摘 要：打造適用于國有企業(yè)的采購運營管理機(jī)制，對于提高采購流程的風(fēng)險防范力度具有關(guān)鍵作用。對此，文章分析了現(xiàn)階段國有企業(yè)內(nèi)部采購執(zhí)行的采購運營模式，以國有企業(yè)采購運營模式為基礎(chǔ)，探討國有企業(yè)采購過程存在的風(fēng)險問題，以及適用于解決采購風(fēng)險問題的運營管理路徑。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險防范 國有企業(yè) 采購運營管理 采購風(fēng)險

中圖分類號：F274 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）11-274-03

引言

隨著市場環(huán)境的復(fù)雜化和不確定性的增加，國企采購運營面臨的風(fēng)險愈發(fā)多樣化和復(fù)雜化，如何有效防范和控制這些風(fēng)險，成為國企采購運營管理亟待解決的核心問題。因此，研究建立完善的采購風(fēng)險管理體系、加強(qiáng)供應(yīng)商管理及優(yōu)化采購流程與加大內(nèi)控力度的方法，對于改善國有企業(yè)采購運營管理現(xiàn)狀具有關(guān)鍵意義。

一、國有企業(yè)內(nèi)部采購常用的模式分析

（一）招標(biāo)采購

招標(biāo)采購模式是國有企業(yè)采購運營當(dāng)中較為常見的管理模式之一，該采購模式通過公開的招標(biāo)程序，吸引眾多供應(yīng)商參與投標(biāo)競爭，最終幫助國有企業(yè)在采購運營管理當(dāng)中獲取更好的報價及服務(wù)。從招標(biāo)采購的流程來看，國有企業(yè)招標(biāo)采購首先以確定需求出發(fā)，企業(yè)根據(jù)項目情況明確采購需求，再以此為依據(jù)編制招標(biāo)公告、投標(biāo)須知及合同條款等文件，逐步完成投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)以及定標(biāo)等多個流程后完成采購管理。而從招標(biāo)采購模式的適應(yīng)性來看，該采購運營模式雖具有嚴(yán)格的程序與規(guī)范，但同時限制著采購運營管理的靈活性，導(dǎo)致采購運營期成為風(fēng)險聚集的管理時期。

（二）非招標(biāo)采購

相較于招標(biāo)采購模式，非招標(biāo)采購模式更具靈活性特征，符合國有企業(yè)特殊采購項目的變動需求，能夠按照采購標(biāo)準(zhǔn)及指標(biāo)調(diào)整采購方式與措施，是國有企業(yè)采購運營管理中常見的模式之一。如今，國有企業(yè)適用于非招標(biāo)采購模式下的采購項目特點，包括緊急采購項目、小額采購項目、有限資源項目及技術(shù)服務(wù)項目等，而國有企業(yè)也根據(jù)采購項目的類別，選取非招標(biāo)采購模式下的多種采購形式進(jìn)行資源采購。例如，基于資金效率與安全的需求，國有企業(yè)通過與多個供應(yīng)商進(jìn)行談判，采用競爭性談判的采購形式確定采購?fù)緩?，保障采購流程運營的穩(wěn)定性與長期性;基于對采購信息安全與效率的需求，國有企業(yè)通過與多個供應(yīng)商簽署詢價單，通過詢價采購的采購形式，選取采購金額較小、價格透明的采購?fù)緩竭M(jìn)行后期運營。

二、國企采購風(fēng)險分析

（一）業(yè)務(wù)風(fēng)險

1.市場風(fēng)險。在市場供需關(guān)系、原料價格以及經(jīng)濟(jì)政策變動等因素的影響下，國有企業(yè)的采購運營中很容易面臨采購物資的價格波動問題，導(dǎo)致預(yù)定的采購成本無法適應(yīng)目標(biāo)采購價格的需求，繼而引發(fā)市場風(fēng)險問e0nBYtUrO5BBwE0Cviy8/Q==題。以供應(yīng)商地位問題引發(fā)的市場風(fēng)險為例：國有企業(yè)采購工作必須與相應(yīng)的供應(yīng)商達(dá)成合作，而當(dāng)供應(yīng)商在市場中的地位及競爭力出現(xiàn)變化時，供應(yīng)商本身的供應(yīng)能力及合作穩(wěn)定性將會受到影響。此時，當(dāng)供應(yīng)商出現(xiàn)破產(chǎn)或退出市場的情況時，供應(yīng)商在市場中的占有率將會逐漸下降，以至于在預(yù)定的周期內(nèi)無法向國有企業(yè)提供完整的貨物，最終影響采購工作的質(zhì)量及供應(yīng)商服務(wù)水平，損害國有企業(yè)在采購工作中的經(jīng)濟(jì)效益。

