摘 要：在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代背景下，農(nóng)商銀行為了提升管理水平、有效規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)做好內(nèi)部審計(jì)工作。農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)有著規(guī)范性、價(jià)值增值性特點(diǎn)，在新形勢(shì)下還需把握審計(jì)基本特點(diǎn)，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作路徑。文章簡(jiǎn)述了新形勢(shì)下農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的重要性，結(jié)合其基本特點(diǎn)，總結(jié)關(guān)鍵策略，以期為從業(yè)人員提供參考。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商銀行 內(nèi)部審計(jì) 重要性 特點(diǎn)

中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2024）11-105-02

在全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略背景下，農(nóng)商銀行承擔(dān)著助力鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要任務(wù)。推動(dòng)農(nóng)村金融市場(chǎng)繁榮，更好地實(shí)現(xiàn)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施更新，加強(qiáng)公共服務(wù)建設(shè)，讓農(nóng)村經(jīng)濟(jì)煥發(fā)新的生命力?！叭r(nóng)”政策的實(shí)施也為農(nóng)商銀行帶來(lái)新的發(fā)展契機(jī)，農(nóng)商銀行要想把握機(jī)遇還需不斷提升管理水平。內(nèi)部審計(jì)是促進(jìn)銀行完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的重要活動(dòng)，在新形勢(shì)下農(nóng)商銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)有了更高的要求，要想發(fā)揮審計(jì)價(jià)值，還應(yīng)牢牢把握內(nèi)部審計(jì)的基本特點(diǎn)，從規(guī)范性、信息化、價(jià)值增值性特點(diǎn)出發(fā)，結(jié)合農(nóng)商銀行發(fā)展實(shí)況，不斷優(yōu)化調(diào)整內(nèi)部審計(jì)策略，才能有效預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪，規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，讓農(nóng)商銀行助力鄉(xiāng)村繁榮。

一、新形勢(shì)下農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的重要性

（一）是落實(shí)科學(xué)管理的必要環(huán)節(jié)

在時(shí)代快速發(fā)展的背景下，現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平不斷提升，“內(nèi)部審計(jì)”成為金融行業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的議題，農(nóng)商銀行在轉(zhuǎn)型后，需要完整科學(xué)的內(nèi)部制度作為銀行運(yùn)行的重要保障。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)完善高效的方法，推動(dòng)銀行內(nèi)部管理模式的優(yōu)化，可以幫助農(nóng)商銀行實(shí)現(xiàn)降本增效高質(zhì)量發(fā)展[1]。內(nèi)部審計(jì)是農(nóng)商銀行內(nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量好壞能夠體現(xiàn)銀行的自我約束能力，展示了內(nèi)部治理水平。新形勢(shì)下農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)控制度、運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，有效反饋到管理層，可以盡早查明原因，這是落實(shí)科學(xué)管理的必要環(huán)節(jié)。

（二）是規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的有效舉措

在農(nóng)商銀行運(yùn)營(yíng)與管理中，規(guī)避防范金融風(fēng)險(xiǎn)是十分關(guān)鍵的工作。尤其現(xiàn)代社會(huì)信息技術(shù)發(fā)展迅速、智能化、大數(shù)據(jù)技術(shù)在各行各業(yè)得到廣泛應(yīng)用，農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、信息不斷增多，帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增大，所面臨的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步提升。有違法分子偽造相關(guān)資質(zhì)、銀行流水等等，以騙取高額貸款，這給農(nóng)商銀行運(yùn)營(yíng)帶來(lái)極大危害[2]。對(duì)于農(nóng)商銀行而言，提升信貸業(yè)務(wù)水平屬于本能，但在危險(xiǎn)環(huán)境下，很容易陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的困境，所以需要對(duì)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和金融風(fēng)險(xiǎn)防范做出有效平衡。而內(nèi)部審計(jì)工作便是規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的有效武器，通過(guò)對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本、效益展開(kāi)梳理，分析決策的科學(xué)性，能夠在真實(shí)的調(diào)查中及時(shí)揭露風(fēng)險(xiǎn)，從而提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

