摘 要：在“走出去”戰(zhàn)略的逐步實(shí)施下，走出國(guó)門去海外投資的企業(yè)逐漸增加，海外財(cái)務(wù)管理工作因此得到更加充分的重視。但是，中企海外財(cái)務(wù)管理工作在實(shí)際開(kāi)展中還缺少相應(yīng)經(jīng)驗(yàn)方法的支持，雖然也有一些企業(yè)將國(guó)內(nèi)的經(jīng)驗(yàn)方法帶到國(guó)外，但也容易出現(xiàn)“水土不服”的情況，還需要聯(lián)系實(shí)際不斷優(yōu)化各項(xiàng)管理措施方法。

關(guān)鍵詞：中企 海外財(cái)務(wù) 資金管理 外匯風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2024）11-090-02

前言

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可忽視的一部分，海外財(cái)務(wù)的基本內(nèi)涵著重強(qiáng)調(diào)要做到與中企財(cái)務(wù)管理的協(xié)調(diào)一致。但也有一些情況是需要著重考慮的，其中最顯著的就是，海外環(huán)境相對(duì)復(fù)雜，相關(guān)的法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度等方面也存在一定差異，也正因如此，海外的財(cái)務(wù)管理工作和國(guó)內(nèi)相比才會(huì)更加復(fù)雜，需要滿足的要求也更高。因此，為了做到對(duì)現(xiàn)有資源的科學(xué)配置，針對(duì)海外財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建與優(yōu)化應(yīng)給予足夠重視，更進(jìn)一步的提升海外財(cái)務(wù)管理水平。

一、建立財(cái)務(wù)共享中心

在新時(shí)期下，各企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中面對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。在此背景下，若可構(gòu)建出符合實(shí)際的財(cái)務(wù)共享中心，能夠更及時(shí)地結(jié)合具體情況、采取有效措施和方法集中妥善處理各地區(qū)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程，以免重復(fù)設(shè)置職能，相關(guān)工作實(shí)際開(kāi)展起來(lái)也會(huì)更加高效、有序，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息能夠在整體上得到更高效、有序的處理，減少營(yíng)運(yùn)成本的同時(shí)，現(xiàn)有的人力資源也可獲得符合實(shí)際且更加科學(xué)的配置。在信息共享的支持下，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息透明度可顯著增強(qiáng)，企業(yè)管理效率也會(huì)大幅度提升。財(cái)務(wù)共享中心在實(shí)際構(gòu)建中應(yīng)對(duì)以下幾個(gè)方面做出充分考慮。

（一）戰(zhàn)略

共享服務(wù)正式推行之前，要實(shí)現(xiàn)從各階段的發(fā)展情況與趨勢(shì)入手，做到對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的清晰把握，以確保之后制定實(shí)施的戰(zhàn)略計(jì)劃可呈現(xiàn)出較高的可行性。公司的管理者也要提升重視程度，建立專業(yè)素質(zhì)較高的工作團(tuán)隊(duì)，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展規(guī)模與具體情況做出充分思考，以明確財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用能否取得理想成效，也可通過(guò)成功案例的介紹，或是增加和員工的溝通交流來(lái)讓更多的企業(yè)組織、員工對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的必要性有深入了解，從整體上增強(qiáng)大家的自信心[1]。

（二）組織和人員

共享服務(wù)的實(shí)施其實(shí)就是聯(lián)系實(shí)際情況加強(qiáng)組織變革，實(shí)現(xiàn)人員重組。對(duì)以往業(yè)務(wù)單元的一些部位做出合理調(diào)整與重新整合，既可以得到一個(gè)全新的內(nèi)部組織，也能夠有效彌補(bǔ)以往組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等方面存在的不足之處。在具體實(shí)施中，需要對(duì)原有的人員組織做出一些改變，為避免員工情緒出現(xiàn)大的波動(dòng)，要注重和員工的溝通交流，注重專業(yè)培訓(xùn)的定期開(kāi)展，增強(qiáng)員工對(duì)共享服務(wù)的認(rèn)知與認(rèn)同，為順利實(shí)施共享服務(wù)提供支持[2]。

