DOI：10.12433/zgkjtz.20250622

市場經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展的過程中，越來越多的企業(yè)開始尋求轉(zhuǎn)型，以提升自身的競爭力。對于企業(yè)集團而言，通過財務共享和業(yè)財融合，有助于加快其高質(zhì)量發(fā)展步伐。眾多企業(yè)集團在現(xiàn)代化的浪潮中已經(jīng)認識到財務共享和業(yè)財融合的重要性，并且已經(jīng)開始在這些領域進行了一系列的探索。然而，部分企業(yè)集團的業(yè)財融合深度不夠、效果不佳，反而給企業(yè)發(fā)展帶來了負面影響。因此，深入研究財務共享模式下企業(yè)集團業(yè)財融合的問題與策略具有重要的現(xiàn)實意義。

一、財務共享與業(yè)財融合的關系

企業(yè)集團在長期發(fā)展過程中，財務共享、業(yè)財融合都是不可忽視的方面，二者之間存在緊密聯(lián)系，具體體現(xiàn)在以下方面：第一，業(yè)財融合的前提為財務共享。為在企業(yè)集團中實現(xiàn)業(yè)財融合目標，技術人員應建立財務共享系統(tǒng)，該系統(tǒng)劃分為若干模塊，可統(tǒng)籌管理財務工作，提高財務管理的規(guī)范化、標準化程度。第二，業(yè)財融合是財務共享發(fā)展的重要體現(xiàn)。按照業(yè)財融合思想，也需要構(gòu)建完善的財務共享模式，以凸顯共享系統(tǒng)在集成、挖掘和利用數(shù)據(jù)方面的優(yōu)勢，使財務數(shù)據(jù)為業(yè)務服務。第三，二者相輔相成、不可或缺。企業(yè)集團需把握二者的這一關系，在進行財務共享的同時也需考慮業(yè)財融合，在業(yè)財融合的過程中應用財務共享成果。

二、財務共享下企業(yè)集團業(yè)財融合面臨的問題

（一）組織架構(gòu)與權(quán)責劃分不清晰

企業(yè)集團規(guī)模龐大，建立財務共享中心涉及多個業(yè)務單元的整合。然而，在實際操作中，部分企業(yè)集團存在權(quán)責劃分不明確的問題，這使得決策過程受阻，決策效率低下，甚至容易出現(xiàn)決策失誤。同時，部門之間相互推諉責任的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重時還會引發(fā)組織沖突，對企業(yè)業(yè)務和財務工作的正常開展造成極大影響[1]。

（二）流程標準化與靈活性之間存在矛盾

標準化流程對于提高工作效率具有重要作用，這是企業(yè)在長期實踐中總結(jié)出的經(jīng)驗。但企業(yè)集團內(nèi)部各業(yè)務單元的財務需求存在差異，若過度追求流程標準化，雖然能提高部分工作的效率，但難以滿足各業(yè)務單元的特殊需求，導致財務管理整體效能難以提升。

（三）信息整合困難

企業(yè)集團內(nèi)部往往存在多個財務系統(tǒng)，這些系統(tǒng)的數(shù)據(jù)格式、接口等存在差異，這給信息整合帶來了巨大挑戰(zhàn)。同時，在進行數(shù)據(jù)集中化管理的過程中，信息安全風險也隨之增加。一方面，不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)無縫對接，需要耗費大量人力和時間進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和整理；另一方面，數(shù)據(jù)集中存儲使得企業(yè)面臨更大的信息安全威脅，一旦發(fā)生數(shù)據(jù)泄露事件，將給企業(yè)帶來嚴重的損失。

（四）業(yè)財融合意識淡薄

部分企業(yè)集團的業(yè)務部門和財務部門對業(yè)財融合的認識不足，缺乏主動融合的意識。業(yè)務部門在開展工作時，往往只關注業(yè)務指標的完成情況，忽視了財務因素對業(yè)務的影響；財務部門則主要專注于財務數(shù)據(jù)的核算和報表編制，未能深入?yún)⑴c業(yè)務流程，對業(yè)務活動的了解有限。這種意識上的淡薄使得業(yè)財融合在實際推進過程中缺乏動力，難以取得實質(zhì)性進展。

