在社會經(jīng)濟的進一步發(fā)展之下，市場競爭環(huán)境變得更加的復雜、激烈，財務部門的資金管理工作對企業(yè)實際創(chuàng)造出的社會經(jīng)濟價值具有十分關鍵的作用。為了有效地完善資金管理機制，使企業(yè)可以更加健康、良好的發(fā)展，就需要積極針對企業(yè)在資金管理工作中出現(xiàn)的問題展開深入分析，并給予科學有效的解決措施，緊跟時代發(fā)展步伐，創(chuàng)新人才培養(yǎng)基本制度。本文主要分析了企業(yè)資金管理中的問題與對策，并提出了相應的解決措施，以為企業(yè)加強資金管理工作的實際效率與質量提出相應參考。

企業(yè)內(nèi)部資金管理人員屬于財務工作的重要人員，把握著企業(yè)內(nèi)部財務經(jīng)濟命脈，如果資金管理出現(xiàn)問題或資金管理工作整體效率不夠，都會為企業(yè)的整體發(fā)展帶來一定阻礙。尤其是在當前經(jīng)濟市場競爭較為激烈的背景下，受多個方面因素的影響和制約，工作人員需要及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決，汲取更多經(jīng)驗，做到與時俱進。基于此，本文主要針對企業(yè)資金管理問題以及對策實施作以下有關論述，希望具有一定的借鑒價值。

企業(yè)資金管理基本特點

風險性 企業(yè)資金管理風險問題主要為政策方面風險、經(jīng)營方面風險和財務方面風險。當前，一些企業(yè)在實際的經(jīng)營過程中，面臨著很多經(jīng)營風險。近年來，國家出臺了很多有關政策，使得企業(yè)發(fā)展也受到了一定影響，政策風險也屬于企業(yè)當前需要面對的關鍵問題之一。

復雜性 企業(yè)在實施經(jīng)營管理的過程中，與行業(yè)中的其他企業(yè)都具有緊密關聯(lián)，會因為國家政策以及宏觀調控受到影響，也會受到相應階段的社會經(jīng)濟與市場情況等多方因素的影響。所以，企業(yè)會出現(xiàn)資金運轉方面的問題，這對企業(yè)而言，資金管理工作無疑會變得更加復雜。

特殊性 企業(yè)內(nèi)部資金管理表現(xiàn)在內(nèi)部各工作項目在進行開發(fā)以及管理過程中，與有關部門以及客戶等方面具有較為復雜的資金往來。針對企業(yè)而言，代墊款工作也屬于比較特殊的經(jīng)營工作業(yè)務。

企業(yè)資金管理中的問題

資金管理意識淡薄 不管是企業(yè)內(nèi)部的財務資金管理工作還是資金風險控制工作，都需要工作人員給予更多的關注與重視，如不能展開強力管理、設立嚴格的管理制度以及正規(guī)的審核工作流程，將會使企業(yè)面臨財務資金管理風險。相關部門在提出財務資金管理方面的政策之后，針對企業(yè)內(nèi)部財務資金管理的實際要求將會變得更為嚴格，為了有效加強企業(yè)內(nèi)部財務資金管理的實際水準，提升企業(yè)在行業(yè)中的競爭能力，企業(yè)內(nèi)部管理層需要進一步加強財務資金管理工作的質量與效率。同時，對于財務資金管理工作人員的要求也會隨之提升，加強其整體工作素質對于提升工作效率具有關鍵影響。在新會計準則落實之后，企業(yè)與國際之間進行了高速接軌，這對于財務資金管理工作人員的專業(yè)化知識水準以及工作經(jīng)驗等都有了較高要求。如果財務管理人員的專業(yè)知識無法達到標準，或工作經(jīng)驗不足，將會導致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財務資金管理的缺失現(xiàn)象。在數(shù)字化以及電子化在企業(yè)財務資金管理計算以及總結工作中的大規(guī)模應用，財務資金電算化對財務管理的發(fā)展具有更為顯著的推進作用，而且還可以解放財務人員雙手，提升財務資金的整體運算效率。