（三）業(yè)務(wù)流程

在以往的經(jīng)營(yíng)管理模式下，每個(gè)子公司都具有自身特點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程，而對(duì)于財(cái)務(wù)共享模式的構(gòu)建與實(shí)施來(lái)講，也離不開(kāi)業(yè)務(wù)流程的有機(jī)整合與優(yōu)化。要想構(gòu)建出更標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程，不僅要對(duì)子公司的業(yè)務(wù)需要做出充分考慮，還要展現(xiàn)出更高的可操作性。為此，應(yīng)做到對(duì)各部門信息實(shí)際傳遞流程的合理規(guī)范，做好海外報(bào)銷流程的不斷完善。同時(shí)，建立起的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)模板要實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，更加標(biāo)準(zhǔn)。合理地改造業(yè)務(wù)流程后，數(shù)據(jù)口徑與以往相比會(huì)更加統(tǒng)一，整合出的報(bào)表數(shù)據(jù)的完整度更高，企業(yè)內(nèi)外部不同方面的監(jiān)管機(jī)構(gòu)在信息披露上提出的要求也可得到滿足。另外，企業(yè)的海外機(jī)構(gòu)不止一個(gè)，而且不同的機(jī)構(gòu)，其面臨的環(huán)境與條件也可能不同，實(shí)際需求也有差異，所以，標(biāo)準(zhǔn)化流程建立之后也要根據(jù)實(shí)際情況不斷完善。

（四）信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)共享中心建立之后，要想保持更穩(wěn)定的運(yùn)作狀態(tài)，還需要注重對(duì)各部門的有機(jī)整合，在協(xié)調(diào)合作中將這一中心的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)充分發(fā)揮出來(lái)。但不能忽視這些系統(tǒng)的協(xié)調(diào)運(yùn)行，還需要信息系統(tǒng)給予大力支持。除此之外，在實(shí)際發(fā)展中，企業(yè)的子公司在運(yùn)行發(fā)展中也可能會(huì)在流程、系統(tǒng)等方面存在不同之處?；诖?，共享服務(wù)在具體實(shí)施中，海外公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，在統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺(tái)上完成財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)，為此，各企業(yè)還要整合各類資源，不斷挖掘自身潛力。

二、優(yōu)化海外資金管理模式

首先，要加強(qiáng)網(wǎng)銀管理規(guī)范，架構(gòu)合并之后，公司財(cái)務(wù)管理也會(huì)更加嚴(yán)格，對(duì)此，出納人員每天都要認(rèn)真對(duì)待公司賬戶流水的核對(duì)，然后將余額提供給中企備案。結(jié)合資金管理方法要求實(shí)現(xiàn)網(wǎng)銀提單U盾和復(fù)核U盾“審用分離，分散保管”，安排公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理一起保管，對(duì)外支付則要安排出納完成錄入制單后，經(jīng)過(guò)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理的雙重復(fù)核之后再進(jìn)行支付。支票支付聯(lián)簽機(jī)制的構(gòu)建也很重要，所有的支票只有得到兩名授權(quán)人簽字之后才能生效。另外，提級(jí)審批機(jī)制的構(gòu)建也不能忽視。要清晰規(guī)定出多少金額以下可以由海外公司經(jīng)理審批后直接支付，超過(guò)限額的付款則要經(jīng)過(guò)中企審批才可支付。其次，要重視現(xiàn)金管理?？紤]某些海外公司的員工的工資，或者是零星采購(gòu)還需要以現(xiàn)金支付，難以做到完全的“零現(xiàn)金”管理。基于此，為了給資金安全提供更大保障，中企應(yīng)聯(lián)系具體情況來(lái)圍繞“事前審批、過(guò)程管控”的原則加強(qiáng)管理。提取現(xiàn)金也需要財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批，堅(jiān)持做到按需提取。使用前也要確保有合規(guī)的審批，以此來(lái)促進(jìn)海外公司現(xiàn)金業(yè)務(wù)合規(guī)性的顯著提升，盡可能規(guī)避現(xiàn)金使用中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金管理工作要安排專人負(fù)責(zé)，且要定期盤點(diǎn)，每半個(gè)月向中企報(bào)備一次[3]。最后，信用保險(xiǎn)。海外經(jīng)營(yíng)可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也很多，所以，也可能會(huì)面臨欠款難回收等問(wèn)題，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金回籠這類風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，中企也針對(duì)海外符合條件的公司或者是項(xiàng)目，以信用保險(xiǎn)這一方式來(lái)確保企業(yè)應(yīng)收賬款的安全。信用保險(xiǎn)在具體實(shí)施中可以將原本債務(wù)人的保證責(zé)任轉(zhuǎn)變給保險(xiǎn)人，這樣相應(yīng)的賠償責(zé)任就可以由保險(xiǎn)人來(lái)承擔(dān)，若投保企業(yè)遇到欠款延付的情況時(shí)，還是可以從信用保險(xiǎn)公司方面獲得合理的賠償[4]。

