有關(guān)部門強(qiáng)調(diào)，要加大內(nèi)部控制信息化建設(shè)力度，及時(shí)將內(nèi)控要求嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，切實(shí)提高系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別并終止越權(quán)、逾矩等違規(guī)行為的能力；鼓勵(lì)企業(yè)積極探索利用人工智能、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理決策和執(zhí)行全程控制、自動(dòng)預(yù)警、跟蹤評(píng)價(jià)等事項(xiàng)的在線監(jiān)管，推動(dòng)內(nèi)控工作由“人防人控”向“技防技控”轉(zhuǎn)變。同時(shí)，為積極推動(dòng)內(nèi)控?cái)?shù)字化建設(shè)，應(yīng)構(gòu)建全面覆蓋、高度集成、動(dòng)態(tài)監(jiān)測的內(nèi)控?cái)?shù)智化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理和內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的信息化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測、深度分析、自動(dòng)預(yù)警和快速處置，從而達(dá)到智能風(fēng)控管理的目標(biāo)，最終推動(dòng)內(nèi)控管理由“信息化”向“數(shù)智化”轉(zhuǎn)變。

內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)研發(fā)內(nèi)容

一是搭建內(nèi)控管理和作業(yè)平臺(tái)，這涵蓋內(nèi)控管理模塊、內(nèi)控作業(yè)模塊，并將內(nèi)控制度管理、日常管理、考核管理、內(nèi)控評(píng)價(jià)、內(nèi)控報(bào)告、內(nèi)控整改等內(nèi)容納入平臺(tái)，形成一套標(biāo)準(zhǔn)的線上操作規(guī)程，以支撐內(nèi)控管理和內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)化管理。

二是建設(shè)內(nèi)控智慧監(jiān)測中心，利用規(guī)則建模、機(jī)器學(xué)習(xí)、人工智能等技術(shù)，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中在線監(jiān)測和跟蹤處置，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的多層級(jí)覆蓋、動(dòng)態(tài)監(jiān)測、自動(dòng)預(yù)警、一站式跟蹤、深度分析等功能。

內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)內(nèi)容

內(nèi)控?cái)?shù)字化系統(tǒng)的建設(shè)遵循“總體規(guī)劃、分步實(shí)施；從上至下，先易后難；數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)，穩(wěn)步擴(kuò)展”的總體理念，并結(jié)合國有企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)際需求，建設(shè)內(nèi)控管理、內(nèi)控作業(yè)平臺(tái)、內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)模型監(jiān)測等模塊。

內(nèi)控管理模塊 首先，應(yīng)建立制度文件與內(nèi)控矩陣的關(guān)聯(lián)關(guān)系，通過接收內(nèi)控矩陣中已設(shè)置的制度、流程與業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的交互數(shù)據(jù)，允許用戶在此功能里修改或更新內(nèi)容。其次，應(yīng)根據(jù)實(shí)際制度文件修編情況，在修改后利用系統(tǒng)的內(nèi)控設(shè)計(jì)功能，對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)容和內(nèi)控矩陣進(jìn)行評(píng)估和更新。

內(nèi)控作業(yè)平臺(tái) 該平臺(tái)具有強(qiáng)大的內(nèi)控評(píng)價(jià)管理功能。一是內(nèi)控報(bào)告管理。通過調(diào)用內(nèi)控評(píng)價(jià)范圍、內(nèi)控缺陷等信息，支持系統(tǒng)自動(dòng)生成內(nèi)控自評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告的草稿，并自動(dòng)填寫報(bào)告核心附件（例如進(jìn)度監(jiān)督報(bào)表、評(píng)價(jià)結(jié)果清單報(bào)表、缺陷與整改匯總報(bào)表等）。

二是內(nèi)控缺陷管理。接收內(nèi)控自評(píng)價(jià)及監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果，建立內(nèi)控缺陷臺(tái)賬，并制定缺陷整改方案。同時(shí)，支持內(nèi)控缺陷整改時(shí)限的自動(dòng)預(yù)警和督辦，并支持整改結(jié)果在線維護(hù)、佐證材料上傳或缺陷銷號(hào)關(guān)閉等功能。

內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)模型監(jiān)測 一是數(shù)據(jù)中心功能。首先，在數(shù)據(jù)采集方面，要確保數(shù)據(jù)來源的多樣性，例如通過建立數(shù)據(jù)接口獲取一體化經(jīng)營管控平臺(tái)、久其報(bào)表系統(tǒng)、國有企業(yè)數(shù)據(jù)湖獲取等多種模式采集企業(yè)數(shù)據(jù)。其次，需通過確定的取數(shù)規(guī)則、邏輯以及數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式，從而為模型運(yùn)行、多維分析、自動(dòng)分析提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

二是數(shù)據(jù)倉庫。將采集后的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)至內(nèi)控?cái)?shù)字化系統(tǒng)專屬存儲(chǔ)服務(wù)器，建立數(shù)據(jù)倉庫。實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)安全存儲(chǔ)，數(shù)據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)管理形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)，提供統(tǒng)一訪問接口實(shí)現(xiàn)與企業(yè)數(shù)據(jù)中臺(tái)的交互。