（三）是預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的有效手段

金融領(lǐng)域極易滋生腐敗問(wèn)題，所以一直是重點(diǎn)監(jiān)察的行業(yè)。在各地農(nóng)商銀行中，也出現(xiàn)過(guò)從業(yè)人員利用職務(wù)之便實(shí)施貪污受賄行為，造成嚴(yán)重后果，也給當(dāng)?shù)亟鹑谑袌?chǎng)帶來(lái)不良影響。情況嚴(yán)重者還會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)損失，帶來(lái)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，農(nóng)商銀行展開(kāi)內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，能夠有效約束行為，在從業(yè)人員頭頂敲響警鐘，能起到極大的威懾作用。同時(shí)在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，也可以根據(jù)其責(zé)任客觀(guān)的評(píng)價(jià)功過(guò)，如果出現(xiàn)違規(guī)行為，及時(shí)干預(yù)，能夠降低風(fēng)險(xiǎn)程度[3]。對(duì)于違規(guī)嚴(yán)重者，交由司法機(jī)關(guān)處理，有助于凈化農(nóng)商銀行內(nèi)部風(fēng)氣，預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生。

二、新形勢(shì)下農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的基本特點(diǎn)

（一）規(guī)范性

隨著農(nóng)商銀行的發(fā)展，現(xiàn)今對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的重視程度不斷提升，各地農(nóng)商銀行基本設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并且保障其獨(dú)立性，這樣才能更客觀(guān)公平地展開(kāi)工作。在實(shí)際工作中，內(nèi)部審計(jì)人員工作的展開(kāi)也會(huì)有規(guī)章流程約束，所以審計(jì)結(jié)果的可信度較高、規(guī)范性較強(qiáng)。農(nóng)商銀行會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向作為中心，展開(kāi)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出分析。遵循分析性程序流程，對(duì)銀行內(nèi)部的賬簿、年度報(bào)表等進(jìn)行審查，將涉及的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，將此結(jié)果作為定量化評(píng)價(jià)的依據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。此外，現(xiàn)今農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)工作的展開(kāi)會(huì)在以往事后審計(jì)的基礎(chǔ)上，融入事前分析和事中監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督[4]。通過(guò)事前確定風(fēng)險(xiǎn)水平，將過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題納入到風(fēng)險(xiǎn)管理范疇中。針對(duì)那些重大風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部審計(jì)方案，以應(yīng)對(duì)突發(fā)問(wèn)題，由此提高內(nèi)部審計(jì)的靈活性，這樣才能提升審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，才能保障農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)整個(gè)流程規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)。

（二）信息化

科技為金融領(lǐng)域賦能，隨著信息化、大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，現(xiàn)今諸多行業(yè)已經(jīng)朝著信息化轉(zhuǎn)型，農(nóng)商銀行同樣如此，已經(jīng)積極建立了完善的信息通信網(wǎng)絡(luò)，提高工作效率的同時(shí)提升工作質(zhì)量。農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)今也展開(kāi)信息化建設(shè)，目的就是為了規(guī)范優(yōu)化審計(jì)流程，提高信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性?，F(xiàn)今農(nóng)商銀行的大多業(yè)務(wù)已經(jīng)可以依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)一站式完成，銀行的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)情況以數(shù)據(jù)形式呈現(xiàn)，在展開(kāi)內(nèi)部審計(jì)時(shí)，也需要利用信息技術(shù)和軟件[5]。在農(nóng)商銀行信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中進(jìn)行檢索，獲得有用信息，這呈現(xiàn)出農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的特點(diǎn)。除此之外，農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)也在不斷拓寬范圍，信息系統(tǒng)存在泄露、黑客攻擊等安全隱患，審計(jì)流程中也可能因?yàn)楣ぷ魅藛T操作不當(dāng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，所以農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計(jì)還需要將這些因素充分考慮進(jìn)去，納入到審計(jì)范圍當(dāng)中。這是傳統(tǒng)審計(jì)不具備的基本特點(diǎn)，只有把握其信息性，才能提升內(nèi)部審計(jì)水平。

（三）價(jià)值增值性

所謂的“價(jià)值增值性”就是指農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的功能與價(jià)值現(xiàn)如今已經(jīng)得到有效挖掘，內(nèi)部審計(jì)不僅僅發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的作用，同時(shí)其創(chuàng)造的管理價(jià)值、決策價(jià)值也逐漸彰顯。這代表著農(nóng)商銀行以往的財(cái)務(wù)型審計(jì)已經(jīng)朝著增值型審計(jì)方向發(fā)展。農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計(jì)工作不會(huì)直接參與到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，但是卻能向管理層體現(xiàn)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)給未來(lái)的管理和經(jīng)營(yíng)帶去很多有價(jià)值的建議，也能監(jiān)督各部門(mén)遵紀(jì)守法，將成本控制融入到實(shí)際工作中。內(nèi)部審計(jì)給農(nóng)商銀行帶來(lái)的不僅僅是優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，更是對(duì)今后發(fā)展帶來(lái)重要影響，能進(jìn)一步提升農(nóng)商銀行的價(jià)值。