2.合同風(fēng)險。企業(yè)采購運營產(chǎn)生的合同風(fēng)險問題源于合同設(shè)置問題，當(dāng)企業(yè)與供應(yīng)商之間達(dá)成合作時，合同條款成為明確雙方責(zé)任的重要媒介，然而，由于合同條款不明確、供應(yīng)商履約能力不足以及合同變更等情況的出現(xiàn)，企業(yè)與供應(yīng)商雙方將面臨解約、違約等風(fēng)險問題，這對于侵害國有企業(yè)采購工作利益具有關(guān)鍵影響。例如，某企業(yè)采購方A與供應(yīng)商B簽訂采購供應(yīng)合同，供應(yīng)商B承諾在30天內(nèi)完成貨物交付，但在此期間，供應(yīng)商將采購貨物進(jìn)行分批交付，而采購方由于未能明確具體交貨日期，未曾按批對貨物質(zhì)量及配置等進(jìn)行審核，致使最終出現(xiàn)采購貨物質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的情況，采購方拒絕對該批貨物進(jìn)行驗收。在該案例中，由于合同未能明確采購流程與交付標(biāo)準(zhǔn)，雙方對合同條款的理解模糊，致使交付后的產(chǎn)品未能達(dá)到國有企業(yè)采購方要求，進(jìn)而在采購工作當(dāng)中出現(xiàn)合同風(fēng)險，影響其采購工作利息。

3.價格風(fēng)險。價格風(fēng)險源于企業(yè)采購過程中出現(xiàn)采購成本的不確定性，導(dǎo)致實際的采購成本與預(yù)期采購成本嚴(yán)重不符，使企業(yè)的財務(wù)狀況及采購運營面臨嚴(yán)重威脅。如果國有企業(yè)與供應(yīng)商之間的供應(yīng)鏈出現(xiàn)不穩(wěn)定的情況，導(dǎo)致預(yù)定可支出的采購成本A<實際采購成本B，在采購相應(yīng)的物資之后，國有企業(yè)將面臨采購虧損問題。而當(dāng)采購之后的物資出現(xiàn)市場價格下跌的情況，國有企業(yè)采購物資產(chǎn)出的支出高于市場平均價格，也會使企業(yè)在采購高價物之后出現(xiàn)財物損失問題，繼而影響采購工作效益。因此，應(yīng)對現(xiàn)階段國有企業(yè)采購工作面臨的價格風(fēng)險問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提前建立完善的風(fēng)險評估與應(yīng)對機(jī)制，及時識別并應(yīng)對價格風(fēng)險。

（二）管理風(fēng)險

1.責(zé)任風(fēng)險。違反采購合同責(zé)任、質(zhì)量保證責(zé)任、采購法律責(zé)任、環(huán)境責(zé)任以及采購安全責(zé)任等，都是采購運營管理中的責(zé)任風(fēng)險的表現(xiàn)形式。在國有企業(yè)的采購運營管理中，責(zé)任風(fēng)險容易引發(fā)采購物資過程出現(xiàn)嚴(yán)重的直接經(jīng)濟(jì)損失、采購服務(wù)中斷等問題，而這也是影響采購工作質(zhì)量及運營效率的直接原因。例如，如果國有企業(yè)在采購過程中未能建立完善的采購風(fēng)險管理體系，則企業(yè)無法對采購的產(chǎn)品質(zhì)量或環(huán)保性進(jìn)行評估。這樣一來，當(dāng)采購的產(chǎn)品或服務(wù)不符合環(huán)保要求時，企業(yè)將需要承擔(dān)一定的連帶責(zé)任，且采購的貨物或產(chǎn)品無法繼續(xù)投入使用，嚴(yán)重影響采購工作的經(jīng)濟(jì)效益，并影響運營管理質(zhì)量。

2.違規(guī)風(fēng)險。在缺少完善的規(guī)章制度的情況下，國有企業(yè)采購工作缺少制度約束，繼而導(dǎo)致采購運營管理當(dāng)中出現(xiàn)違反采購法規(guī)、貪污賄賂、利益沖突以及不公平競爭等情況，這一類情況將直接使國有企業(yè)采購管理中出現(xiàn)違規(guī)風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)面臨采購失敗以及經(jīng)濟(jì)損失等現(xiàn)象。首先，從違反采購法規(guī)造成的違規(guī)風(fēng)險來看，如果國有企業(yè)在采購過程中未能遵守法規(guī)或政策進(jìn)行公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)，導(dǎo)致招標(biāo)過程存在虛假招標(biāo)以及暗箱操作等行為。在這一情況下，招標(biāo)成功的供應(yīng)商在供應(yīng)能力方面存在不確定性，且企業(yè)的招標(biāo)行為將嚴(yán)重影響地方采購法規(guī)，致使采購工作面臨經(jīng)濟(jì)損失的隱患。其次，利益沖突問題同樣會引發(fā)采購過程中出現(xiàn)違規(guī)風(fēng)險，即當(dāng)采購人員與供應(yīng)商之間存在利益關(guān)系時，采購流程將會缺乏工整性，導(dǎo)致最終的采購決策受到個人利益驅(qū)動，無法做到以保護(hù)企業(yè)利益為核心。這樣一來，國有企業(yè)采購過程的公正性將會受到嚴(yán)重質(zhì)疑，在影響企業(yè)聲譽的同時，不利于保障采購物質(zhì)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，影響企業(yè)運營效率。

