隨著我國經(jīng)濟水平的迅猛發(fā)展和不斷提升，企業(yè)正在面臨著前所未有的巨大壓力和挑戰(zhàn)。面對來自世界各地的激烈競爭，傳統(tǒng)的發(fā)展模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展需求。在這樣的經(jīng)濟背景下，企業(yè)要想在市場中占據(jù)重要的位置，應該建立完善、健全的內部控制體系，將其與風險管理結合在一起能夠發(fā)揮更加重要的作用，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

內部控制體系的概念和作用

企業(yè)為了達到設定的預期目標，需要建立健全的內部控制體系，這一體系不僅包括財務方面的控制，還涉及運營、合規(guī)、風險管理等多個方面。內部控制體系的重要價值在于，不僅能夠確保企業(yè)資產(chǎn)的安全，還能在很大程度上提高企業(yè)運營的效率，這一套系統(tǒng)化的管理框架將會發(fā)揮更加重要的作用。首先，內部控制體系具有較高的系統(tǒng)性和全面性。內部控制體系不僅僅是對財務財力進行控制，更能夠貫穿整個企業(yè)所有的管理部門。通過制定明確的內部控制政策和程序，實現(xiàn)對各種業(yè)務工作流程的規(guī)范化和標準化管理，將人為因素導致的錯誤風險降低。其次，企業(yè)需要建立完善的資產(chǎn)管理制度，對于資金的審批具有嚴格的流程，能夠對資金的去向進行實時的監(jiān)督和管控，避免出現(xiàn)浪費、惡意資產(chǎn)轉移的情況。通過優(yōu)化業(yè)務流程、明確職責權限、加強內部溝通協(xié)作等方式，企業(yè)可以提高工作效率、減少浪費和損失。通過制定嚴格的會計政策和核算方法、加強內部審計和監(jiān)督等方式，企業(yè)可以確保財務報告的真實性和完整性，為投資者和債權人提供可靠的財務信息。最后，內部控制體系在風險管理方面也發(fā)揮著重要作用。通過建立風險評估和預警機制、制定風險應對措施和預案等方式，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和應對各種潛在風險，降低風險對企業(yè)的影響和損失。

風險管理的概念與方法

在企業(yè)的運營中，為了確保其安全、穩(wěn)定的發(fā)展，應該進行必要的風險管理，能夠在第一時間識別到可能存在的風險、對風險的等級進行評估、采取有效措施來應對風險、風險解除后還要進行監(jiān)控，降低風險對企業(yè)運營所造成的威脅。隨著我國經(jīng)濟環(huán)境逐漸變得復雜，不確定因素有所提高，進行管理能夠在很大程度上降低企業(yè)運營過程中的風險。

第一，風險管理過程中的識別。企業(yè)應該對所有的業(yè)務活動和流程進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的各種風險，如市場風險、信用風險、操作風險等。風險識別需要仔細，不能忽視任何可能存在的風險，否則將會為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟損失。

第二，風險評估。當識別出風險后，需要對風險進行必要的評估工作，準確評估出風險可能帶來的影響，以此來確定優(yōu)先處理情況緊急的風險。評估過程中，通常會使用定性和定量的方法，如風險矩陣、蒙特卡羅模擬等。

第三，面對風險?？焖?、準確地得出風險評估的結果，企業(yè)應該及時制定可行的應對策略，如避免、減輕、轉移或接受風險。例如，對于高可能性和高影響程度的風險，組織可能需要采取緊急措施來避免或減輕其影響；而對于低可能性和低影響程度的風險，組織可能只需接受并持續(xù)監(jiān)控。

第四，風險監(jiān)控和改進。企業(yè)需要對風險管理策略進行定期檢查，確保其有效性和全面性，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況作出相應的改變和調整。此外，隨著組織環(huán)境和業(yè)務活動的變化，新的風險可能會不斷出現(xiàn)，因此組織需要保持對風險管理的持續(xù)關注和改進。

風險管理是一個系統(tǒng)性的過程，它要求組織具備全面的風險意識、科學的風險評估方法和有效的風險應對策略。通過有效的風險管理，組織可以更好地應對各種不確定性因素，確保其業(yè)務活動的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

企業(yè)內部控制與風險管理的關系

企業(yè)內部控制與風險管理之間存在著密切且不可分割的關系。這兩者在企業(yè)的日常運營和長期發(fā)展中扮演著至關重要的角色，它們相互依存、相互促進，共同為企業(yè)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展保駕護航。

首先，內部控制是風險管理的基礎。內部控制是企業(yè)為實現(xiàn)其經(jīng)營目標，確保資產(chǎn)安全完整，保證財務報告真實可靠，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略而實施的一系列控制活動。有效的內部控制能夠幫助企業(yè)識別和評估潛在的風險，為風險管理提供準確的信息和依據(jù)。

其次，風險管理是內部控制的延伸和深化。風險管理是對企業(yè)可能遇到的各種風險進行識別、評估、監(jiān)控和應對的過程。在內部控制的基礎上，風險管理能夠進一步分析企業(yè)面臨的風險因素，制定針對性的風險應對措施，確保企業(yè)在面臨風險時能夠迅速、有效地作出反應，降低風險對企業(yè)的影響。

此外，內部控制和風險管理在實施過程中相互補充、相互促進。內部控制通過規(guī)范企業(yè)的業(yè)務流程和管理制度，提高企業(yè)的運營效率和提升管理水平，從而為企業(yè)風險管理提供有力的支持。而風險管理則通過對企業(yè)面臨的風險進行全面、深入的分析，幫助企業(yè)識別出內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，為內部控制的改進提供方向。