流動資金不夠充足 企業(yè)因為受內(nèi)部財務資金流動的影響，在實施內(nèi)部財務資金管理工作的時候，會出現(xiàn)很多問題，其中最為突出的問題就是融資渠道具有一定欠缺，導致企業(yè)內(nèi)部資金進一步減少。為了有效避免資金流動為企業(yè)實際發(fā)展帶來的問題與阻礙，很多企業(yè)在實際發(fā)展以及融資建設工作中呈現(xiàn)出了多元化發(fā)展，但因為資金融入渠道十分有限，資金融資問題沒有得到有效解決。實際包含：第一，受各個方面管理制度的不斷影響，很多企業(yè)都很難實現(xiàn)金融融資以及信貸融資。第二，很多大型企業(yè)及中小企業(yè)內(nèi)部的工作業(yè)務管理，一直都處于可以控制的水平范圍之內(nèi)，有關管理制度的創(chuàng)建并不完善，使得銀行在為企業(yè)進行貸款的時候，會承擔更大的風險問題。因此，相應企業(yè)在開展內(nèi)部財務資金管理工作時，獲得銀行貸款支持的機會就被進一步減少。第三，目前，銀行在實施貸款審批工作的環(huán)節(jié)中，會遇到較為繁瑣的工作過程，一些企業(yè)在進行融資的時候，只能夠獲得少量的支持資金，企業(yè)內(nèi)部融資變得更加困難，企業(yè)發(fā)展具有較為迫切的融資需求。

預算管理制度不完善 財務預算管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的主要內(nèi)容之一，關乎企業(yè)是否可以健康發(fā)展，而且其中還會涉及各項基礎的經(jīng)濟活動，比如企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)購置以及資金融通等，財務預算工作應嚴格依照有關的法律法規(guī)進行執(zhí)行。但當前企業(yè)在實施財務預算管理工作的過程中，依然會出現(xiàn)很多問題。第一，企業(yè)內(nèi)部財務預算編制的內(nèi)容不夠真實，缺乏完整性。在開展預算的時候，只重視財務支出的相關編制，未針對收入進行統(tǒng)計以及預算，不能夠真正做到客觀地將企業(yè)一年實際收入的基本情況反映出來，財務預算管理存在很多遺漏之處。使得財務預算工作在執(zhí)行時，預算執(zhí)行和既定目標之間出現(xiàn)了脫節(jié)現(xiàn)象，相關指標不能真正反映企業(yè)內(nèi)部的實際收支現(xiàn)狀，這樣一來，財務預算管理將會失去原本的意義。第二，企業(yè)內(nèi)部的財務預算管理相關制度并沒有形成科學控制以及高效的運行體系，預算管理以及內(nèi)部控制等相應管理工作，缺乏積極性以及創(chuàng)造性。實際的管理工作依然停滯在制度的制定時期，在管理時并沒有針對財務預算形成管束力，導致有關部門不夠重視，甚至到最后也未能參與其中。企業(yè)在前期及建設階段實際執(zhí)行資金預算管理工作時，可能會觸及到一些部門以及工作人員的自身利益，從而使得管理制度不能真正被落實。要想有效保證資金預算管理的最終效果以及質量，還需要制定科學的激勵制度以及考核機制。以更好地提升企業(yè)前期及建設階段資金預算管理工作人員的積極性以及工作熱情。目前，企業(yè)在開展前期及建設階段資金管理工作時，缺少一套具有系統(tǒng)性以及完善性的激勵制度以及考核機制，并且現(xiàn)在的考核指標并不是十分完善，進而導致考核以及獎勵機制都不能夠得到真正落實，預算考核效果不盡如人意，這會在很大程度上影響企業(yè)前期及建設階段資金管理工作的整體效果。