三、基于風(fēng)險防范的國企運營管理創(chuàng)新優(yōu)化路徑

（一）建立完善的采購風(fēng)險管理體系

采購風(fēng)險管理體系能夠幫助國有企業(yè)識別、評估以及控制采購過程中存在的風(fēng)險隱患，繼而依據(jù)合理的風(fēng)險應(yīng)對標(biāo)準(zhǔn)來解決采購過程中的風(fēng)險問題，提高國有企業(yè)采購運營管理執(zhí)行力的同時，提升其風(fēng)險應(yīng)對水平。首先，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)從制定采購風(fēng)險管理政策出發(fā)，明確采購過程風(fēng)險管理目標(biāo)、制定宏觀管理決策與基本原則。比如：采購過程的風(fēng)險管理目標(biāo)可以圍繞“保證采購過程合法合規(guī)、實現(xiàn)采購運營降本增效、保障采購過程供應(yīng)鏈安全”來完善，基于已知的風(fēng)險管理目標(biāo)，逐步制定用于采購風(fēng)險管理的基本原則、工作方法以及管理流程，將風(fēng)險管理政策貫穿于采購運營管理的全生命周期。其次，國有企業(yè)的采購風(fēng)險管理體系應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的風(fēng)險識別及評估機(jī)制，通過風(fēng)險識別與評估來提前發(fā)現(xiàn)并預(yù)防潛在的風(fēng)險問題。如表1所示，表中演示的為某國有企業(yè)在采購風(fēng)險管理當(dāng)中制定的風(fēng)險評估方法，基于商務(wù)談判效果、合作條件以及采購到貨率等評估因素，相關(guān)部門能夠明確風(fēng)險識別與評估的方向，通過對評估因素建立風(fēng)險評估矩陣，將不同采購工作因素的風(fēng)險重要性做出分類，繼而確定各項風(fēng)險因素的優(yōu)先處理等級，保障風(fēng)險評估與管理流程的合理性、適配性。再根據(jù)表中所示的評估方法，確定風(fēng)險評估對應(yīng)的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，使采購流程當(dāng)中的風(fēng)險隱患更易于評估與確認(rèn)，從而優(yōu)化采購運營管理效果。此外，采購風(fēng)險管理體系中應(yīng)包含風(fēng)險應(yīng)對策略，以便于在采購過程出現(xiàn)風(fēng)險問題時，及時參考應(yīng)對策略來規(guī)避采購風(fēng)險。例如，企業(yè)可以從風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險減輕、風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險接受四個角度出發(fā)，分別制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，其中，風(fēng)險規(guī)避策略要求采購部門在采購過程需簽訂風(fēng)險合同，規(guī)避重大風(fēng)險對正常采購造成影響;風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略則需要要求采購部門建立保險及外包手段，視情況將采購風(fēng)險轉(zhuǎn)移至第三方。依托風(fēng)險管理體系中完善的風(fēng)險應(yīng)對策略，企業(yè)能夠顯著提高采購風(fēng)險管理的工作水平，保障采購運營管理的有效開展。