三是風(fēng)險(xiǎn)模型的建設(shè)和管理。首先，在模型建設(shè)方面，需通過對(duì)模型分析結(jié)果的驗(yàn)證，適度調(diào)整模型閾值，并優(yōu)化模型邏輯及數(shù)據(jù)清洗規(guī)則，從而確保模型的精確性和時(shí)效性。其次，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測方面，系統(tǒng)可根據(jù)數(shù)據(jù)模型計(jì)算邏輯，詳細(xì)分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、自動(dòng)對(duì)接高風(fēng)險(xiǎn)樣本。需注意，在線開展異常分析時(shí)，要精確識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、生成風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和警示信號(hào)，并具備實(shí)時(shí)監(jiān)測功能的有效性，及時(shí)跟蹤當(dāng)前的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，以便于實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)信息或潛在風(fēng)險(xiǎn)。再次，在風(fēng)險(xiǎn)處置方面，需建立分類型、分場景的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)派單和跟蹤處置線上流程，以實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的線上監(jiān)督、預(yù)警及處置的一站式跟蹤管理。此外，通過建立預(yù)警規(guī)則，可實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、周期（周、月、季等）自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并在內(nèi)部控制出現(xiàn)偏離預(yù)期的情況下，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)任務(wù)跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)分析，以形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的閉環(huán)管理。

四是風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的分析與使用。首先，系統(tǒng)要確保根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測模型自動(dòng)生成分析報(bào)告。其次，應(yīng)確保分析結(jié)果以可視化圖表的形式呈現(xiàn)，包括但不限于點(diǎn)狀圖、柱狀圖、熱力圖、關(guān)系圖等多種形式，從而清晰、簡潔地展示數(shù)據(jù)。

五是企業(yè)畫像。企業(yè)畫像包含按照企業(yè)基本信息、經(jīng)營健康檢查、內(nèi)控整改情況、內(nèi)控缺陷等維度的指標(biāo)信息。這其中，基本信息主要包含工商信息、股權(quán)關(guān)系、資產(chǎn)負(fù)債、收入利潤、績效指標(biāo)、機(jī)構(gòu)及人員情況等，經(jīng)營健康檢查主要包含盈利能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力、短期償債能力、長期償債能力等。

內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)大屏顯示 智慧內(nèi)控系統(tǒng)的大屏展示功能是指將關(guān)鍵的內(nèi)控指標(biāo)和信息以圖表或其他可視化方式進(jìn)行展示，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的可視化展現(xiàn)，從而支持不同視角的內(nèi)控監(jiān)測信息展現(xiàn)及下鉆。

內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的應(yīng)用效果

以企業(yè)A為例，其內(nèi)控管理系統(tǒng)以內(nèi)部控制規(guī)范為基礎(chǔ)，全面覆蓋組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、貨幣資金、投資管理、采購管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、合同管理、內(nèi)部審計(jì)等35個(gè)一級(jí)流程、190個(gè)二級(jí)流程、601個(gè)三級(jí)流程、1109個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的內(nèi)控矩陣模板。經(jīng)調(diào)查，為保障系統(tǒng)的應(yīng)用效果，企業(yè)A員工所采取的具體做法有：

線上作業(yè) 全面提升內(nèi)控管理質(zhì)效 首先，通過系統(tǒng)內(nèi)置評(píng)價(jià)模板來固化評(píng)價(jià)流程，以降低使用門檻，從而提升內(nèi)控管理質(zhì)量。其次，通過內(nèi)控作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和自動(dòng)抽樣、自動(dòng)生成報(bào)告等內(nèi)置步驟，切實(shí)提升內(nèi)控工作效率，以降低工作成本。

協(xié)同驅(qū)動(dòng) 促進(jìn)業(yè)務(wù)改善 引導(dǎo)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)化其管理模式。具體而言，需通過加強(qiáng)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)測，找短板、找差距，協(xié)同發(fā)力，以促進(jìn)業(yè)務(wù)管理模式的優(yōu)化。

數(shù)據(jù)賦能 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控 首先，要發(fā)揮數(shù)據(jù)賦能作用，集合各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為各級(jí)管理者和使用者呈現(xiàn)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)畫像和重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)畫像。其次，要通過風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測、預(yù)警、處置等措施，實(shí)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的提前發(fā)現(xiàn)和精準(zhǔn)防控，從而切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

通過建設(shè)內(nèi)控?cái)?shù)字化系統(tǒng)建設(shè)，線上標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控管理顯著提高了工作效率，同時(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中增加了評(píng)價(jià)過程底稿模板和抽樣記錄，使得內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告可以有章可循。與此同時(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)模型數(shù)據(jù)建設(shè)，可對(duì)業(yè)務(wù)流程中的數(shù)據(jù)異常或風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行預(yù)警提示，讓各業(yè)務(wù)管控人員切實(shí)做到風(fēng)險(xiǎn)的事中管控，提前介入業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，減少或避免潛在風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，從而在滿足合規(guī)性要求的同時(shí)促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。