引言

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)管理環(huán)境日益復(fù)雜，資金管理成為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中需要思考的重點(diǎn)。完善的資金管理體系不僅能促進(jìn)企業(yè)高效運(yùn)作，還能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造價(jià)值。但是部分企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中還存在一定問(wèn)題，資金管理活動(dòng)中的各類問(wèn)題阻礙了企業(yè)的發(fā)展和正常運(yùn)營(yíng)。本文對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究，重點(diǎn)論述具體的改進(jìn)建議，對(duì)企業(yè)構(gòu)建更加適應(yīng)自身實(shí)際的資金管理體系提供支持。

一、相關(guān)概念

資金管理是指在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)各類資金管理、使用進(jìn)行規(guī)劃和控制的過(guò)程，包括資金儲(chǔ)蓄、分配等一系列活動(dòng)?？茖W(xué)的資金管理活動(dòng)能保障企業(yè)不同階段的資金有序流動(dòng)，滿足企業(yè)正常發(fā)展的需要，并借助恰當(dāng)措施促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

二、企業(yè)資金管理的常見(jiàn)問(wèn)題

（一）資金流動(dòng)性不足

在日常運(yùn)行環(huán)節(jié)企業(yè)的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)都涉及大量資金，資金流動(dòng)性管理較復(fù)雜，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都將給企業(yè)的資金流動(dòng)性帶來(lái)影響。再加上部分企業(yè)缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的資金管理體系，導(dǎo)致資金的使用效率低下。部分企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)存在資金閑置的問(wèn)題，資金未被合理、高效利用，不僅造成資源浪費(fèi)，還降低了企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效率。同時(shí)部分企業(yè)資金的靈活性不足，在資金突發(fā)需求時(shí)無(wú)法做出迅速反應(yīng)，導(dǎo)致資金流動(dòng)性問(wèn)題的發(fā)生。

（二）融資渠道單一

企業(yè)在融資管理環(huán)節(jié)存在一定問(wèn)題，主要原因是部分企業(yè)僅通過(guò)銀行借款或內(nèi)源融資獲取資金，無(wú)法借助資本市場(chǎng)發(fā)行股票和債券，單一的融資渠道限制企業(yè)獲取充裕資金。同時(shí)部分企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)相對(duì)較重，借款利率居高不下。例如部分企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)業(yè)政策受到嚴(yán)格限制，難以獲得足夠的資金支持，且銀行對(duì)企業(yè)的放款條件較為苛刻，利率相對(duì)較高，各類因素的共同作用給企業(yè)的資金管理活動(dòng)帶來(lái)一定挑戰(zhàn)。

（三）投資決策不合理

在投資決策環(huán)節(jié)，企業(yè)要充分重視投資調(diào)研等方面要素，確保企業(yè)有充裕的資金。但是當(dāng)前部分企業(yè)在決策時(shí)缺乏充分的調(diào)研，在投資環(huán)節(jié)較為盲目，沒(méi)有嚴(yán)格把控市場(chǎng)動(dòng)向，容易出現(xiàn)決策失誤等問(wèn)題。同時(shí)，部分企業(yè)在決策時(shí)存在較長(zhǎng)審批流程，不僅延長(zhǎng)了決策時(shí)間，還給企業(yè)帶來(lái)一系列不確定性風(fēng)險(xiǎn)。此外，部分企業(yè)在投資決策時(shí)面臨挑戰(zhàn)。在投資大型項(xiàng)目時(shí)管理層未引進(jìn)先進(jìn)的管理模式，難以實(shí)現(xiàn)投資效益最大化的目標(biāo)。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)表分析不到位

在企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表分析環(huán)節(jié)要全面關(guān)注與資金相關(guān)的各項(xiàng)要求。但是部分企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析不合理，在分析財(cái)務(wù)報(bào)表環(huán)節(jié)過(guò)于關(guān)注短期經(jīng)濟(jì)效益，包括利潤(rùn)等指標(biāo)，忽略了資金流動(dòng)性管理，并且很多企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)較復(fù)雜，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未得到實(shí)時(shí)傳達(dá)，導(dǎo)致資金管理環(huán)節(jié)相關(guān)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表的信息不完整、不全面，難以讓企業(yè)準(zhǔn)確掌握資金管理活動(dòng)的狀態(tài)。此外，部分企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表環(huán)節(jié)忽略資金活動(dòng)相關(guān)各類信息，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)指標(biāo)的重視度不足。

