識培訓(xùn)，提高全員安全防范能力。

構(gòu)建持續(xù)優(yōu)化機制。建立系統(tǒng)性能監(jiān)控機制，實時監(jiān)測系統(tǒng)運行狀態(tài)；實施容量管理，定期評估系統(tǒng)負(fù)載和資源使用情況；建立用戶反饋機制，收集優(yōu)化需求；制定系統(tǒng)升級計劃，持續(xù)改進系統(tǒng)功能；建立質(zhì)量管理體系，確保系統(tǒng)穩(wěn)定可靠運行。

結(jié)語

基于業(yè)財一體化理念下的財務(wù)信息化建設(shè)對于企業(yè)而言意義重大，可以幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險、降低成本、提高效益以及創(chuàng)造價值，雖然越來越多的企業(yè)開始推進財務(wù)信息化建設(shè)，但實際效果依然不盡如人意，在其建設(shè)過程中暴露的問題較多，影響財務(wù)工作的同時也不利于推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本文對此展開探究并提出了解決當(dāng)下問題的建議，希望企業(yè)從中獲得啟發(fā)，在后續(xù)經(jīng)營管理過程中使用更適合自身的策略，將財務(wù)信息化建設(shè)推上一個新的高點。

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