［摘 要］住房公積金是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲(chǔ)金。在進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)管理過程中，由于住房公積金中心業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大、資金規(guī)模不斷提高，其在進(jìn)行公積金歸集、提取、貸款及財(cái)務(wù)管理等過程中的風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，進(jìn)而對(duì)住房公積金管理質(zhì)量、居民財(cái)產(chǎn)安全與收益、社會(huì)穩(wěn)定等產(chǎn)生了一定的影響。對(duì)此，本文將主要分析具體風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而結(jié)合各種現(xiàn)代化技術(shù)、政府政策等制定一系列改善措施，旨在增強(qiáng)其管理安全性、經(jīng)濟(jì)效益性。

［關(guān)鍵詞］住房公積金；資金業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理

［中圖分類號(hào)］F20 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

由于我國住房公積金資金管理相比發(fā)達(dá)國家發(fā)展較晚，因此其管理體系、管理流程、風(fēng)險(xiǎn)防控能力、信息聯(lián)動(dòng)水平等較低。對(duì)此，在進(jìn)行管理完善過程中，還需加強(qiáng)對(duì)相關(guān)管理體系、制度、人員綜合能力水平、信息化技術(shù)運(yùn)用水平等的重視，進(jìn)而從多方面完善管理措施，確保住房公積金管理可促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展，有效保障人民群眾的利益。

1 住房公積金資金業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)類型

1.1 業(yè)務(wù)歸集、提取、貸款、存儲(chǔ)、財(cái)務(wù)核算等方面的風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型較多，其歸集風(fēng)險(xiǎn)主要包含兩方面，一是繳納住房公積金時(shí)未按照規(guī)定比例、基數(shù)等進(jìn)行，此類現(xiàn)象多發(fā)生于各種小微企業(yè)、個(gè)體企業(yè)；二是指繳納住房公積金未能及時(shí)入賬。提取、貸款風(fēng)險(xiǎn)是住房公積金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型，近年來人們對(duì)住房公積金的使用頻率不斷提高、形式也不斷豐富，部分不法分子會(huì)通過偽造提取材料、冒名領(lǐng)取、偽造住房交易業(yè)務(wù)等方式騙取住房公積金；部分住房公積金中心在貸款過程中未采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，若借款人在借款期間發(fā)生住房公積金無法準(zhǔn)時(shí)繳存現(xiàn)象時(shí)，住房公積金中心將會(huì)面臨一定損失。

住房公積金業(yè)務(wù)管理中還存在一定的存儲(chǔ)、財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)。在管理中，住房公積金中心如果在未經(jīng)管理委員會(huì)批準(zhǔn)的情況下在多家銀行開立賬戶，則難以實(shí)現(xiàn)對(duì)住房公6537f80630c9992bc1426fb2424a1a3561582a2522d46bcd07dcac0186f4ea22積金的集中統(tǒng)一管理；同時(shí)，由于住房公積金規(guī)模較大，銀行通常會(huì)以多種方式競爭存款，而住房公積金中心通常也受此影響，在無資金需求的狀態(tài)下頻繁調(diào)動(dòng)資金，甚至將定期存款轉(zhuǎn)為活期存款，利息明顯降低，導(dǎo)致利益受損。

1.2 市場風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金管理中心在保證住房公積金提取和貸款的前提下，經(jīng)住房公積金管理委員會(huì)批準(zhǔn)，可以將住房公積金用于購買國債，并向繳納住房公積金員工發(fā)放相應(yīng)的利息，向符合貸款條件的職工發(fā)放低息貸款。但住房公積金保值、增值的前提是市場利率變化較小，而近年受多種因素的影響，市場利率波動(dòng)幅度明顯增大，具有較強(qiáng)的不穩(wěn)定性，其市場風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大，影響了住房公積金存款收益。

1.3 資金流動(dòng)及賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)

由于受托銀行面臨工作人員短缺和運(yùn)營成本等問題，管理公積金賬戶的工作人員需要兼職處理公積金業(yè)務(wù)，導(dǎo)致其工作內(nèi)容過于復(fù)雜，而部分人員專業(yè)性不足，容易出現(xiàn)未能及時(shí)為繳存單位繳存公積金，或繳存錯(cuò)誤、掛賬錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金的增值收益應(yīng)當(dāng)存入住房公積金管理中心在受托銀行開立的住房公積金增值收益專戶，用于建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、住房公積金管理中心的管理費(fèi)用和建設(shè)城市租住房的補(bǔ)充資金。如果公積金中心沒有按照要求提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，那么就會(huì)使資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加，出現(xiàn)無錢可貸的情況。