企業(yè)應收賬款風險大 企業(yè)在針對工作項目展開資金墊付的時候，存在應收賬款方面的風險，如果在規(guī)定時間之內(nèi)沒有收回應收賬款，那么企業(yè)的內(nèi)部資金就會出現(xiàn)不足，甚至是資金鏈斷裂等嚴重問題，這對企業(yè)的未來發(fā)展具有很大影響。應收賬款風險表示企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了壞賬風險，或出現(xiàn)了延期付款等問題，使得融資成本增高。應收賬款是企業(yè)在經(jīng)營實踐活動中，因為銷售商品、產(chǎn)品以及勞務等出現(xiàn)的應收而未收的收入，主要包含采購工作人員或工作勞務實際需要承擔的稅務費用等等。而且，如果出現(xiàn)銷售打折的情況，還要充分考慮商務折扣以及現(xiàn)金折扣。應收賬款屬于依照企業(yè)生產(chǎn)銷售實踐而出現(xiàn)的一種債券。因此，應收賬款以及收入的確認之間具有緊密關聯(lián)。通常而言，當收入可以被確認以后，就要馬上確認，真正掌握采購政策以及接受服務的基本部門可以創(chuàng)建出更加詳細的管理賬戶。

企業(yè)資金管理工作主要對策

加強資金管理基本意識 加強企業(yè)內(nèi)部管理層和工作人員對資金管理工作的意識，是實施資金管理工作的基本前提。第一，要在企業(yè)上下全面做好資金管理方面的宣傳工作，使每一位工作人員都可以意識到資金管理的重要性。針對管理層來說，領導人員需要在實際工作中真正做到以身作則，使資金管理工作理念得到更新，將管理和經(jīng)營工作一同實施。還要增強對管理者以及經(jīng)營者的成本控制意識，管理層要帶動工作人員，促使職工執(zhí)行相應管理工作，這樣可以有效提升成本管理意識，從而使其更加深入人心。如上述這般上行下效，資金管理工作意識將科學貫穿到每一個工作人員的工作之中。在展開資金管理工作的時候，需要配置專業(yè)的資金管理工作人員，工作人員需要做到持證上崗，在進行員工招聘的時候，要通過考試競爭的形式來應聘崗位，在實際工作時，還要定期對其展開考核，并為其提供專業(yè)化的資金管理知識培訓，不斷提升資金管理工作人員的資金管理能力。

拓展企業(yè)外部融資渠道 企業(yè)在實際的經(jīng)營發(fā)展過程中，需要不斷進行融資，才可以保證內(nèi)部資金的充足，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的融資渠道主要為金融機構貸款等。因此，企業(yè)要加強與銀行之間的合作，增強對于信貸工作的管理，針對到期應給付的本息應盡快償還，保證在銀行內(nèi)部擁有良好的征信記錄。這樣可以在最大程度上保證企業(yè)在缺少資金的時候，可以在金融機構實現(xiàn)借貸，保證企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)資金的來源渠道主要包含內(nèi)源融資以及外源融資這兩個基本渠道?？梢詫嵤┐龠M融資等形式，企業(yè)上市后可以募集資金，可以借助股權手段展開資金籌集。還可以通過間接融資途徑利用債券融資實踐活動以及在更多的金融機構之間開展貸款工作業(yè)務來籌集資金。在技術不斷發(fā)展與進步的今天，只依賴企業(yè)內(nèi)部協(xié)助的方式來籌集資金，已無法真正滿足企業(yè)資金管理的基本需求。外源融資渠道可以有效獲得資金，使企業(yè)內(nèi)部的資金流通處于充足狀態(tài)。

