張志剛，現(xiàn)任中鐵十一局集團第五工程有限公司（以下簡稱公司）總審計師，他立足崗位默默耕耘，始終堅持嚴的基調(diào)、嚴的措施、嚴的氛圍，推動公司內(nèi)部審計工作向縱深發(fā)展，充分彰顯了個人價值，創(chuàng)造了突出業(yè)績。他帶領團隊助力公司連續(xù)獲得“中國鐵建審計先進單位”“中鐵十一局審計工作先進單位”等榮譽稱號。2022年，他發(fā)表的審計信息化論文《建筑業(yè)“營改增”對隧道支護工程項目實施階段審計的影響分析》榮獲重慶市內(nèi)審協(xié)會課題一等獎，此外，他還榮獲了中鐵十一局2021年審計工作先進個人，被評為“中國鐵建責任成本管理專家”。

張志剛在實施審計工作時，注重對離任項目、考核兌現(xiàn)項目、重特大項目、高風險項目和境外項目等公司“七必審”項目進行重點審計，充分發(fā)揮了審計的監(jiān)督職能。在他的帶領下，審計部2020至2023年修訂完善制度17項，完成各類審計項目142項，發(fā)現(xiàn)問題及風險603項，移交紀委進行責任追究48人次，責令經(jīng)濟賠償25.95萬元，挽回經(jīng)濟損失近億元，發(fā)揮了內(nèi)部審計在全局工作中的重要作用。

一、巧借“三委”機制東風，打出協(xié)同監(jiān)督組合拳

隨著企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營領域不斷發(fā)展壯大，基于傳統(tǒng)職能管理模式構建的一系列內(nèi)控、監(jiān)督及咨詢服務管理體系出現(xiàn)工作協(xié)同程度不高，整體合力發(fā)揮不充分的問題，張志剛巧借違規(guī)經(jīng)營投資責任追究委員會、審計委員會以及經(jīng)濟“大監(jiān)督”委員會機制，協(xié)同保障公司重大決策部署，把審計內(nèi)控體系、業(yè)務監(jiān)督體系、整改追責體系的管理優(yōu)勢轉化為助推公司高質(zhì)量發(fā)展的新動能。

1.成立違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作管理委員會。2021年4月，為了進一步完善國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，落實國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失，公司成立了違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作管理委員會，委員會下設辦公室，辦公室設在審計部。審計部堅持懲治教育和制度建設相結合，張志剛利用審計進點會等方式加大典型案例宣講，加強警示教育，推動公司不斷完善規(guī)章制度，堵塞管理漏洞，有效發(fā)揮了震懾作用。

2.成立審計委員會。2021年5月，公司黨委下設審計委員會，加強了黨對審計工作的統(tǒng)一領導和監(jiān)督。審計委員會對內(nèi)部審計工作進行全面領導和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，推動健全審計領導管理體制，發(fā)揮內(nèi)部審計在推進公司治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要作用。自審計委員會成立以來，張志剛先后牽頭組織召開審計委員會會議7次，解決重大問題13項，推動問題整改112項，及時查擺和糾正JMRH項目專項審計中的各類問題，推動審計監(jiān)督全覆蓋。

3.成立經(jīng)濟“大監(jiān)督”委員會。2022年1月，在公司黨委統(tǒng)一領導下，經(jīng)濟“大監(jiān)督”工作委員會成立，監(jiān)督主體更加明確，監(jiān)督重點更加突出，監(jiān)督成果更加顯著?！按蟊O(jiān)督”工作委員會整合職能監(jiān)督和專項監(jiān)督資源，對企業(yè)經(jīng)營管理及投資等經(jīng)濟活動進行全方位、全過程和全覆蓋的監(jiān)督。自經(jīng)濟“大監(jiān)督”委員會成立以來，張志剛牽頭審計部參與開展“大監(jiān)督”工作專題會議4次，梳理問題清單53項，促進責任約談工作常態(tài)化，進一步強化了責任落實，督促問題全面整改。

二、創(chuàng)新審計模式，敢于擔當主動作為

隨著企業(yè)發(fā)展的不斷壯大，經(jīng)營管理中的重點難點問題不斷出現(xiàn)，在審計工作任務重、困難多、壓力大的情況下，張志剛創(chuàng)新審計模式，認真履行審計監(jiān)督職責，維護公司經(jīng)濟的健康發(fā)展。

1.創(chuàng)新開展“1+N”審計模式。面臨審計項目數(shù)量多、審計人員少的突出問題，張志剛通過“1+N”模式，打破序列界限，統(tǒng)籌審計力量，先后擔任渝昆、渝黔等大型鐵路項目審計組組長，以審計組組長作為“1”，統(tǒng)籌跟進N個審計目標，全程跟蹤落實項目審計情況，各序列部門發(fā)揮專業(yè)特長查深查實審計事項，在完成審計任務的同時，減少工作的交叉重復性，實現(xiàn)一審多項、一審多果、一果多用。

