在數(shù)字化及智能化發(fā)展的大背景下，國(guó)有企業(yè)作為當(dāng)前國(guó)家經(jīng)濟(jì)的中流砥柱，面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，建立數(shù)字化大內(nèi)控體系已成為其提高內(nèi)部治理水平、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必然選擇。

數(shù)字化大內(nèi)控體系的概念

數(shù)字化大內(nèi)控體系是當(dāng)前新時(shí)代國(guó)企內(nèi)控的新模式，是對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)控理念的集成及創(chuàng)新，是順應(yīng)未來數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展的新浪潮。數(shù)字化大內(nèi)控體系強(qiáng)調(diào)全域、全要素、全流程的控制體系，不僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等傳統(tǒng)內(nèi)控領(lǐng)域，還將其觸角延伸到了國(guó)企經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，包含人力資源、監(jiān)督審計(jì)、業(yè)務(wù)管理等多維度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理無死角、無遺漏，確保企業(yè)可以在更加復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中保持對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)敏銳的洞察，從而積極應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)。

數(shù)字化大內(nèi)控體系的構(gòu)建路徑

企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與頂層設(shè)計(jì) 國(guó)企需要進(jìn)一步明確數(shù)字化大內(nèi)控體系建設(shè)總體目標(biāo)、建設(shè)原則和詳細(xì)的實(shí)施方案及確定時(shí)間表；要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確戰(zhàn)略目標(biāo)的可行性，匹配相應(yīng)資源，實(shí)現(xiàn)跨部門協(xié)作落實(shí)責(zé)任到不同層級(jí)的責(zé)任中心和責(zé)任人，保證各項(xiàng)工作能順利推進(jìn)；在頂層設(shè)計(jì)方面，要特別注重于國(guó)企整體發(fā)展戰(zhàn)略的銜接協(xié)同，保證內(nèi)控體系與當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)都相一致。

數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè) 加快統(tǒng)一化信息系統(tǒng)建設(shè)，達(dá)到數(shù)據(jù)資源集中存儲(chǔ)共享管理。企業(yè)應(yīng)選擇合適的技術(shù)平臺(tái)，該平臺(tái)要能提供數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、計(jì)算、分析等服務(wù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)清洗、挖掘、分析等功能，利用機(jī)器學(xué)習(xí)、自然語言處理等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)智能控制。要進(jìn)一步增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，確保數(shù)據(jù)都更加安全可靠。并且要注重?cái)?shù)據(jù)治理能力的提高，建立健全數(shù)據(jù)管理規(guī)章制度及流程，確保數(shù)據(jù)精準(zhǔn)、及時(shí)、數(shù)字化。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是當(dāng)前數(shù)字化內(nèi)控體系建設(shè)的技術(shù)支持，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控智能化、自動(dòng)化的重要手段。

內(nèi)部控制流程優(yōu)化 業(yè)務(wù)流程再造作為數(shù)字化內(nèi)控體系的核心，首先要完善風(fēng)險(xiǎn)體系，確認(rèn)原有流程設(shè)計(jì)缺陷及運(yùn)行缺陷，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)；根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，引入信息技術(shù)，調(diào)整流程順序，重新設(shè)計(jì)新流程框架，逐步優(yōu)化國(guó)企各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，確保內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化；同時(shí)后期還要定期或不定期開展內(nèi)控流程優(yōu)化測(cè)試，改進(jìn)固化，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制流程的持續(xù)改進(jìn)。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)明確各部門職責(zé)，根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，避免人力資源浪費(fèi)，通過建立部門間的溝通機(jī)制，加強(qiáng)部門間的協(xié)同，形成工作合力。

智能化技術(shù)應(yīng)用 通過充分利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能以及區(qū)塊鏈等前沿技術(shù)的融合優(yōu)勢(shì)，企業(yè)能夠顯著提升內(nèi)部控制體系的智能化水平，發(fā)揮前所未有的強(qiáng)大數(shù)據(jù)處理、深度分析及智能決策能力。在大數(shù)據(jù)的驅(qū)動(dòng)下，企業(yè)能夠匯集并整合來自各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的海量數(shù)據(jù)，使用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，發(fā)現(xiàn)潛在規(guī)律，揭示隱藏在數(shù)據(jù)背后的潛在規(guī)律、趨勢(shì)和關(guān)聯(lián)關(guān)系。其次，借助人工智能的預(yù)測(cè)分析、優(yōu)化算法等功能，對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面進(jìn)行智能化評(píng)估和優(yōu)化，使得企業(yè)管理層能夠獲得更加全面、深入的業(yè)務(wù)洞察和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。第三，區(qū)塊鏈技術(shù)的引入為數(shù)據(jù)的安全性和可信度提供了前所未有的保障，能夠確保各業(yè)務(wù)部門之間數(shù)據(jù)交換的透明度和可信度，形成不可篡改的證據(jù)鏈，為審計(jì)和合規(guī)性檢查提供有力支持。

