［摘 要］在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，企業(yè)財稅管理面臨諸多挑戰(zhàn)和機(jī)遇。本文探討數(shù)字化技術(shù)在財稅管理中的重要性，分析其提高效率與準(zhǔn)確性及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的作用。針對企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中財稅管理存在的問題提出了相應(yīng)的創(chuàng)新對策，旨在為中小企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的財稅管理提供指導(dǎo)和建議，助力企業(yè)實現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動的高效運營和可持續(xù)發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］數(shù)字化轉(zhuǎn)型；財稅管理；稅收征管

［中圖分類號］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

當(dāng)今世界正從信息時代邁向數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，以大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算為代表的數(shù)字科技革命邁入新高度和新階段，這些新興數(shù)字技術(shù)的快速發(fā)展對傳統(tǒng)實體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，制造業(yè)首當(dāng)其沖，面臨數(shù)字化轉(zhuǎn)型的巨大壓力。在全球范圍內(nèi)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型對制造業(yè)的正面影響日益顯著，我國也積極利用數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來的發(fā)展機(jī)遇，出臺了一系列政策，促進(jìn)數(shù)字技術(shù)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的深度融合，改造和升級傳統(tǒng)動能，形成新的增長動力。然而，我國企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型仍面臨諸多障礙，特別是在信息化水平和資源支持方面。本研究旨在探討數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財稅管理的創(chuàng)新路徑，分析現(xiàn)存問題，提出針對性對策，為推動我國企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供理論和實踐指導(dǎo)。

1 數(shù)字化在財稅管理中的重要性

1.1 提高效率與準(zhǔn)確性

在財稅管理領(lǐng)域，數(shù)字化技術(shù)的運用正在徹底改變企業(yè)的運作方式，顯著提升操作的效率與數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性。利用大數(shù)據(jù)和人工智能，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)信息的實時監(jiān)控和深度分析，及時發(fā)現(xiàn)異常并采取糾正措施。云計算技術(shù)得到進(jìn)一步應(yīng)用，它依托提供遠(yuǎn)程、高效的數(shù)據(jù)存儲和計算資源，確保財務(wù)信息能夠即時更新和無縫共享，大幅減少了傳統(tǒng)財務(wù)活動中的時延和信息不對稱的問題。區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用則從根本上增強(qiáng)了財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和透明度，其獨有的分布式賬本技術(shù)，使每項財務(wù)記錄都可追溯、不可篡改，大大提升了企業(yè)財務(wù)管理的信任度［1］。為響應(yīng)這一技術(shù)變革，國家政策亦在積極推動和規(guī)范財稅管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，基于《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》提出建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的“1455”管理框架，即一個目標(biāo)、四個變革、五項職能和五大體系。政策還強(qiáng)調(diào)建立全面的預(yù)算管理和合規(guī)風(fēng)控體系，提高財務(wù)數(shù)字化水平，從而推動企業(yè)財稅信息化建設(shè)，提升操作的效率和準(zhǔn)確性。其為政府稅務(wù)管理提供了有效的技術(shù)支持，預(yù)示著財稅管理領(lǐng)域?qū)⒊涌茖W(xué)、精準(zhǔn)和高效的方向繼續(xù)發(fā)展。

1.2 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展

隨著財稅改革的深入推進(jìn)，稅務(wù)信息化已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵支柱，從最初的電子報稅、電子發(fā)票等基本功能，逐漸演變至今日全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的稅務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，稅務(wù)管理現(xiàn)代化水平顯著提升。變革不僅提高政府的財政管控效率，還能增強(qiáng)管理的透明度。目前，國家稅務(wù)總局計劃在2024年底前在全國推廣“金稅四期”系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)單軌運行，此系統(tǒng)全面覆蓋后，將顯著提升稅務(wù)管理的數(shù)字化水平，實現(xiàn)稅務(wù)管理的透明化和效率化，從而防范稅收違法行為，維護(hù)市場的公平性［2］。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，數(shù)據(jù)已成為關(guān)鍵的生產(chǎn)要素，財稅數(shù)據(jù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，對于推動數(shù)字經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。技術(shù)手段的運用不僅增強(qiáng)了財稅合規(guī)性，促進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)生態(tài)的良性循環(huán)；數(shù)字化工具的應(yīng)用幫助企業(yè)精準(zhǔn)地記錄和申報稅務(wù)信息，減少手工操作的誤差，降低稅務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)的競爭力；財稅IT供應(yīng)商不僅提供穩(wěn)定、安全、高效的解決方案，還不斷創(chuàng)新以適應(yīng)不斷變化的政策和技術(shù)需求，確保財稅改革能夠順利進(jìn)行，帶動新一輪的財稅信息系統(tǒng)建設(shè)。