（五）內(nèi)部控制缺位

在內(nèi)部控制方面企業(yè)應(yīng)建立恰當(dāng)?shù)闹贫?，?duì)企業(yè)資金管理活動(dòng)的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行約束。但是部分企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善，無(wú)法對(duì)資金管理工作各類活動(dòng)進(jìn)行控制。例如部分企業(yè)未形成完善的制度對(duì)資金管理工作進(jìn)行控制，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都很可能給企業(yè)帶來(lái)較大影響。同時(shí)部分企業(yè)雖然設(shè)置了專門的內(nèi)部審計(jì)部門，但是所配備的人員能力不足，專業(yè)素養(yǎng)有限，無(wú)法對(duì)企業(yè)各類活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督流程形同虛設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)各類事項(xiàng)無(wú)法得到有效執(zhí)行。

（六）信息技術(shù)滯后

企業(yè)在信息技術(shù)建設(shè)方面，要保障各類信息技術(shù)滿足企業(yè)發(fā)展需要，提高信息系統(tǒng)的使用效率，并改善企業(yè)的工作流程。但是部分企業(yè)的信息技術(shù)較為滯后，無(wú)法對(duì)企業(yè)各類事項(xiàng)進(jìn)行全面分析和管理，信息系統(tǒng)的管理和使用存在一定問(wèn)題，制約了企業(yè)管理水平的提高。

三、企業(yè)資金管理的改進(jìn)建議

（一）資金流動(dòng)性管理

第一，建立資金流動(dòng)性的預(yù)測(cè)模型。為確保企業(yè)準(zhǔn)確掌握資金流動(dòng)的情況，要結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)資金流動(dòng)情況進(jìn)行科學(xué)分析、預(yù)測(cè)和規(guī)劃，關(guān)注企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并制定合理的補(bǔ)救措施。例如通過(guò)分析企業(yè)銷量，預(yù)測(cè)采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)支出等各類要素，全面關(guān)注資金流動(dòng)性，預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)期資金狀態(tài)，以此提高企業(yè)的管理水平，并制定完善的生產(chǎn)計(jì)劃。

第二，以信息技術(shù)開(kāi)展資金管理。企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)，信息技術(shù)的應(yīng)用有助于確保資金得到高效、合理使用。通過(guò)信息系統(tǒng)，對(duì)資金審批程序進(jìn)行優(yōu)化，讓企業(yè)資金管理活動(dòng)自動(dòng)化程度得到提高。企業(yè)要以信息系統(tǒng)為核心，對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況以信息技術(shù)進(jìn)行監(jiān)控和約束，規(guī)避不必要支出，促進(jìn)企業(yè)的資金管理工作更加精細(xì)化、科學(xué)化。

第三，建立完善的資金儲(chǔ)備機(jī)制?？茖W(xué)的資金儲(chǔ)備機(jī)制有助于讓企業(yè)在有資金波動(dòng)或市場(chǎng)變動(dòng)時(shí)，對(duì)自身情況進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面要素，合理確定企業(yè)自身資金缺口，并以此關(guān)注企業(yè)可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)資金流量和管理狀態(tài)制定管理策略，應(yīng)對(duì)發(fā)展過(guò)程中各維度工作情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)管理流程的動(dòng)態(tài)約束和控制。例如當(dāng)企業(yè)存在市場(chǎng)波動(dòng)，產(chǎn)生應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回等問(wèn)題時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)使用資金儲(chǔ)備量開(kāi)展相應(yīng)活動(dòng)，避免資金緊缺給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

（二）融資策略控制

第一，建立多元化的融資渠道。多元化融資渠道是避免資金來(lái)源單一，并促進(jìn)企業(yè)的資金具有穩(wěn)定性以及資金來(lái)源多樣性的重要方法。企業(yè)應(yīng)利用多樣化的融資渠道，增強(qiáng)資金流動(dòng)性。企業(yè)除了向銀行借款之外，還應(yīng)積極開(kāi)展債券融資、公開(kāi)發(fā)行股票等方式獲取資金。當(dāng)企業(yè)有大型設(shè)備購(gòu)置等方面資金需求時(shí)，應(yīng)積極通過(guò)融資租賃的方式開(kāi)展融資，借助多元化的融資方式提升企業(yè)資金充裕度。通過(guò)選擇低成本融資的方式，讓企業(yè)高度關(guān)注多元化的融資方式，將融資成本作為企業(yè)融資活動(dòng)考慮的重點(diǎn)。