三、新形勢(shì)下農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵策略

（一）提高對(duì)農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)認(rèn)識(shí)

在新形勢(shì)下農(nóng)商銀行要想提升內(nèi)部審計(jì)水平，就需要強(qiáng)化工作人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)意識(shí)，讓銀行上下都能提高重視程度，讓審計(jì)人員強(qiáng)化審計(jì)意識(shí)。首先，農(nóng)商銀行應(yīng)該為內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，充分保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，不受其他部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)的影響，讓工作崗位獨(dú)立，能夠嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度展開(kāi)工作，有助于提升內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，也能在銀行內(nèi)部樹(shù)立重視的氛圍[6]。在審計(jì)人員的薪資待遇與崗位晉升上，予以適度傾斜，進(jìn)一步提高工作積極性。對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的審計(jì)人員，則應(yīng)予以表彰，更好的發(fā)揮示范作用。其次，要對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題予以重視，根據(jù)審計(jì)結(jié)果的嚴(yán)重程度展開(kāi)分層，同時(shí)進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)，發(fā)揮警示作用。農(nóng)商銀行應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)負(fù)面清單制度，將其與績(jī)效考核評(píng)價(jià)掛鉤，通過(guò)提升違規(guī)成本的方式，保障財(cái)務(wù)制度、審計(jì)工作有效落實(shí)下去，降低農(nóng)商銀行違規(guī)違法行為的發(fā)生。最后，農(nóng)商銀行應(yīng)加大宣傳教育，提高內(nèi)部重視程度。審計(jì)工作的展開(kāi)不僅僅是審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員的職責(zé)，需要各個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，所以強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)意識(shí)更需要提高全體工作人員的審計(jì)意識(shí)，使其在實(shí)際工作中能夠秉持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)觀(guān)念，節(jié)約成本，嚴(yán)格按照相關(guān)流程做好工作記錄，便于審計(jì)工作的展開(kāi)[7]。在農(nóng)商銀行全體員工的努力下，能創(chuàng)造更好的審計(jì)環(huán)境，也讓農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)事半功倍。

（二）牢牢把握農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略定位

在新形勢(shì)下農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展一定要用發(fā)展的眼光看待問(wèn)題，牢牢把握銀行內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略定位，讓農(nóng)商銀行能在內(nèi)部審計(jì)的協(xié)助下，提升戰(zhàn)略準(zhǔn)確性，向著更健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。具體而言，可以從以下幾方面展開(kāi)：其一，在農(nóng)商銀行管理層會(huì)議當(dāng)中，應(yīng)讓內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)積極參與進(jìn)來(lái)，融入到?jīng)Q策過(guò)程中，了解農(nóng)商銀行管理層對(duì)銀行中期、長(zhǎng)期戰(zhàn)略的制定，以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)，為戰(zhàn)略的科學(xué)性、合理化提供意見(jiàn)[8]。其二，在農(nóng)商銀行戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一定要發(fā)揮監(jiān)督的職責(zé)，監(jiān)督管理層落實(shí)各項(xiàng)舉措，并且適時(shí)為其提供更專(zhuān)業(yè)的建議。在此過(guò)程中，審計(jì)機(jī)構(gòu)一定要保障權(quán)威性和獨(dú)立性，同時(shí)還應(yīng)該發(fā)揮好紀(jì)檢與審計(jì)的協(xié)同作用，在農(nóng)商銀行內(nèi)部完善頂層設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程有效監(jiān)督，再這樣能夠保障內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮，也與農(nóng)商內(nèi)行的戰(zhàn)略定位有效結(jié)合，真正為銀行的發(fā)展保駕護(hù)航。

