隨著國(guó)家改革開放政策的相繼實(shí)施，我國(guó)對(duì)外經(jīng)貿(mào)事業(yè)不斷發(fā)展，這必然會(huì)間接性地促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平的持續(xù)提升。在對(duì)外貿(mào)易事業(yè)發(fā)展中，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)是一個(gè)不容忽視的構(gòu)成元素，不過由于國(guó)際金融環(huán)境的不穩(wěn)定，必然會(huì)對(duì)外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來極大的威脅及影響，此時(shí)則需要國(guó)家為其撥付專項(xiàng)資金，方可保證外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在接下來的研究中，我們以外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金管理為切入點(diǎn)，思考企業(yè)在這方面具有的問題，然后結(jié)合實(shí)際情況整理出科學(xué)、有效地應(yīng)對(duì)策略，為實(shí)現(xiàn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易事業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供支持與幫助。

隨著時(shí)代的持續(xù)發(fā)展，國(guó)家為了確保對(duì)外貿(mào)易事業(yè)的穩(wěn)步提升，確保國(guó)際之間的投資和貿(mào)易等活動(dòng)的有效推進(jìn)，并且為最大化地發(fā)揮外資價(jià)值，全面實(shí)施“走出去”的發(fā)展戰(zhàn)略，需要全面擴(kuò)大貿(mào)易出口、增強(qiáng)貿(mào)易便捷化，故而相繼頒布了一些用于扶持外經(jīng)貿(mào)事業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，例如《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》等，不過在實(shí)際應(yīng)用期間，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在實(shí)際管理方面出現(xiàn)了一些問題，這需要引起業(yè)內(nèi)人士的廣泛重視與警惕。

我國(guó)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金管理相關(guān)政策介紹

近年來，隨著外經(jīng)貿(mào)事業(yè)發(fā)展規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大，國(guó)家及地方政府也頒布了一系列扶持政策。例如：2015年9月，國(guó)家商務(wù)部、財(cái)政部等為了進(jìn)一步優(yōu)化外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金管理機(jī)制，健全相應(yīng)的激勵(lì)政策，進(jìn)一步創(chuàng)建了開放型經(jīng)濟(jì)新體質(zhì)，這對(duì)于彰顯國(guó)家在全球金融競(jìng)爭(zhēng)內(nèi)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)發(fā)揮一定的積極作用；同時(shí)在全面整合外經(jīng)貿(mào)等相關(guān)資金政策的前提下，我國(guó)中央政府在2019年頒布了《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金管理策略》及相關(guān)的配套管理機(jī)制，并且隨著貿(mào)易事業(yè)的不斷發(fā)展，相關(guān)制度內(nèi)容也在持續(xù)性地改進(jìn)與改善中。值得注意的是，在以上政策及制度的實(shí)施過程中，相關(guān)條例明確強(qiáng)調(diào)中央撥付的外經(jīng)貿(mào)專項(xiàng)資金的應(yīng)用范圍主要包括：優(yōu)化對(duì)外貿(mào)易結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)對(duì)外投資合作、增強(qiáng)外經(jīng)貿(mào)服務(wù)質(zhì)量等。相關(guān)政策的具體支持方向具體包括：

①支持經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)等外經(jīng)貿(mào)事業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)相對(duì)薄弱的區(qū)域，逐步提升相關(guān)企業(yè)的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)水平，實(shí)現(xiàn)外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的協(xié)調(diào)與穩(wěn)健發(fā)展；②完善貿(mào)易結(jié)構(gòu)機(jī)制，注重服務(wù)貿(mào)易與技術(shù)貿(mào)易等同步發(fā)展；同時(shí)還需要逐漸彰顯出以技術(shù)、品牌、質(zhì)量、服務(wù)等為主導(dǎo)的國(guó)際金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)；③有序推進(jìn)境外投資、對(duì)外承包項(xiàng)目、對(duì)外勞務(wù)輸出、境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)建設(shè)等一系列項(xiàng)目的全面落實(shí)；④持續(xù)擴(kuò)大先進(jìn)技術(shù)及設(shè)備、重要零組件、國(guó)內(nèi)緊缺資源性產(chǎn)品的相繼進(jìn)口，保持進(jìn)口量的持續(xù)攀升；⑤優(yōu)化貿(mào)易投資合作、公共商務(wù)信息等一系列服務(wù)機(jī)制，同時(shí)還需要逐步完善貿(mào)易投資合作環(huán)境等；⑥其他能夠促進(jìn)國(guó)家外經(jīng)貿(mào)事業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，且督促各省能夠結(jié)合實(shí)際情況指定具體的實(shí)施細(xì)則。