第二，重視資本結(jié)構(gòu)控制。資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力都有重要影響。企業(yè)要優(yōu)化自身資本結(jié)構(gòu)，基于企業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理確定債務(wù)資本和權(quán)益資本之間的比例，促進(jìn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)盡可能科學(xué)的同時(shí)提高企業(yè)資金充裕度。

（三）投資決策管理

第一，合理確定投資目標(biāo)。企業(yè)在開(kāi)展投資時(shí)要基于自身發(fā)展方向合理確定投資目標(biāo)，以確保企業(yè)投資流程盡可能合理，防控投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展規(guī)劃，合理關(guān)注所需要開(kāi)展的投資活動(dòng)，并基于未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)的發(fā)展方向確定具體的投資方案，讓企業(yè)做出的投資策略能符合自身發(fā)展需求并且能夠控制各類風(fēng)險(xiǎn)。

第二，在投資前開(kāi)展可行性分析。企業(yè)要關(guān)注投資預(yù)期能產(chǎn)生的價(jià)值，并全面分析市場(chǎng)前景。通過(guò)使用內(nèi)部收益率法等方法對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行分析的方式，促進(jìn)企業(yè)投資流程盡可能科學(xué)，并規(guī)避投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)表分析管理

第一，建立財(cái)務(wù)報(bào)表分析制度?？茖W(xué)的分析制度能有效分析企業(yè)工作環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并執(zhí)行控制措施。企業(yè)要形成合理的分析制度，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，重點(diǎn)關(guān)注資金狀態(tài)。企業(yè)通過(guò)精細(xì)化分析的方式，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的轉(zhuǎn)化進(jìn)行分析，關(guān)注企業(yè)是否存在資金缺口等方面問(wèn)題，并對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)整改，提升企業(yè)資金的充裕度，以保障企業(yè)資金管理工作盡可能高效、規(guī)范。

第二，建立多維度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)要建立多維度的分析方法，避免僅關(guān)注局限、單一的指標(biāo)，而應(yīng)從多維度進(jìn)行分析。在選擇科學(xué)的分析方法之后，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)情況和效果進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)。例如全方位關(guān)注企業(yè)各項(xiàng)工作的開(kāi)展?fàn)顟B(tài)及各維度工作所存在的問(wèn)題，幫助企業(yè)尋找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及具體策略，促進(jìn)企業(yè)做出的分析措施能及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的不足并予以整改。

第三，結(jié)合分析開(kāi)展決策。在財(cái)務(wù)指標(biāo)分析環(huán)節(jié)，企業(yè)提供一系列重要的數(shù)據(jù)，不僅能反映企業(yè)的短期效益，還能進(jìn)一步分析企業(yè)非財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括市場(chǎng)環(huán)境、客戶滿意度等方面指標(biāo)，幫助企業(yè)更加全面、客觀地評(píng)價(jià)各項(xiàng)指標(biāo)，為企業(yè)制定相應(yīng)的管理決策提供必要支持，促進(jìn)企業(yè)保持可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

（五）內(nèi)部控制管理

第一，健全內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制等各環(huán)節(jié)信息進(jìn)行溝通和監(jiān)督，明確各維度具體工作要求。通過(guò)建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制程序，覆蓋企業(yè)各類管理活動(dòng)，做到對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面分析和控制。在此過(guò)程中企業(yè)要充分強(qiáng)調(diào)對(duì)各類資金風(fēng)險(xiǎn)的把控，完善內(nèi)部控制程序，定期對(duì)企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，并基于資金的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，以及建立行之有效的應(yīng)對(duì)措施。通過(guò)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來(lái)的影響。比如企業(yè)在日常管理環(huán)節(jié)要定期對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并找到影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)的主要因素，結(jié)合相關(guān)因素制定具體的改進(jìn)方案，確保企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)中的各類風(fēng)險(xiǎn)得到全面約束和重視。