（三）優(yōu)化創(chuàng)新農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度

農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)有著規(guī)范性的基礎(chǔ)特點(diǎn)，在新形勢(shì)下要想發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，還應(yīng)該進(jìn)一步完善創(chuàng)新內(nèi)審相關(guān)制度，發(fā)揮制度的優(yōu)勢(shì)，讓內(nèi)部審計(jì)工作的展開(kāi)有據(jù)可依，提升規(guī)范性。在實(shí)際工作中不僅要把農(nóng)商銀行發(fā)展內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)作為導(dǎo)向貫穿審計(jì)全過(guò)程，同時(shí)還應(yīng)積極探索新的路徑，提升內(nèi)部審計(jì)的有效性。具體可以從以下幾方面著手：其一，開(kāi)展主審競(jìng)爭(zhēng)制，將其體現(xiàn)在績(jī)效考核評(píng)價(jià)中，通過(guò)這種方式提高審計(jì)人員的主動(dòng)性。在農(nóng)商銀行公布內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，對(duì)符合條件的人員進(jìn)行公puMiBMgzMTvx4RbijjsyUg==開(kāi)競(jìng)聘，農(nóng)商銀行成立評(píng)審會(huì)，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的人員進(jìn)行打分，綜合能力最強(qiáng)者勝出。這樣能夠有效利用資源，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，同時(shí)也能調(diào)動(dòng)工作人員積極性，參與到良性競(jìng)爭(zhēng)中[9]。其二，推行整改核銷(xiāo)制，以審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題為基礎(chǔ)，建立臺(tái)賬，這樣能夠提高整改效率，讓相關(guān)負(fù)責(zé)人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)整改問(wèn)題。在推行整改核銷(xiāo)制過(guò)程中，一定要將臺(tái)賬覆蓋范圍進(jìn)行拓展，不僅僅在員工中，也應(yīng)上升到領(lǐng)導(dǎo)，覆蓋各個(gè)支行、各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，實(shí)現(xiàn)有效整改。

（四）推動(dòng)農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的數(shù)字化升級(jí)

現(xiàn)今各地農(nóng)商銀行已經(jīng)利用信息技術(shù)搭建了系統(tǒng)平臺(tái)，并且在日常工作中已經(jīng)朝著無(wú)紙化發(fā)展，進(jìn)一步提升工作效率。在新形勢(shì)下，農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)工作也應(yīng)順應(yīng)行業(yè)發(fā)展變化，積極朝著數(shù)字化方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型與升級(jí)。農(nóng)商銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的展開(kāi)對(duì)于農(nóng)村金融市場(chǎng)發(fā)展有著重要影響，隨著業(yè)務(wù)量的增大，內(nèi)部審計(jì)工作面臨的挑戰(zhàn)也不斷增加，數(shù)字化升級(jí)勢(shì)在必行。農(nóng)商銀行在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化升級(jí)過(guò)程中，首先，應(yīng)培養(yǎng)數(shù)字化思維。農(nóng)商銀行每個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的展開(kāi)都會(huì)形成數(shù)據(jù)線(xiàn)索，通過(guò)利用專(zhuān)業(yè)的數(shù)據(jù)挖掘與分析技術(shù)，能夠?qū)Ａ康男畔⑦M(jìn)行有效處理，同時(shí)還能呈現(xiàn)出可視化結(jié)果，將數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)有效呈現(xiàn)出來(lái)。所以在展開(kāi)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)具備數(shù)字化思維，將其融入到各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，更好地梳理數(shù)據(jù)脈絡(luò)[10]。其次，農(nóng)商銀行需積極建立數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源的共享，用技術(shù)的力量降低人員的投入，能夠?qū)徲?jì)人員從簡(jiǎn)單但繁瑣的工作中解脫出來(lái)。利用資源共享平臺(tái)當(dāng)中的各種數(shù)據(jù)，能夠?qū)r(nóng)商銀行以往工作中有共同特點(diǎn)的審計(jì)案例進(jìn)行匯總，方便總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，簡(jiǎn)化工作流程，提升工作效率。最后，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員數(shù)字能力的培養(yǎng)，通過(guò)培訓(xùn)的方式將數(shù)據(jù)挖掘、分析、維護(hù)等基本操作傳授給審計(jì)人員，使其能夠掌握數(shù)字化審計(jì)要求，更好地應(yīng)用到實(shí)際工作中，提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

四、結(jié)束語(yǔ)

在新形勢(shì)下農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展有助于實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪，所以農(nóng)商銀行還應(yīng)提高重視程度，把握內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化、信息化以及價(jià)值增值性特點(diǎn)，提高對(duì)農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)認(rèn)識(shí)，牢牢把握農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略定位，優(yōu)化創(chuàng)新農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度，推動(dòng)農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的數(shù)字化升級(jí)。只有這樣才能發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能價(jià)值，助力農(nóng)商銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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（責(zé)編：賈偉）

[作者簡(jiǎn)介：寇舒雅，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：銀行內(nèi)部審計(jì)、銀行網(wǎng)點(diǎn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。]