2 數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財稅管理存在的問題

2.1 稅收制度和政策的現(xiàn)實適應(yīng)性不強(qiáng)

一是傳統(tǒng)稅制主要針對工業(yè)經(jīng)濟(jì)，而數(shù)字經(jīng)濟(jì)的興起帶來了生產(chǎn)和經(jīng)營方式的根本變化，使得現(xiàn)有的稅收要素如納稅主體、稅收對象和稅率難以完全適應(yīng)新的商業(yè)模式［3］。例如，數(shù)字經(jīng)濟(jì)的高度虛擬化和跨地域性質(zhì)對以物理存在為依據(jù)的稅收管轄權(quán)劃分提出挑戰(zhàn)，經(jīng)濟(jì)活動的數(shù)字化和虛擬化使得傳統(tǒng)的屬人屬地稅收原則不再適用。二是數(shù)字經(jīng)濟(jì)活動的快速發(fā)展和多樣性要求稅制具有更高的靈活性和適應(yīng)性?，F(xiàn)行稅制往往難以及時響應(yīng)市場變化和新興業(yè)態(tài)，缺乏對數(shù)字產(chǎn)品和服務(wù)特性的充分認(rèn)識，導(dǎo)致企業(yè)稅收政策在實施中存在適用性和有效性的雙重挑戰(zhàn)。三是數(shù)字經(jīng)濟(jì)的普及增加了稅收征管的復(fù)雜性，尤其是在跨國經(jīng)營和電子商務(wù)交易中，企業(yè)財稅管理面臨更多的技術(shù)和法律障礙。跨國公司和電子商務(wù)企業(yè)在不同國家和地區(qū)開展業(yè)務(wù)，涉及多種稅制和法規(guī)，使得稅收管理變得更加復(fù)雜，增加了企業(yè)的合規(guī)成本，帶來稅收爭議和法律風(fēng)險。

2.2 現(xiàn)行稅收征管模式難以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的特點

一是雖然稅務(wù)部門已采用一系列數(shù)字化技術(shù)提升治理效率，但在系統(tǒng)集成和數(shù)據(jù)管理方面仍顯不足。數(shù)字經(jīng)濟(jì)對稅收體系的深度整合和系統(tǒng)化管理提出更高要求，目前企業(yè)的征管系統(tǒng)需要進(jìn)一步強(qiáng)化其系統(tǒng)集成能力，確保稅務(wù)信息流的連貫性和數(shù)據(jù)共享的實時性。二是法律基礎(chǔ)的不健全。數(shù)字經(jīng)濟(jì)中的許多新型商業(yè)模式并未完全納入現(xiàn)行的稅收法律框架之內(nèi)，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅法律依據(jù)、稅款計算及征收執(zhí)行等方面遇到諸多困難。三是稅收征管技術(shù)本身亦需進(jìn)一步優(yōu)化升級。盡管諸多企業(yè)已應(yīng)用如大數(shù)據(jù)和云計算等現(xiàn)代技術(shù)，但在處理大規(guī)模數(shù)據(jù)、實現(xiàn)高效率數(shù)據(jù)分析及應(yīng)對高速變化的市場環(huán)境方面，技術(shù)應(yīng)用還遠(yuǎn)未達(dá)到理想狀態(tài)。

