內部控制是保證社?;鸢踩岣呱绫;鹄寐?,了解社會保障工作狀況的重要方式。為此,相關部門和單位要建立健全社保基金內控工作制度,創(chuàng)新社?;饍瓤胤绞?,完善內控工作運轉體系,進一步強化社?;鹑粘9芾怼1疚膹纳绫;饍瓤氐默F(xiàn)狀出發(fā),基于現(xiàn)代化內控工作方式提出社保基金管控方法,化解社?;鸸芾碇械娘L險因素,為社會提供更好的福利保障。
加強社保基金內控管理的意義
首先,加強社?;饍炔靠刂疲梢员WC社?;鹱泐~發(fā)放,保障公民依法得到社會的物質幫助,享受到相應的社會待遇。良好內控的最直接體現(xiàn)是保證社?;鹉軌蛞怨_、透明和有效的方式進行運轉,進一步解決社?;疬\轉不公開、不透明帶來的問題,夯實社保基金信息安全基礎,進而解決可能存在的財務問題。
其次,防止出現(xiàn)社?;鹗褂蔑L險,將風險因素控制在限定范圍。內部管理既可以及時發(fā)現(xiàn)社?;疬\轉中的漏洞,又可以用于指導建立社?;鸸芾眢w系,做到及時排查具體業(yè)務中的風險,并以有效方式降低風險發(fā)生的概率,使得社?;鸬靡猿浞止芾?,防控社保基金因外部各種因素帶來的不利影響。
最后,加強社?;饍炔靠刂?,創(chuàng)新內部控制方式,符合經濟轉型發(fā)展需要,適應日漸擴大的社保基金規(guī)模,可以避免不良問題發(fā)生。例如,隨著內控管理的信息化、智能化與科學化建設,有助于消除因會計核算方式不合理、信息缺乏真實性和完整性、社?;鹦畔⑾到y(tǒng)不完善和監(jiān)督不到位等帶來的一系列問題,從而避免出現(xiàn)騙保、賬目不清和擅自擴大社保使用范圍等違規(guī)現(xiàn)象。
社保基金內控管理的現(xiàn)實困境
一、制度建設不到位
社?;饍炔靠刂频母灸康脑谟诎l(fā)揮其社會效益,保證投保主體依法享有權益。這就需要加強社?;鸨O(jiān)管意識,突破傳統(tǒng)社?;饍瓤乩砟钕拗?。但是,受到諸多因素限制,一些內控責任人未能正確認識和深入學習社保基金管理規(guī)章制度,或者存在著對社?;饍瓤赝A粼诒砻娴那闆r,導致一些社保經辦機構違規(guī)支取社?;稹R环矫?,缺乏強有力的社?;饍瓤毓芾砉ぷ髦贫龋瑑瓤毓ぷ鞒绦?、標準、方式不當,不適應具體社?;饦I(yè)務辦理需要。另一方面,缺少必要的社保基金內控管理活動,沒有抓住階段性重點,沒能時刻緊繃黨風廉政建設與社?;痫L險防控這根弦,沒有真正做到履好職、盡好責和守好紀。
二、監(jiān)管機構待強化
目前,從事社?;鸨O(jiān)管機構的獨立性和權威性不足,有些社?;鸸芾頇C構在工作中難以保持獨立,失去了監(jiān)管威懾力。而且,監(jiān)管部門需要經常與政府、銀行和社會各方面打交道,容易在政策上把握不當,影響內控效能。監(jiān)管機構間還存在內控職責界定不清和協(xié)作機制不夠健全的情況,容易造成出現(xiàn)問題后相互推諉,為此還要清晰界定權責,全面提高社保基金監(jiān)管機構履職能力。
三、技術條件需更新
在信息化與智能化的大環(huán)境下,隨著社?;鹨?guī)模的擴大,參保人數(shù)的增加,社?;鸸芾順I(yè)務日漸復雜,社?;饠?shù)據(jù)時刻處于變化當中,從而給社?;鸬谋O(jiān)管帶來更大難度。構建信息化的社?;鸸芾眢w系,采用智能化、大數(shù)據(jù)與云技術設備,才能形成實時、超前和可靠的監(jiān)管體系。但是,有些部門用于社?;鸨O(jiān)管的信息化技術設備不強,設施設備的更新速度慢,難以構建符合多賬套和跨險種的數(shù)據(jù)分析需要,缺少對社保基金財務數(shù)據(jù)的實時分析能力,不滿足社保基金財務內控實際要求。