三、培養(yǎng)國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才

新時(shí)期下，海外公司為了能夠在各階段的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中取得理想成果，對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的綜合素質(zhì)也提出了更高要求。要想成為一名能夠與時(shí)俱進(jìn)、在工作中不斷成長(zhǎng)的國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才，就必須要展現(xiàn)出全球視野，對(duì)工作實(shí)踐中都遇到的困難、問(wèn)題做出綜合分析，然后更細(xì)致地分析國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法律體系之間具體差異，有效掌握國(guó)際經(jīng)濟(jì)、金融等知識(shí)內(nèi)容。即使在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中面臨更復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，也可做到結(jié)合不同階段的工作需求與發(fā)展趨勢(shì)，來(lái)幫助企業(yè)制定出更專業(yè)且可行性較高的戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)管理規(guī)劃。為了培養(yǎng)出更多能夠滿足新時(shí)代發(fā)展需求的、擁有國(guó)際視野的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，除了高校學(xué)科教學(xué)中傳授的知識(shí)內(nèi)容與時(shí)俱進(jìn)，企業(yè)也要發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，整合條件努力創(chuàng)造更多能夠滿足國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才繼續(xù)教育需求的機(jī)會(huì)，以此來(lái)吸引更多優(yōu)秀人才加入企業(yè)。企業(yè)對(duì)在職人才的培養(yǎng)也要給予足夠重視，在公司內(nèi)部進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流與平臺(tái)的搭建，引用更新穎、多樣化的路徑與方法來(lái)增加學(xué)習(xí)交流，通過(guò)理論與實(shí)踐相結(jié)合來(lái)為海外公司培養(yǎng)出更多具有較高素質(zhì)以及擁有國(guó)際化視野的財(cái)務(wù)管理人才，為海外財(cái)務(wù)管理水平的不斷提升帶來(lái)更大支持[5]。

四、加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管控

對(duì)于中企的海外公司來(lái)講，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中大多都會(huì)面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)，這也是海外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理和平常企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的不同之處。中企除了要整合現(xiàn)有資源條件來(lái)嘗試著拓展海外經(jīng)營(yíng)，外匯管理水平的提升也是重點(diǎn)，要嘗試著以更寬的視角來(lái)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理作出科學(xué)審視。

（一）合理選擇簽約幣種，有效管控風(fēng)險(xiǎn)

海外公司在合同談判或者是簽約的過(guò)程中，一定要聯(lián)系實(shí)際，選擇更適合的幣種，遵循收硬付軟的原則。具體操作中要盡可能保持收、付、借、還幣種的協(xié)調(diào)一致，以最大限度地減少或著避免外幣風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在人民幣國(guó)際化不斷推進(jìn)下，在項(xiàng)目談判過(guò)程中，可圍繞實(shí)際情況來(lái)試著給客戶推薦人民幣跨境結(jié)算，嘗試著將部分風(fēng)險(xiǎn)合理地向客戶轉(zhuǎn)移。合同中的保值條款也是重點(diǎn)，可在簽訂時(shí)，約定若計(jì)價(jià)貨幣超過(guò)某一范圍時(shí)，結(jié)算時(shí)可參照貨幣計(jì)價(jià)，對(duì)于匯率損失也可要求做出合理補(bǔ)充[6]。

（二）多種避險(xiǎn)金融工具的科學(xué)運(yùn)用非常重要，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)合理防范