2.3 缺乏對財務(wù)稅收工作的有力管控

一是許多管理人員未獲得足夠的授權(quán)，難以全面把握企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，引發(fā)稅收預(yù)算和策略規(guī)劃方面存在明顯短板，無法確保財務(wù)活動的順暢進(jìn)行，尤其是中小企業(yè)，由于規(guī)模和管理能力的限制，常常難以建立高效的財稅管理系統(tǒng)。這種局限性不僅引發(fā)內(nèi)部管理混亂，有時還被一些內(nèi)部人員利用來謀私利。二是部分財務(wù)人員依然采用過時的管理方法，未能提升自身的工作標(biāo)準(zhǔn)。這些傳統(tǒng)方法往往只注重賬務(wù)處理，忽視了對企業(yè)運營數(shù)據(jù)的深入分析和綜合利用，使得財務(wù)報告成為僅僅滿足形式的文檔，而非決策支持工具。這樣一來，企業(yè)的財稅管理行為容易變得盲目和隨意，與企業(yè)的管理目標(biāo)不符，還可能在財務(wù)和稅收處理中引入錯誤，增加不必要的風(fēng)險和損失。

2.4 業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不同步、不銜接

盡管許多企業(yè)的財務(wù)管理部門在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面已取得顯著進(jìn)展，但產(chǎn)供銷等核心業(yè)務(wù)活動仍然依賴傳統(tǒng)作業(yè)模式，使得信息化程度較低。這種不一致使得財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)難以有效對接和轉(zhuǎn)換，影響了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的整體成效。出于管理權(quán)限或成本的考量，不少企業(yè)在財務(wù)和業(yè)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型中選擇不同的信息系統(tǒng)，進(jìn)一步加劇了數(shù)據(jù)不兼容和信息隔閡的問題。這種系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的不兼容不僅增加了數(shù)據(jù)整合和轉(zhuǎn)換的復(fù)雜性，還引入了額外的管理成本和時間消耗。

3 數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財稅管理的創(chuàng)新對策

3.1 促進(jìn)我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收制度與稅收管理的改革原則

面對數(shù)字經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，對我國稅收制度與管理體系的持續(xù)完善和改革勢在必行。盡管國際上對于適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策尚無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，但根據(jù)不同國家的實踐可知，每個國家的改革策略都是基于其獨特國情和經(jīng)濟(jì)環(huán)境制定的，過程需要謹(jǐn)慎且循序漸進(jìn)。在此基礎(chǔ)上，我國稅收制度的改革應(yīng)遵循以下三個基本原則，以更好地適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的特點和需求。

一是實施統(tǒng)籌兼顧與循序漸進(jìn)的原則。稅收制度的改革應(yīng)從國家戰(zhàn)略高度出發(fā)，全面考量數(shù)字經(jīng)濟(jì)包括的各種經(jīng)濟(jì)活動，合理配置稅收資源，要求稅收政策不僅要支持財政收入的穩(wěn)定增長，還要通過調(diào)整收入分配和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化來服務(wù)于國家長遠(yuǎn)發(fā)展。在此過程中，應(yīng)將數(shù)字服務(wù)和產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)特性納入稅收體系，逐步調(diào)整和完善稅收結(jié)構(gòu)，使之與數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步。

二是遵守因地制宜與簡便易行的原則。稅收管理的改革需要考慮到國內(nèi)外不同市場和地區(qū)的具體條件，設(shè)計符合實際需要的差異化稅收政策，包括簡化稅務(wù)操作流程，優(yōu)化納稅服務(wù)，減少企業(yè)和個人的稅收負(fù)擔(dān)，同時確保稅收體系的公正性和效率。例如，根據(jù)地區(qū)發(fā)展差異，設(shè)定相應(yīng)的稅率和稅收優(yōu)惠，以適應(yīng)各地數(shù)字經(jīng)濟(jì)的不同發(fā)展階段。

三是結(jié)合汲取國際經(jīng)驗與尊重國情的原則。改革過程中應(yīng)廣泛借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗和做法，如對跨國數(shù)字交易的稅收征管，必須考慮中國特有的社會經(jīng)濟(jì)條件。這意味著在吸收國外成熟經(jīng)驗的同時，需要對策略進(jìn)行本土化調(diào)整，以確保政策的實際適用性和有效性。