（二）加強(qiáng)供應(yīng)商管理

保障穩(wěn)定合規(guī)的供應(yīng)關(guān)系是預(yù)防國有企業(yè)采購風(fēng)險的重要因素，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，維持雙方之間互惠互贏的合作關(guān)系，采用良性管理方式對采購過程進(jìn)行管理與運營，以此來適應(yīng)新形勢下經(jīng)濟(jì)環(huán)境對國有企業(yè)采購運營管理造成的影響。首先，國有企業(yè)與供應(yīng)商之間應(yīng)當(dāng)打破傳統(tǒng)供應(yīng)模式下的競爭關(guān)系，避免以價格驅(qū)動為核心進(jìn)行產(chǎn)品供給，轉(zhuǎn)而使用雙贏模式來增強(qiáng)與供應(yīng)商的合作，降低采購管理的綜合經(jīng)營成本，并通過提高服務(wù)水平來應(yīng)對采購風(fēng)險。比如，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)與供應(yīng)商建立信息共享機(jī)制，針對每一次采購項目進(jìn)行市場調(diào)查分析，并共享產(chǎn)品信息，以此來制定最有效的采購合同機(jī)制，消除雙方在采購與供貨中的矛盾及異議。其次，國有企業(yè)可以采用集中采購制度來加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，利用集中采購制度的合約化優(yōu)勢，應(yīng)對采購過程中存在的風(fēng)險問題。例如，某國有企業(yè)對供應(yīng)商實施的集中采購制度從多個方面進(jìn)行，分別為：增加與供應(yīng)商之間的合作產(chǎn)品批次、采購總量的集中度，對采購產(chǎn)品進(jìn)行集中管理與質(zhì)量審核，防止多批次采購造成國有企業(yè)與供應(yīng)商雙方的信息誤差風(fēng)險;提高采購產(chǎn)品中，不同品種產(chǎn)品的規(guī)范集中度，即國有企業(yè)與供應(yīng)商簽訂合約，制定用于規(guī)范不同產(chǎn)品質(zhì)量的合約機(jī)制，在所有產(chǎn)品經(jīng)該機(jī)制審核且證實質(zhì)量達(dá)標(biāo)的基礎(chǔ)上，才能完成采購產(chǎn)品交付與簽收，保障采購的規(guī)范性;增加對供應(yīng)商業(yè)務(wù)評價管理的集中度，將供貨效率、供貨合格率以及合作條件等作為評估的集中標(biāo)準(zhǔn)，并將評估結(jié)果與供應(yīng)商的信用、供應(yīng)保障能力等進(jìn)行串聯(lián)，為國有企業(yè)與供應(yīng)商的長期供應(yīng)合作奠定了堅實基礎(chǔ);增加付款管理的集中度，國有企業(yè)與供應(yīng)商協(xié)商按時付款，并執(zhí)行集中付款、集中審核、現(xiàn)場核實、票據(jù)統(tǒng)計等工作，預(yù)防采購現(xiàn)金審計不當(dāng)、統(tǒng)計工作出現(xiàn)紕漏而引發(fā)的現(xiàn)金風(fēng)險問題。

（三）優(yōu)化采購流程和加強(qiáng)內(nèi)部控制

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部采購項目的實際特征，選取相應(yīng)的管理方法完成采購、物流、驗收以及對賬等流程的管理，以此改善現(xiàn)階段采購運營管理工作的實施效果。首先，在采購流程的優(yōu)化上，國有企業(yè)可以采用ABC分類法對采購物資的重要性及價值進(jìn)行分類管理，其中，相關(guān)部門可以對A類物資（關(guān)鍵物資）進(jìn)行重點管理，采用JIT即時采購方式作為采購流程，提前制定生產(chǎn)計劃信息，確保國有企業(yè)所需的產(chǎn)品或物資能夠即時送達(dá)，減少庫存賬資金以及庫存積壓與過剩，以此來應(yīng)對采購過程中出現(xiàn)的責(zé)任風(fēng)險。其次，為了加強(qiáng)采購過程的內(nèi)部控制，國有企業(yè)可以采用經(jīng)濟(jì)批量模型來計算采購工作的最優(yōu)訂購批量，借此來降低采購工作所需的總成本，預(yù)防采購過程中出現(xiàn)成本風(fēng)險。如式（1）所示，根據(jù)公式中提供的基礎(chǔ)模型，相關(guān)部門可以綜合年需求量、訂購成本等因素，確定采購工作的產(chǎn)品對應(yīng)的最優(yōu)訂購量，控制實際訂購量不超過最優(yōu)訂購量、訂購成本不超過持有成本，防止采購后的產(chǎn)品堆積庫存，造成國有企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)虧損的現(xiàn)象。

EOQ=） 式（1）

基于訂購量內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)批量模型（EOQ為最優(yōu)量、D為年需量、S為訂購成本、H為持有成本）

結(jié)束語

總的來說，國有企業(yè)在招標(biāo)采購與非招標(biāo)采購的運營模式下，面臨著業(yè)務(wù)風(fēng)險及管理風(fēng)險問題。對此，國有企業(yè)應(yīng)針對風(fēng)險問題建立完善的風(fēng)險防范體系，通過加強(qiáng)供應(yīng)商管理、優(yōu)化采購流程以及加大內(nèi)部控制力度，使國有企業(yè)運營管理的創(chuàng)新效果符合國有企業(yè)運營需求，優(yōu)化國有企業(yè)采購運營管理效果。

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（責(zé)編：若佳）