（五）復合型人才短缺

業(yè)財融合需要既懂業(yè)務又懂財務的復合型人才，但目前許多企業(yè)集團在這方面的人才儲備不足。一方面，內(nèi)部員工大多專注于自身專業(yè)領域，缺乏跨領域的知識和技能；另一方面，外部招聘也面臨困難，市場上符合企業(yè)需求的復合型人才數(shù)量有限。這種情況導致企業(yè)在推進業(yè)財融合過程中，難以找到合適的人才來承擔相關工作，不利于業(yè)財融合的工作的深入開展。

三、財務共享下企業(yè)集團的業(yè)財融合措施

（一）建立業(yè)財融合體系，明確流程與數(shù)據(jù)標準

財務共享模式下為提高企業(yè)集團的業(yè)財融合水平，有關人員需綜合企業(yè)的發(fā)展情況，構(gòu)建完善的業(yè)財融合體系，明確融合流程、數(shù)據(jù)標準等，為實際工作創(chuàng)造良好條件。第一，加強頂層設計。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需求，竭力實現(xiàn)業(yè)務指標化、指標模型化、模型場景化，將業(yè)財融合提升至戰(zhàn)略層面。也就是說，企業(yè)集團的經(jīng)營管理方面，需要明確工作目標、方案，制定清晰的業(yè)務與財務流程。第二，注重前期調(diào)研，獲取企業(yè)集團業(yè)務、財務工作的完整信息，提取出業(yè)務要素、管理邏輯、控制標準等核心內(nèi)容，參考業(yè)財融合的總方向，促進數(shù)據(jù)融合。

（二）構(gòu)建業(yè)務模型，解決信息系統(tǒng)矛盾

部分企業(yè)集團在業(yè)財融合過程中，財務子系統(tǒng)、業(yè)務子系統(tǒng)之間存在矛盾。為提高業(yè)財融合水平，有關人員需搭建場景化的業(yè)務模式，為業(yè)務和財務工作的開展創(chuàng)造前提條件。具體的工作中應著重關注以下方面：第一，找準企業(yè)集團的核心產(chǎn)業(yè)單元、財務管理，分析這些產(chǎn)業(yè)單元中包含的業(yè)務類型及場景，評估財務對業(yè)務價值的管理需求，嘗試實現(xiàn)各產(chǎn)業(yè)業(yè)務場景與價值管控的銜接，在此條件下建設各產(chǎn)業(yè)、各場景的業(yè)務模型庫，以數(shù)據(jù)庫形式來集成各種來源和格式的數(shù)據(jù)[。第二，跟蹤管理業(yè)務模型庫。有關人員需具有動態(tài)化管理意識，把握新時代下的技術趨勢與方向，綜合應用多種信息技術，以增強業(yè)務模型庫的功能，擴展其服務，理清不同產(chǎn)業(yè)單元之間的關系。第三，做好常態(tài)化的維護和管理。企業(yè)集團應指派專門人員負責業(yè)務模型庫的更新、維護及管理，若存在數(shù)據(jù)更新不及時、功能不全面等情況，應立即調(diào)整。

（三）構(gòu)建業(yè)財融合平臺，深化業(yè)財融合深度

財務共享下為促進業(yè)務與財務的高度融合，企業(yè)需應用云計算、人工智能等新技術，建設業(yè)財融合平臺，賦予該平臺多種功能，使業(yè)務與財務融合過程中，崗位人員可借助平臺自帶功能來完成相應的任務。在建設業(yè)財融合平臺時，有關人員需著重關注平臺的數(shù)據(jù)處理功能，在追求數(shù)據(jù)共享性的同時也需要考慮安全性要求。具體來說，可通過統(tǒng)一的總線集成、數(shù)據(jù)存儲模式，搭建業(yè)務能力中心、基礎支撐中心，使平臺可提供主數(shù)據(jù)、系統(tǒng)集成、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換等多種服務。當建成功能齊全的業(yè)財融合平臺后，前端業(yè)務子系統(tǒng)、財務子系統(tǒng)之間的互動性進一步增強，在雙方共享數(shù)據(jù)的前提下調(diào)整相應工作。以某企業(yè)集團為例，該企業(yè)集科研、生產(chǎn)與銷售于一體，其涉及的業(yè)務內(nèi)容較多，產(chǎn)生的財務數(shù)據(jù)量龐大。因該企業(yè)集團的業(yè)務特征，財務工作較為復雜，在當前的趨勢下有業(yè)財融合的迫切需求。為在企業(yè)經(jīng)營管理中科學控制業(yè)務鏈、財務鏈，在傳統(tǒng)的工作模式下財務部門需投入大量的人力資源來獲取業(yè)務數(shù)據(jù)，并進行業(yè)務分析。同時，財務部門還需與一個個業(yè)務板塊的負責人溝通，收集業(yè)務數(shù)據(jù)。此模式下無論是收集還是處理數(shù)據(jù)，都耗時耗力，且難以保障數(shù)據(jù)質(zhì)量。為此，該企業(yè)集團需建設一個EPM業(yè)財一體化系統(tǒng)，該系統(tǒng)不僅包含全部的業(yè)務板塊，還涉及財務部分、業(yè)財數(shù)據(jù)分析模型、經(jīng)營指標體系等。該系統(tǒng)投入運行后，可實時監(jiān)督企業(yè)的財務和業(yè)務工作，同步獲取銷售、生產(chǎn)、采購等數(shù)據(jù)，有需要時崗位人員直接從數(shù)據(jù)庫調(diào)取數(shù)據(jù)，進行分析、預測與評估。