總之，企業(yè)內部控制與風險管理是相輔相成的。它們在企業(yè)的發(fā)展過程中共同發(fā)揮著重要的作用，為企業(yè)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展提供了有力的保障。因此，企業(yè)應當充分認識到內部控制與風險管理的重要性，加強兩者的協(xié)調與配合，確保企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

企業(yè)內部控制與風險管理的改進措施

完善內部控制體系 首先，企業(yè)應該對自身的經(jīng)營狀況以及所有的業(yè)務流程有著清晰的了解，以此為依據(jù)制定出全面、詳細的內部控制體系，確保所有的業(yè)務活動都能夠在內控制度的監(jiān)督和管控下開展。對所有部門的所有崗位進行職責和權限的劃分，嚴格要求工作人員按照標準流程和要求進行業(yè)務操作，還要建立相應的考核機制，定期進行檢查和考核。這一操作能夠降低企業(yè)內部的風險、提高企業(yè)運營的效率。

其次，要想發(fā)揮內部控制制度的作用，重點在于執(zhí)行。企業(yè)應該加強內部控制制度的宣傳和培訓，從整體上提高員工對于內部控制制度的理解和認知，認識到其重要性，確保每個員工都能夠自覺遵守內部控制制度。企業(yè)需要建立相應的監(jiān)督和考核機制，定期采取不同的形式針對內部控制制度進行考核和評估，發(fā)現(xiàn)問題的第一時間進行調整和改進。可能存在違反制度的情況，應該依照規(guī)定進行處罰，能夠對所有員工起到震懾的作用。再次，企業(yè)應不斷優(yōu)化內部控制流程，提高內部控制的效率和效果。通過引入先進的信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務流程的自動化和智能化，減少人為干預和錯誤。

最后，企業(yè)還應加強內部溝通和協(xié)作，建立跨部門、跨崗位的協(xié)調機制，確保內部控制流程能夠順暢運行。此外，企業(yè)還應定期對內部控制流程進行審查和更新，以適應外部環(huán)境的變化和企業(yè)發(fā)展的需要。

加強風險管理機制

1.建立全面風險管理體系。

企業(yè)應建立全面風險管理體系，對各類風險進行識別、評估、監(jiān)控和應對。這包括市場風險、信用風險、操作風險、合規(guī)風險等各個方面。企業(yè)應根據(jù)自身經(jīng)營特點和業(yè)務規(guī)模，制定相應的風險管理政策和措施，確保風險得到有效控制。同時，企業(yè)還應加強風險管理的信息化建設，提高風險管理的效率和準確性。

2.提高風險識別能力。

風險識別是風險管理的第一步。企業(yè)應加強對市場、行業(yè)、競爭對手等方面的研究和分析，及時發(fā)現(xiàn)和識別潛在的風險因素。同時，企業(yè)還應加強對內部業(yè)務和管理的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)內部風險并及時進行整改。此外，企業(yè)還應建立風險信息共享機制，加強與其他企業(yè)和機構的合作與交流，共同應對跨行業(yè)、跨地區(qū)的風險挑戰(zhàn)。

3.強化風險應對能力。

在風險識別的基礎上，企業(yè)應制定相應的風險應對措施。這包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受等方面。企業(yè)應根據(jù)風險的特點和程度，選擇合適的風險應對措施，確保風險得到有效控制。同時，企業(yè)還應加強對應急預案的制定和演練，提高應對突發(fā)事件的能力和效率。

加強內部控制與風險管理的協(xié)調與配合 第一，建立內部控制與風險管理的聯(lián)動機制。內部控制和風險管理是企業(yè)管理的兩個重要方面，它們之間存在著密切的聯(lián)系。企業(yè)應建立內部控制與風險管理的聯(lián)動機制，確保兩者在目標和行動上的協(xié)調一致。這包括在制定內部控制制度和風險管理政策時相互借鑒和補充，以及在執(zhí)行過程中相互支持和配合。通過內部控制與風險管理的聯(lián)動機制，企業(yè)能夠更好地應對各種風險和挑戰(zhàn)。第二，加強內部控制與風險管理的信息共享。信息是企業(yè)決策的重要依據(jù)。企業(yè)應建立內部控制與風險管理的信息共享機制，確保相關信息能夠及時、準確地傳遞給相關部門和人員。這包括內部控制的執(zhí)行情況、風險管理的評估結果和應對措施等方面。通過信息共享機制，企業(yè)能夠更好地了解自身的運營狀況和風險狀況，為決策提供有力支持。第三，加強內部控制與風險管理的培訓和宣傳。內部控制和風險管理需要全體員工的共同參與和努力。企業(yè)應加強對內部控制和風險管理的培訓和宣傳，提高員工對內部控制和風險管理的認識和理解。通過培訓和宣傳，員工能夠更好地理解自身的職責和權限，自覺遵守內部控制制度并積極參與風險管理活動。同時，企業(yè)還應建立激勵機制和懲罰機制，鼓勵員工積極參與內部控制和風險管理工作并取得良好成績。

隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提升，企業(yè)正在面臨著日益復雜多變的風險環(huán)境。在這樣的背景下，企業(yè)要想在市場中占據(jù)一席之地，應該積極轉變管理理念，探索并創(chuàng)新管理模式。內部控制體系和風險管理在企業(yè)中屬于相互依存、相互促進的關系，兩者之間的協(xié)同發(fā)展在很大程度上推動著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。內部控制體系通過規(guī)范流程、強化監(jiān)督，有效地降低內部風險，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財務報告真實可靠。風險管理可以對企業(yè)內外的所有因素進行全面分析，識別、分析和評估潛在風險，為企業(yè)的重要決策提供大力支持。

（作者單位：包頭市公路事業(yè)發(fā)展中心）