完善預算管理工作制度 第一，要創(chuàng)建更加完善的企業(yè)資金預算管理機制，企業(yè)工作人員需要充分結合自身實際的發(fā)展特點以及經(jīng)營現(xiàn)狀，完善資金管理基本結構，在有效保證資金在企業(yè)內(nèi)外順利流通的基礎上，展開資金管理工作。應實施科學預算，以加強企業(yè)內(nèi)部的實際利潤。企業(yè)經(jīng)營的關鍵目標就是盈利，在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會遇到很多問題，企業(yè)內(nèi)部的財務管理工作人員需要加強自身的工作素養(yǎng)，在對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀進行深入了解的基礎上，對經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題制定針對性的解決對策，進而使企業(yè)在行業(yè)中實現(xiàn)良好發(fā)展。企業(yè)的財務工作人員應明確企業(yè)內(nèi)部各項資金的具體來源，在保證企業(yè)資金可以被充分利用的前提下，明確資金來源，展開資金預算，設置更加完善的資金預算架構。第二，加強資金預算工作人員的人才隊伍建設。為有效保證企業(yè)資金預算相應制度可以被順利實施，企業(yè)需要為資金管理部門招攬更多專業(yè)化的技術型人才，并定期對資金預算崗位設計操作指南，同時策劃有關注意事項供員工觀閱與學習，對企業(yè)員工實施有效培訓，進一步調動員工在崗位中的工作積極性，加強整體員工的專業(yè)化技術水平。企業(yè)要將運營資金預算管理當作企業(yè)整體控制的基礎性工作，從實際出發(fā)，創(chuàng)建更加適合企業(yè)財務管理的環(huán)境，還要創(chuàng)建出更加關鍵、準確的資金預算管理對策。保障企業(yè)資金預算結構得到科學優(yōu)化，使每一位工作人員都可以針對相應的資金來源具有充分認知，從而真正提高資金利用率，提升企業(yè)規(guī)避資金管理風險的基本能力。

健全應收賬款風險機制 企業(yè)需要針對每一個工作項目展開詳細調研，進一步認識到資金管理風險對于企業(yè)的影響，在風險較低的時候展開資金調整，在針對項目展開墊付的時候，要避免墊付的工作項目出現(xiàn)回款困難等相應問題。在展開工作項目整體施工之時，要更加及時地針對各項工作項目展開科學化的監(jiān)督以及管理，保證企業(yè)在工作項目開展前期實際墊付的資金能夠在后期被順利收回，避免出現(xiàn)壞賬等問題。有效增強對企業(yè)內(nèi)部配套資金的管理以及審查，及時查找其中是否存在問題，如有問題需要進行及時解決，避免產(chǎn)生盲目投資等現(xiàn)象，加強工作項目的整體成功率。企業(yè)在對應收賬款進行回收的時候，需要設置更加專業(yè)化的管理機制，建設有效的約束機制，逐漸完善內(nèi)部工作人員的績效考核工作制度。企業(yè)在創(chuàng)建約束管理機制的時候，主要應通過工作項目的整體風險程度，使項目負責人以及資金管理工作人員等，與應收賬款工作之間產(chǎn)生緊密關聯(lián)，并將應收賬款的實際回收納入到各工作人員的績效考核指標當中，將應收賬款回收的業(yè)績直接與催收工作人員的利益進行掛鉤，給予其收回獎勵，沒有順利回收的需要通過相應懲罰來給予警示。在工作項目資金進行使用的時候，要對各工作項目的回款實施科學化管理，在企業(yè)內(nèi)部對資金進行科學調配，滿足企業(yè)內(nèi)部不同工作項目對資金的實際需求。

綜上所述，資金是保證企業(yè)整體經(jīng)營的基礎條件，也是財務管理工作的重要內(nèi)容，所以企業(yè)要想獲得進一步發(fā)展，就要將傳統(tǒng)的資金管理模式與思想摒棄掉，重新汲取一些成功的資金管理經(jīng)驗，通過創(chuàng)新化思維來科學制定企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度，真正做到與時俱進，從而促進企業(yè)未來可以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：杭州長運旅游有限公司）