四、核算政策需優(yōu)化
目前,我國社?;鹭攧諆瓤厝鄙倏茖W的核算制度,具體的規(guī)章制度還有待于完善。一方面,相關管理監(jiān)督部門對社?;鸷怂愎ぷ髡J識不深入,使用的會計核算方式較為固化傳統(tǒng)。另一方面,核算體系不完善,缺少社?;饠?shù)據(jù)匯總分析機制,導致社保財務數(shù)據(jù)信息運轉不流暢,未能采用分層分級負責的內控機制。而且,隨著社?;饛碗s度的增加,社?;鸸芾砼c投資都應當更加謹慎,需要針對特殊情況予以充分規(guī)定,制定并優(yōu)化具體審批流程。社?;饍瓤毓芾磉€要與時俱進,注重對內外部環(huán)境進行分析,以理清監(jiān)管的方式方法。
社?;饍瓤毓芾淼膬?yōu)化措施
一、科學設置內控工作程序
新時代的社保基金內控管理必須依法進行,并基于地方的實際情況完善監(jiān)管工作機制,細化具體業(yè)務流程,依托各方面的合力,全面提高社?;鸬谋O(jiān)管效能。為此,還要以信息化為背景,充分發(fā)揮智能化技術作用,進一步建立健全社?;鸸芸刂贫龋⑼ㄟ^有效監(jiān)管模式和責任分工保證社?;鸬陌踩?。第一,全面加強社?;鹗杖搿⒋鎯?、支出各環(huán)節(jié)的分析,基于以往案例分析潛在的漏洞,并圍繞保護各方面的切身利益,對社?;鸬倪\轉流程進行優(yōu)化,形成新的規(guī)章制度。例如,發(fā)揮區(qū)塊鏈技術作用,運用智能化系統(tǒng)對社?;鸬牧鬓D信息進行全流程監(jiān)控,并設置風險臨界點和各種情況的審計評估程序,以超前進行安全防控。此過程中還要發(fā)揮加密、防篡改技術的作用,基于數(shù)據(jù)追溯來防止可能的風險,在數(shù)據(jù)流通中保證社?;鸢踩?。第二,將社保系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)、社區(qū)管理系統(tǒng)等銜接起來,強化經辦風險管控,依托多方互助,構建具有精準性特征的財務防控體系,以及構建符合線上+線下互動模式需要的內控體系,運用大數(shù)據(jù)等智能化技術代替人工進行財務管理,降低人為操作不當引發(fā)風險的概率,保證社保基金的高效有序運行。第三,全面強化財務管理人員的風險意識,合理劃分各級人員的管控職責與工作權限,保證所有業(yè)務辦理均在統(tǒng)一平臺進行,并保障所有操作留痕。同時,積極落實崗位不相容要求,嚴格控制兼任財務情況,防止內部可能存在的監(jiān)守自盜、挪用公款、違規(guī)投資等情況,做到事前、事中和事后的全面控制??傊?,新時代的社?;鹭攧諆瓤毓芾肀仨氁婪ㄖ貥嬒嚓P工作流程,細化具體的制度要求與業(yè)務操作標準,明確內控管理重難點,以信息化方式規(guī)范具體業(yè)務行為,達到全面、實時和充分內控目標,提升財務內控工作效率。
二、全面加強風險識別評估
社?;鹭攧諆瓤毓芾響敿杏跇I(yè)務端,強調以有效方式對具體業(yè)務的風險做出提示,并及時啟動風險應對措施,以有效的風險防控體系來提高全員的風險防控意識。首先,重點明確業(yè)務經辦時的各種風險,以社?;饦I(yè)務管理領導小組為依托,成立專門的風險工作部門,配置較為專業(yè)的風險控制崗位人員,對系統(tǒng)中的所有業(yè)務進行核對,從而對社保基金財務內控工作中的評估、預警和監(jiān)督做出及時響應,達到及時化解風險,有效進行事前防范和事中控制的效果。