2 住房公積金資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題

2.1 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不足

資金業(yè)務(wù)管理存在業(yè)務(wù)歸集、提取、貸款、存儲(chǔ)、財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)及市場風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)與賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)等，而通常業(yè)務(wù)往來涉及的資金規(guī)模較大，致使其風(fēng)險(xiǎn)性也較強(qiáng)。對(duì)此，相關(guān)人員需要具備敏銳的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、高水準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力等，從而降低資金風(fēng)險(xiǎn)。但實(shí)際中，人們的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)明顯較差，致使資金往來的安全性無法得到有效保障，而導(dǎo)致這一現(xiàn)象產(chǎn)生的主要因素為缺乏健全資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，具體包含信息核查、協(xié)查制度、人員納入制度、權(quán)限管理制度、監(jiān)管機(jī)制等，未建立系統(tǒng)性管理機(jī)制，未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控氛圍，最終導(dǎo)致工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不足。

2.2 缺乏完善的資金管理政策

由于資金管理數(shù)量、規(guī)模巨大等因素的影響，住房公積金中心容易產(chǎn)生一定的資金占用挪用問題，對(duì)此還需要建立健全資金管理政策、制度等作為基礎(chǔ)保障。但當(dāng)前受多種因素的影響，住房公積金中心在進(jìn)行資金管理時(shí)缺乏完善的資金管理政策，具體包含權(quán)限管理政策、制約機(jī)制、職權(quán)留痕機(jī)制及監(jiān)管機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制等，進(jìn)而對(duì)最終管理質(zhì)量產(chǎn)生根本性影響，致使管理效果較混亂，人員責(zé)任意識(shí)不明確、風(fēng)險(xiǎn)性較高。

2.3 缺乏對(duì)住房公積金資金業(yè)務(wù)本身的考慮

在進(jìn)行資金業(yè)務(wù)規(guī)劃的過程中，住房公積金中心通常缺乏對(duì)業(yè)務(wù)情況的考量，容易出現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)不暢、資金閑置等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響其經(jīng)濟(jì)效益及管理質(zhì)量。一方面，在利用住房公積金進(jìn)行營利性管理時(shí)，為促進(jìn)利益最大化并保障資金流動(dòng)常態(tài)化，通常需加強(qiáng)對(duì)住房公積金繳存基數(shù)、比例、資金使用狀況、增值收益分配要求等的考量，但實(shí)際中通常未對(duì)其進(jìn)行全面考量；另一方面，在進(jìn)行財(cái)政審核時(shí)，相關(guān)部門、人員等也未及時(shí)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控措施實(shí)施監(jiān)管，導(dǎo)致資金管理合理性明顯降低。

2.4 缺乏資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息化管理

在管理時(shí)，部分住房公積金中心未及時(shí)采取聯(lián)動(dòng)性信息化管理，致使資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性較高。另外，在系統(tǒng)操作過程中，相關(guān)人員均可登錄系統(tǒng)并進(jìn)行資料全面瀏覽，此種管理模式風(fēng)險(xiǎn)性較高，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)權(quán)限管理措施、信息聯(lián)動(dòng)管理措施等加以防范。除此之外，還需要在后續(xù)設(shè)定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)提示、防控機(jī)制，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性。

2.5 專業(yè)人才缺乏，尤其是縣區(qū)和基層單位

住房公積金資金業(yè)務(wù)管理水平受管理人員專業(yè)水平的影響，其要求管理人員需具備較強(qiáng)的管理能力、市場洞察能力、金融管理能力以及專業(yè)的法律法規(guī)知識(shí)等，但當(dāng)前一些住房公積金中心面臨專業(yè)人才缺乏的窘境，尤其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對(duì)較低的區(qū)域；同時(shí)，針對(duì)當(dāng)前現(xiàn)有人員，部分住房公積金中心未及時(shí)采取相應(yīng)培訓(xùn)措施、獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制等，致使人員自我提升動(dòng)力不足，進(jìn)而對(duì)住房公積金資金管理質(zhì)量產(chǎn)生了較大的影響。