企業(yè)在外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金管理中的問題分析

專項(xiàng)資金申報(bào)滯后 按照最新頒布的《國(guó)家外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金管理策略》的相關(guān)要求，需要持續(xù)性地提升對(duì)外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展力度，并給予大力支持。在這一文件中，其重要內(nèi)容包括：①為了進(jìn)一步改變一些地區(qū)近年來出現(xiàn)的貿(mào)易進(jìn)口額普遍不足5000萬美元的企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，需要為其增強(qiáng)對(duì)外經(jīng)營(yíng)水平提供支持；②支持先進(jìn)設(shè)備、技術(shù)、核心零部件、緊缺資源等持續(xù)性進(jìn)口；③扶持區(qū)域外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的平穩(wěn)與均衡發(fā)展，并逐步朝著發(fā)達(dá)地區(qū)、邊境地區(qū)等著重傾斜。

不過，從現(xiàn)實(shí)角度來看，因?yàn)閷?duì)相關(guān)事項(xiàng)不了解，或者并未給予高度重視，大部分外經(jīng)貿(mào)企業(yè)并未主動(dòng)申報(bào)，或者申報(bào)時(shí)間不符合要求。另外還有部分申報(bào)企業(yè)呈交的相關(guān)資料不規(guī)范，造成其錯(cuò)失良機(jī)等。

專項(xiàng)資金管理理念薄弱 現(xiàn)今在我國(guó)外貿(mào)行業(yè)發(fā)展過程中存在一個(gè)非常普遍的現(xiàn)象——外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金管理意識(shí)不足。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)很多外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)今最常見的經(jīng)營(yíng)模式是貿(mào)易交易代理模式，它存在的缺點(diǎn)非常明顯，即：資金占用量偏大，其中外經(jīng)貿(mào)專項(xiàng)發(fā)展資金也屬于其中一個(gè)重要內(nèi)容，所以這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)專項(xiàng)發(fā)展資金的時(shí)間成本大大提升。但是如果出現(xiàn)嚴(yán)重的通貨膨脹問題，必然會(huì)進(jìn)一步減弱專項(xiàng)資金的具體貨幣價(jià)值?，F(xiàn)今，一些外貿(mào)企業(yè)在實(shí)施專項(xiàng)資金管理的過程中，缺乏警惕意識(shí)，很多財(cái)務(wù)工作者僅僅將關(guān)注點(diǎn)轉(zhuǎn)移到資金的收支、應(yīng)對(duì)匯率變化等方面，大部分資金管理都委托給第三方金融機(jī)構(gòu)等。

之所以存在以上問題，探究其原因，則是由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)并未真正地意識(shí)到資金管理的實(shí)際價(jià)值與意義，通常僅僅是習(xí)慣性地將側(cè)重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)展方面，卻忽略了財(cái)務(wù)管理的價(jià)值。另外，大部分外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不大，在招聘財(cái)務(wù)工作者的過程中，通常也只強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)核算、日常資金收付等方面的事務(wù)，而在內(nèi)部資金管理方面并未高度重視。

缺乏成熟的資金使用方案 從性質(zhì)上來看，外經(jīng)貿(mào)專項(xiàng)資金屬于國(guó)家為支持外貿(mào)企業(yè)而實(shí)施的一項(xiàng)金融服務(wù)，不過對(duì)于大多數(shù)貿(mào)易企業(yè)來說，通常并未重視這一筆資金的科學(xué)使用，基本上是將其放在銀行賬目中，這種情況通常會(huì)導(dǎo)致外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金無法彰顯出最大地應(yīng)用價(jià)值。同時(shí)，若專項(xiàng)發(fā)展資金一直停滯在企業(yè)銀行的活期賬戶中，還會(huì)出現(xiàn)貶值問題。大部分外經(jīng)貿(mào)企業(yè)專項(xiàng)發(fā)展資金在具體使用的過程中存在計(jì)劃不成熟等問題，探究其原因，與其規(guī)模有限有著很大的相關(guān)性。根據(jù)2021年的相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)中小外貿(mào)企業(yè)數(shù)量突破800萬家，其中，國(guó)家對(duì)外貿(mào)易總額的65%以上是由這一類企業(yè)創(chuàng)造出來的。由此來看，我國(guó)外貿(mào)事業(yè)的發(fā)展離不開中小外貿(mào)企業(yè)的支持，但是對(duì)于這一類企業(yè)來說，其在相關(guān)管理制度方面存在不健全、不成熟等問題，而且在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面，過于注重進(jìn)出口管理，企業(yè)專業(yè)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重不足，高級(jí)財(cái)務(wù)專員更是少之又少，這必然會(huì)造成這一類企業(yè)無法盡快地創(chuàng)建完善、成熟的資金管理機(jī)制。