3.2 優(yōu)化稅收征管模式以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)特點

一是應(yīng)注重提升“沉浸式體驗”以優(yōu)化用戶體驗。在開發(fā)或升級稅務(wù)系統(tǒng)時，必須深入考慮納稅人和稅務(wù)人員的需求，基于用戶需求設(shè)計和實現(xiàn)創(chuàng)新的綜合辦稅場景。借由深入分析納稅人的行為模式，精確地發(fā)掘其需求及問題點，從而用更少的資源顯著提高稅務(wù)征管的效率和效果。此外，建立涵蓋稅收業(yè)務(wù)事前、事中、事后全過程的場景化模型，顯著提升用戶界面的統(tǒng)一性和易用性，同時在系統(tǒng)升級時，應(yīng)選取具有代表性的地區(qū)進(jìn)行試點，以收集真實的用戶反饋，進(jìn)一步優(yōu)化系統(tǒng)。

二是以數(shù)據(jù)驅(qū)動能力化輸出為核心，強(qiáng)化數(shù)據(jù)平臺建設(shè)。關(guān)鍵在于構(gòu)建一個開放且安全的數(shù)據(jù)共享平臺，集中管理大規(guī)模、多類型的稅收數(shù)據(jù)。這樣的平臺不僅能夠滿足實時監(jiān)控稅務(wù)執(zhí)法和納稅服務(wù)的需求，還能準(zhǔn)確預(yù)測和識別稅收風(fēng)險。此外，應(yīng)推動“數(shù)據(jù)+業(yè)務(wù)中臺”的建設(shè)，完善基礎(chǔ)設(shè)施以支持大數(shù)據(jù)的處理和分析，確保數(shù)據(jù)和智能化工具能夠高效地支持業(yè)務(wù)的持續(xù)變化和創(chuàng)新。

三是采用元事項組合來迭代優(yōu)化規(guī)則框架。應(yīng)全面梳理和優(yōu)化稅收法規(guī)和政策體系，將復(fù)雜的稅務(wù)事項簡化為基礎(chǔ)的“元事項”，并通過業(yè)務(wù)規(guī)則和行為規(guī)則實現(xiàn)自動化管理。這包括使用機(jī)器學(xué)習(xí)和專家系統(tǒng)來模仿稅務(wù)專家的決策過程，從而對實現(xiàn)稅收事務(wù)的高效自動處理。

3.3 加強(qiáng)財務(wù)稅收管理的控制與監(jiān)督機(jī)制

一是建立全面的風(fēng)險指標(biāo)體系。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特性和稅務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵點，設(shè)計并實施一套綜合的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和分析模型，包括設(shè)定風(fēng)險指標(biāo)的閾值、配置管理指標(biāo)的計算公式等，以便于準(zhǔn)確監(jiān)控和預(yù)測潛在的風(fēng)險。采用稅率變動分析模型，企業(yè)能及時識別出與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不符的稅率異常，從而提前介入，防止稅務(wù)爭議和審計風(fēng)險。

二是實施實時風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警系統(tǒng)。依循對風(fēng)險的分類和等級劃分，企業(yè)能夠根據(jù)不同的管理需求定制風(fēng)險監(jiān)控的策略和周期。系統(tǒng)應(yīng)能自動進(jìn)行風(fēng)險掃描，并按照預(yù)設(shè)的級別進(jìn)行預(yù)警和提示，確保相關(guān)管理人員能夠及時響應(yīng)。例如，利用風(fēng)險管理軟件進(jìn)行實時的申報風(fēng)險預(yù)警和歷史數(shù)據(jù)的掃描，幫助企業(yè)在風(fēng)險發(fā)生前采取預(yù)防措施。

三是強(qiáng)化風(fēng)險分析和報告機(jī)制。企業(yè)需要開發(fā)多維度的風(fēng)險分析平臺，對所有已觸發(fā)和已處理的風(fēng)險進(jìn)行詳盡的數(shù)據(jù)分析，并依靠可視化工具展示結(jié)果。定期生成的風(fēng)險報告應(yīng)自動分發(fā)給各級管理人員，確保他們能夠及時審閱并處理相關(guān)風(fēng)險。例如，憑借對企業(yè)稅負(fù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的比對分析，有效識別出申報過程中可能存在的誤差或遺漏。