第二，建立健全信息系統(tǒng)。完善的信息系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要支撐，也是企業(yè)資金管理活動(dòng)的關(guān)鍵。企業(yè)要積極應(yīng)用信息系統(tǒng)對(duì)資金管理相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行分析，并在信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中確保各類數(shù)據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息精確管理的目標(biāo)。例如企業(yè)通過(guò)引入ERP系統(tǒng)對(duì)資金管理各類數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，提高財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性，促進(jìn)企業(yè)各環(huán)節(jié)工作盡可能高效。

第三，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過(guò)對(duì)企業(yè)資金管理流程中的各類活動(dòng)進(jìn)行全面、客觀審計(jì)的方式，分析并發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)，并以此改進(jìn)企業(yè)資金管理活動(dòng)及相關(guān)工作程序。為此，企業(yè)要建立專門的內(nèi)部審計(jì)部門，讓內(nèi)部審計(jì)部門全面監(jiān)控資金管理工作狀態(tài)，保障企業(yè)資金管理流程盡可能符合要求。

（六）信息技術(shù)的應(yīng)用

第一，建立高效的系統(tǒng)?，F(xiàn)代化系統(tǒng)作為對(duì)企業(yè)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，并提高信息集成度及實(shí)現(xiàn)全方位共享的關(guān)鍵。科學(xué)的信息系統(tǒng)能有效提高企業(yè)的管理效率，減少人為因素帶來(lái)的一系列問(wèn)題，確保企業(yè)生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)工作都能得到信息系統(tǒng)的控制，讓企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)的相關(guān)數(shù)據(jù)都得到精細(xì)化管理，以此提高企業(yè)的管理水平。

第二，積極利用人工智能和大數(shù)據(jù)技術(shù)。企業(yè)要通過(guò)人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的應(yīng)用，全方位提高企業(yè)資金的信息化管理水平。在資金管理環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流量的科學(xué)以及有效預(yù)測(cè)，讓企業(yè)及時(shí)掌握資金管理活動(dòng)的狀況。例如通過(guò)大數(shù)據(jù)和人工智能等技術(shù)對(duì)企業(yè)資金管理流程進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析和評(píng)估，幫助企業(yè)找到潛在風(fēng)險(xiǎn)，并落實(shí)具體的應(yīng)對(duì)措施，確保企業(yè)工作中各維度風(fēng)險(xiǎn)都得到有效應(yīng)對(duì)和管理。

第三，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理。網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的廣泛應(yīng)用已成為企業(yè)需要關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，企業(yè)要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，確保各類數(shù)據(jù)的安全。在網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)環(huán)節(jié)要利用防火墻、加密技術(shù)等方式對(duì)企業(yè)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，規(guī)避企業(yè)管理各環(huán)節(jié)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

第四，推行移動(dòng)辦公技術(shù)。移動(dòng)辦公能打破辦公環(huán)節(jié)的一系列阻礙，實(shí)時(shí)監(jiān)控各環(huán)節(jié)工作開(kāi)展的狀態(tài)。為促進(jìn)企業(yè)的資金管理工作更加高效，企業(yè)要借助移動(dòng)辦公平臺(tái)，保障企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)中的各類活動(dòng)通過(guò)平臺(tái)得到管理，讓各工作流程得到全方位分析和管理，并通過(guò)移動(dòng)辦公平臺(tái)完成各類事項(xiàng)申請(qǐng)及開(kāi)展審批，確保企業(yè)的資金管理工作更加高效。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，資金管理工作的要求不斷提升。企業(yè)在開(kāi)展資金管理活動(dòng)環(huán)節(jié)要全面關(guān)注不同流程的管理要求和工作標(biāo)準(zhǔn)，基于先進(jìn)的技術(shù)完善管理活動(dòng)相關(guān)程序，提升企業(yè)資金管理工作的科學(xué)性、規(guī)范性，促進(jìn)企業(yè)資金管理工作流程得到合理控制。未來(lái)企業(yè)在管理環(huán)節(jié)可以進(jìn)一步基于本文所探討的建議，完善資金管理活動(dòng)相關(guān)各項(xiàng)工作程序，確保企業(yè)不同維度資金管理活動(dòng)都盡可能科學(xué)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展的目標(biāo)提供必要保障。

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作者簡(jiǎn)介：范娜娜（1988.12—），漢族，安徽宿州人，本科，會(huì)計(jì)師，研究方向：內(nèi)部控制。