財(cái)務(wù)管理水平低下 現(xiàn)今，我國(guó)大部分外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員過于看重資金收支、往來賬務(wù)核算等方面的工作，一些籌資、融資、投資等方面的業(yè)務(wù)通常很少涉及關(guān)注。另外，外貿(mào)企業(yè)因?yàn)榘l(fā)展規(guī)模有限、經(jīng)營(yíng)實(shí)力不足以及內(nèi)控管理機(jī)制不健全、不成熟等，這必然會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大提升。

這些年來由于國(guó)家貨幣持續(xù)增值，必然會(huì)給貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展帶來一些威脅，例如，造成外貿(mào)等出口企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本增加，并逐漸減少出口業(yè)務(wù)的盈利。特別是在2021年由于新冠疫情等因素的影響，貿(mào)易企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，例如：貨幣升值、出口規(guī)?？s減等，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展遭遇到一定的威脅。假若在這種情況下，能夠高效地利用外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金，則能夠最大化地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)，例如：貿(mào)易企業(yè)能夠利用期貨、遠(yuǎn)期合約等實(shí)施對(duì)沖，從而達(dá)到削減風(fēng)險(xiǎn)的目的。不過從現(xiàn)實(shí)角度來看，很多外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模有限，并未配置專業(yè)且優(yōu)秀的匯率管理人才，無法通過對(duì)專項(xiàng)資金的有效使用來進(jìn)一步地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)在外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金管理中的實(shí)施對(duì)策

主動(dòng)申報(bào)專項(xiàng)發(fā)展資金 通過以上問題的分析，我們發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)一些對(duì)外貿(mào)易企業(yè)存在外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金申報(bào)率低、申報(bào)延誤等方面的問題，所以必須要幫助外貿(mào)企業(yè)改變這一現(xiàn)狀。一方面，需要判斷企業(yè)是否滿足《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金管理策略》中的相關(guān)要求，針對(duì)一些滿足條件的貿(mào)易企業(yè)需要指導(dǎo)其呈交相應(yīng)的材料給予申報(bào)。針對(duì)一些從事先進(jìn)工藝、設(shè)備、核心零部件等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的貿(mào)易企業(yè)，即便其并非處在經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)，但是只要能夠提供具體的材料等，也是能夠給予申報(bào)批復(fù)的。

增強(qiáng)專項(xiàng)資金管理觀念 對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的管理人員來說，一定要具備加強(qiáng)專項(xiàng)發(fā)展資金管理的思維觀念，切不可簡(jiǎn)單地將其停滯在銀行賬目中，需要具備較強(qiáng)的資金使用意識(shí)，最大化地提升其利用率，確保貿(mào)易企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。特別是針對(duì)一些部門分布不全、發(fā)展規(guī)模有限的貿(mào)易企業(yè)，一定要最大化地增強(qiáng)資金管理觀念，逐步提升企業(yè)抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力。另外，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)展管理過程中，也需要增強(qiáng)相關(guān)專員的資金管理觀念，特別是對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說，必須要逐步更新資金管理專業(yè)知識(shí)，這是開展高質(zhì)量專項(xiàng)資金管理的一個(gè)必要條件。例如：一些外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行專項(xiàng)資金申請(qǐng)前后，需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)與盤算，同時(shí)還需要對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)行評(píng)估，由此來計(jì)算申報(bào)資金的占比，為其進(jìn)行科學(xué)、有效地使用等提供一些參考意見。在此期間，外貿(mào)企業(yè)還需要利用定期宣傳與指導(dǎo)，結(jié)合一些典型且實(shí)際的案例，注重資金管理的最大價(jià)值，并逐步培養(yǎng)及增強(qiáng)員工的資金管理觀念及能力。

