伴隨著企業(yè)財務數字化程度越來越高，很多企業(yè)對財務的數據及流程缺乏有效控制，造成會計信息不準確、財務賬和業(yè)務賬不統(tǒng)一等問題，從而使企業(yè)的會計工作不能發(fā)揮應有的作用。因此，企業(yè)應該充分重視在信息化下的會計內部控制，以保障企業(yè)具有足夠的風險防控能力。

企業(yè)會計內部控制概述

內部會計控制是會計控制制度的一部分，旨在通過一系列的規(guī)章制度、內部審計、財務管理、會計信息系統(tǒng)，保證企業(yè)的財務資產的正確管理、合理使用、合理結算。作為企業(yè)進行內部控制工作的直接執(zhí)行者，會計工作者須按照有關的法律法規(guī)對企業(yè)各部門的信息進行綜合、歸納，進而生成特定的會計數據，為企業(yè)的決策和經營活動提供數據支持，使企業(yè)整體的財務狀況得到更真實、更精確地體現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展與經營提供切實的制度保證，防止出現(xiàn)虛假賬和壞賬，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎。

企業(yè)會計內部控制的意義

有利于保護財產物資的安全 企業(yè)的內部控制體系是對企業(yè)資產、材料的管理和使用采用多種有效的控制措施，從而有效地保護企業(yè)財產安全，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用、不合理地使用等現(xiàn)象。

有利于防范企業(yè)風險 在企業(yè)運營過程中，控制風險是第一要務。目前，市場競爭激烈且變幻莫測，企業(yè)如想高質量發(fā)展，就必須對來自企業(yè)外部和內部的各類風險進行有效防范和控制。企業(yè)通過建立與實施全面、全員、全方位、全過程的會計內部控制規(guī)范體系，促進企業(yè)開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，對自身薄弱環(huán)節(jié)進行有效控制，可以有效防范企業(yè)風險的發(fā)生。企業(yè)內部會計控制可以確保企業(yè)財務信息的時效性、準確性和完整性，幫助企業(yè)管理者更好地了解企業(yè)的財務狀況和經營情況，提高企業(yè)決策的準確性和科學性。

企業(yè)會計內部控制存在的風險

信息系統(tǒng)風險 隨著信息技術快速發(fā)展，企業(yè)的業(yè)務和財務工作越來越依賴各種信息系統(tǒng)。對信息系統(tǒng)的依賴是一把“雙刃劍”，一方面各種流程及相關控制實現(xiàn)線上化、自動化，數據完全電子化，企業(yè)運營效率得到提升、業(yè)務風險得到更好的管控；另一方面信息系統(tǒng)自身帶來各種新的風險，比如網絡安全風險、數據安全風險等。

人員風險 會計工作在企業(yè)的財務管理工作中占有非常重要的地位，但是，許多企業(yè)的管理層對會計內部控制工作的重視不夠，沒有認識到它在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中所起到的作用。財務人員具備相關數字化技術和企業(yè)經營管理知識，從傳統(tǒng)會計向管理會計轉型。此外，一些企業(yè)的財務人員流動性大，核心高管和技術人員流失，導致財務方面的交接較易出現(xiàn)問題，新入職員工對企業(yè)系統(tǒng)缺乏了解，差錯率高。

制度風險 現(xiàn)階段，許多企業(yè)的財務管理制度與企業(yè)自身實際發(fā)展相脫離，無法與企業(yè)的發(fā)展進行有效結合，缺少形成體系的內控流程手冊、內控矩陣手冊、風險數據庫及權限指引表，因此并不能有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風險點，不能及時制止影響企業(yè)發(fā)展的風險行為，從而使企業(yè)置于于風險中，影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

監(jiān)督不足風險 會計內部控制的一項重要功能就是對會計活動的有效性、合理性和合法性進行監(jiān)督。若企業(yè)的會計內控制度不健全，執(zhí)行不到位，則會造成一系列的問題，如企業(yè)會計內控管理者的行為獨立性不足等，無法按照法律規(guī)定行使對會計問題的監(jiān)督。其次，一些企業(yè)由于審計體制不健全，缺乏實踐經驗，無法行使其監(jiān)管職能。因此，提高企業(yè)財務管理內控的效率需要依托于完善的審計監(jiān)督，以建立完善的審計體制為基礎。

化解企業(yè)會計內部控制風險的對策

加強人員培訓 首先，企業(yè)的經營者要有一個正確的會計內控理念，在會計內部控制體系的建立與實施中起到主導作用，促進企業(yè)各部門工作人員更好地貫徹實施會計管理辦法，使財務核算工作更加規(guī)范。企業(yè)要做好充分的宣傳工作，使企業(yè)職工進一步認識到會計內部控制的重要性，將財務風險教育工作貫穿于財務管理的各個環(huán)節(jié)。其次，企業(yè)必須提高會計人員的專業(yè)素質，對其進行定期的專業(yè)培訓，同時注重員工對信息系統(tǒng)數據邏輯、數據處理能力及業(yè)務流程的學習，做到業(yè)財融合，使企業(yè)的財務工作更加有效，使企業(yè)的財務數據真實可靠，從而為企業(yè)領導層制定相應的發(fā)展政策提供強有力的支持。

完善會計內部控制制度 企業(yè)要建立健全的內部控制制度，使其能夠更好地發(fā)揮作用，從而促進企業(yè)的發(fā)展。在機制的構建方面，一定要與目前的企業(yè)運營狀況相適應，要對企業(yè)的內部環(huán)境進行詳細的分析，并結合企業(yè)的特點，建立一套與企業(yè)運作相適應的內部控制制度。首先，內控部門應與各個部門建立良好的溝通機制，密切關注業(yè)務部門在開展業(yè)務過程中所出現(xiàn)的風險，從而優(yōu)化企業(yè)情況的內控制度，形成一套完整的“事前提醒、事中監(jiān)控、事后整改”的風險防控機制；其次，企業(yè)的會計內控管理部門要建立健全的跟蹤與反饋機制，收集內部控制執(zhí)行等部門的員工意見，并將其與在會計內部控制過程中存在的問題進行歸類，盡快完善企業(yè)的內控制度。

作者單位：奧克斯空調股份有限公司