（四）促進業(yè)務與財務部門溝通

針對企業(yè)集團的業(yè)財融合，業(yè)務與財務部門的溝通也尤為重要。第一，由相關責任人負責，定期召開跨部門會議，要求業(yè)務、財務部門選取代表參與會議。會議相當于提供了一個交流平臺，可以讓業(yè)務與財務部門各自總結(jié)其工作成果，并反思現(xiàn)有工作的不足，讓雙方共享、分享信息，交換意見，就現(xiàn)有問題達成一致性意見，尋求最佳的解決措施。這種跨部門會議能讓雙方對比面對面交流，深入分析各自的需求，制定最為有效的解決措施。第二，選定聯(lián)絡人或者組建專門團隊。為提高業(yè)務與財務部門的溝通效率，企業(yè)集團可依據(jù)自身情況，在業(yè)務與財務部門之間選定聯(lián)絡人，組建團隊，由聯(lián)絡人來充當兩個部門的“傳話筒”，或者由專門團隊來各自與財務與業(yè)務部門溝通。需要注意的是，聯(lián)絡人或者工作團隊必須及時與業(yè)務與財務部門溝通，了解兩個部門的需求及工作問題，充當協(xié)調(diào)者。第三，利用新技術搭建信息共享平臺。信息共享平臺需能接入業(yè)務子系統(tǒng)、財務子系統(tǒng)，保障業(yè)務部門、財務部門工作時，平臺可自動收集業(yè)務與財務的相關數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)分配存放于專門的數(shù)據(jù)庫。這種信息共享模式可提高溝通效率，避免信息傳輸錯誤。

（五）強化人才隊伍建設

企業(yè)集團為在財務共享模式下實現(xiàn)業(yè)務與財務的高度融合，不可忽視人才的作用。所以，企業(yè)集團也需將人才建設作為關鍵，培養(yǎng)出一批優(yōu)秀的復合型人才，使這些人才為業(yè)財融合服務。但人才隊伍的建設應循序漸進，把握業(yè)財融合下對人才素質(zhì)、能力等的要求，組織更具針對性的培訓活動，或者堅持引進復合型人才。第一，對于新員工，企業(yè)集團應做好崗前培訓，向他們傳授財務共享、業(yè)財融合的相關知識及技能，使他們快速熟悉業(yè)財融合的自標、工作流程、重點難點，可快速適應崗位工作。第二，對于現(xiàn)有員工，企業(yè)集團應定期、不定期開展培訓，但在培訓過程中需考慮人才的專業(yè)、經(jīng)驗、崗位等，有目的、有方向地設計培訓內(nèi)容，使崗位人員可在培訓中學到更多業(yè)財融合的知識。需要注意的是，培訓過程中不僅應安排理論培訓，向崗位人員傳授業(yè)財融合的相關理論內(nèi)容，還需圍繞理論來組織實踐訓練，使崗位人員注意理論與實踐的高度結(jié)合，可在實踐中應用理論。每次的培訓結(jié)束后，有關部門都需要安排嚴格的考核活動，通過考核來檢驗人員的學習情況，按照考核結(jié)果來安排工作。第三，鼓勵崗位人員轉(zhuǎn)變思想和方法，以適應業(yè)財融合的要求。日常的工作中，財務人員不僅要努力儲備大量的專業(yè)知識，提升其專業(yè)技能，還需要熟悉企業(yè)的業(yè)務流程及工作內(nèi)容，以便在面臨問題時隨時與業(yè)務人員溝通。當然，企業(yè)集團也需重新劃分財務與業(yè)務崗位的職責，明確各自的工作內(nèi)容。第四，推行BP模式來促進業(yè)財融合，也就是以業(yè)務活動為前提，財務人員利用其財務知識、工作技能，與業(yè)務部門相互協(xié)調(diào)，細化工作內(nèi)容，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務風險，制定防控措施或者應急預案。第五，從高校等引進業(yè)財融合的新型人才。但在引進人才時，企業(yè)集團需加大對人才的考察力度，綜合評估人才的責任意識、專業(yè)素質(zhì)、工作能力，擇優(yōu)引進。