四是增強(qiáng)風(fēng)險追蹤和回溯能力。企業(yè)應(yīng)利用系統(tǒng)化的工作流程記錄每一個風(fēng)險的起源和處理過程，從而形成一個閉環(huán)的風(fēng)險管理流程。系統(tǒng)中應(yīng)設(shè)定自動化的風(fēng)險控制點，例如稅種編碼的自動校驗、關(guān)聯(lián)合同的審查、申報表的自動稽核等，以保障企業(yè)的稅務(wù)操作符合法規(guī)要求。

3.4 業(yè)財同步轉(zhuǎn)型，業(yè)財無縫銜接

一是標(biāo)準(zhǔn)化流程。企業(yè)對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行徹底分析與優(yōu)化，可實現(xiàn)在生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)整合。以銷售流程為例，從客戶初次接觸到最終完成交易的每個步驟，都需進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，以保證數(shù)據(jù)的一致性與可追溯性。這種流程的標(biāo)準(zhǔn)化不僅能提升操作效率，而且能確保數(shù)據(jù)的完整性，為決策提供堅實支撐。

二是科學(xué)全面的財務(wù)規(guī)劃。包括財務(wù)預(yù)算與計劃，同時覆蓋財稅合規(guī)、詳盡的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集、成本控制和內(nèi)部資金管理。在財務(wù)規(guī)劃中，精細(xì)化的財務(wù)核算至關(guān)重要，企業(yè)需詳細(xì)記錄所有財務(wù)活動，以確保提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)支撐業(yè)務(wù)決策和成本效益分析。

三是系統(tǒng)的選擇、部署和實施。企業(yè)應(yīng)選擇符合其業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)能力的ERP系統(tǒng)，確保該系統(tǒng)能夠涵蓋財務(wù)管理、客戶關(guān)系管理、人力資源管理等方面。在系統(tǒng)部署過程中，應(yīng)綜合考量業(yè)務(wù)的復(fù)雜性與系統(tǒng)的可擴(kuò)展性，挑選合適的配置。部署完成后，進(jìn)行員工培訓(xùn)至關(guān)重要，確保所有相關(guān)人員都能熟練操作新系統(tǒng)，并定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)與數(shù)據(jù)核查，以便及時發(fā)現(xiàn)并調(diào)整潛在問題。

四是持續(xù)的系統(tǒng)優(yōu)化和更新不可或缺。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和市場變化，中小企業(yè)需要定期評估ERP系統(tǒng)的性能與適應(yīng)性，根據(jù)實際需求調(diào)整業(yè)務(wù)流程和財務(wù)規(guī)則，確保系統(tǒng)功能與企業(yè)需求同步更新，推動中小企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的無縫銜接，優(yōu)化整體運營效率與管理水平。

4 結(jié)語

綜上所述，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，企業(yè)財稅管理的創(chuàng)新和優(yōu)化已成為提升競爭力和運營效率的關(guān)鍵。通過實施標(biāo)準(zhǔn)化流程、科學(xué)全面的財務(wù)規(guī)劃、選擇和部署合適的ERP系統(tǒng)以及持續(xù)的系統(tǒng)優(yōu)化，中小企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的無縫銜接，確保數(shù)據(jù)的透明、實時和準(zhǔn)確。同時，健全的風(fēng)險管理和監(jiān)督機(jī)制將進(jìn)一步保障企業(yè)的財稅合規(guī)性和安全性。展望未來，隨著技術(shù)的不斷進(jìn)步和政策的持續(xù)完善，企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的財稅管理必將邁向更加智能化和高效化的新階段，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實保障。

參考文獻(xiàn)

［1］武建平. 財稅共享下鐵路企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題與對策研究［J］. 市場瞭望，2024（9）：135-137.

［2］俞麒慧. 大數(shù)據(jù)視域下企業(yè)財稅管理問題及對策［J］. 現(xiàn)代企業(yè)文化，2024（13）：16-18.

［3］張淑巧. 管理咨詢在提升企業(yè)財稅管理水平中的作用［J］. 財訊，2024（7）：11-13.