3 住房公積金資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

3.1 建立健全資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

建立健全資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，可有效規(guī)范住房公積金資金管理工作，降低其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，管理人員要綜合多方面現(xiàn)狀對(duì)當(dāng)前公積金歸集、提取、貸款、財(cái)務(wù)核算、賬戶管理、市場及流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面分析，完善管理制度。比如，針對(duì)貸款、公積金提取等，應(yīng)及時(shí)設(shè)定相應(yīng)的分級(jí)審批制度，降低其風(fēng)險(xiǎn)性。同時(shí)，建立相應(yīng)信息核查、協(xié)查制度，并與銀行系統(tǒng)、公安系統(tǒng)、不動(dòng)產(chǎn)管理系統(tǒng)等進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)、聯(lián)動(dòng)，及時(shí)了解、核實(shí)用戶信息，充分保障公積金安全；建立健全財(cái)務(wù)管理制度并定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、資金追蹤等，同時(shí)實(shí)施登記備案、分離保管等制度，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，在進(jìn)行崗位設(shè)定過程中，要保障不相容崗位相互分離，從而達(dá)到相互制約、相互監(jiān)督的效果，避免權(quán)力濫用。第三，在進(jìn)行業(yè)務(wù)歸集、提取、貸款等相關(guān)操作時(shí)，應(yīng)實(shí)施權(quán)限管理制度，為相關(guān)人員設(shè)定相應(yīng)的賬號(hào)、權(quán)限等，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范效果。最后，建立相應(yīng)監(jiān)管體系，住房公積金管理委員會(huì)不僅有決策作用，還具有監(jiān)管職能，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)住房公積金管理政策的深入研究并以此進(jìn)行住房公積金管理監(jiān)管；住房管理、城鄉(xiāng)建設(shè)部門應(yīng)及時(shí)設(shè)定相應(yīng)住房公積金監(jiān)管部門并配備專業(yè)審計(jì)人員，實(shí)施直接監(jiān)管，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與原因分析等。

3.2 完善資金管理制度

由于住房公積金中心日常涉及的資金規(guī)模較大，其資金管理合理性與安全性，不僅會(huì)對(duì)繳納住房公積金員工的利益有較大影響，同時(shí)對(duì)住房公積金中心的日常運(yùn)營也有較大影響，對(duì)此還需要加強(qiáng)對(duì)完善資金管理的重視。首先，建立健全權(quán)限管理制度，管理人員要及時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)類型、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別等進(jìn)行權(quán)限劃分，使相關(guān)人員合理使用自身權(quán)限。其次，建立相應(yīng)資金使用制約機(jī)制，包含相互制約、存管分離的管理機(jī)制，可有效避免資金被挪用、未及時(shí)入賬等現(xiàn)象產(chǎn)生。第三，實(shí)施執(zhí)行職權(quán)留痕機(jī)制，有關(guān)住房公積金存入、提取、貸款等各項(xiàng)業(yè)務(wù)均需在系統(tǒng)中進(jìn)行，而在具體操作過程中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)留痕，對(duì)后續(xù)準(zhǔn)確核對(duì)賬目等具有顯著作用。最后，制定相應(yīng)監(jiān)管機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制等，及時(shí)了解住房公積金具體流動(dòng)情況，發(fā)現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)追責(zé)并制定相應(yīng)解決措施［1］。

3.3 結(jié)合住房公積金業(yè)務(wù)情況實(shí)施資金管理

在進(jìn)行住房公積金資金管理過程中，通過將其與住房公積金業(yè)務(wù)情況相結(jié)合，可有效提高管理安全性、經(jīng)濟(jì)效益。一方面，住房公積金管理委員會(huì)在進(jìn)行國債購買、資金存儲(chǔ)、銀行賬戶開立等的過程中，要加強(qiáng)對(duì)住房公積金繳存基數(shù)、比例、資金使用狀況、增值收益分配要求等的考量，保障各項(xiàng)操作均經(jīng)過管理委員會(huì)批準(zhǔn)，禁止隨意調(diào)動(dòng)資金；銀行賬戶開立應(yīng)與業(yè)務(wù)需求量相匹配；督促住房公積金按時(shí)繳存并嚴(yán)格按照相關(guān)流程、制度進(jìn)行公積金提取、歸集、貸款等，對(duì)用戶實(shí)施用戶名、密碼管理，保障資金安全。另一方面，財(cái)政審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)住房公積金使用狀況、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的監(jiān)督，當(dāng)資金發(fā)生變動(dòng)異常、違規(guī)操作等現(xiàn)象時(shí)，要及時(shí)反饋，有效保障資金安全。