（六）建立數(shù)據(jù)資源池，提升決策水平

企業(yè)集團為促進業(yè)務與財務的融合，打造業(yè)財融合新模式，需要重視數(shù)據(jù)的作用，建立數(shù)據(jù)資源池，在其中集成多種類型的數(shù)據(jù)，以便在后續(xù)投資決策、風險分析時可科學利用數(shù)據(jù)。財務部門作為數(shù)據(jù)資源的聚集地，為展示財務部門的更多職能，需要不斷嘗試多種信息技術，以構(gòu)建功能強大的數(shù)據(jù)池，融合來自不同部門、環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，使部門間、崗位間共享數(shù)據(jù)，以免出現(xiàn)“信息孤島”。需要注意的是，企業(yè)集團往往有多個業(yè)務形式，在建設數(shù)據(jù)資源池時還需考慮業(yè)務之間的種類、流程等差異，打造專門的業(yè)務數(shù)據(jù)庫。另外，企業(yè)集團運行過程中可能受到其他因素的影響，若處理不當易導致財務風險、經(jīng)營困境。為有效避免此類問題，有關人員需將風險分析放在關鍵位置。具體來說，按照業(yè)財融合要求，有關人員需建立業(yè)財對比分析模型，在該模型中輸入數(shù)據(jù)，進行過程模擬，依據(jù)模擬過程與結(jié)果識別風險。若在模型模擬中發(fā)現(xiàn)風險，應立即發(fā)送預警信號，提醒相關人員注意處理，并同步顯示與風險相關的數(shù)據(jù)，支持財務部門、業(yè)務部門據(jù)此制定風險防控體系。

（七）加強智能化技術的運用，促使財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型

許多企業(yè)集團在業(yè)財融合方面取得了突出成效，但一些企業(yè)的業(yè)財融合效果不佳，主要因其融合理論落后。所以為保障業(yè)財融合水平，企業(yè)集團需具有高度的創(chuàng)新意識，圍繞信息時代下的技術趨勢，應用智能化新技術，加快財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型。比如，可應用光學字符識別、機器人流程自動化、自然語言處理等技術，打造全新的業(yè)財融合平臺、財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)，后續(xù)的工作中平臺、系統(tǒng)能自動替代人工來完成數(shù)據(jù)集成、存儲和分析任務。某企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)時代下建立了業(yè)財融合經(jīng)營管控平臺，該平臺在ERP之上構(gòu)建了管理閉環(huán)，兼具精益管理、敏捷分析、全鏈協(xié)同功能。在數(shù)據(jù)存儲方面，平臺建設有數(shù)據(jù)湖、數(shù)據(jù)中心、數(shù)據(jù)倉庫等，可將各種類型的財務與業(yè)務數(shù)據(jù)存儲起來。后續(xù)有業(yè)財融合需求時，再通過數(shù)據(jù)映射來訪問遠端數(shù)據(jù)，智能化查詢和調(diào)取數(shù)據(jù)。同時，數(shù)據(jù)管理方面利用AI技術，可自動化實現(xiàn)基于語義和知識的分析，從中篩選出關鍵數(shù)據(jù)。

三、結(jié)束語

綜上所述，開展業(yè)財融合工作是企業(yè)集團的重點難點任務，而良好的業(yè)務與財務融合可加快企業(yè)的發(fā)展步伐。各企業(yè)集團需把握內(nèi)外部環(huán)境，以財務共享為前提探索業(yè)財融合的新路徑，構(gòu)建完善的融合機制。未來企業(yè)集團需繼續(xù)增大在業(yè)財融合方面的投入，用財務來指導業(yè)務，通過業(yè)務來規(guī)范財務工作。

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（作者單位：中鐵隧道局集團有限公司）