構(gòu)建數(shù)字化大內(nèi)控體系在國(guó)企內(nèi)部治理中的應(yīng)用

構(gòu)建數(shù)字化大內(nèi)控體系，對(duì)于提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部治理水平具有至關(guān)重要的現(xiàn)實(shí)意義。這一體系旨在通過深度融合信息技術(shù)與內(nèi)部控制流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的全面、實(shí)時(shí)、高效監(jiān)控，從而確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

以下為某國(guó)企的數(shù)字化內(nèi)控體系建設(shè)案例：首先，該國(guó)企明確了企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)，即確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性，提升運(yùn)營(yíng)效率，保障資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。隨后，企業(yè)依托先進(jìn)的信息技術(shù)，在大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等方面構(gòu)建覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控信息平臺(tái)。該平臺(tái)集成風(fēng)險(xiǎn)管理、合同管理、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理等多個(gè)模塊，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集、分析、預(yù)警和報(bào)告。智能化的預(yù)警系統(tǒng)，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)測(cè)關(guān)鍵指標(biāo)，一旦發(fā)現(xiàn)異常時(shí)立即觸發(fā)預(yù)警機(jī)制，保證風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)響應(yīng)和處理。通過大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，企業(yè)能夠深入挖掘業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)背后的價(jià)值，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為管理層提供精準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與決策支持。

在建立全面的數(shù)字化內(nèi)控體系前，該國(guó)企先對(duì)企業(yè)的流程進(jìn)行內(nèi)部?jī)?yōu)化，強(qiáng)調(diào)跨部門、跨流程的協(xié)同與集成，通過整合企業(yè)各部門的信息資源，打破信息孤島，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控流程進(jìn)行深度分析，全面的梳理，剔除不必要的無效流程環(huán)節(jié)，尤其是那些多余的審批節(jié)點(diǎn)，優(yōu)化流程設(shè)計(jì)，簡(jiǎn)化流程步驟，使得每個(gè)流程都符合內(nèi)控的要求，提高流程效率。同時(shí)，企業(yè)采用電子化辦公系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審批流程自動(dòng)化，減少紙質(zhì)文檔傳遞及人工審批工作環(huán)節(jié)，有效提高審批的透明性，建立跨部門協(xié)作機(jī)制，明確各部門在內(nèi)控管理中的具體職責(zé)、協(xié)作方式，通過定期開展會(huì)議，建立信息共享平臺(tái)，加強(qiáng)部門間的溝通聯(lián)系，進(jìn)而保證內(nèi)控措施都能夠得到執(zhí)行。

該企業(yè)的數(shù)字化大內(nèi)控體系還針對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)模塊進(jìn)行全方位優(yōu)化，引入智能化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，將傳統(tǒng)的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的紙質(zhì)審批轉(zhuǎn)變?yōu)辄c(diǎn)對(duì)面的電子化審批，報(bào)賬、付款、審批等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)在線化、自動(dòng)化，系統(tǒng)依據(jù)預(yù)設(shè)的審批權(quán)限及規(guī)則自動(dòng)將審批請(qǐng)求發(fā)送給相應(yīng)級(jí)別審批人，并且及時(shí)去跟蹤審批進(jìn)度，縮減了審批周期。同時(shí)，系統(tǒng)還會(huì)集成匯總審批數(shù)據(jù)，分析功能數(shù)據(jù)，自動(dòng)生產(chǎn)賬表，給管理人員提供更多豐富的數(shù)據(jù)，使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審批變得更加透明，更有效率，有效降低人為出現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

為進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)的綜合治理水平，該國(guó)企還對(duì)采購管理流程進(jìn)行數(shù)字化的改進(jìn)，建立統(tǒng)一化的采購平臺(tái)，涵蓋需求提交、供應(yīng)商選擇、合同簽訂、貨物驗(yàn)收、付款結(jié)算方面，內(nèi)置嚴(yán)格的采購審批流程及供應(yīng)商評(píng)估制度，合同審核制度，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都將數(shù)字化。平臺(tái)還會(huì)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)采購數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛藏采購的機(jī)會(huì)與供應(yīng)商相關(guān)問題，優(yōu)化采購策略，降低成本。

綜上所述，構(gòu)建數(shù)字化大內(nèi)控體系是提高國(guó)企內(nèi)部治理水平的有效路徑，通過融合數(shù)據(jù)數(shù)內(nèi)控理論，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控全面化、集成化、動(dòng)態(tài)化，有助于提高國(guó)企的運(yùn)營(yíng)管理效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。