3.4 建立資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息化科技化監(jiān)管機(jī)制

建立資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息化監(jiān)管機(jī)制，對(duì)保障資金安全具有顯著作用。住房公積金中心要與公安系統(tǒng)、稅務(wù)部門、住建部門等進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)對(duì)繳納住房公積金人員進(jìn)行個(gè)人信息錄入并保障信息全面、準(zhǔn)確；加強(qiáng)系統(tǒng)防御系統(tǒng)建設(shè)，避免系統(tǒng)中病毒、被侵襲等；加大對(duì)審批人資質(zhì)篩選力度，避免出現(xiàn)相關(guān)違規(guī)操作現(xiàn)象產(chǎn)生；在系統(tǒng)運(yùn)用過程中進(jìn)行權(quán)限設(shè)定，實(shí)現(xiàn)信息化、科技化監(jiān)管；在此過程中還可建立風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制，促使操作人員提高警示度［2］。

3.5 加強(qiáng)法治建設(shè)

住房公積金的管理質(zhì)量、資金安全合理性對(duì)人們財(cái)產(chǎn)安全、市場發(fā)展秩序、社會(huì)穩(wěn)定等均會(huì)產(chǎn)生重要影響。對(duì)此，政府部門應(yīng)及時(shí)制定、完善《住房公積金管理?xiàng)l例》，同時(shí)地方管理機(jī)構(gòu)應(yīng)將其與當(dāng)?shù)刈》抗e金管理實(shí)際情況相結(jié)合，制定具體管理措施，保障管理?xiàng)l例切實(shí)性、合理性等。在具體流程管理過程中，要根據(jù)各資金業(yè)務(wù)活動(dòng)具體類型、目的等制定相應(yīng)管理規(guī)則，包括操作流程、內(nèi)03Yrsc5umuTV25JnYk8Xxsws7eMXmP8O8f+XQmm+Edg=容、監(jiān)管機(jī)制、反饋機(jī)制等，并根據(jù)不同崗位、職責(zé)等進(jìn)行制定相應(yīng)管理措施、明確相應(yīng)法律責(zé)任與義務(wù)制定等。在進(jìn)行資金管理過程中，運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)并制定相應(yīng)操作規(guī)范、管理政策、法律責(zé)任等，以降低其風(fēng)險(xiǎn)［3］。在法治建設(shè)過程中，還要保障相應(yīng)法律法規(guī)、管理?xiàng)l例等的有效性，利用云計(jì)算技術(shù)、大數(shù)據(jù)等進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)測，以及預(yù)判、趨勢分析等。

3.6 做好信息公開，接受社會(huì)監(jiān)督

在住房公積金管理過程中，應(yīng)建立健全政務(wù)公開制度，及時(shí)向社會(huì)公示住房公積金歸集、提取、貸款的必備條件、流程等；開通住房公積金服務(wù)熱線、創(chuàng)建手機(jī)住房公積金App等，便于群眾及時(shí)咨詢、查詢、監(jiān)督；利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)模型、預(yù)警指標(biāo)制定，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測，及時(shí)向社會(huì)公示相關(guān)信息，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督［4］。

3.7 加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

住房公積金資金業(yè)務(wù)管理需要具備較高專業(yè)素養(yǎng)的人員作為支撐。首先，住房公積金中心可通過提高福利待遇、創(chuàng)造良好的職業(yè)發(fā)展環(huán)境等方式招聘高精尖人才，要求相關(guān)人員不僅具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力、金融運(yùn)作能力，同時(shí)還應(yīng)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、政府政策、管理?xiàng)l例等具有深入的研究，具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控能力。其次，加大對(duì)工作人員、管理人員的培訓(xùn)力度，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包含求專業(yè)知識(shí)、實(shí)踐操作能力、應(yīng)變能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、責(zé)任意識(shí)等，并將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲機(jī)制相關(guān)聯(lián)，同時(shí)鼓勵(lì)人員在熟練本專業(yè)知識(shí)與技能的基礎(chǔ)上自主學(xué)習(xí)周圍相關(guān)專業(yè)知識(shí)。第三，創(chuàng)造外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，安排相關(guān)人員外出學(xué)習(xí)并積極分享、交流學(xué)習(xí)內(nèi)容等。最后，引導(dǎo)員工及時(shí)分享工作感受并根據(jù)反饋結(jié)果進(jìn)行具體分析，以此優(yōu)化操作流程、制訂應(yīng)急方案［5］。

4 結(jié)語

通過對(duì)住房公積金資金業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理，可促使資金安全性、使用價(jià)值等均不斷提升。但在此過程中，許多住房公積金中心缺乏高水準(zhǔn)、復(fù)合型人才，對(duì)此還需要不斷加強(qiáng)重視并加大投入力度，從而留住人才、吸引人才。

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