優(yōu)化專項(xiàng)資金管理方案 創(chuàng)建完善、科學(xué)的資金管理計(jì)劃是非常關(guān)鍵的，其側(cè)重點(diǎn)是探討如何高效地使用專項(xiàng)發(fā)展資金，并且編制出一套與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相吻合的資金使用計(jì)劃。一方面，需要認(rèn)真分析企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，判斷其是否存在資金緊缺等問題，假若存在這種情況，則需要把申報(bào)到的專項(xiàng)發(fā)展資金投入到這一業(yè)務(wù)活動(dòng)中，由此能夠最大化地降低外部籌資數(shù)額，控制項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成本。若現(xiàn)今企業(yè)并未出現(xiàn)資金緊缺等方面的問題，在獲得申報(bào)資金之前則需要認(rèn)真思考其使用計(jì)劃，若將其投入到一些拓展性項(xiàng)目中，能夠?yàn)槠髽I(yè)更好地發(fā)展指明方向，或者將相關(guān)資金投入到一些低風(fēng)險(xiǎn)、收益穩(wěn)健的理財(cái)項(xiàng)目中。值得注意的是，基于通貨膨脹非常嚴(yán)峻的前提下，銀行的一些活期儲(chǔ)蓄利率跟不上通貨膨脹率，這必然會(huì)導(dǎo)致人民幣貶值的速度大大提升?，F(xiàn)今，我國(guó)活期儲(chǔ)蓄利率是0.35%，但是CPI基本上超過2%，假若并未對(duì)其實(shí)施保值，那么必然會(huì)導(dǎo)致貨幣貶值。所以，可以考慮將申報(bào)資金投入到一些收益相對(duì)穩(wěn)健的理財(cái)項(xiàng)目中，例如：債券基金、貨幣基金等，針對(duì)這一類基金產(chǎn)品來說，其具有風(fēng)險(xiǎn)偏低、收益穩(wěn)健等特征。這些年來，我國(guó)金融市場(chǎng)中這一類基金的年化收益率通常都超過了4%，這對(duì)于促進(jìn)貨幣資金增值保值等具有一定的積極意義。另外，針對(duì)一些抗風(fēng)險(xiǎn)能力非常強(qiáng)的貿(mào)易企業(yè)，可以適量地購(gòu)買一些股票、期貨等，雖然這一類投資產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)偏大，但是其收益率也偏高，所以僅適合在這方面投入小比例的資金。

逐步提升外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，專項(xiàng)發(fā)展資金屬于其中一個(gè)非常關(guān)鍵的構(gòu)成元素。假若企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平不高，無法對(duì)專項(xiàng)發(fā)展資金實(shí)施規(guī)范化、專業(yè)化地管理，所以逐步增強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量非常關(guān)鍵。具體的做法包括：①完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的規(guī)章制度，特別是對(duì)于很多大型外貿(mào)企業(yè)來說，需要實(shí)施相對(duì)健全的崗位分離制度，配置一些專業(yè)人員對(duì)專項(xiàng)資金的申報(bào)、使用等進(jìn)行管理，而普通資金管理則需要交給其他財(cái)務(wù)人員，由此能夠保證不同崗位的職責(zé)分明，避免出現(xiàn)崗位職責(zé)混亂等問題。另外，針對(duì)一些經(jīng)營(yíng)規(guī)模有限的貿(mào)易企業(yè)來說，可以對(duì)外聘請(qǐng)一些實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)工作者，由其負(fù)責(zé)企業(yè)的專項(xiàng)發(fā)展資金申報(bào)、管理等相關(guān)工作，在整個(gè)操作中能夠最大化地彰顯出財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性優(yōu)勢(shì)，且能夠真正地預(yù)防資金申報(bào)出現(xiàn)問題，例如錯(cuò)失最佳良機(jī)等。②加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性培訓(xùn)與崗位訓(xùn)練，逐步增強(qiáng)其業(yè)務(wù)素質(zhì)。例如：針對(duì)現(xiàn)今國(guó)家頒布的《對(duì)外貿(mào)易企業(yè)專項(xiàng)資金管理辦法》等相關(guān)要求來看，需要對(duì)外聘請(qǐng)一些專業(yè)人員對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行解讀與分析，確保企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作者能夠?qū)Y金申報(bào)流程、管理要求等全面掌握，由此能夠制定出與企業(yè)實(shí)際發(fā)展相吻合的申報(bào)流程。并且，關(guān)于專項(xiàng)資金申報(bào)、使用等業(yè)務(wù)來說，外貿(mào)企業(yè)必須要通過一系列方法最大化地避免資金限制，同時(shí)還需要盡可能地縮短資金回籠周期。其具體的實(shí)施方法包括：利用加強(qiáng)資金的收付周期管理，最大化地增強(qiáng)資金的時(shí)間應(yīng)用價(jià)值，由此能夠讓企業(yè)發(fā)展獲得更多隱形收益，例如，利用延后付款，能夠延長(zhǎng)資金的使用周期，最大化地降低外部融資或集資總額，從而有效地控制資金的使用成本。值得注意的是，盡管以上獲得的收益無法體現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，但是其發(fā)揮的實(shí)際價(jià)值是不容小覷的。

總之，由于國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)逐漸減緩，必然會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)的外貿(mào)企業(yè)發(fā)展帶來一些消極影響與打擊。這些年來國(guó)家相繼頒布了一系列政策，尤其是針對(duì)貿(mào)易企業(yè)扶持等頒布的《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金管理策略》等，最大化地提升了對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的扶持力度，尤其是對(duì)于一些中小型外貿(mào)企業(yè)來說，需要主動(dòng)、積極地尋找專項(xiàng)資金申報(bào)的通道與方法，并且還需要對(duì)其實(shí)施科學(xué)、規(guī)范地管理。

（作者單位：南通斯達(dá)特進(jìn)出口有限公司）