中企海外財(cái)務(wù)管理具體實(shí)施中，應(yīng)對(duì)企業(yè)自身特點(diǎn)、國(guó)際形勢(shì)做出充分考慮，以此來(lái)制定出更完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方式。作為匯率風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著決定性作用的部門，財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持聯(lián)系實(shí)際情況完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建，確保外匯風(fēng)險(xiǎn)管理政策的科學(xué)落實(shí)。外匯核算的工作人員除了要做到對(duì)外幣匯率等具體情況的有效把握之外，還要對(duì)國(guó)內(nèi)外更先進(jìn)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方式、新穎的技術(shù)手段進(jìn)行深入研究，在各階段的外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避中提出可行性、針對(duì)性較高的建議。除了外匯風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避，外匯期貨套期保值、遠(yuǎn)期合約套期保值等多種金融避險(xiǎn)工具的合理利用也要給予充分重視[7]。

五、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

在新時(shí)代下，各國(guó)對(duì)稅收監(jiān)管的重視程度不斷提升，中企在進(jìn)行海外市場(chǎng)拓展的過(guò)程中，也會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。若中企的海外公司比較多，也容易因?yàn)橹贫润w系、文化等方面存在的差異而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度增加，還需考慮不同的國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算體系的差異，在不同程度上增加了海外稅務(wù)管理難度?；诖?，為了能夠做到對(duì)海外投資中可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)，企業(yè)應(yīng)全面增強(qiáng)自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，安排涉稅人員參加專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)教育活動(dòng)，堅(jiān)持做到依法誠(chéng)信納稅，實(shí)現(xiàn)在不同工作中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的有效滲透[8]。另外，針對(duì)投資運(yùn)營(yíng)中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，海外公司也要加大管理力度，從項(xiàng)目招投標(biāo)、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)入手做出更嚴(yán)格的把控。若遇到突發(fā)性、非常規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn)，中企要聯(lián)系實(shí)際，采取有效措施來(lái)加大預(yù)防性控制力度，盡可能地幫助企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

另外，要對(duì)稅務(wù)管理模式做出進(jìn)一步優(yōu)化。要聯(lián)系實(shí)際情況進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬的構(gòu)建。海外公司也要圍繞不同類型稅種的申報(bào)時(shí)間、申報(bào)地來(lái)加大臺(tái)賬清單管理力度，盡可能避免漏報(bào)漏繳這類情況的產(chǎn)生。另外，合規(guī)籌劃納稅也是重點(diǎn)。海外公司要圍繞銀行收支流水差來(lái)合理進(jìn)行納稅申報(bào)，每個(gè)月都應(yīng)注重做好資金收支計(jì)劃、稅務(wù)籌劃的有機(jī)整合，為公司收支相匹配提供更大保證，保證稅收籌劃的合規(guī)合法，爭(zhēng)取做到稅負(fù)最優(yōu)。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合稅法中的相關(guān)規(guī)定，對(duì)外付款這一層面應(yīng)保證稅務(wù)完稅證明是在有效期內(nèi)的，在發(fā)展中，公司要定時(shí)進(jìn)行稅務(wù)完稅證明單收集，以免因?yàn)槎悇?wù)不合規(guī)而給公司發(fā)展帶來(lái)制約，或者是產(chǎn)生損失。

六、結(jié)語(yǔ)

總而言之，新時(shí)期下，海外企業(yè)面臨的國(guó)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，要想拓展出更理想的發(fā)展空間，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的進(jìn)一步提升，展現(xiàn)出更高的企業(yè)價(jià)值，中企應(yīng)基于對(duì)國(guó)際先進(jìn)管理理念與模式的借鑒來(lái)構(gòu)建與國(guó)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境與發(fā)展趨勢(shì)相符合的財(cái)務(wù)管理模式，通過(guò)實(shí)施更專業(yè)、細(xì)致的財(cái)務(wù)管理最大限度地降低海外財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，以更新的財(cái)務(wù)管理理念與方法來(lái)幫助中企在國(guó)外拓展出理想的經(jīng)營(yíng)發(fā)展空間，進(jìn)一步提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

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（責(zé)編：趙毅）

[作者簡(jiǎn)介：謝欣（1989—），男，漢族，河南內(nèi)鄉(xiāng)人，本科，會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。]