2.深入應用信息化系統(tǒng)。張志剛充分應用中國鐵建、中鐵十一局的審計管理系統(tǒng)，采取“審前數(shù)據(jù)分析+現(xiàn)場驗證”模式，深入探索大數(shù)據(jù)、BIM技術、人工智能等新型審計方法，將大數(shù)據(jù)分析與傳統(tǒng)審計方法的深度融合，通過大數(shù)據(jù)分析疑點、精確定位，鎖定問題線索。

3.創(chuàng)新開展“巡審”模式。面臨審計任務多、擔子重的困境，張志剛迎難而上，主動擔任項目主審，帶領審計組成員對重點項目開展“巡審”聯(lián)合監(jiān)督，2023年，共發(fā)現(xiàn)問題線索36條，涉及問題金額1829萬元，將超設計工程數(shù)量計量等問題作為線索向公司紀檢監(jiān)察部門進行移交。通過“巡審”聯(lián)合監(jiān)督檢查，對項目內(nèi)控管理存在的問題及時糾偏，實現(xiàn)刀刃向內(nèi)、刮骨療毒。

三、落實審計整改，實現(xiàn)審計建檔銷號

張志剛堅持多措并舉、標本兼治，推動實現(xiàn)內(nèi)部審計整改“閉環(huán)”管理，全面落實審計整改工作。堅持系統(tǒng)整改、依法整改、綜合整改和源頭整改，聚力制度整改、分類整改、跟蹤整改、協(xié)同整改、問責整改和文化整改，堅持在問題整改上見成效。

1.打好整改“預防針”。他強化“整改不力是失職，不抓整改是瀆職”的觀念，建立審計重要情況報告、跟蹤審計、建檔銷號、整改問責與考核掛鉤等長效機制，明確相關部門整改主體責任和整改督導責任，嚴格落實“三個不放過”（即責任不落實的堅決不放過、問題不解決的堅決不放過、整改不到位的堅決不放過）原則和“三表一單”（即審計發(fā)現(xiàn)問題整改表、審計風險提示表、審計建議采納表、審計問責清單）整改機制，全面執(zhí)行審計部門和主責部門雙審核銷號機制，強化審計整改動態(tài)管理。

2.營造整改“大氛圍”。他主導建立統(tǒng)一領導、上下貫通，紀檢等部門共同參與的審計整改工作聯(lián)動機制，實行審計問題整改情況通報，推動“關鍵業(yè)務共同商議、問題整改共同推進”。持續(xù)開展審計整改專項治理和審計整改“回頭看”活動，推進立行立改、邊審邊改，確保后續(xù)跟蹤審計應審盡審，多管齊下答好問題整改“必答題”。落實違規(guī)經(jīng)營投資責任追究共性問題核查工作，制定《責任約談工作規(guī)則》等制度，實現(xiàn)整改追責鏈條有效閉合，助力公司治理體系和治理能力不斷提升。

3.督促整改“大提升”。2020至2023年期間，張志剛帶領審計部同事進行項目審計時發(fā)現(xiàn)問題和風險603個，審計報告揭示的問題引起了公司領導高度重視，公司成立了整改工作小組，通過約談、專題會等形式強化對審計整改工作的督導，完成整改603個，整改率達100%，推動修訂完善制度17項。對整改不力的項目和個人進行嚴肅問責，確保審計整改工作取得實效，實現(xiàn)整改閉環(huán)，審計整改質(zhì)量得到全面提升。

四、強化隊伍建設，提升團隊綜合素質(zhì)

張志剛是一塊輻射著“我贏非贏、共贏為贏”超強正能量的吸鐵石，他多渠道汲取新理論、新知識、新成果，以豐富的實踐經(jīng)驗成為中鐵建系統(tǒng)內(nèi)審工作的行家里手。在自己勤奮學習的同時也不忘團隊的學習教育。

1.擴編引進專業(yè)技術人才。他吸收信息化、法律、審計、合同造價、工程技術等多領域技術人才，培養(yǎng)了一批既具備會計、審計知識，又兼具數(shù)據(jù)采集分析能力、創(chuàng)新能力和跨專業(yè)實踐運用能力的復合型人才。

2.提升內(nèi)審人員業(yè)務能力。他通過集團專項培訓、各級內(nèi)審協(xié)會培訓、兄弟單位部門交流等方式，補齊審計人員專業(yè)短板，拓寬審計人員視野，促進審計工作思路提升，打造“全方位”審計“多面手”。

3.優(yōu)化審計隊伍人才結構。他鼓勵年輕同志評取職稱，并在評優(yōu)評先、獎金發(fā)放等方面給予優(yōu)先考慮，有效調(diào)動了同志們學習積極性，推動審計隊伍人才結構優(yōu)化升級。

五、堅持審計準則，恪守審計職業(yè)道德

張志剛以永遠在路上的姿態(tài)，敢于擔當作為，勇于較真碰硬，不斷提高審計質(zhì)效，展現(xiàn)出“抓鐵有痕，踏石有印”的精神。他廉潔自律，嚴格按照規(guī)章制度辦事，清清白白從審，扎扎實實做事，把自重、自省、自警、自勵作為座右銘，堅持公道正派、心胸坦蕩的做人做事原則，保持了審計人員的良好形象。

（本文由中鐵十一局集團第五工程有限公司提供）