其次,對風險控制的薄弱環(huán)節(jié)進行強化,不斷提高社保基金征繳、支付和管理的水平,從源頭上提高社?;鸬娜粘9芾砟芰蛯I(yè)性,做到認真總結工作經驗,結合典型案例進行剖析,從而強化社?;鸬娜粘1O(jiān)督。未來,社?;鸬娘L險識別與評估應當建立長效機制,將風險評估與權責發(fā)生制、收入實現(xiàn)制結合起來,盡可能地避免人為因素對賬目的干預,積極消除財務核算與業(yè)務辦理之間的差異,真實反映社?;鸬氖罩顩r,并結合實際收支提高社?;鸬慕o付能力,達到過程與全方位監(jiān)督的效果。具體還可以采用業(yè)務人員評估、第三方獨立評審、跨部門監(jiān)督審查合作等部門,對社?;鹳~戶進行及時檢查,形成監(jiān)管合力,保證基金安全和信息完整。
三、提高監(jiān)管工作責任意識
首先,在信息化與智能化的社?;鸸芾憝h(huán)境下,要求社?;鹭攧展芾砣藛T不僅要掌握信息化業(yè)務操作方式,而且還要具有良好的監(jiān)管意識,促進其掌握相關政策,有效化解社?;鹭攧展芾盹L險。為此,職能部門應當組織開展《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》,學習專題警示教育紀錄片,開展“以案為戒”警示教育活動,做到以案促改,防范社保基金管理風險。其次,定期對從事社?;鹭攧展芾砣藛T進行培訓,及時傳授內控專業(yè)技術知識,結合典型案例提高財務人員內控意識,并強化財務人員履職能力,保證基層依法依規(guī)開展社?;鸸芾?。最后,對社保基金財務管理人員進行績效考評,圍繞會計計賬創(chuàng)新、編制基金預決算報告、社?;鹬С龇治龅冗M行業(yè)務評估,強化財務人員的會計核算認知,提升會計人員的業(yè)務技能,基于對會計人員的績效評估和激勵,使得會計人員主動提高業(yè)務水平。
四、建立會計信息共享機制
為了提高社?;鸬恼w管控水平,構建具有智能化特征的財務管理“防火墻”,還要發(fā)揮信息技術在內控管理中的基礎性作用。一是打破部門之間的限制,建立社保財務數(shù)據(jù)共享平臺,劃定財務數(shù)據(jù)上傳、管理與使用方的具體職責,從而明確財務信息公開范圍,實現(xiàn)社保、銀行、社區(qū)和其他政務部門信息的互聯(lián)互通,基于多方的共同管控,及時發(fā)現(xiàn)社?;鹈邦I情況,化解社?;痫L險。二是充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術作用,基于數(shù)據(jù)共享來把握社?;鹗褂玫膶崟r情況,進一步運用智能化手段進行社?;鸨O(jiān)管,并為投保人提供良好的服務。三是形成長效工作機制,注重在信息共享中開發(fā)新的社?;鸱展δ?,及時發(fā)現(xiàn)社保基金管理的問題,并在各方面的協(xié)作、洽談和互動中找出解決問題的有效策略,真正以新的機制、政策和方法提高社?;鸸芾硭?。
總之,財務內控管理對于提高社保基金安全性具有重要意義。良好的財務內控管理可以防控社?;痫L險,提高社?;鸱召|量,全面加強社會治理,夯實社?;鸬倪\轉基礎。通過分析可以發(fā)現(xiàn),在信息化財務管理環(huán)境下,傳統(tǒng)的社?;鹭攧諆瓤胤绞揭呀洸贿m應時代需要。新形勢對相關的政策、制度、技術、體系和人員提出了更高要求。因此,還需要基于智能化管控環(huán)境,明確社?;饍瓤啬繕伺c方式方法,完善社保基金的內控流程,提高社?;鸸芾矸€(wěn)定性,發(fā)揮社保基金實用價值。(作者單位:長垣市社會保險中心)
(責任編輯:白利倩)